UNIVERSIDAD GRENDAL INC.

Doctorado en “Fiscalidad Internacional y Negocio”

Seminario de Legitimación de Capitales
Facilitador: Dr. Freddy Orlando S.

Consecuencias que genera la Legitimación de

Capitales desde el punto de vista económico

Consequences generated by the Legitimation of Capitals

from the economic point of view

Autor: Yajan Josefina Aguiar Soto

Noviembre, 2020
 Índice

Introducción……………………………………………………………………. 1
Antecedentes………………………………………………………………….. 3
Descripción Conceptual de Legitimación de Capitales …………………… 3
Denominación a nivel latinoamericano ……………………………………... 3
Características Legitimación de Capitales ………………………………..… 4
Implicaciones económicas de la legitimación de capitales para una
nación…………………………………………………….……………………… 5
Consecuencias de la Legitimación de Capitales desde el punto de vista
económico…………………………………………………………………………8
Etapas de La Legitimación de Capitales……………………………………….9
Normativa Legal de Legitimación de Capitales
Internacional……………………………………..……………………………….10
Normativa Legal de Legitimación de Capitales en Venezuela………………13
Organismos Reguladores en Venezuela …………………………………...…13
Conclusiones……………………….……………………………………………..14
Bibliografía…………………………….…………………………………………..16
 Introducción

En la actualidad la competencia organizacional a nivel mundial es pretendiente,

cuyo principal objetivo es permanecer en el mercado de manera afectiva, y para lo cual
se mantiene en una constante innovación. La demandante tecnología y los nuevos
cambios en las políticas socioeconómicas y todo lo que de alguna u otra manera
involucra o implica la palabra globalización, este término proporciona una gama de
situaciones por las que se presenten los riesgos, estos pueden ser riegos financieros,
riegos empresariales o riegos laborales, erigiendo un ambiente propicio para que surjan
los fraudes en los movimientos económicos. Con todos estos profundos cambios la
delincuencia organizada se hace cada vez más fuerte y sofisticada, y como se
encuentra en una constante búsqueda de permanecer impulsada es cuando aparece el
lavado de activos. El objetivo de este trabajo investigativo es razonar las consecuencias
que genera la Legitimación de Capitales desde el punto de vista económico a nivel
mundial y destacando este fenómeno en Venezuela.

Actualmente la literatura científica y empírica sobre la relación que existe entre el

lavado de activos y el desarrollo económico de un país es más simple de encontrar, sea
por el sistema financiero que rige el control de transferencias y movimientos monetarios
de una empresa, o por el sistema legal que ampara al financiero. Esta nueva
información abre una brecha para emprender acciones cuyo fin sea prevenir el lavado
de activos, a través de la investigación de estos delitos, con la finalidad de realizar un
control sobre los mismos mediante el planteamiento de estrategias que erradique o al
menos disminuya significativamente la proliferación de estas transacciones ilícitas;
dentro de estas organizaciones se encuentra el Grupo de Acción Financiera
Internacional (GAFI), el cual tiene una gran influencia a nivel mundial, trabajando por
sugerir recomendaciones para combatir el financiamiento de actividades ilícitas a través
de conferencias y reuniones permanentes que puedan entregar información relevante
que ayude a prevenir casos de lavado de activos (Chavagneux y Palan,2007).

1
De este modo, la legitimación de capitales, incentiva la competencia desleal, tomando
en consideración su fin de mezclar el dinero ilícito con el dinero legal, impactando así
en la reducción de la objetividad de las políticas económicas de una nación, lo que
genera un efecto corrosivo para su sistema económico legal. En otro orden de ideas la
legitimación de capitales, como todas las actividades asociadas está vinculada de
manera inseparable con la evasión de impuestos. Tal es el caso de la modalidad de
fraude fiscal conocida como “carrusel”, la cual afecta severamente al sistema del
Impuesto al Valor Agregado en la Unión Europea, técnicamente denominado en inglés
“Missing Trader IntraCommunity VAT Fraud”. Esta modalidad consiste en la compra sin
IVA de bienes en un país para luego ser vendido en otro país cobrando el Impuesto al
Valor Agregado.

