Elaborado por:

YENY ALEXANDRA POSADA LOPEZ   COD. 100223861

LUZ ANDREA SANTOS GONGORA COD 202210581 
ALBA DEL PILAR SANCHEZ MARTINEZ COD. 100042506
ACTIVIDADES DEL FORO ESCENARIOS 5 Y 6
 Elaborar el estado de situación financiera o de balance y el
estado de resultados del negocio, según las técnicas y
normas legales vigentes para su debida presentación.
o Elaborar el estado de flujo de efectivo, estado de cambios en
el patrimonio y las revelaciones para presentar a los usuarios
de la información financiera, el resultado económico de la
organización según las normas contables vigentes.
o Enuncie 5 razones del por qué guardan relación directa los
costos y gastos de operación presentados en el estado de
resultados, con las entradas y salidas de efectivo presentadas
en el estado de flujo de efectivo.

GESTION EMPRESARIAL SAS ZOMAC

 BALANCE GENERAL  (Expresado en Miles de $) 

 CUENTAS 2018 2019

 Efectivo              229.369               313.220

 Inversiones temporales                26.702                 39.702

 Cuentas por Cobrar              198.943               177.187

 Anticipos proveedores, impuestos                44.766                 35.303

 Prestamos particulares y cuentas x cobrar

                 8.756  
trabajadores

 Inventarios              137.730               192.746

 Subtotal activo Corriente              646.266               758.158

 Maquinaria y equipo                65.090               138.430

 Equipo de Oficina                92.281                 85.938

 Equipo de computo                47.002                 85.701

 Equipo de transporte                75.698                 79.698

 Depreciación acumulada             -178.294             -197.294

 Subtotal activo No Corriente              101.777               192.473

 TOTAL ACTIVO              748.043               950.631

 Obligaciones bancarias                58.677                 66.739

 Proveedores Nacionales                88.111                 63.029

 Cuentas por pagar, obligaciones laborales y cuentas

               16.715                 57.211
a socios

 Impuesto de renta por pagar                47.592                 61.995

 Pasivo Corriente              211.095               248.974

 Obligaciones bancarias a largo plazo                63.500               188.750

 Proveedores a largo plazo    

 Otros pasivos a largo plazo    

 Pasivo no corriente                63.500               188.750

 TOTAL PASIVO              274.595               437.724

 Capital pagado              217.210               347.000

 Reservas                29.581                 40.817

 Utilidades acumuladas              110.601  

 Utilidades de ejercicio                38.566                 49.118

 PATRIMONIO              395.958               436.935

 Total Pasivo mas Patrimonio              670.553               874.659

                               

GESTION EMPRESARIAL SAS ZOMAC

ESTADO DE PERDIDAD Y GANANCIAS (Expresado en Miles

de $)

 CUENTAS 2018 2019

 VENTAS NETAS  $       1.030.919  $        1.145.418

 Costo de Ventas  $          432.378  $           482.133

 UTILIDAD BRUTA  $          598.541  $           663.285

 Gasto de Ventas y Admon  $          499.212  $           519.417

 UTILIDAD OPERACIONAL  $            99.329  $           143.868

 Otros Ingresos  $              2.997  $               3.888

 Gastos financieros  $            16.168  $             36.643

 UTILIDAD ANTES DE
 $            86.158  $           111.113
IMPUESTO

 Provisión impuesto de renta  $            47.592  $             61.995

 UTILIDAD DEL EJERCICIO  $            38.566  $             49.118

GESTION EMPRESARIAL SAS ZOMAC

 FLUJO DE CAJA METODO DIRECTO (Expresado en Miles de $) 

