Contabilidad 11-12

UNIDAD EDUCATIVA FISCOMISIONAL “MARÍA INMACULADA”
“Educamos con Suavidad y Firmeza desde 1927”

Archidona -Napo
Nombre: Víctor Castillo

Curso: 3𝒓𝒐 Contabilidad “A”
SEMANA 11
Tarea 1
Calcula la Participación de trabajadores atribuibles a ingresos exentos con los siguientes

valores:
• Ventas $450 000.

• Otras rentas externas $50 000.
• Total de Costos y gastos$350 000.
Rubros Ingresos
Ventas $ 450 000,00
Otras R.E. + $50 000,00 = $ 500 000,00
Porcentaje asignación de costos a Ingresos Exentos

$50 000/$500 000 = 0.1*100= 10%
Total de costos y gastos $350 000
Aplico porcentaje a Total de Costos y gastos $350 000*10%

Ajuste-Gastos atribuibles a ingresos exentos = $ 35 000
Calculo Participación de trabajadores atribuibles a ingresos exentos ($50 000 - 35

000)*15%
Participación de trabajadores atribuibles a ingresos exentos = $ 2 250,00
Tarea 2
Deduce el valor de empleados nuevos:
La empresa XYZ S.A. al 31 de diciembre presenta los siguientes datos:
• El 1 de enero comenzó con 25trabajadores.

• En febrero salieron 2trabajadores.
• En marzo 9 trabajadores ingresaron a la empresa.
• Las remuneraciones y beneficios de ley ascienden a$28 000 de los cuales $9000
corresponden a los empleados nuevos.
Nota: en el ejercicio económico anterior las remuneraciones y beneficios de Ley para
los trabajadores fueron de$23 000.
Inicio con 25 trabajadores 23000

Febrero -2 trabajadores
23 trabajadores 19000
Marzo 9 trabajadores 9000
Total 32 trabajadores 28000
El valor de las remuneraciones empleados nuevos es de $1000
Tarea 3
Deduce el valor por pago a trabajadores discapacitados o que tengan cónyuge o hijos
con discapacidad.
La empresa XYZ al 31 de diciembre tiene los siguientes datos:
• Al 1 de enero la empresa contaba con 1 trabajador discapacitado.

• El 1 de abril ingreso un trabajador, cuya esposa es discapacitada.
• Cada trabajador obtiene un sueldo mensual de $400, el cual incluye beneficios
sociales. La empresa cumple su obligación de aportar al IESS, sobre la base de $ 400.
Los tipos de discapacidad en los trabajadores es de leve o severa: A estos trabajadores

se les pagara un 75% del total o a veces más, dependiendo de sus habilidades y por la
discapacidad de un familiar no se les indemniza nada
El pago mínimo es de: 400 * 075= $300
SEMANA12
Tarea 1
Resuelve el siguiente ejercicio:
1. Analiza y registra las transacciones de compras y ventas.
2. Determina el porcentaje y el valor retenido del IVA.
3. Calcula del Factor de proporcionalidad.
4. Liquidación del IVA.
5. Declaración del impuesto al valor agregado (IVA). Electrodomésticos Andino Duque
CÍA. LTDA. (Contribuyente Especial) con RUC#1792216397001 registra los
siguientes movimientos contables de compras en el mes de abril del 2020.
• El 7 de abril se efectúa una compra de 10 lavadoras Samsung de 14 KG por el valor