Entre los delitos financieros que se cometen con mayor frecuencia está el blanqueo de
dinero en efectivo, producto del comercio ilegal y el ocultamiento de ingresos al fisco.
Para realizar estas actividades los individuos se valen de diversas modalidades como el
suficientemente conocido establecimiento de cuentas bancarias anónimas en paraísos
fiscales y otras jurisdicciones con leyes permisivas. La expansión que se produjo en el
campo de la tecnología de información, los constantes cambios que se continúan
produciendo y sus efectos sobre los flujos financieros internacionales, han facilitado la
rápida movilización y el camuflaje del dinero producto de actividades ilegales. En la
actualidad, a los bancos y otros agentes financieros se les dificulta determinar, con
razonable certeza, si los fondos que transfieren o reciben provienen de actividades
económicas legales. En la práctica no es fácil diferenciar el dinero producto de
actividades lícitas perteneciente a inversionistas o ahorristas que transfieren fondos de
un país a otro, del dinero de las organizaciones financieras criminales que mueven sus
recursos en el mundo aprovechando la rapidez que brinda la tecnología de información.

El desarrollo de este trabajo se llevó a cabo bajo una investigación de tipo documental
con el objeto de estudiar las implicaciones económicas para un país. Tomando en
consideración lo descriptivo ya que se buscó estudiar las consecuencias que genera la
Legitimación de Capitales desde el punto de vista económico.

2
 Antecedentes

Lavado de dinero es el término con el que se suele decir describir el proceso

utilizado para dar una apariencia legal a los ingresos obtenidos ilícitamente.
Técnicamente se llama Legitimación de Capitales, pero en la década de 1920 se
popularizo la palabra “Lavado” porque las mafias norteamericanas crearon una red de
lavanderías para esconder la procedencia ilícita del dinero conseguido a través de sus
actividades criminales y el termino se ha mantenido desde los tiempos de Al Capone
hasta nuestros días.
La legitimación de capitales es un delito pluriofensivo, multifacético y trasnacional, en
términos generales, el dinero es legitimado cuando una persona o negocio se involucra
de cualquier manera con los beneficios provenientes del delito que ha obtenido otra
persona u organización delictiva, esto puede ocurrir de múltiples y diferentes formas.

Descripción Conceptual de Legitimación de Capitales

La legitimación de capitales es un fenómeno criminal de dimensiones

internacionales, cristaliza el esfuerzo de la delincuencia organizada por darle apariencia
legal a un dinero obtenido por actividades ilícitas.

Denominación a nivel latinoamericano

Las legislaciones de los países han empleado múltiples denominaciones para referirse
al delito de lavado de activos.
Así por ejemplo en los siguientes países el lavado de activos recibe diferentes
denominaciones:
* Argentina: Lavado de Activos
* Bolivia: Legitimación de ganancias ilícitas
* Brasil: Lavado de Bienes, Derechos y Valores
* Chile: Lavado de Dinero
* Colombia: Lavado de Activos
* Costa Rica: Legitimación de Capitales procedentes del narcotráfico
* Cuba: Lavado de Dinero
* Ecuador: Conversión o transformación de bienes (Lavado de Dinero).

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* El Salvador: Lavado de Activos
* Guatemala: Transacciones e inversiones ilícitas
* Honduras: Lavado de Dinero o Activos
* México: Operaciones con recursos de procedencia ilícita.
* Nicaragua: Lavado de Dinero y Activos de Actividades Ilícitas
* Panamá: Blanqueo de Capitales
* Paraguay: Lavado de Dinero o Bienes
* Perú: Lavado de Activos
* República Dominicana: Lavado de Bienes relacionados con el tráfico ilícito de drogas
y delitos conexos.
* Uruguay: Blanqueo de Dinero
* Venezuela: Legitimación de Capitales.
Para los efectos de la presente monografía se utilizará la expresión " LEGITIMACIÓN
DE CAPITALES".

Características Legitimación de Capitales

Atenta Contra la Sociedad

Aprovecha los Sectores Vulnerables

Dimensiones Internacionales

Confusiones Comerciales

Orígenes Ilícitos

Fuente: Yajan Josefina Aguiar Soto noviembre 2020.