2018 2019

Utilidad Neta          49.118           96.022

+ Impuestos de renta año actual          61.995           65.710

+ Depreciaciones del ejercicio          19.000             6.939

+ Amortizaciones del ejercicio                 -                    -  

Flujo de Caja Bruto         130.113         168.671

(2-1) Variación cuentas por pagar         -25.082           38.557

(2-1) Variación Otras cuentas por pagar          40.496           25.315

-(2-1) Variación cuentas por cobrar          21.756          -67.675

-(2-1) Variación Otras cuentas por cobrar          18.219          -28.562

-(2-1) Variación de inventarios         -55.016          -28.650

- Impuestos año anterior         -47.592          -61.995

Flujo de caja de la Operación          82.894           45.661

-(2-1) Variación CAPEX        -109.696           94.297

-(2-1) Variación Inversiones temporales         -13.000           13.000

(2-1) Variación Obligaciones Financieras         133.312          -28.482

(2-1) Variación Aportes socios         129.790          -97.000

Dividendos        -137.931           35.169

Flujo de Caja de Financiación          85.369           62.645

+ Saldo Caja año anterior         229.369         313.220

Flujo de caja disponible         314.738         375.865

Check            1.518           75.972

 
REVELACIONES A LOS ESTADOS FINANCIEROS
LA EMPRESA GESTION EMPRESARIAL SAS ZOMAC identificada con el NIT
800978456-0 se encuentra constituida legalmente bajo las leyes de la República
de Colombia con personería jurídica numero 4567.
Representada Legalmente, a la fecha, por la señora LORENA GIRALDO ZAPATA
con cedula de ciudadanía No. 1.034.980.319 debidamente autorizada, como
consta en la certificación expedida por la cámara de comercio del oriente
antioqueño.
Fue inscrita ante la DIAN, de naturaleza jurídica, responsable de la Retención en
la Fuente a Título De Renta e informante de exógena.

2. RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRÁCTICAS

CONTABLES APLICADAS
Los Estados Financieros se han elaborado de acuerdo con las normas de
información financiera para Microempresas, contenidos en la ley 1314 de 2009 en
su art. 3ro reglamentada con el Decreto 2706 de 2012, modificada en el Decreto
3019 de diciembre 27 de 2013 en los numerales 1.2 y 1.3 Capitulo1, para
microempresas Grupo 3.
Reconocimiento de ingresos de actividades ordinarias y otros ingresos
  Los ingresos de actividades ordinarias proceden de las asesorías
contables y tributarias a personas naturales y jurídicas, servicio de
apoyo a la contratación pública.
 
Sistema de causación
Todos los ingresos, costos y gastos se llevan por el sistema de causación. 
Sistema de amortización
El valor de los gastos pagados por anticipado en que incurre, se transfiere a
resultados en el periodo durante el cual se reciben los servicios, se consumen los
suministros o se obtienen los beneficios del pago hecho por anticipado.
Cuando algún gasto pagado por anticipado ya no tiene algún beneficio futuro,
debe registrarse en los resultados del periodo en el que sucedan.
Sistema de provisión
Representa la prevención de unos recursos para cuando se necesite cumplir una
obligación o compromisos de acuerdo al presupuesto de para la ejecución de los
contratos verbales o escritos adquirdos por la empresa.
 

3. NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

La información que se revela en los estados financieros corresponde al periodo
comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2019.
 
Nota 1. Efectivo y Equivalente al efectivo
Contiene el registro de los recursos económicos de alta liquidez o liquidez
inmediata, que posee GESTION EMPRESARIAL SAS ZOMAC en la caja y
Corporaciones de ahorro al 31 de diciembre del 2019, el efectivo y equivalentes de
efectivo en el estado de situación financiera y en el estado de flujos de efectivo, incluyen el
dinero en caja y bancos y las inversiones de alta liquidez, fácilmente convertibles en una
cantidad determinada de efectivo y sujetas a un riesgo insignificante de cambios en su valor,
con un vencimiento de tres meses o menos desde la fecha de su adquisición.

 Propiedad, planta y equipo

La propiedad planta y equipo se mide al costo neto, teniendo en cuenta la depreciación

acumulada y de pérdidas por deterioro del valor acumuladas, si las hubiera. El costo incluye el
precio de adquisición, los costos directamente relacionados a la ubicación del activo en el
lugar y las condiciones necesarias para que la empresa opere en la forma prevista

Efectivo              229.369               313.220

 Inversiones temporales                26.702                 39.702

 Cuentas por Cobrar              198.943               177.187

 Anticipos proveedores, impuestos                44.766                 35.303

 Prestamos particulares y cuentas x cobrar

                 8.756  
trabajadores

 Inventarios              137.730               192.746

 Subtotal activo Corriente              646.266               758.158

 Maquinaria y equipo                65.090               138.430

 Equipo de Oficina                92.281                 85.938

 Equipo de computo                47.002                 85.701

 Equipo de transporte                75.698                 79.698

 Depreciación acumulada             -178.294             -197.294

 Subtotal activo No Corriente              101.777               192.473

 TOTAL ACTIVO              748.043               950.631

Nota 02. Pasivos financieros

La Empresa clasifica al momento de reconocimiento inicial pasivos financieros para la

medición posterior al costo o costo amortizado. Los pasivos a costo amortizado, se miden
usando la tasa de interés efectiva. La amortización del componente de financiación se
reconocerá como un mayor valor de la cuenta por pagar y como un gasto. No obstante, los
costos de financiación se reconocerán como un mayor valor del activo financiado cuando los
recursos obtenidos se destinen a financiar un activo apto, de conformidad con la Norma de
Costos de Financiación.

