TALLER GUÍA No.

16 TALLER DE REGISTRO DE OPERACIONES

CORTES USSA DAYANA ALEJANDRA

ESCOBAR ROJAS LICETH YULIANA
MIRANDA COLMENARES GABRIELA
OROZCO LANDAZURY SARAY SMITH
QUIROGA RODRIGUEZ LAURA MICHELLE

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

REGIONAL DISTRITO CAPTIAL
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
COORDINACIÓN ECONOMÍA FINANCIERA Y DE GESTIÓN
TECNOLOGO EN GESTION EMPRESARIAL
FICHA 2022706 RUTA No. 2 GAES 5
BOGOTÁ
2020
TALLER GUÍA No. 16 TALLER DE REGISTRO DE OPERACIONES

CORTES USSA DAYANA ALEJANDRA

ESCOBAR ROJAS LICETH YULIANA
MIRANDA COLMENARES GABRIELA
OROZCO LANDAZURY SARAY SMITH
QUIROGA RODRIGUEZ LAURA MICHELLE

Presentado a
Francisco López Contador publico
Instructor de contaduría

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

REGIONAL DISTRITO CAPTIAL
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
COORDINACIÓN ECONOMÍA FINANCIERA Y DE GESTIÓN
TECNOLOGO EN GESTION EMPRESARIAL
FICHA 2022706 RUTA No. 2 GAES 5
BOGOTÁ
2020
 Nota de aceptación

____________________________
____________________________
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___________________________
Firma del presidente del jurado

___________________________
Firma del jurado

___________________________
Firma del jurado

Bogotá, 13 de septiembre de 2020

3
 CONTENIDO
Pág.

1 OBJETIVO ..................................................................................................... 7

2 CONCIENCIACIÓN ....................................................................................... 7

3 DESCRIPCIÓN DEL TALLER ....................................................................... 7

3.1 El día 2 de enero recibe aportes en efectivo y en especies de los socios de la

compañía así: ................................................................................................................... 8

3.2 El día 5 de enero la empresa Muebles Támara Ltda abre la cuenta corriente
282736382 en el Bancolombia con el dinero recibido en efectivo de los aportes. ..... 8

3.3 El día 7 de enero la empresa compra mercancía gravada al 19% a MUEBLES

JAMAR (Gran Contribuyente) factura # 1021. ................................................................ 8
Hace un pago inicial por el 25% del total de la mercancía más la totalidad del IVA, menos las
retenciones de ley, el resto lo debe pagar a 30 días. 9
Abra una tarjeta de existencia de mercancías (Kárdex) por cada tipo de producto 9

3.4 El 11 de enero, vende mercancía al contado a ROBERTO PEREZ, (Reg. Simple),

así: 10

3.5 El día 13 de enero la empresa compra mercancía gravada al 19% a MUEBLES

JAMAR (Gran Contribuyente) según factura de compras # 1098, para pagar en 30 días.
Por los siguientes productos: ...................................................................................... 11

4
 LISTA DE TABLAS

Pg.

TABLA 1 COMPRA MERCANCÍA GRAVADA 19%. ...........................................................................8

TABLA 2 CONTABILIZACIÓN PAGO INICIAL. ...................................................................................9
TABLA 3 TARJETAS KARDEX POR CADA PRODUCTO (ACTUALIZADAS). ..................................9
TABLA 4 VENTA MERCANCÍA AL CONTADO................................................................................ 10
TABLA 5 PRODUCTO1 .................................................................................................................... 11
TABLA 6 VALOR DE LA COMPRA1 ................................................................................................ 11
TABLA 7 PRODUCTO2 .................................................................................................................... 12
TABLA 8 VALOR DE LA COMPRA2 ................................................................................................ 12
TABLA 9 PODUCTO 3 ...................................................................................................................... 12
TABLA 10 VALOR DE LA COMPRA3 .............................................................................................. 13
TABLA 11 PRODUCTO 4 ................................................................................................................. 13
TABLA 12 VALOR DE LA COMPRA 4 ............................................................................................. 13
TABLA 13 KARDEX .......................................................................................................................... 14
TABLA 14 SERVICIOS PÚBLICOS .................................................................................................. 14
TABLA 15 VALOR TOTAL ................................................................................................................ 15

5
 LISTA DE ILUSTRACIONES

Pg.