 Es un delito que atenta contra el orden socioeconómico, en este sentido asumen

perfiles que no levantan sospecha ya que se hacen pasar por ciudadanos
comunes.

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  Son por excelencia generadas en efectivo, aprovechándose de los sectores o
actividades vulnerables, llámense sector salud o alimentación.
 Las operaciones que tienden a legitimar podrían confundirse, con transacciones
comerciales simples, es aquí donde implican al ciudadano común con sus
productos financieros tales como tarjetas de Débito, Cheques, Tarjetas de
crédito, lo último que se ha conocido en las prácticas de lavado de dinero tiene
que ver con las tiendas de celulares y envíos de remesas en México, esto por el
lavado de dinero a través de las ganancias por la venta de drogas.
 Se considera un delito de dimensiones internacionales, los cuales se realizan,
generalmente, en países considerados paraísos financieros, los operantes se
dedican a la apertura de cuentas bancarias en países donde no poseen
adecuadas políticas de prevención, y a aquellos que no ofrecen cooperación
judicial internacional e intercambio de información para perseguir el lavado de
dinero.
 Su finalidad es impedir que los activos sean vinculados con su origen ilícito,
realizan sus prácticas delictivas con la compra y venta de bienes inmuebles.

Implicaciones económicas de la legitimación de capitales para una nación.

Desde una óptica pesimista para la economía, Del Cid (2007) expresa que la
legitimación de capitales presenta efectos adversos sobre esta, entre ellos: variaciones
en las demandas de efectivo, disminución de la solidez bancaria, aumento de la
volatilidad de los flujos de capital y el tipo de cambio producto de los repentinos
movimientos del capital entre varios países. De este modo, las naciones involucradas
corren el riesgo de disminuir su credibilidad internacional y por ende, contraer la calidad
de las políticas económicas internas afectando así la inversión extranjera. Para Nando
(1999), los sectores de la economía de un país se ven influenciados por aspectos
relacionados con el aumento de la demanda de los bienes de consumo masivo.
Atendiendo a lo expuesto, la mentalidad consumista del delincuente a fin de blanquear
el dinero, genera nuevos empleos o mantiene los ya existentes, fomentando de este
modo, un aumento en la demanda de los servicios profesionales, así como, las

5
actividades económicas y productivas de la nación. Por su parte, Perotti (2009), expone
que elevados índices de legitimación de capitales en un país, pueden; deteriorar la
solidez de las instituciones financieras ocasionado por el alto grado de integración de
los mercados de capital, afectando adversamente las tasas de interés, promueve la
inestabilidad monetaria provocada por la distribución inadecuada de recursos producto
de las variaciones sufridas por los precios de bienes y productos básicos ofertados. El
mismo autor señala que la ejecución de este delito “traslada el poder económico del
mercado, del gobierno y de los ciudadanos a los delincuentes” (p. 82).
En consecuencia, desde la óptica de los autores mencionados, la legitimación de
capitales como fenómeno delictivo económico, incide directamente en la inestabilidad
de los precios de los mercados financieros de las naciones, repercute en el
establecimiento de las políticas económicas, en la capacidad productiva nacional,
promueve la competencia desleal y genera insatisfacción entre los sectores productivos
de un país, cuyas consecuencias están representadas por: la pérdida de las cualidades
creíbles que permiten confiar en las instituciones y autoridades nacionales, así como, la
desmejora de la libre oferta y demanda de los productos de consumo masivo.
No obstante, Nando (1999), afirma que este tipo de delito puede impactar positiva o
negativamente, sobre la economía de una nación, y sus efectos pueden no ser
distinguidos si se pretende alcanzar un mayor equilibrio impositivo, un conocimiento
real del mismo, mayor efectividad de las políticas económicas y funcionamiento
acorde con el sistema económico.
Ante esta perspectiva, Kelso y Gómez (1994) expresan que delitos como la legitimación
de capitales pueden presentar impactos positivos en la economía de un país, tomando
en consideración que altos niveles de legitimación, traen como consecuencia el
aumento de empleos en la nación que la sufre, de tal modo que; se hace necesario por
parte del Estado la contratación de personal involucrado en la prevención del delito,
sean estos, personal médico, para-médicos, personal de administración de gobierno en
la lucha anti-drogas, trabajadores especializados en el campo, así como, personal para
la administración de la justicia.

