NOTA 1: Caja

En la cuenta de caja se maneja el efectivo disponible de la empresa que es producto de las

entradas de dinero por las transacciones realizadas por venta de mercaderías y por otras
transacciones financieras. El saldo de la cuenta está integrado de la forma siguiente:

Agroindustrias del Corral

31 de diciembre 2020
Cuenta Caja
N° Denominaciones Cantidad Monto
1 500 150 L. 75,000.00
2 100 100 10000.00
3 50 100 5000.00
4 20 400 8000.00
5 10 60 600.00
6 5 200 1000.00
7 2 100 200.00
8 1 200 200.00
Total   L. 100,000.00

Políticas de la cuenta caja

 La persona encargada de manejar el efectivo será el cajero de la empresa.
 Se realizará arqueo de caja por el contador de la empresa mínimo dos veces a la
semana de manera sorpresiva y su saldo debe cuadrar con los documentos.
 Todo dinero recibido en el día se depositará íntegramente en el banco. De
sobrepasar los 100,000.00 se realizarán varios depósitos en día.

Solo se aceptarán cheques certificados.

Control Interno de Caja

 Se realizarán arqueos sorpresivos a Caja, por una persona distinta a la que maneja esta
área en la empresa.

 Toda entrada o salida de efectivo debe estar respaldada por los documentos y registros
correspondientes.
 Las facturas presentadas por el cajero deben estar establecidas por el SAR.

 Verificar que en el arqueo de caja el efectivo sea igual a los documentos por el cajero.

 Si al momento de elaborar el arqueo del efectivo resulta un faltante en comparación con

los documentos del día, se responsabilizará al cajero, haciéndole un anticipo a cuenta de
su sueldo.

 Si en arqueo consecutivo al cajero le resultara faltantes, entonces será motivo de

despido, por no administrar de la mejor manera los recursos de la empresa.

 Si al momento de realizar el arqueo del efectivo, resulta un sobrante en comparación

con los documentos de las transacciones que se realizaron durante el día, se verificará
qué ocurrió, y si se encuentra el dueño se devolverá el dinero, caso contrario se tomará
como un producto para la empresa.

 El efectivo recibido en el día debe depositarse íntegramente a las cuentas bancarias

NOTA 2: Caja Chica

En el fondo de caja chica lo que se mantiene es el efectivo disponible para efectuar pagos
pequeños no mayores de L. 600.00, arriba de dicho valor se elaborará un cheque por el
encargado.

Agroindustrias del Corral

31 de diciembre 2020
Cuenta Caja Chica
N° Denominaciones Cantidad Monto
1 500 10 L. 5,000.00
2 100 20 2,000.00
3 50 10 500.00
4 20 50 1,000.00
5 10 70 700.00
6 5 60 300.00
7 2 100 200.00
 8 1 300 300.00
Total     L. 10,000.00
Política de la Caja chica

 El monto límite que debe contener caja chica debe ser de L 9,000.00 con autorización
para realizar pagos no mayores de L 600.00

 Cada vez que el responsable de Caja Chica efectué un pago deberá llenar un
comprobante factura de la SAR.

Control Interno de Caja Chica

 Los desembolsos que se hagan deben ser respaldados por documentos que acrediten al
gasto.
 El arqueo se realizará al finalizar las actividades realizadas por el cajero, supervisado
por el contador, también se realizarán arqueos sorpresas.
 El arqueo de caja debe ser igual a los documentos presentados más el efectivo en
existencia.

 Si existe una diferencia en contra de la empresa, se responsabilizará al encargado, ya

que él, es responsable de controlar este fondo, dicho valor se le deducirá de su salario.
 En caso de incidir en faltantes consecutivos, será motivo de despido.
 Si existe un sobrante, será llevado a las utilidades de la empresa, cada vez que se
realice el arqueo.

NOTA 3: Bancos
Esta cuenta refleja el dinero depositado que tiene la empresa en las agencias bancarias en
cuentas de cheques y de ahorros en moneda nacional y serán manejadas por el gerente
general y dueños de la empresa. El saldo de la cuenta de banco está integrado así:

Agroindustrias del Corral

31 de diciembre 2020
Cuenta Bancos
 N Tipo de Cuenta Bancos Cuenta Monto
°
1 Cuenta de Cheques Banco Occidente 05-453-276642 L. 4369,800.00
2 Cuenta de Cheques Banco Lafise 07-345-326424 3272,000.00
Total L. 7641,800.00

Política de la cuenta Bancos

 Los cheques se emiten por valores arriba de L. 600.00. Los cheques podrán estar en
circulación por un plazo de 3 meses. Pasado ese tiempo se consideran incobrables.
 Todos los cheques deberán estar identificados con un número secuencial.
 Los cheques deben archivarse en forma secuencial.
 Cuando los cheques estén dañados deberán de anularse y conservar su correlación.
 Se realizará una conciliación bancaria al final de cada mes por el contador de la
empresa.
 Todos los cheques deberán tener al menos dos firmas autorizadas, el administrador
y el gerente general de la empresa.
Control Interno de la Cuenta de Bancos
 El Gerente General es la única persona autorizada para emitir cheques.
 Los cheques emitidos deberán ser firmados por el Gerente General y el
Administrador de la empresa.
 Los egresos del banco deben ser debidamente justificados, y serán autorizados por
gerencia de tesorería con visto bueno de la Dirección de Administración.
 Los talonarios de cheques deben ser guardados en forma separada de los que están
en uso.