ILUSTRACIÓN 1 MAPA CONCEPTUAL PROPIEDADES DE INVERSIÓN¡ERROR! MARCADOR

NO DEFINIDO.

6
 1 OBJETIVO

Aplicar los conocimientos adquiridos en formación y de forma autónoma, en

ejercicios prácticos.

2 CONCIENCIACIÓN

Mediante la realización de este taller, el aprendiz aprenderá la forma práctica de

realizar registro de operaciones con ingresos y gastos, diligenciamiento registro de
soportes contables.

3 DESCRIPCIÓN DEL TALLER

Contabilización de constitución de la sociedad, operaciones gravadas y

afianzamiento en elaboración de documentos soportes.

La Compañía MUEBLES TÁMARA LTDA, NIT 800.172.450-4 Régimen ordinario,

responsable del IVA a la tarifa general, dedicada a la comercialización de muebles,
utiliza sistema de inventario permanente, método Promedio Ponderado; y maneja
un margen bruto de utilidad del 60% en las ventas a crédito y del 40% en ventas al
contado.

Se constituye el 2 de enero de 2020, mediante Escritura Pública No 1245 de la

Notaria 14 de Bogotá, D.C.

Contabilice la constitución de la empresa con la siguiente información y elabore

balance general o estado de situación financiera inicial:

7
3.1 El día 2 de enero recibe aportes en efectivo y en especies de los socios
de la compañía así:
a. Geraldine Negrete, $25.000.000 en efectivo, Muebles de oficina $ 25.000.000

b. Arcesio Acosta, efectivo $30.000.000, Equipos de oficina por valor de

$20.000.000

c. Juan P. Agámez, efectivo $15.000.000, dos archivadores de madera por $

5.000.00

d. Camila Laverde, camión chevrolet para transportar mercancías por $50.000.000

e. Francy Contreras, local comercial con espacio para oficina por valor de
$100.000.000

Contabilice las siguientes operaciones realizadas durante el mes de enero de 2020:

3.2 El día 5 de enero la empresa Muebles Támara Ltda abre la cuenta

corriente 282736382 en el Bancolombia con el dinero recibido en
efectivo de los aportes.

3.3 El día 7 de enero la empresa compra mercancía gravada al 19% a

MUEBLES JAMAR (Gran Contribuyente) factura # 1021.

Tabla 1 Compra mercancía gravada 19%.

8
 REFERENCIA CANT IDAD ARTICULO UNIDAD VLR/UNI IVA VALOR CON IVA VALOR SIN IVA IVA VALOR TOTAL IVA
CARIOCA 5 COMEDOR DE 4 PUESTO JUEGO $ 1.050.000 19% $ 1.249.500 $ 1.050.000 $ 199.500 $ 6.247.500
1121 4 CHIFFONIER DE MADERA UNIDAD $ 856.800 19% incl. $ 856.800 $ 720.000 $ 136.800 $ 3.427.200
F 056 6 CAMA DOBLE EN ROBLE UNIDAD $ 1.200.000 19% $ 1.428.000 $ 1.200.000 $ 228.000 $ 8.568.000
F 059 12 CAMA SENCILLA EN CEDRO UNIDAD $ 425.000 19% $ 505.750 $ 425.000 $ 80.750 $ 6.069.000
SPR 01 6 COLCHON SPRINT 1.40x1.90 UNIDAD $ 1.249.500 19% incl. $ 1.249.500 $ 1.050.000 $ 199.500 $ 7.497.000
SPR 09 12 COLCHON SPRINT 1.00x1.90 UNIDAD $ 952.000 19% incl. $ 952.000 $ 800.000 $ 152.000 $ 11.424.000
M 44 10 MECEDEOR VAIVEN UNIDAD $ 333.200 19% incl. $ 333.200 $ 280.000 $ 53.200 $ 3.332.000
REYNA 5 PEINADORES UNIDAD $ 850.000 19% $ 1.011.500 $ 850.000 $ 161.500 $ 5.057.500

Tabla realizada por estudiantes del GAES 5.

