Tarea Presupuesto de Produccion

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
El presupuesto de producción es el documento por el cual se prevé el nivel de

fabricación de existencias o realización de servicios.
El presupuesto de producción es una parte fundamental en el presupuesto global de

una empresa. Sin el presupuesto de producción es prácticamente imposible para una
organización comercial o industrial llevar a cabo sus objetivos.
Un presupuesto de producción eficaz y eficiente permitirá a los dirigentes de una

empresa saber qué se está fabricando y si los resultados conseguidos concuerdan con
los esperados. La naturaleza y características del presupuesto de producción las
explicaremos a continuación.
¿QUE ES EL PRESUPUESTO DE PRODUCCION?
El presupuesto de producción está íntimamente vinculado al presupuesto de

ventas pues sin él resultaría imposible saber cuánto va a intentar vender una empresa
en un período determinado.
El presupuesto de producción se refiere al proceso de crear o fabricar artículos por

parte de una empresa en el período presupuestado y en unas condiciones concretas.
El presupuesto de producción convierte el volumen de ventas en unidades de

fabricación. Con él es posible calcular los costes necesarios para conseguir las ventas
deseadas y los beneficios planificados. Indica el número de unidades que debe producir
la empresa en un período concreto para conseguir las ventas presupuestadas.
¿CARACTERISTICAS DEL PRESUPUESTO DE PRODUCCION?
Para llevar a cabo un presupuesto de producción eficaz, una empresa debe tener en
cuenta una serie de factores:
 El personal disponible para crear el producto.

 El margen de beneficio buscado.
 El tiempo necesario para llevar a cabo la producción (horas de trabajo).
 El valor por hora.
Existe una fórmula general para llevar a cabo el presupuesto de producción.
Se trata de Presupuesto de producción (unidades) = presupuesto de ventas +

inventario final planificado-inventario inicial.
Los responsables de elaborar el presupuesto de producción en una empresa son

los gerentes de producción, quienes han de gestionar tanto el trabajo realizado por los
empleados como los materiales necesarios para hacer realidad la planificación
desarrollada previamente. Los gerentes de producción también se encargan,
habitualmente, del control de inventario y de la gestión de almacenes.
El presupuesto de producción, a su vez, debe incluir varios elementos: presupuestos de

materiales, compras de la empresa, mano de obra, gastos de fabricación y los costes
operativos de la empresa.
 El presupuesto de materiales hace referencia a la materia prima que será

necesaria para llevar a cabo la producción. Para obtener esta materia prima será
necesario comprarla, cuyo coste analiza el presupuesto de compras. Este tipo de
presupuesto también debe informar sobre las fechas en que debe realizarse la
entrega de las materias primas adquiridas.
 En cuanto al presupuesto de mano de obra, son los trabajadores necesarios
para ejecutar la producción planificada. El gerente debe tener, además, en
cuenta la distribución del personal en las diferentes etapas de producción.
 Por otra parte, el presupuesto de gastos de fabricación debe comprender tanto
los gastos indirectos como los directos, que se cargan al costo del producto. Los
gastos indirectos son aquellos que no pueden imputarse de forma directamente
a los costos de una mercancía pues corresponden al proceso de producción de
varios productos o a diferentes departamentos.
 Por último, el presupuesto de costo de producción son los gastos imputables a
todo el proceso.
BENEFICIOS DE UN BUEN PRESUPUESTO DE PRODUCCIÒN
Un buen presupuesto de producción puede suponer muchos beneficios para

la empresa si se ejecuta de forma adecuada, teniendo en cuenta los factores que van a
intervenir a la hora ejecutar los procesos internos:
1. Ayuda de forma fundamental a cumplir los objetivos generales propuestos,

siempre que éstos sean medibles y cuantificables.
2. Reduce gastos de producción innecesarios.
3. Aprovecha mejor la capacidad y experiencia de los trabajadores.
4. Ayuda a gestionar de forma más inteligente y precisa los inventarios.
5. Atrae mano de obra más cualificada.
6. Logra una mayor eficiencia en todo el proceso.
7. Fomenta la estabilidad laboral.
PRESUPUESTO DETALLADO:
El presupuesto detallado es uno de los lineamientos más importantes de una obra
basados en el alcance, además del diseño en conjunto de los planos y especificaciones,
abarca todas las actividades del proyecto con sus costos de materiales, mano de obra y
subcontratos. Con los parámetros anteriores se puede dar una estimación precisa del
costo del proyecto.
Un presupuesto detallado debe incluir:
 Análisis Geométrico: Significa el estudio de los planos de construcción, es decir la