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 Adicional a la generación de empleo, los mismos autores expresan que la
legitimación de capitales también trae consigo un aumento en la adquisición de
tecnologías genéticas para la agricultura y la aceleración en la construcción de
infraestructuras, esto motivado a que el delincuente busca estos sectores más
vulnerables para cumplir su propósito de lavado, derivándose de allí, la apropiación de
grandes hectáreas de terreno, y numerosas haciendas y fincas pasan a sus manos de
tal modo, que utilizan estos medios para “invertir” y blanquear el dinero.

En tanto, en el caso venezolano, la legitimación de capitales puede significar una salida

económica a los problemas de liquidez financiera en materia de moneda extranjera,
basado en los planteamientos realizados por Kelso y Gómez (1994), quienes expresan
que un escenario de legitimación de capitales en un país hace que el dinero
proveniente del narcotráfico en moneda extranjera disminuya la demanda oficial de
esta, lo que le ofrecería al gobierno el tiempo requerido para diseñar nuevas políticas
monetarias y cambiarias, o corregir las ya existentes.

En tal sentido y en referencia a los antes expuesto en Venezuela para el año 2019
motivado a las distintas variables de connotación económica nacional e internacional, el
ejecutivo Nacional a través de la Gaceta Oficial Nº 41.696 de fecha 16 de agosto de
2019 genera un nuevo impuesto que contempla que tanto las personas naturales como
jurídicas que califiquen como lo designa el ente regulador deberán valorar los bienes y
derechos que conforman su patrimonio neto disponible, atendiendo a las normas
indicadas en los artículos que estipula la Ley Constitucional que crea el Impuesto, con
la finalidad de minimizar los riesgos relacionados con la Legitimación de Capitales, ya
que los dueños de los Bienes inmuebles imputables a este impuesto, deberán al 30 de
septiembre de cada año actualizar a través de los respectivos entes reguladores sus
cedulas catastrales y todo permiso inherente a la posesión de dicho bien, ya que así no
se realizaran ventas ficticias de un mismo inmueble.

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Consecuencias de la Legitimación de Capitales desde el punto de vista
económico.

La legitimación de capitales constituye una seria amenaza para los sistemas

financieros y económicos en el mundo entero, es por ello que muchos estados han,
adecuado su sistema jurídico para evitar el ingreso a la economía de dineros
provenientes bien sea del narcotráfico, la trata de blancas, venta ilegal de arma o de la
corrupción, es por ello que estos países al moldeado su sistema jurídico para evitar este
flagelo que corrompe a todo el sistema económico de países enteros.

En Venezuela la asamblea nacional sanciono la ley contra la delincuencia

organizada y el financiamiento al terrorismo, que le exige a las entidades bancarias
reportar cualquier movimiento sospechoso de ingresos de dineros en grandes
cantidades en la cuenta de una persona natural o jurídica, esto se le conoce como
reporte de actividad sospechosa, es allí donde se inicia la investigación penal sobre la
persona jurídica o natural.

Dentro de las consecuencias económicas que puede ocasionar el lavado de

dinero en un país, se encuentra el cambio inexplicable en la demanda de dinero, lo cual
el Fondo Monetario Internacional ha señalado aumenta los riesgos bancarios,
contamina las transacciones financieras e incrementado la volatilidad del flujo de
capitales y el cambio de las tasas de interés debido a los cambios sin anticipación de
capitales entre distintos países.
Tradicionalmente, el delito de legitimación de capitales ha sido descrito como un
proceso que ocurre en tres (3) maneras, que con el pasar de los años los métodos y las
estrategias por la legitimación de bienes provenientes del delito se han hecha cada vez
más sofisticadas y pueden llegar a tocar las puertas del ejercicio profesional de
Abogados, Contadores y Administradores de forma directa o indirecta, dichas maneras
son:

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 Etapas de La Legitimación de Capitales.