En la presente tabla se calcula el valor sin iva, con iva y el iva de cada producto
comprado por la empresa.

Hace un pago inicial por el 25% del total de la mercancía más la

totalidad del IVA, menos las retenciones de ley, el resto lo debe pagar
a 30 días.

Tabla 2 Contabilización pago inicial.

DEBITO CREDITO
BANCOS 25% $ 1.896.563
PROVEEDORES 75% $ 5.689.688
CUENTAS X PAGAR $ 7.586.250
$ 7.586.250 $ 7.586.250

Tabla realizada por estudiantes del GAES 5.

Se contabiliza un pago inicial del 25% y un pago a 30 días por el 75% restante de
la totalidad de la compra de la empresa.

Abra una tarjeta de existencia de mercancías (Kárdex) por cada tipo de

producto

Tabla 3 Tarjetas Kardex por cada producto (actualizadas).

9
 ENTRADAS SALIDAS SALDOS
FECHA PRODUCTO VALOR UNITARIO CATIDAD VALOR CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR
7/01/2020 COMEDOR DE 4 PUESTO $ 1.050.000 5 $ 5.250.000 5 $ 5.250.000
13/01/2020 COMEDOR DE 4 PUESTO $ 1.050.000 2 $ 2.100.000 3 $ 3.150.000

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA PRODUCTO VALOR UNITARIO CATIDAD VALOR CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR
7/01/2020 CHIFFONIER DE MADERA $ 856.800 4 $ 3.427.200 4 $ 3.427.200
13/01/2020 CHIFFONIER DE MADERA $ 856.800 3 $ 2.570.400 1 $ 856.800

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA PRODUCTO VALOR UNITARIO CATIDAD VALOR CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR
7/01/2020 CAMA DOBLE EN ROBLE $ 1.200.000 6 $ 7.200.000 6 $ 7.200.000
13/01/2020 CAMA DOBLE EN ROBLE $ 1.200.000 3 $ 3.600.000 3 $ 3.600.000

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA PRODUCTO VALOR UNITARIO CATIDAD VALOR CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR
7/01/2020 CAMA SENCILLA EN CEDRO $ 425.000 12 $ 5.100.000 12 $ 5.100.000
13/01/2020 CAMA SENCILLA EN CEDRO $ 425.000 5 $ 2.125.000 7 $ 2.975.000

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA PRODUCTO VALOR UNITARIO CATIDAD VALOR CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR
7/01/2020 COLCHON SPRINT 1.40x1.90 $ 1.249.500 6 $ 7.497.000 6 $ 7.497.000
13/01/2020 COLCHON SPRINT 1.40x1.90 $ 1.249.500 2 $ 2.499.000 4 $ 4.998.000

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA PRODUCTO VALOR UNITARIO CATIDAD VALOR CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR
7/01/2020 COLCHON SPRINT 1.00x1.90 $ 952.000 12 $ 11.424.000 12 $ 11.424.000
13/01/2020 COLCHON SPRINT 1.00x1.90 $ 952.000 5 $ 4.760.000 7 $ 6.664.000

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA PRODUCTO VALOR UNITARIO CATIDAD VALOR CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR
7/01/2020 MECEDEOR VAIVEN $ 333.200 10 $ 3.332.000 10 $ 3.332.000
13/01/2020 MECEDEOR VAIVEN $ 333.200 4 $ 1.332.800 6 $ 1.999.200

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA PRODUCTO VALOR UNITARIO CATIDAD VALOR CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR
7/01/2020 PEINADORES $ 850.000 5 $ 4.250.000 5 $ 4.250.000
13/01/2020 PEINADORES $ 850.000 1 $ 850.000 4 $ 3.400.000

Tabla realizada por estudiantes del GAES 5.

