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    Presupuesto Maestro

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    Presupuesto maestro

    Con base a la siguiente información elabore el presupuesto maestro para los meses abril, mayo y junio
    Utilice la información del ejercicio realizado en clases para tomar saldos iniciales!!

    Ventas
    Territorio Abril Mayo Junio
    1 1,271
    2 709
    3 1,008
    4 499
    Total
    El precio de venta promedio es $33.50
    Para los meses de mayo y junio se proyectan aumentos del 5% sobre el mes anterior

    Inventarios finales de inventario de productos terminados


    Abril Mayo Junio
    2,500 2,530 2,600

    Los inventarios de materiales directos deben establecerse a un nivel del 50% de las exigencias de producción del mes siguiente.
    El precio de compra de los materiales es 9.00 por el mes de abril
    9.30 para mayo y junio
    El requerimiento para el mes de julio son 3,800 unidades

    Para elaborar un producto se requiere el 50% de una unidad de materia prima


    De igual manera se requieren 1.5 horas de mano de obra directa para terminar un producto
    La tasa de la mano de obra directa es 4.0 para abril y mayo
    4.2 para junio

    Costos variables con base al costo de la materia prima directa (consumo)


    Mano de obra indirecta $ 0.30
    Impuestos sobre la nómina $ 0.10
    Mantenimiento $ 0.01
    Calefacción y luz $ 0.08
    Energía $ 0.02
    Varios $ 0.05

    Los costos indirectos fijos son iguales a los períodos anteriores

    El 94% de ventas son a crédito

    Comisiones 3% de las ventas brutas


    Viajes 2% de las ventas brutas
    Publicidad 1% de las ventas brutas
    Cuentas incobrables 2% de las ventas a crédito
    Los gastos de venta fijos son los mismos de los períodos anteriores

    Gastos administrativos
    Salarios de los ejecutivos 3,000
    Salario oficina 550
    Seguros 450
    Impuestos 230
    Depreciación 850
    Varios 600
    Total gastos administrativos 5,680
    Ventas a crédito que se recaudan el mismo mes 5%
    Ventas a crédito del mes anterior que recaudan en este mes ?
    Ventas a crédito de hace dos mes anterior que recaudan en este mes 10%
    Ventas a crédito incobrables 5%

    Las compras de materiales directos se pagan 70% en el mes de compra y el resto al mes siguiente

    No se tomaron nuevos préstamos


    Se ha ido cancelando el préstamo mes a mes con la misma cuota
    Se ha pagado el interés con la misma tasa

    Abril Mayo Junio


    Compras de equipo 0 15,000 8,000
    Impuesto de renta 11,267 15,604 16,225
    Presupuesto maestro
    Programa Anexo
    Presupuestos de operación:
    Presupuesto de venta
    Presupuesto de producción
    Presupuesto de compra de materiales directos
    Presupuesto de consumo de materiales directos
    Presupuesto de mano de obra directa
    Presupuesto de costos indirectos de fabricación
    Presupuesto de costo de los artículos vendidos
    Presupuesto de gastos de venta
    Presupuesto de gastos administrativos
    Estado de resultado presupuestado
    Presupuestos del caja:
    Pronóstico de entradas de caja
    Pronóstico de salidas de caja: materiales directos
    Presupuesto de caja
    Estado de flujo de caja presupuestado:
    Presupuestos del balance general
    Presupuesto de inventarios finales
    Balance general presupuestado
    Pronostico de ventas

    Precio de venta 33.5

    Territorio Abril Mayo Junio


    1 1,271 1,335 1,401
    2 709 744 782
    3 1,008 1,058 1,111
    4 499 524 550
    Total 3,487 3,661 3,844

    Territorio Abril Mayo Junio


    1 42,579 44,707 46,943
    2 23,752 24,939 26,186
    3 33,768 35,456 37,229
    4 16,717 17,552 18,430
    Total 116,815 122,655 128,788
    Pronóstico de producción

    Unidades
    Abril Mayo Junio Trimestre
    Presupuesto de ventas 3,487 3,661 3,844 10,993
    Más inventario final deseado 2,500 2,530 2,600 2,600
    Subtotal 5,987 6,191 6,444 13,593
    Menos: inventario inicial 2,215 2,500 2,530 2,215
    Unidades de producción requerid 3,772 3,691 3,914 11,378
    Pronóstico de compras

    Abril Mayo Junio Trimestre


    Producción requerida:
    Unidades (programa 1b) 3,772 3,691 3,914 11,378
    Más: inventario final deseado 1,846 1,957 1,900 1,900
    Subtotal 5,618 5,649 5,814 13,278
    Menos: Inventario inicial 1,050 1,846 1,957 1,050
    Compras requeridas 4,568 3,803 3,857 12,228
    Precio de compra 9.00 9.30 9.30 9.20
    Total compra $ 41,109 $ 35,367 $ 35,872 $ 112,348

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