Colocación del dinero en el sistema financiero: En ete punto tiene que ver
con la contitución de empresas las mal llamadas empresas de maletin, las
cuales no tienen una operacionalidad, es decir no se encuentran operativas.

Estratificación o Procesamiento: Los delincuentes transfieren fondos (dinero

físico) o bienes (activos) a través de uno o varios bancos, con el propósito de
ocultar la colocación inicial y el destino final de los fondos.

Integración o reintegro de los capitales ilícitos:: Último paso del proceso,

del Lavado de Activos, incorporando el dinero disfrazado ahora como lícito
(dinero legítimo).

Fuente: Yajan Josefina Aguiar Soto noviembre 2020.

La legitimación de capitales es capaz de lograr erosionar la economía de una

nación completa cambiando la naturaleza de su sistema económico, haciendo que se
necesite cada vez más dinero en efectivo lo cual, a su vez, genera que los intereses y
las tasas de cambio sean más variables y volátiles, causando de esta manera una
mayor inflación para que los criminales lleven a cabo sus actividades de lavado de
dinero. La cantidad de billones de dólares que se movilizan en el lavado de dinero todos
los años puede causar que una economía normal se desestabilice a tal punto que
llegue a la quiebra. Adicional a las consecuencias económicas que derivan de este
delito, éste tiene, también, amplias consecuencias en el ámbito político, ya que
menoscaba la reputación e integridad de un país y, a la vez, se afectan los recursos del
Gobierno, ya que está demostrado que existe una fuerte conexión entre el lavado de
dinero, la evasión tributaria y la elusión fiscal.

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 Dada la importancia de luchar contra el Blanqueo de Capitales, a nivel
internacional se han desarrollado los instrumentos que analizaremos en detalle a
continuación. El tipo penal de Blanqueo de Capitales como ya señalamos tiene efectos
desestabilizadores en un bien jurídico a proteger como es el Orden Socioeconómico de
las Sociedades. Además, cuanto mayor es la capacidad de blanqueo de dinero por
parte de la Delincuencia Organizada, tanto mayor es su capacidad potencial de
desestabilizar y producir efectos negativos a nivel de la economía internacional.

Normativa Legal de Legitimación de Capitales Internacional

(Leyes-Resoluciones y Decretos)

a-) Grupo De Acción Financiera (GAFI)

Es un grupo intergubernamental que establece estándares, y desarrolla y

promueve políticas para combatir el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo.

En la responsabilidad que este Grupo tiene de examinar las técnicas y tendencias del
lavado de dinero, examinar la acción nacional e internacional previa, evaluar los
resultados de la cooperación para prevenir la utilización del sistema bancario y
financiero para el blanqueo de capitales y determinar medidas adicionales contra el
lavado de dinero, incluida la adaptación de los sistemas jurídicos nacionales para
reforzar la cooperación judicial internacional, el mismo ha emitido dos importantes
Informes al respecto; estos son: Las Cuarenta Recomendaciones y las Ocho
Recomendaciones Especiales del GAFI, las cuales han sido reconocidas por el Fondo
Monetario Internacional y el Banco Mundial como los estándares internacionales para
combatir el Lavado de Activos y el Financiamiento del Terrorismo.

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b-) Grupo De Acción Financiera Del Caribe (GAFIC)

El Grupo de Acción Financiera del Caribe (GAFIC) es una organización de

estados y territorios caribeños constituido durante la Conferencia Caribeña sobre
Blanqueo de Capitales procedentes de la Droga llevado a cabo en Aruba en junio de
1990, con el fin de discutir la adopción y puesta en marcha de las 40 Recomendaciones
del GAFI.

Esto llevó a incluirle a las 40 recomendaciones del GAFI, 19 recomendaciones

adicionales, las cuales éstas últimas se refieren a la necesidad de realizar estudios
sobre la magnitud del problema del lavado de activos en la región, especialmente sobre
los bancos y compañías financieras y compañías de transporte aéreo y marítimo.

C-) Federación Latinoamericana De Bancos (FELABAN).