Tarjetas Kardex de cada producto realizadas por el método promedio ponderado ya

que así lo establece el ejercicio.

3.4 El 11 de enero, vende mercancía al contado a ROBERTO PEREZ, (Reg.

Simple), así:

Tabla 4 Venta mercancía al contado.

REFERENCIA CANT IDAD ARTICULO UNIDAD PRECIO AL CONTADO IVA VALOR CON IVA VALOR SIN IVA IVA VALOR TOTAL IVA
CARIOCA 2 COMEDOR DE 4 PUESTO JUEGO $ 1.050.000 19% $ 1.249.500 $ 1.050.000 $ 199.500 $ 2.499.000
1121 3 CHIFFONIER DE MADERA UNIDAD $ 856.800 19% incl. $ 856.800 $ 720.000 $ 136.800 $ 2.570.400
F 056 5 CAMA SENCILLA EN CEDRO UNIDAD $ 425.000 19% $ 1.428.000 $ 1.200.000 $ 228.000 $ 7.140.000
F 059 3 CAMA DOBLE EN ROBLE UNIDAD $ 1.200.000 19% $ 505.750 $ 425.000 $ 80.750 $ 1.517.250
SPR 01 2 COLCHON SPRINT 1.40x1.90 UNIDAD $ 1.249.500 19% incl. $ 1.249.500 $ 1.050.000 $ 199.500 $ 2.499.000
SPR 09 5 COLCHON SPRINT 1.00x1.90 UNIDAD $ 952.000 19% incl. $ 952.000 $ 800.000 $ 152.000 $ 4.760.000
M 44 4 MECEDEOR VAIVEN UNIDAD $ 333.200 19% incl. $ 333.200 $ 280.000 $ 53.200 $ 1.332.800
REYNA 1 PEINADORES UNIDAD $ 850.000 19% $ 1.011.500 $ 850.000 $ 161.500 $ 1.011.500

Tabla realizada por estudiantes del GAES 5.

10
Se lleva a cabo el calculo del precio al contado de los productos comprados y se
actualizan las tarjetas Kardex, las cuales se evidencian en el punto anterior.

3.5 El día 13 de enero la empresa compra mercancía gravada al 19% a

MUEBLES JAMAR (Gran Contribuyente) según factura de compras #
1098, para pagar en 30 días. Por los siguientes productos:

3.6 Se recibe Factura de compras # 1039, determine el valor de la compra,

por los siguientes productos y Actualice las tarjetas de existencia de
mercancías (Kardex):
Tabla 5 Producto

Ref Cant Articulo Unidad Vr/Unit IVA

Carioca 2 Comedor de 4 puestos Juego $ 1.175.000,00 19%

Cantidad 2
Unit $ 1.175.000
Venta $ 2.350.000
Descuento $ -
Base gravable $ 2.350.000
19% IVA $ 446.500
Valor Total $ 2.796.500

Tabla 6 Valor de la compra

EL QUE VENDE
Debito Credito
Ventas $ 2.350.000
CXC $ 2.796.500
IVA $ 446.500
$ 2.796.500 $ 2.796.500

11
Tabla 7 Producto

Ref Cant Articulo Unidad Vr/Unit IVA

Carioca 2 Comedor de 4 puestos Juego $ 1.175.000,00 19%

Cantidad 2
Unit $ 1.175.000
Venta $ 2.350.000
Descuento $ -
Base gravable $ 2.350.000
19% IVA $ 446.500
Valor Total $ 2.796.500

Tabla 8 Valor de la compra

EL QUE VENDE
Debito Credito
Ventas $ 2.350.000
CXC $ 2.796.500
IVA $ 446.500
$ 2.796.500 $ 2.796.500

EL QUE COMPRA
Debito Credito
Inventarios $ 2.350.000
CXP $ 2.796.500
IVA $ 446.500
$ 2.796.500 $ 2.796.500

Tabla 9 Poducto 3

Ref Cant Articulo Unidad Vr/Unit IVA

1121 2 Chiffonier de madera Unidad $ 928.000,00 19% Incl.