de $410,00 c/u + IVA a ELECTRO S.A. (Sociedad) con factura #001-001-005712519.
• El 15 de abril se efectúa una compra de 18 refrigeradoras Mabe de 360 Litros por el
valor de $550,00 c/u + IVA a Almacenes Dicomsa S.A. (Sociedad) con factura #001-
003-001918301.
• El 26 de abril se efectúa una compra de 11 cocinas Mabe por el valor de$280,00 c/u
+ IVA a Comercial Jiménez (Persona Natural Obligada a llevar Contabilidad) con
factura #001-001-000103211. Electrodomésticos Andino Duque CIA.LTDA.
(Contribuyente Especial) con RUC#1792216397001 registra los siguientes
movimientos contables de ventas en el mes de abril del2020.
• El 10 de abril se efectúa una venta de 10 lavadoras Samsung de 14 KG por el valor de
$470,00 c/u + IVA a ZC MAYORISTAS S.A. (C.E) con factura #001-001-003974816.
• El 18 de abril se efectúa una venta de 16 refrigeradoras Mabe de 360 Litros por el
valor de$600,00 c/u + IVA a IMPORTADORA ADRIANIMCEAL CIA. LTDA
(C.E.) con factura # 001-003-003974817.
• El 27 de abril se efectúa una venta de 9 cocinas Mabe por el valor de $340,00 c/u +
IVA a LA CASA DEL ELECTRODOMESTICO ELECTROEXITO S.A. (C.E.) con
factura # 001-001-003974818.
REGISTROS DE COMPRAS
ELECTRODOMESTICOS ANDINO DUQUE CÍA. LTDA.
FECHA Nº FACTURA PROVEEDOR DETALLE BI IVA 12% IVA TOTAL %IVA VALOR
RETENIDO
07/04/2020 001-001-005712519 ELECTRO S.A. 10 lavadoras $4.100,00 $492,00 $4.592,00 30% $147,60
Samsung de 14 KG
15/04/2020 001-003-001918301 Dicomsa S.A. 18 refrigeradoras $9.900,00 $1.188,00 $11.088,00 30% $356,40
Mabe de 360 Litros
26/04/2020 001-001-000103211 Comercial 11 cocinas Mabe $3.080,00 $369,60 $3.449,60 30% $110,88
Jiménez
TOTAL $17.080,00 $2.049,60 $19.129,60 $614,88
Total, de comprobantes de compra emitidos: 3
REGISTROS DE VENTAS
ELECTRODOMESTICOS ANDINO DUQUE CÍA. LTDA.
FECHA Nº FACTURA PROVEEDOR DETALLE BI IVA IVA TOTAL %IVA VALOR

12% RETENIDO
10/04/2020 001-001-003974816 ZC MAYORISTAS 10 lavadoras $4.700,00 $564,00 $5.264,00 10% $56,40
S.A. Samsung de 14
KG
18/04/2020 001-003-001918301 IMPORTADORA 16 $9.600,00 $1.152,00 $10.752,00 10% $115,20
ADRIANIMCEAL refrigeradoras
CIA. LTDA. Mabe de 360
Litros
27/04/2020 001-001-000103211 LA CASA DEL 9 cocinas Mabe $3.060,00 $367,20 $3.427,20 10% $36,72
ELECTRODOMESTI
CO ELECTROEXITO
S.A.
TOTAL $17.360,00 $2.083,20 $19.443,20 $208,32
Total, de comprobantes de venta emitidos: 3

Cálculo del factor de proporcionalidad (crédito tributario total)
Ventas grabadas tarifa 12% ( quedan derecho a crédito tributario)

FP=
Total de ventas
$17.360,00
FP= =1
$17.360,00
Se pagó $2.049,60 de IVA en compras, y en este caso se pueden utilizar $2.049,60 como
crédito tributario.
Factor proporcionalidad: 1
Crédito tributario $2.049,60 x 1 = $2.049,60
Liquidación de IVA
IVA recibido en ventas $2.083,20

(-) IVA pagado en compras ( crédito tributario) $2.049,60
(=) Crédito tributario $33,60
(+) crédito tributario del mes anterior $0,00
(+) retención en la fuente que le han efectuado $208,32
(=) Saldo crédito tributario para el próximo mes $241,92

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“Educamos con Suavidad y Firmeza desde 1927”

Nombre: Víctor Castillo

Calcula la Participación de trabajadores atribuibles a ingresos exentos con los siguientes

• Ventas $450 000.

Porcentaje asignación de costos a Ingresos Exentos

Total de costos y gastos $350 000

Aplico porcentaje a Total de Costos y gastos $350 000*10%

Calculo Participación de trabajadores atribuibles a ingresos exentos ($50 000 - 35

Deduce el valor de empleados nuevos:

La empresa XYZ S.A. al 31 de diciembre presenta los siguientes datos:

• El 1 de enero comenzó con 25trabajadores.

Inicio con 25 trabajadores 23000

La empresa XYZ al 31 de diciembre tiene los siguientes datos:

• Al 1 de enero la empresa contaba con 1 trabajador discapacitado.

Los tipos de discapacidad en los trabajadores es de leve o severa: A estos trabajadores

El pago mínimo es de: 400 * 075= $300

• El 7 de abril se efectúa una compra de 10 lavadoras Samsung de 14 KG por el valor

Total, de comprobantes de compra emitidos: 3

FECHA Nº FACTURA PROVEEDOR DETALLE BI IVA IVA TOTAL %IVA VALOR

Total, de comprobantes de venta emitidos: 3

Ventas grabadas tarifa 12% ( quedan derecho a crédito tributario)

IVA recibido en ventas $2.083,20

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