La Federación Latinoamericana de Bancos (FELABAN) fue constituida el 23 de

abril de 1965 en la ciudad de Mar del Plata con el objetivo, entre otros, de estrechar los
lazos de integración de la comunidad financiera latinoamericana a través del
establecimiento de claros principios de cooperación institucional, propiciando la
estandarización de usos y prácticas bancarias y contribuir de esa manera al bienestar
de los países de la región y al fortalecimiento de las mismas instituciones.

En esta materia FELABAN ha desempeñado un importante papel en el continente

latinoamericano. En efecto, la Federación Latinoamericana de Bancos suscribió, el 18
de marzo de 1996, una Declaración sobre la Prevención del Uso Indebido del Sistema
Financiero en el Lavado de Activos provenientes del Narcotráfico y de otra Actividades
Ilícitas, en la cual se establecieron los siguientes principios:

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 Colaborar con los miembros activos de FELABAN y las autoridades
gubernamentales en la formulación y adopción de normas de prevención.
Promover el intercambio de información general, métodos y otros aspectos técnicos que
puedan ser de utilidad para las asociaciones y organismos miembros.
Proponer a sus miembros activos que sugieran a sus afiliados la adopción de políticas
de prevención de lavado de activos.
El establecimiento de códigos de conducta, los cuales deben incluir las normas de
prevención, el conocimiento de las violaciones y la aplicación de sanciones.
El asesoramiento a los afiliados en el marco general de aplicación de las medidas.
d-) Comité de Basilea.

El Comité para Regulación Bancaria y Prácticas de Supervisión, de Basilea,

expidió en diciembre de 1988 el documento titulado "Declaración sobre el Uso Criminal
del Sistema Bancario con Fines de Lavado de Activos". Con respecto a personas que
puedan estar vinculadas con actividades ilícitas, expresa que: las entidades bancarias
se abstendrán de ofrecer o proveer asistencia activa para la realización de operaciones
que consideren vinculadas con actividades criminales o de reciclaje de fondos.

De conformidad con lo anterior ningún banco o entidad financiera debe trabajar o

prestar servicios a personas sobre las cuales tenga dudas fundadas de estar vinculadas
con actividades ilícitas, tal como lo expresa el Comité de Basilea.

El simple hecho de que una persona u organización sea considerada por la

autoridad de cualquier país como vinculada a organizaciones terroristas o criminales, es
suficiente para que un banquero prudente se abstenga de prestarles sus servicios como
lo establece la Declaración Basilea, con mayor razón, cuando corre el riesgo de
consecuencias que pueden afectar la estabilidad de sus negocios, la de sus
ahorradores y la del propio país, toda vez que sin duda podría ser objeto de las
medidas consagradas en las leyes.

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 Normativa Legal de Legitimación de Capitales en Venezuela

En cuanto al marco legal, contamos con:

 Ley Orgánica sobre Sustancias Estupefacientes y Psicotrópicas.
 Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras.
 Resolución 185.01, emitida por la SUDEBAN.
 Circulares emanadas de la SUDEBAN.
 Resoluciones Sobre las Operaciones Cambiarios Fronterizos.

Organismos Reguladores en Venezuela

En Venezuela, contamos con los siguientes organismos reguladores:

Superintendencia de Bancos y Otras instituciones Financieras (SUDEBAN).
Banco Central de Venezuela (BCV).
Fondo de Garantía de Depósitos (FOGADE).
Ministerio de Finanzas (MF).
Junta de Regulación Financiera (JRF).
Comisión Nacional Contra el Uso Ilícito de las Drogas (CONACUID).