12
 Cantidad 2
Unit $ 928.000
Venta $ 1.856.000
Descuento $ -
Base gravable $ 2.208.640
19% IVA $ 419.642
Valor Total $ 2.628.282

Tabla 10 Valor de la compra

EL QUE VENDE
Debito Credito
Ventas $ 1.856.000
CXC $ 2.275.642
IVA $ 419.642
$ 2.275.642 $ 2.275.642

EL QUE COMPRA
Debito Credito
Inventarios $ 1.856.000
CXP $ 2.275.642
IVA $ 419.642
$ 2.275.642 $ 2.275.642

Tabla 11 Producto 4

Ref Cant Articulo Unidad Vr/Unit IVA

f056 2 Cama doble en roble Unidad $ 1.200.000,00 19%

Cantidad 2
Unit $ 1.200.000
Venta $ 2.400.000
Descuento $ -
Base gravable $ 2.400.000
19% IVA $ 456.000
Valor Total $ 2.856.000

Tabla 12 Valor de la compra 4

13
 EL QUE VENDE
Debito Credito
Ventas $ 2.400.000
CXC $ 2.856.000
IVA $ 456.000
$ 2.856.000 $ 2.856.000

EL QUE COMPRA
Debito Credito
Inventarios $ 2.400.000
CXP $ 2.856.000
IVA $ 456.000
$ 2.856.000 $ 2.856.000

Se hayo el valor de compra de cada producto obteniendo ventas, cuentas por cobrar
IVA generado, Inventario y cuentas por pagar para saber el costo total y contrastar
en débito y crédito del el que vende y el que compra.

Tabla 13 KARDEX

FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS SALDO

Concepto Ref Cantidad Vr/Unit Valor total Cantidad Vr/Unit Valor total Cantidad Valor total
19-ene Compra Facuta 1039 Carioca 2 $ 1.175.000 $ 2.350.000 2 $ 2.350.000,00
19-ene Compra Facuta 1039 1121 2 $ 928.000 $ 1.856.000 4 $ 4.206.000
19-ene Conmpra Facuta 1039 f056 2 $ 1.200.000,00 $ 2.400.000 6 $ 6.606.000
$ 13.162.000

Tener el control de la mercancía, mantener un registro de las salidas y entradas de

inventario con el fin de conocer el costo existente.

3.7 El día 20 de enero se reciben facturas de las siguientes empresas: ETB

S. A. por servicio telefónico por valor de $120.000. CODENSA S. A,
servicio de energía eléctrica $ 245.000 y de la Empresa de Acueducto y
Alcantarillado de Bogotá por valor de $175.800. Con base en dichas
facturas cause contablemente los servicios públicos del mes
Tabla 14 servicios públicos

14
EMPRESA SERVICIOS PUBLICOS
ETB S.A Servicio Telefonia $ 120.000
CODENSA S.A Servicio ener. Electrica $ 245.000
ACODUCTO Y CANTARILLADO $ 175.800
$ 540.800

Tabla 15 Valor total

FECHA 20 DE ENERO Debito Credito

5135 Servicio Telefonia $ 120.000

Servicio Ener. Electrica $ 245.000

Acoducto y cantarilla $ 175.800

2335 CXP $ 540.800
Sumas iguales $ 540.800 $ 540.800

Se contabilizo el mes de la factura de los servicios públicos para saber el total de

cuanto se esta debiendo.

15