NOTA 4: Clientes
Refleja los saldos a favor de la empresa por ventas al crédito de carne y que se espera
recuperar en un periodo a corto plazo de 1 mes.

Agroindustrias del Corral

31 de diciembre 2019
Clientes
 N Cliente Fecha de crédito Fecha de Monto
° vencimiento
1 Wendy`s 28/12/2019 28/01/2020 L. 250,000.00

2 Walmart 29/12/2019 29/01/2020 L. 100,000.00

3 Friday`s 30/12/2019 30/01/2020 L. 50,000.00
4 Hotel Marriot 30/12/2019 31/01/2020 L. 120,000.00
5 Cadeca 31/12/2019 01/02/2020 150000.00
Total L. 670,000.00

Política de la cuenta clientes

Esta cuenta será representada nada más por clientes que nos adeudan por venta de carne de
res. Para considerar el crédito estos clientes deben haber mantenido relación con la empresa
durante un periodo completo.

 Solo se harán ventas al crédito a empresas o personas que cumplan las siguientes
características:

 Que tengan un historial crediticio limpio.

 No debe estar en la zona de riesgo.

 Que sus Estados Financieros debidamente auditados, reflejen solvencia, liquidez y

responsabilidad por parte de la misma.

 Que los administradores acuerden que es una empresa responsable y autoricen la venta
del producto a las mismas.
 El crédito que se les otorgará será a un plazo de los días que diga la factura establecida
por el SAR, bajo las siguientes condiciones:
 Si paga dentro de los primeros días que diga la factura establecida por el SAR,
posteriores a la venta, se otorgará un descuento del 2%.
 Si paga después de haber transcurrido los días que diga la factura de la fecha del
crédito, entonces no se concederá ningún descuento.
  El cliente que no page en un periodo de tiempo de seis meses después de la fecha de
vencimiento no se le volverá a dar crédito mientras no cumpla con su
responsabilidad

Agroindustrias del Corral

31 de diciembre 2020
Clientes
N Cliente Fecha de crédito Fecha de Monto
° vencimiento
1 Wendy`s 28/12/2019 28/01/2020 L. 250,000.00

2 Walmart 29/12/2019 29/01/2020 L. 100,000.00

3 Friday`s 30/12/2019 30/01/2020 L. 50,000.00
4 Hotel Marriot 30/12/2019 31/01/2020 L. 120,000.00
5 Cadeca 31/12/2019 01/02/2020 150000.00
Total L. 670,000.00

Control interno de la cuenta clientes

 El primero y quince de cada mes se revisará la cartera de clientes junto con su fecha
de vencimiento para verificación si existen retraso en el pago de las deudas.

 Se hará una revisión de todos los datos del contrato antes de dar el crédito a un
cliente.

 Al detectar un atraso en el pago se cobrarán intereses por mora del 2% sobre el

monto total de la deuda.

NOTA 5: Estimación acumulada de cuentas incobrables

Refleja los saldos que se estiman incobrables por ventas al crédito de carne utilizando el
método basado en el porcentaje de las ventas y el saldo de clientes.

Agroindustrias del Corral

31 de diciembre 2020
Estimación acumulada de cuentas incobrables
 Saldo Cliente del Porcentaje de Estimación Total Estimación
Periodo Estimación acumulada acumulada de
acumulada de de cuentas cuentas
cuentas incobrables incobrables incobrables
periodos
1% anteriores
L 670,000.00 L 6,700.00 L. 20,000.00 L 26,700.00

Políticas de la Estimación de Cuentas Incobrables:

Para el cálculo de las estimaciones se utilizará el método basado en el porcentaje de las

ventas la que se le denomina método legal , aplicado a la ley del impuesto sobre la renta en
el artículo 11 que menciona lo siguiente; Se constituye una provisión para amortizar
cuentas incobrables que equivalen al 1% de las ventas de bienes o servicios al crédito
efectuadas durante el periodo fiscal que se trate, el saldo de esta provisión no excederá del
10% del importe de las cuentas por cobrar al cliente en el cierre del ejercicio.

NOTA 6: Almacén de producto terminado.

Refleja los saldos de la cuenta de carnes ya terminados y que están en el inventario para su
venta, está integrado de la siguiente manera.

Agroindustrias del Corral

31 de diciembre 2019
Cuenta Inventario de Producto Terminado
N° Libras Precio de Costo Monto
Lomo 550 L 43.67 L. 24,021.04
Espalda 450 L 43.67 19,653.58
Costilla 350 L 43.67 15,286.12
Piernas 280 L 43.67 12,228.89
Aletas 400 L 43.67 17,469.85
Falda 350 L 43.67 15,286.12
Visceras o 320 L 43.67 13,975.88
menudencias
Cuernos 600 L 43.67 26,204.77
Total L. 144,126.24
Políticas de Almacén de Productos Terminados:

 En el Almacén de productos terminados sólo se aceptará carne en sus respectivos

cortes.