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 Conclusiones

Tal como se puede evidenciar a lo largo del presente trabajo son muchos los
tópicos y normativas que en materia a la legitimación de capitales se refiere y más aún
cuando lidera el sector económico.
Por otra parte, hay que destacar la relevancia de las normativas extrapenales en
materia de legitimación de capitales, las cuales juegan un papel protagónico al
momento de atribuir este tipo de conductas, sobre todo las de carácter culposo, donde
se exige el quebrantamiento de los deberes de cuidado en ellas establecidas,
siendo fundamental para los representantes de las instituciones financieras y sus
empleados, así como los investigadores conocer las Resoluciones
emanadas de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, y
también a los profesionales y especialistas en el área tal como los Contadores,
Abogados y Administradores.
El delito de legitimación de capitales, es un ilícito que se diferencia
diametralmente de los denominados delitos comunes, constituyendo un delito de
carácter pluriofensivo, capaz de lesionar diferentes bienes jurídicos, entre ellos las
economías de los Estados, en las cuales se logran insertar dineros ilícitos en
sus torrentes financieros. Por ello, la actuación de las instituciones financieras en
materia de prevención y control es fundamental en la detención y represión de este
delito, sin embargo, deben adecuarse y perfeccionarse cada vez más éstos
mecanismos de supervisión bancaria, para evitar actuaciones indebidas por parte
de los empleados bancarios que puedan conllevarlo a incurrir en la comisión de este
delito.
Al contrario de lo que se piensa la legitimación de capitales tiende a darle un
crecimiento a las economías del país donde se introducen ya que aumenta el activo
circulante de una manera grotesca haciendo crecer la economía del país, pero sin
saber o sospechar que cuando sus dueños lo saquen de circulación la inflación será
galopante, un claro ejemplo de esto es lo que sucede actualmente en Venezuela, en
este país existen ahora grandes empresas y negocios que cuentan con todos los
beneficios del régimen de Nicolás Maduro, en materia tributaria y jurídica. Dando así

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una apariencia de que la economía está mejorando porque capitales extranjeros están
invirtiendo en el país, y no es así es todo lo contrario es parte del gran entramado que
existe en el país para lavar dineros provenientes del narcotráfico y la corrupción, como
lo ha explicado más de una vez el departamento de estado de Estados Unidos y el
departamento del tesoro de dicho país.
Las instituciones bancarias como actores del sistema financiero, constituyen un
elemento esencial en la lucha contra este delito, su actuación forma una especie de
filtro que debe depurar las transacciones financieras que por ellas se realizan,
aplicándoles cada una de ellas, los deberes de cuidado establecidos en las normas de
rango sublegal, tales como; las políticas conozca a su cliente, segmentación, análisis de
operaciones, etc., las cuales de ser aplicadas de manera correcta, se traducirán en la
mitigación del riesgo de ser utilizados como vehículos para legitimar capitales. En esta
importante labor, evidentemente la responsabilidad de mayor peso la tienen los oficiales
de cumplimiento.

Finalmente, hay que destacar el progreso en materia de prevención y control de

este delito que presentó Venezuela, donde definitivamente se encuentra enmarcado el
mayor contenido de mecanismos regulatorios administrativos y judiciales que
permitieron que nuestra legislación se elevara a estándares internacionales y el
reconocimiento por parte de los Organismos Internacionales Evaluadores. A pesar de
este notable esfuerzo, quedan todavía importantes labores en esta materia que llevar a
cabo para poder confrontar la delincuencia organizada, que cada día implementa
novedosos mecanismos para delinquir.

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 Bibliografía

El lavado de activos y su influencia en la productividad y el desarrollo económico de un

país Guerrero Luzuriaga, Aura del Cisne 1; MARÍN Guamán, Marco Antonio 2 y
BONILLA Jurado, Diego Mauricio 3 Recibido: 05/03/2019 • Aprobado: 22/05/2019 •
Publicado 03/06/2019 https://www.revistaespacios.com/a19v40n18/a19v40n18p22.pdf

Caja Caracas, Consultada 01/12/2020

https://www.cajacaracas.com/sites/default/files/files_for_download/Que%20es%20la
%20Legitimacion%20de%20Capitales.pdf

Prevención de Legitimación de Capitales Consultado en fecha 21/11/2020

https://naymaconsultores.com/prevencion-de-legitimacion-de-capitales/

Ley Constitucional que crea el Impuesto a los Grandes Patrimonios Gaceta Oficial N°
41.667 con fecha 03 de Julio de 2019 y reimpresa en Gaceta Oficial N° 41.696 del
16 de agosto de 2019.

Legitimación de Capitales UCAB.

http://biblioteca2.ucab.edu.ve/anexos/biblioteca/marc/texto/AAS7632.pdf

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