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    G17!02!03 EXCEL Retencion Entre Regimenes

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    Nataly Montes
    Este documento presenta una tabla que resume las obligaciones de retención en la fuente de diferentes tipos de contribuyentes en Colombia. Explica si un vendedor debe retener o no impuestos sobre las ventas y renta dependiendo de si es un contribuyente regular, grande o grande autorretenedor y si es responsable del impuesto sobre las ventas. Además, incluye notas sobre la obligación de personas naturales de retener renta si superan cierto umbral de patrimonio o ingresos.

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    Este documento presenta una tabla que resume las obligaciones de retención en la fuente de diferentes tipos de contribuyentes en Colombia. Explica si un vendedor debe retener o no impuestos sobre las ventas y renta dependiendo de si es un contribuyente regular, grande o grande autorretenedor y si es responsable del impuesto sobre las ventas. Además, incluye notas sobre la obligación de personas naturales de retener renta si superan cierto umbral de patrimonio o ingresos.

    Descripción original:

    contabilidad

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    Este documento presenta una tabla que resume las obligaciones de retención en la fuente de diferentes tipos de contribuyentes en Colombia. Explica si un vendedor debe retener o no impuestos sobre las ventas y renta dependiendo de si es un contribuyente regular, grande o grande autorretenedor y si es responsable del impuesto sobre las ventas. Además, incluye notas sobre la obligación de personas naturales de retener renta si superan cierto umbral de patrimonio o ingresos.

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    Retenciones a practicar entre regímenes

    Los contribuyentes pueden pertenecer al régimen simplificado o común, a su vez también pueden ser catalogados como gran
    contribuyente o gran contribuyente autorretenedor; dependiendo del régimen, el contribuyente deberá o no practicar retención en la
    fuente, tal como se puede identificar en la siguiente tabla.

    Retención Vendedor

    No responsable de Responsable del Gran contribuyente


    Tipo de contribuyente Gran contribuyente
    impuesto a las ventas impuesto a las ventas autorretenedor
    Comprador (encargado de efectuar la retención)

    No responsable del
    No No No No
    impuesto a las ventas

    Retención en la fuente a Retención en la fuente a


    Responsable del Retención en la fuente a
    título de Renta y RETE título de Renta y RETE No
    impuesto a las ventas título de renta
    ICA ICA

    Retención en la fuente a
    título de renta Y RTE
    Retención en la fuente a Retención en la fuente a
    ICA
    Gran contribuyente título de Renta y RETE título de Renta y RETE No
    ICA ICA
    Retención en la fuente a
    título de IVA

    Retención en la fuente a
    título de renta Y RTE
    Retención en la fuente a
    Gran contribuyente Retención en la fuente a ICA
    título de Renta y RETE No
    autorretenedor título de renta y rete ICA
    ICA
    Retención en la fuente a
    título de IVA

    Notas:

    * El artículo 368-2 del ET establece que las personas naturales que sean comerciantes y que en el año inmediatamente anterior
    tuvieren un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a 30.000 UVT , deben practicar retención en la fuente a título de renta
    sobre los pagos o abonos en cuenta que efectúen por los conceptos a que se refieren los artículos 392, 395 y 401 del ET, los cuales
    regulan la retefuente por concepto de honorarios, comisiones, servicios y arrendamientos; retefuente por rendimientos financieros; y,
    retefuente sobre otros ingresos tributarios.

    * Las personas naturales no están obligadas a practicarse la nueva autorretención especial a título de renta (ver el artículo 1.2.6.6 del
    DUT 1625 de 2016 adicionado por el artículo 1 del Decreto 2201 de 2016).

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