 Las carnes se podrán tener almacenado por un tiempo 30 días, de lo contrario no se

podrá sacrificar más animales.

 Se registrara al valor al precio del producto de acuerdo a su vencimiento.

Control Interno de Almacén de Productos Terminados:

 Habrá un encargado de bodega que verifique e identifique la carne en el cuarto frio.

 Se compararán los datos establecidos en las tarjetas de control de la carne con el

Almacén real de productos terminados.

 Se debe detectar los posibles errores de registro en relación a la existencia física.

NOTA 7: Activo Biológico

A este grupo de animales se le conoce como activo biológico y se registra de acuerdo a su
peso y edad los activos biológicos prontos a ser sacrificados deberán tener un peso mínimo
de 450 kg para proceder a darlos de baja.

Por políticas de la empresa el ganado se compra en una edad promedio 2 a 2.5 años, y se
registrará en el activo corriente, debido a que estará solamente en los corrales máximo 2
meses.

Política de la cuenta activo biológico

 El ganado será considerado activo biológico hasta el momento que se dará de baja.
 Para el respectivo registro contable de la cuenta Activo biológico se tomará en
cuenta la NIIF PARA PYMES que nos habla de los Activos Biológicos.
 El tiempo de tenencia durará más de 6 cuando lo hayamos comprado mayor a 24
meses.
  El capataz junto al ingeniero agrónomo inspeccionaran el ganado que cumpla la
edad de para poder formar parte de la reproducción.

Control Interno
 Se realizará un control semanal de inventario de activos vivos.
 Se sumarán los costos de alimento, agua y valor original del costo de las reses
comprados.
 De igual forma se sumarán al valor del activo biológico el costo por mano de obra
que incurre en la transformación del activo y los gastos indirectos de producción.
 Para la compra de un nuevo lote de reses se debe tener la autorización del Gerente
General o dueño.
 Al momento de dar de baja el animal este debe de tener un peso mínimo de 450
kilogramo para poder avanzar al proceso de matanza y destace.

NOTA 8: Papelería Y Útiles

Esta cuenta representa el saldo de los materiales como ser papelería y útiles utilizados por
los empleados para la realización de sus labores.

El Corral
31 de diciembre 2020
Cuenta Papelería y útiles
Precio
Cantida por
Descripción d Unidad Total

Sellos de empresa 3 L. 250.00 L. 750.00

80.0 480.0
Cuadernos únicos 6 0 0
250.0 3,000.0
Tinta impresora (egron) 12 0 0
300.0 7,200.0
Tinta impresora (colores) 24 0 0
75.0 150.0
Caja de marcadores 2 0 0
35.0 35.0
Sacapuntas 1 0 0
30.0 360.0
Pegamento de barra 12 0 0
 25.0 75.0
Caja de clips 3 0 0
110.0 440.0
Perforadoras 4 0 0
220.0 880.0
Engrapadoras 4 0 0
90.0 900.0
Papel tamaño carta 10 0 0
22.0 132.0
Corrector liquido 6 0 0
35.0 70.0
Caja de lápiz (tinta) 2 0 0
30.0 30.0
Caja de lápiz (grafito) 1 0 0
120.0 240.0
Caja de folder 2 0 0
32.0 64.0
Caja de Faster 2 0 0
250.0 750.0
Calculadoras 3 0 0
900.0 1,800.0
Sumadoras 2 0 0
25.0 300.0
Caja de grapas 12 0 0
L.
Total     17,656.00

Políticas de la cuenta Papelería y Útiles

 Se efectuarán compras mensuales de papelería y útiles según se necesiten en las
diferentes áreas de la empresa.
 Al final de cada mes se realizará un inventario de la existencia de la papelería y
útiles y así mismo se realizará el registro que corresponde al gasto del mismo.

Controles Internos de la Cuenta Papelería y Útiles

 Se hará un inventario semanal de existencia de la papelería y Útiles.
 Si se realiza una compra menor a la cantidad de L. 500.00 de la papelería y útiles se
registrará inmediatamente en el gasto respectivo.

NOTA 9: Material De Empaque.

Esta cuenta representa el saldo de los materiales que se utiliza para el empaque del
producto para la venta.
El Corral
31 de diciembre 2020
Cuenta Material de Empaque
Precio
Cantida por
Descripción d Unidad Total

Bolsas grandes 100 L. 25.00 L. 2,500.00

Bolsas 2,640.0
medianas 120 22.00 0
Bolsas 2,000.0
pequeñas 100 20.00 0
5,000.0
Etiquetas 10000 0.50 0
450.0 20,250.0
Polipel 45 0 0
2,500.0
Bandejas 10000 0.25 0
L.
Total     34,890.00

Políticas de la cuenta Material de Empaque

 Se efectuarán compra de material de empaque cada vez que sea haya utilizado el
50% del material existente.
 Al final de cada mes se realizará un inventario de la existencia del material de
empaque y así mismo se realizará el registro que corresponde al gasto del mismo.