determinación de la cantidad de volúmenes y acabados en la obra (cómputos
métricos, análisis de precios unitarios).
 Análisis Estratégico: Es la definición de la forma en que se ejecutará, administrará y

coordinará la construcción de la obra o el desarrollo de esta. Esto genera
determinadas actividades que deben realizarse, pero que no se encuentran en los
planos de construcción, sin embargo, todas estas actividades tienen un costo en lo
que representa el presupuesto de la obra.
 Análisis del Entorno: Definición y valorización de costos no ligados a la ejecución

física de actividades o de su administración y control, sino de requerimientos
profesionales, de mercado o costos gubernamentales como: servicios públicos,
trabajos de mitigación de impacto ambiental, seguridad ocupacional, etc.
Partes de un presupuesto detallado:
Todo presupuesto detallado debe contemplar las actividades necesarias para
completar el trabajo para el cual se fue contratado, entre mayor precisión en el
desglose de actividades mayor control se podrá tener de la obra y del gasto en que se
incurra. Pero todo presupuesto detallado indiferentemente del tamaño de la obra debe
considerar siempre los siguientes rubros:
 Costos directos: Los costos directos son aquellos gastos que son directamente
relacionados al proyecto y pueden ser identificados, medidos y controlados con
precisión. En un proyecto, los costos directos son referentes a materiales y mano de
obra que son aplicados directamente y exclusivamente en la ejecución del proyecto
en cuestión. Un ejemplo de costo directo sería la cantidad de materiales y mano de
obra requerida para construir una acera peatonal.
 Costos indirectos: Son aquellos costos que ayudan a la empresa a realizar sus
actividades diarias, pero no pueden ser fácilmente rastreadas. Siendo así, esos
costos no pueden ser vinculados a un proyecto o servicio específico.
Ejemplos de costos indirectos incluyen:

1. Alquiler
2. Agua, luz, teléfono, internet
3. Servicio de seguridad y limpieza patrimonial
4. Mantenimiento de máquinas
5. Maestro de obras y bodeguero
6. Seguros
 Costos fijos: Son aquellos que no alteran el valor, independientemente de la

duración del proyecto. Vamos a imaginar que su empresa está haciendo un proyecto
en una vía pública y le gustaría hacer una campaña publicitaria divulgando los
beneficios de la obra. Su gasto con esa campaña publicitaria es un costo fijo, ya que
no va a alterar si hubiere atraso en la entrega de la obra.
 Costos variables: Los costos variables variarán relativamente a unidades utilizadas

durante el proyecto. Usando el mismo ejemplo de la obra en una vía pública, si su
empresa precisó alquilar una máquina para ejecutar parte de la obra, y hubiere un
atraso, los gastos con el alquiler de esa máquina aumentarán. De la misma forma, si
la obra acaba antes del plazo previsto, sus gastos con el alquiler de la máquina
disminuirán.
 Viáticos, kilometraje y zonaje: Estos gastos normalmente se aplican a proyectos que

se realizan fuera de la gran área metropolitana. En palabras sencillas se debe
cancelar a los empleados el costo del traslado, alimentación y permanencia en el
lugar del trabajo. En casos donde exista poca mano de obra se acostumbra el
alquiler de una vivienda en la zona y se contrata personal de la GAM para trabajar
fuera, donde como parte del incentivo se cancelan la alimentación y transporte.
Cabe recalcar que si la mano de obra se contrata en la zona del proyecto no se debe
pagar este.
 Utilidad: Todo presupuesto de obra debe incluir la utilidad por la cual la empresa va
a ofrecer los servicios, este puede ser pactada antes de iniciar la obra por el cliente y
el desarrollador o utilizar un porcentaje adicional al costo total de la obra.
 Imprevistos: Este es un rubro que se debe tomar en cuenta ya que se utiliza para
cubrir eventualidades no previsibles en la elaboración de los planos. Un ejemplo
podría ser que al realizar la excavación para las cimentaciones aparezca el nivel
freático no determinado en el estudio de suelos.
Para que su presupuesto sea exitoso se debe:

1. Actualizar las bases de datos de los materiales.
2. Contar con diversos proveedores para generar competencia y reducir costos.
3. Planificar o realizar un cronograma de trabajo para estipular los tiempos de
construcción y con ello calcular los recursos humanos y equipos o herramientas a
utilizar.
PRESUPUESTOS DE PRODUCCIÓN
EJEMPLO BASE
Unidades a vender 2.000

Inventario Final 300
Total de necesidades 2.300
Inventario Inicial 500
Unidades a producir 1.800
P.P = Unidades a vender (+;-) Variación de Inventarios
CEDULA #
MORITA SAS
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
PARA EL AÑO QUE TERMINA A 31 DICIEMBRE 2020
TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TOTAL

Unidades a vender 4.000 5.000 6.000 7.000 22.000
Inventario Final 400 500 600 700 700
Total Necesidades 4.400 5.500 6.600 7.700 22.700
Inventario Inicial 200 400 500 600 200
Unidades a producir 4.200 5.100 6.100 7.100 22.500
Comprobación 22.500
INVENTARIO INICIAL 200
MUEBLES METALICOS LTDA
Necesita realizar pptos de mesas metálicas y sillas metálicas para el año 2020, establece las siguientes políticas:
a. Ventas:
Mesa metal 12000
Silla metal 48000
b. Distribución % de las ventas:

I Trimestre: 10%
II Trimestre: 25%
III Trimestre: 20%
IV Trimestre: 45%
c. Niveles de inventarios de productos terminados:

Producto I Inicial I Final
Mesa metal 600 700
Silla metal 1200 2000
d. Políticas sobre inventarios de productos terminados:

Mesa metal 10% de las ventas
Silla metal 20% del periodo
PRESUPUESTOS DE VENTAS
Detalle I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Trimestre Total
% Distribución 10% 25% 20% 45% 100%
Mesa metal 1200 3000 2400 5400 12000
Silla metal 4800 12000 9600 21600 48000
PRESUPUESTOS DE PRODUCCIÓN
Detalle I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Trimestre Total
MESA METAL
I Final 120 300 240 700 700
+ Ventas 1200 3000 2400 5400 12000
Necesidades 1320 3300 2640 6100 12700
- I Inicial -600 -120 -300 -240 -600
Producción 720 3180 2340 5860 12100
SILLA METAL
I Final 960 2400 1920 2000 2000
+ Ventas 4800 12000 9600 21660 48000
Necesidades 5760 14400 11520 23660 50000
- I Inicial -1200 -960 -2400 -1920 -1200
Producción 4560 13440 9120 21740 48800
e. Requerimientos de MP
MP Mesa metal Silla metal Precio Unitario
MP A Lámina 1,5 mts 0,5 mts $ 12.000,00
MP B Tubo 2,5 mts 1,5 mts $ 3.500,00

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Un presupuesto de producción eficaz y eficiente permitirá a los dirigentes de una

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 El personal disponible para crear el producto.

Se trata de Presupuesto de producción (unidades) = presupuesto de ventas +

Los responsables de elaborar el presupuesto de producción en una empresa son

El presupuesto de producción, a su vez, debe incluir varios elementos: presupuestos de

 El presupuesto de materiales hace referencia a la materia prima que será

Un buen presupuesto de producción puede suponer muchos beneficios para

1. Ayuda de forma fundamental a cumplir los objetivos generales propuestos,

Un presupuesto detallado debe incluir:

 Análisis Geométrico: Significa el estudio de los planos de construcción, es decir la

 Análisis Estratégico: Es la definición de la forma en que se ejecutará, administrará y

 Análisis del Entorno: Definición y valorización de costos no ligados a la ejecución

Ejemplos de costos indirectos incluyen:

 Costos fijos: Son aquellos que no alteran el valor, independientemente de la

 Costos variables: Los costos variables variarán relativamente a unidades utilizadas

 Viáticos, kilometraje y zonaje: Estos gastos normalmente se aplican a proyectos que

Para que su presupuesto sea exitoso se debe:

Unidades a vender 2.000

P.P = Unidades a vender (+;-) Variación de Inventarios

TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TOTAL

b. Distribución % de las ventas:

c. Niveles de inventarios de productos terminados:

d. Políticas sobre inventarios de productos terminados:

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