Las cuentas por pagar registran las obligaciones adquiridas con terceros, originadas en el
desarrollo de sus actividades y de las cuales se espera a futuro, la salida de un flujo financiero
fijo o determinable. Las cuentas por pagar se clasifican en la categoría de costos y se miden
por el valor de la transacción, Las cuentas por pagar se dan de baja cuando se extingan las
obligaciones que las originaron, es decir, cuando se hayan pagado, expiren o sean
transferidas a un tercer.

Obligaciones bancarias                58.677                 66.739

 Proveedores Nacionales                88.111                 63.029

 Cuentas por pagar, obligaciones laborales y cuentas

               16.715                 57.211
a socios

 Impuesto de renta por pagar                47.592                 61.995

 Pasivo Corriente              211.095               248.974

 Obligaciones bancarias a largo plazo                63.500               188.750

 Proveedores a largo plazo    

 Otros pasivos a largo plazo    

 Pasivo no corriente                63.500               188.750

 TOTAL PASIVO              274.595               437.724

 

Nota 03. Explicación de la variación en el capital fiscal.

El patrimonio de la empresa, presentado un crecimiento en el 2019, respecto al 31 de dic de

2019.

Capital pagado              217.210               347.000

 Reservas                29.581                 40.817

 Utilidades acumuladas              110.601  

 Utilidades de ejercicio                38.566                 49.118

 PATRIMONIO              395.958               436.935

 Total Pasivo mas Patrimonio              670.553               874.659

 
Nota 04. Ingresos
Corresponde a los ingresos generados por la empresa  en la prestación de servicios
contables, tributarias y administrativos, siendo este su objeto social.

VENTAS NETAS  $       1.030.919  $        1.145.418

 Costo de Ventas  $          432.378  $           482.133

 
 
Nota 05. Costo de Ventas

 Los costos de venta se reconocen en el momento en que el servicio es prestado e incluyen

las erogaciones que están asociadas directamente con la prestación del mismo.

Es la relación que existe dentro de la estructura de capital, entre los recursos proporcionados
por los asociados y el activo total. Lo que quiere decir que la entidad está financiando sus
activos.

Enuncie 5 razones del por qué guardan relación directa los costos y gastos
de operación presentados en el estado de resultados, con las entradas y
salidas de efectivo presentadas en el estado de flujo de efectivo.

1. El flujo de efectivo es una variable dinámica, referida a un período de

tiempo (generalmente el ejercicio), y definida como variación del efectivo
en el período, equivalente a la diferencia entre los cobros y los pagos
registrados en dicho período.
 

2. Tener un balance general o estado de la situación financiera de la

pymes es saludable para la empresa, generalmente es el resultado de
un manejo exitoso a largo plazo del flujo de caja de una empresa,
porque un negocio que logra de manera consistente tener saldos de
efectivo disponibles que le alcancen para cubrir sus gastos diarios,
quiere decir que está en capacidad de aprovechar las oportunidades
que le generan ingresos porque va a contar eventualmente con
suficiente dinero disponible para hacer inversiones exitosas mientras
que negocio o empresa que se encuentra escaso de efectivo,  se ve
forzado a explorar opciones caras de financiamiento, tales como
créditos con alta tasa de interés, que interfieren con su capacidad para
acumular los activos registrados en su balance general.
 

3. El estado de resultados presenta información sobre los resultados

financieros de las actividades comerciales de una empresa durante un
período de tiempo. El estado de resultados comunica cuántos ingresos
generó la compañía durante un período y qué costos incurrió en relación
con la generación de esos ingresos.
 

4. Una declaración de flujos de efectivo es una declaración financiera que

un negocio crea para mostrar cómo y donde se gasta el dinero cada
 año. Una declaración de ingresos mostrará los ingresos y gastos de las
operaciones de los negocios, pero estos no son necesariamente
mostrados en la declaración de flujo de efectivo. Estos solo muestran
los ingresos y gastos recibidos y pagados en efectivo. Son actividades
de efectivo de operaciones, inversiones y financiamientos.

5. Los efectos de las transacciones o hechos económicos se registrarán

cuando ocurran, imputándose al ejercicio al que las cuentas anuales se
refieran, los gastos y los ingresos que afecten al mismo, con
independencia de la fecha de su pago o de su cobro.
Lo anterior se justifica por la necesidad de dividir la vida de la empresa en
períodos de tiempo (ejercicios) a efectos de revelación de información, de manera
que en cualquier ejercicio es el Resultado = Ingresos – Gastos que representa la
variación del patrimonio neto o riqueza de la empresa, (ajustada por el efecto de
las operaciones entre la empresa y los propietarios o socios).
Editado por Alba del Pilar Sanchez Martinez