Controles Internos de la Cuenta Material de Empaque

 Se hará una revisión semanal de la existencia del material de empaque.
 Si se efectúa una compra menor a L. 400.00 en la cuenta Material de Empaque se
llevará al gasto inmediatamente, caso contrario se tomará como un activo corriente
NOTA 10: Material De Aseo
Esta cuenta representa todos los elementos en existencia que sirven para mantener el aseo y
orden en las salas, y en ocasiones para el aseo de las áreas

El Corral
31 de diciembre 2020
Cuenta Material de Aseo
Cantida Precio por
Descripción d Unidad Total
Botes de L.
detergente 24 L. 80.00 1,920.00
50.0 1,200.0
Botes de cloro 24 0 0
60.0 480.0
Cepillos 8 0 0
50.0 500.0
Escobas 10 0 0
60.0 600.0
Trapeador 10 0 0
45.0 450.0
Mechas 10 0 0
35.0 350.0
Desinfectantes 10 0 0
300.0 2,400.0
Basureros 8 0 0
140.0 1,680.0
Papel higiénico 12 0 0
100.0 1,000.0
Cubetas 10 0 0
45.0 1,080.0
Jabón en gel 24 0 0
120.0 1,200.0
Gabachas 10 0 0
2.0 1,000.0
Mascarillas 500 0 0
L.
Total     13,860.00

Políticas de la Cuenta Material de Aseo

 Si se realiza una compra menor a la cantidad de L. 1000.00 del Material de Aseo
Controles Internos de la Cuenta Material de Aseo
 Se hará un inventario semanal de existencia del Material de Aseo, con el fin de
verificar que se esté haciendo un uso eficiente del mismo.
 Se repondrá material de aseo cuando se haya utilizado el 80% del mismo, para no
quedar sin existencia.

NOTA 11: Alimentos Y Medicamentos.

En esta cuenta encontraremos registrados las materias que se utilizan para contabilizar toda
clase de alimentos, vitaminas y medicamentos que el ganado necesita para persistir,
definidos a continuación. Cantidades de alimentación por las 50cabezas de ganado

El Corral
Saldo al 31 de Diciembre de 2020
Alimento y Medicamento
Cantida Costo
Descripción Unidad Costo Total
d Unitario

Pacas de Heno quintal 3 1,000.00 L 3,000.00

Melaza galón 50 1,500.00 75,000.00
frascos
Vitaminas ml. 50 550.00 27,500.00
frascos
Vacunas ml. 50 250.00 12,500.00
frascos
Baño de Garrapatas ml. 48 235.00 11,280.00
Urea quintal 2 625.00 1,250.00
Cal quintal 35 100.00 3,500.00
Concentrado para
engorde quintal 100 250.00 25,000.00
Sales Minerales quintal 50 140.00 7,000.00
Calcio quintal 48 70.00 3,360.00
Total        L. 169,390.00

Política de la cuenta Alimento y Medicamento

 La cuenta alimentos y medicamentos estará conformada por los productos
necesarios para la alimentación y tratamiento del ganado.
  El procedimiento de adquisición de los alimentos y medicamentos se hará como se
solicita por los veterinarios, o por los encargados del mantenimiento del ganado la
cual se elaborará cada mes.
 El producto no debe permanecer más de dos meses en el almacén para evitar daños.
 Se hará una solicitud de compra del mismo cuando se haya utilizado el 70% del
mismo.
 Se llevara un control del inventario por medio de una tarjeta utilizando el método de
primeras entradas primeras salidas que manejara el jefe de bodega seca.
 Las personas encargadas de sacar alimentos y medicamentos será el capataz con la
firma y autorización del ingeniero agrónomo.
 El ingeniero agrónomo enviara la solicitud de compra al gerente general para su
autorización y posterior mente hacer la compra.

Control Interno de la cuenta Alimentos y Medicamentos

 Se llevará un registro de las entradas y salidas de todos los abastecimientos de la
bodega.
 El valor y la cantidad de alimentación que salga se llevará en la cuenta de
Alimentos y Medicamentos.
 Es prohibido para todo el personal tomar algún suministro sin previa autorización
NOTA 12: Activos Biológicos.

A este grupo de animales se le conoce como activo biológico y se registra de acuerdo a su

peso y edad.

Este lote de ganado fue adquirido para el proceso de engorda por políticas de la empresa
el ganado se compra en una edad promedio de 1 a 2 años, y se registrará en el activo no
corriente.

Política de la cuenta activo biológico

 El ganado será considerado activo biológico hasta el momento que se dará de baja.
 Para el respectivo registro contable de la cuenta Activo biológico se tomará en
cuenta la NIIF PARA PYMES que nos habla de los Activos Biológicos.
 El ganado para engorde debe tener mínimo 12 meses de edad para poder empezar el
proceso de engorda
 El tiempo de engorde durará no más de 1 año.
 El capataz junto al ingeniero agrónomo inspeccionaran el ganado que cumpla la
edad de 24meses para verificar si está listo para su baja.
 El peso promedio deberá ser de un aproximado de 200 Kg a 250 Kg en el animal al
momento de la compra para engorda.

Control Interno
 Se realizará un control semanal de inventario de activos vivos.
 Se sumarán los costos de alimento, agua y valor original del costo de las reses
comprados.
 De igual forma se sumarán al valor del activo biológico el costo por mano de obra
que incurre en la transformación del activo y los gastos indirectos de producción.
 Para la compra de un nuevo lote de reses se debe tener la autorización del Gerente
General.

NOTA 13: Terrenos

Agroindustrias Zamorano cuenta con terreno donde se lleva a cabo las labores de engorde
de ganado en un área de operación de 320 Manzanas que tiene un valor de compra: de L.5,
000,000.00

El terreno está dividido de la siguiente manera:

 0.5 manzana equivale al cuarto frio con el rastro.
 1 manzana equivale al edificio administrativo y ventas con su respectivo parqueo.
 2 manzanas a los establos.
 El resto se utilizara para utilizarlo en el método extensivo cuando así se requiera.

Políticas de la Cuenta Terreno

 Esta cuenta no sufre depreciación pero si puede sufrir revaluación, en este caso se
harán los registros correspondientes.
 Las manzanas a las que corresponden a cada una de las áreas deben estar divididas
con una cerca

Controles Internos de la Cuenta Terreno

 Esta cuenta no está sujeta a depreciación por lo que su valor en libros será el
mismo a menos que sufra revaluación.

NOTA 14: Edificio.

El saldo está integrado de la siguiente manera:
El Corral
31 de diciembre 2020
Cuenta Edificio

Cantida Fecha de
Activo d compra Costo

Edificio 1 3/1/2013 L1,600,000.00

Cuarto 450,000.0
frio 1 5/1/2013 0
Total     L2,050,000.00
El edificio fue construido de ladrillo canaleta y techo de alabastro con un costo de L.
1,600,000.00 con vida útil de 40 años, a partir del 3 de enero del año 2013 tiene un área de
60 metros de largo por 30 de ancho y es la que sirve como la planta procesadora.

Además se cuenta con un área denominada cuartos fríos los cuales tienen una vida útil de
30 años con un valor de L. 450,000.00

Políticas de la cuenta edificio

 El edificio será evaluado anualmente, o en ocasiones extremas, para notificar sus
condiciones y en caso de necesidad de modificaciones estas serán estudiadas para
proceder a su recuperación.
 Para toda propiedad planta y equipo el valor residual será del 1% sobre su costo de
adquisición.
 Se utilizará para su vida útil el reglamento de Depreciación y Amortizaciones, para
el desgaste físico por medio del método de línea recta.

NOTA 15: Depreciación Acumulada De Edificio

Se registra el saldo de la depreciación acumulado hasta la fecha utilizando el método de
línea recta.

Políticas de la Depreciación de edificio

 Para el cálculo de los días se toma mes comercial y el valor residual es del 1%.
 La depreciación se calculara bajo el método de línea recta

Control interno de la Depreciación de Edificio

 Se evaluará el estado físico cada seis meses.
 Se realizará trabajos de mantenimiento de los edificios cuando esto sea necesario.

NOTA 16: Maquinaria Y Equipo

Esta cuenta refleja la maquinaria y el equipo que se utiliza para la elaboración de los
productos cárnicos y para cortar el alimento que se le da al ganado.

El Corral
31 de diciembre 2020
Cuenta Maquinaria
Descripción Fecha Cantidad Costo Costo
 compra unit.
Cuchillo 4/1/2013 15 L. 500.00 L. 7,500.00
300 900.
Fierros 1/2/2013 3 .00 00
30,00 300,000.
Mesa de acero 1/1/2013 10 0.00 00
100,00 300,000.
Sierra eléctrica 7/1/2013 3 0.00 00
12/2/201 30,00 90,000.
Carros transportador 3 3 0.00 00
20,00 40,000.
Enfriadoras 1/3/2013 2 0.00 00
7,50 37,500.
Pistolas de choque 9/1/2013 5 0.00 00
2,00 12,000.
Mesas de trabajo aluminio 7/1/2013 6 0.00 00
30,00 60,000.
Máquina de etiquetado 3/1/2013 2 0.00 00
11/3/201 20,00 40,000.
Máquina de ensamblaje 3 2 0.00 00
Máquina trituradora de residuos 12/3/201 20,00 20,000.
orgánicos 3 1 0.00 00
13/3/201 13,60 13,600.
Lavadora 3 1 0.00 00
14/3/201 12,00 24,000.
Secadora 3 2 0.00 00
L.
Total 945,500.00

Políticas de la maquinaria y equipo

 Se le dará mantenimiento a la maquinaria cuando sea necesario.
 Los activos que no están sujetos a depreciación a los momentos de ser utilizados,
deberán registrarse contablemente como un gasto.

Control Interno de maquinaria y equipo

 Se realizará un inventario de la maquinaria y equipo al final de cada mes.
 Se llevará un control de las entradas y las salidas de la bodega de la maquinaria y
equipo.
  Si existe algún daño ocasionado por los empleados, el valor se deducirá de la
planilla.

NOTA 17: Depreciación Acumulada De Maquinaria Y Equipo

Se registra el saldo de la depreciación acumulado hasta la fecha utilizando el método de

línea recta.

Políticas de depreciación
 Para el cálculo de los días se toma mes comercial y el valor residual es del 1%.
 La depreciación se calculara bajo el método de línea recta.
 Algunos artículos no estarán sujetos a depreciación debido a que son fáciles de
sustituir ya que no dura mucho.

Control Interno
 Se debe registrar la depreciación de la Maquinaria y Equipo al final de cada periodo
contable.
 El control de la Maquinaria y Equipo se realiza según el departamento al que
pertenezca.

NOTA 18: Mobiliario Y Equipo De Oficina.

El saldo de maquinaria y equipo. Representa el saldo del mobiliario y equipo de oficina
con el que cuenta la empresa. Esta cuenta está sujeta a depreciación la cual se hará a través
del método de línea recta tomando en cuenta 10 años de vida útil.
Políticas de la Cuenta Mobiliario y Equipo
 La presente cuenta está sujeta a depreciación.
 Se verificará el registro de la cuenta al final de cada periodo verificando
conjuntamente la existencia del mismo.
 se depreciara por el método de línea recta.
 su vida útil será de acuerdo al tipo de mobiliario y equipo.

Control Interno
  Se realizará un inventario general del Mobiliario y Equipo de oficina al final de
cada periodo.
 Si este activo sufre de algún daño de parte de algún empleado el valor en libro
será disminuido de planilla.
 El mobiliario y equipo será para uso exclusivo de las actividades de la empresa

NOTA 19: Depreciación Acumulada De Mobiliario Y Equipo

Representa la depreciación acumulada hasta la fecha.

 Políticas de la Cuenta Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo de

Oficina
 Para el cálculo de los días se toma mes comercial y el valor residual es del 1%.
 La depreciación se calculará bajo el método de línea recta.

Control Internos de la Cuenta Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo de

Oficina

 Se realizaran las depreciaciones correspondientes a cada periodo contable.

 Se verificara la depreciación al final de cada periodo contable
NOTA 20: Equipo De Transporte
Está integrado por dos camiones, y un pick up los que son utilizados como transporte para
el alimento del ganado.

Políticas del equipo de Carga

 Estos vehículos solo serán utilizados para la distribución de los alimentos del
ganado.

Controles Internos de la Cuenta Equipo de Carga

 Se registrará al final de cada periodo la depreciación correspondiente al activo.
 Los gastos por mantenimiento del activo se llevarán a la cuenta Gastos de
Administración.

NOTA 21: La Cuenta De Depreciación De Equipo De Transporte

Refleja la depreciación acumulada de equipo de carga al 31 de diciembre del 2017

Políticas de depreciación
 La depreciación se calculará por método de línea recta.
 Tendrá una vida útil de 5 años
 Para el cálculo de los días se toma mes comercial y el valor residual es del 1%.
Control interno de depreciación acumulada equipo de transporte

 Se realizará el cálculo de la depreciación correspondiente al final de cada periodo

contable.
 Se revisará al final de cada periodo contable que los cálculos y registros de
depreciación sean los correspondientes.
NOTA 22: Establos
El saldo está integrado de la siguiente manera:
Los establos tienen un área de 50 manzanas con muro de ladrillo, galeras construidas con
acero, laminado de asbesto teja con un valor de L 425,000.00

Nota 23: Depreciación Acumulada De Establos

Refleja el saldo de la depreciación acumulada.

Políticas de la Depreciación de establos

 Para el cálculo de los días se tomará mes comercial y el valor residual es del 1%.
 La depreciación se calculará bajo el método de línea recta.

Control interno de la Depreciación de establos

 Se evaluará el estado físico cada 3 meses.
 Se les dará mantenimiento a los establos cuando sea necesario

NOTA 24: Pozos

Está integrado por 2 pozos de agua con valor de L 200,000.00 cada pozo para un total de
400,000.00

Políticas de la cuenta pozos

 Se debe dar mantenimiento a cada uno de los pozos cada vez que sea necesario.

Control interno de los pozos

 El mantenimiento de los pozos será responsabilidad de los empleados de la
planta procesadora.

NOTA 25: Depreciación Acumulada De Pozos

Reflejan el saldo de la depreciación acumulada hasta la fecha.

Políticas de Agotamiento
  La vida útil es de 20 años:

Control Interno de la depreciación de pozos

 Se evaluarán los pozos cada seis meses.
 Se les dará mantenimiento cada vez que sea necesario.

NOTA 26: Proveedores

Se debe a los proveedores por concepto de insumo y alimento para el ganado con
condiciones de pago a 60 días

El Corral
31 de diciembre 2020
Cuenta Proveedores

Fecha Fecha
Proveedores compraDescripción Precio total nacimiento
Agro ganadería 15/02/201
S.A 15/12/202 Concentrados L. 500,000.00 8
Ganadero de 15/12/202 15/02/201
Jutiapa 0 Ganados L. 350,000.00 8
Total L. 850,000.00  

Políticas de la cuenta Proveedores

 El plazo límite para pagar o abonar a los proveedores es de 60 días.

Control interno de la cuenta de proveedores

 Cada mes se revisará el saldo actual que se adeuda a los proveedores y en
el transcurso de los siguientes 15 días se realizarán por lo menos un abono.
 Se tendrá un control sobre los documentos que amparen el abono o pagos
totales de las deudas a los proveedores, clasificados por el nombre del
proveedor.
NOTA 27: Acreedores Varios
El saldo de la cuenta acreedores varios corresponde al consumo de los servicios
públicos.

El Corral
31 de diciembre 2020
Cuenta Acreedores Varios
Acreedores
Varios Descripción Monto

ENEE Energía eléctrica L. 53,000.00

SANAA   Agua potable L. 2,500.00
Hondutel Telefonía L. 2,000.00
Total L. 57,500.00

Política de la cuenta Acreedores Varios

 El pago a los acreedores varios deberá ser efectuado mensualmente los 25 de
cada mes.

Control interno de la cuenta de acreedores varios

 Se llevará un registro del gasto por cada departamento

NOTA 28: Amortización De Préstamos

Solicitamos Préstamo a Banco Occidente quien nos concede una tasa del 12%
anual con un plazo de 10 años.

El Corral
Saldo al 31 de Diciembre de 2020
Préstamos Bancarios
fecha de Descripció Tasa Plazo en Fecha de
Monto
Préstamo n Anual años Vencimiento
Préstamo
Bancario
Banco L.
01/06/2019 Occidente 5394,815.90 12% 10 01/06/2029
PRÉSTAMO BANCARIO
 Abono a
Periodos Cuota Intereses capital Saldo

0       L. 5,394,815.90
77,399. 53,948 23,451.
1 94 .16 78 L. 5,371,364.12
77,399. 53,713 23,686.
2 94 .64 29 L. 5,347,677.83
77,399. 53,476 23,923.
3 94 .78 16 L. 5,323,754.67
77,399. 53,237 24,162.
4 94 .55 39 L. 5,299,592.28
77,399. 52,995 24,404.
5 94 .92 01 L. 5,275,188.27
77,399. 52,751 24,648.
6 94 .88 05 L. 5,250,540.22
77,399. 52,505 24,894.
7 94 .40 53 L. 5,225,645.69
77,399. 52,256 25,143.
8 94 .46 48 L. 5,200,502.21
77,399. 52,005 25,394.
9 94 .02 91 L. 5,175,107.29
77,399. 51,751 25,648.
10 94 .07 86 L. 5,149,458.43
77,399. 51,494 25,905.
11 94 .58 35 L. 5,123,553.08
77,399. 51,235 26,164.
12 94 .53 40 L. 5,097,388.68
77,399. 50,973 26,426.
13 94 .89 05 L. 5,070,962.63
77,399. 50,709 26,690.
14 94 .63 31 L. 5,044,272.32
77,399. 50,442 26,957.
15 94 .72 21 L. 5,017,315.11
77,399. 50,173 27,226.
16 94 .15 78 L. 4,990,088.32
77,399. 49,900 27,499.
17 94 .88 05 L. 4,962,589.27
77,399. 49,625 27,774.
18 94 .89 04 L. 4,934,815.23
77,399. 49,348 28,051.
19 94 .15 78 L. 4,906,763.44
77,399. 49,067 28,332.
20 94 .63 30 L. 4,878,431.14
77,399. 48,784 28,615.
21 94 .31 62 L. 4,849,815.52
 77,399. 48,498 28,901.
22 94 .16 78 L. 4,820,913.74
77,399. 48,209 29,190.
23 94 .14 80 L. 4,791,722.94
77,399. 47,917 29,482.
24 94 .23 71 L. 4,762,240.23
77,399. 47,622 29,777.
25 94 .40 53 L. 4,732,462.70
77,399. 47,324 30,075.
26 94 .63 31 L. 4,702,387.39
77,399. 47,023 30,376.
27 94 .87 06 L. 4,672,011.33
77,399. 46,720 30,679.
28 94 .11 82 L. 4,641,331.51
77,399. 46,413 30,986.
29 94 .32 62 L. 4,610,344.89
77,399. 46,103 31,296.
30 94 .45 49 L. 4,579,048.40
77,399. 45,790 31,609.
31 94 .48 45 L. 4,547,438.95
77,399. 45,474 31,925.
32 94 .39 55 L. 4,515,513.41
77,399. 45,155 32,244.
33 94 .13 80 L. 4,483,268.60
77,399. 44,832 32,567.
34 94 .69 25 L. 4,450,701.36
77,399. 44,507 32,892.
35 94 .01 92 L. 4,417,808.43
77,399. 44,178 33,221.
36 94 .08 85 L. 4,384,586.58
77,399. 43,845 33,554.
37 94 .87 07 L. 4,351,032.51
77,399. 43,510 33,889.
38 94 .33 61 L. 4,317,142.90
77,399. 43,171 34,228.
39 94 .43 51 L. 4,282,914.40
77,399. 42,829 34,570.
40 94 .14 79 L. 4,248,343.60
77,399. 42,483 34,916.
41 94 .44 50 L. 4,213,427.11
77,399. 42,134 35,265.
42 94 .27 66 L. 4,178,161.44
77,399. 41,781 35,618.
43 94 .61 32 L. 4,142,543.12
77,399. 41,425 35,974.
44 94 .43 50 L. 4,106,568.62
 77,399. 41,065 36,334.
45 94 .69 25 L. 4,070,234.37
77,399. 40,702 36,697.
46 94 .34 59 L. 4,033,536.78
77,399. 40,335 37,064.
47 94 .37 57 L. 3,996,472.21
77,399. 39,964 37,435.
48 94 .72 21 L. 3,959,036.99
77,399. 39,590 37,809.
49 94 .37 57 L. 3,921,227.43
77,399. 39,212 38,187.
50 94 .27 66 L. 3,883,039.77
77,399. 38,830 38,569.
51 94 .40 54 L. 3,844,470.23
77,399. 38,444 38,955.
52 94 .70 23 L. 3,805,515.00
77,399. 38,055 39,344.
53 94 .15 79 L. 3,766,170.21
77,399. 37,661 39,738.
54 94 .70 23 L. 3,726,431.98
77,399. 37,264 40,135.
55 94 .32 62 L. 3,686,296.36
77,399. 36,862 40,536.
56 94 .96 97 L. 3,645,759.39
77,399. 36,457 40,942.
57 94 .59 34 L. 3,604,817.05
77,399. 36,048 41,351.
58 94 .17 76 L. 3,563,465.28
77,399. 35,634 41,765.
59 94 .65 28 L. 3,521,700.00
77,399. 35,217 42,182.
60 94 .00 94 L. 3,479,517.07
77,399. 34,795 42,604.
61 94 .17 76 L. 3,436,912.30
77,399. 34,369 43,030.
62 94 .12 81 L. 3,393,881.49
77,399. 33,938 43,461.
63 94 .81 12 L. 3,350,420.37
77,399. 33,504 43,895.
64 94 .20 73 L. 3,306,524.64
77,399. 33,065 44,334.
65 94 .25 69 L. 3,262,189.95
77,399. 32,621 44,778.
66 94 .90 04 L. 3,217,411.91
77,399. 32,174 45,225.
67 94 .12 82 L. 3,172,186.10
 77,399. 31,721 45,678.
68 94 .86 07 L. 3,126,508.02
77,399. 31,265 46,134.
69 94 .08 86 L. 3,080,373.17
77,399. 30,803 46,596.
70 94 .73 20 L. 3,033,776.96
77,399. 30,337 47,062.
71 94 .77 17 L. 2,986,714.80
77,399. 29,867 47,532.
72 94 .15 79 L. 2,939,182.01
77,399. 29,391 48,008.
73 94 .82 12 L. 2,891,173.90
77,399. 28,911 48,488.
74 94 .74 20 L. 2,842,685.70
77,399. 28,426 48,973.
75 94 .86 08 L. 2,793,712.62
77,399. 27,937 49,462.
76 94 .13 81 L. 2,744,249.81
77,399. 27,442 49,957.
77 94 .50 44 L. 2,694,292.37
77,399. 26,942 50,457.
78 94 .92 01 L. 2,643,835.36
77,399. 26,438 50,961.
79 94 .35 58 L. 2,592,873.78
77,399. 25,928 51,471.
80 94 .74 20 L. 2,541,402.58
77,399. 25,414 51,985.
81 94 .03 91 L. 2,489,416.67
77,399. 24,894 52,505.
82 94 .17 77 L. 2,436,910.90
77,399. 24,369 53,030.
83 94 .11 83 L. 2,383,880.08
77,399. 23,838 53,561.
84 94 .80 13 L. 2,330,318.94
77,399. 23,303 54,096.
85 94 .19 75 L. 2,276,222.20
77,399. 22,762 54,637.
86 94 .22 71 L. 2,221,584.48
77,399. 22,215 55,184.
87 94 .84 09 L. 2,166,400.39
77,399. 21,664 55,735.
88 94 .00 93 L. 2,110,664.46
77,399. 21,106 56,293.
89 94 .64 29 L. 2,054,371.17
77,399. 20,543 56,856.
90 94 .71 22 L. 1,997,514.95
 77,399. 19,975 57,424.
91 94 .15 79 L. 1,940,090.16
77,399. 19,400 57,999.
92 94 .90 03 L. 1,882,091.13
77,399. 18,820 58,579.
93 94 .91 02 L. 1,823,512.10
77,399. 18,235 59,164.
94 94 .12 81 L. 1,764,347.29
77,399. 17,643 59,756.
95 94 .47 46 L. 1,704,590.83
77,399. 17,045 60,354.
96 94 .91 03 L. 1,644,236.80
77,399. 16,442 60,957.
97 94 .37 57 L. 1,583,279.23
77,399. 15,832 61,567.
98 94 .79 14 L. 1,521,712.09
77,399. 15,217 62,182.
99 94 .12 81 L. 1,459,529.28
77,399. 14,595 62,804.
100 94 .29 64 L. 1,396,724.63
77,399. 13,967 63,432.
101 94 .25 69 L. 1,333,291.94
77,399. 13,332 64,067.
102 94 .92 02 L. 1,269,224.93
77,399. 12,692 64,707.
103 94 .25 69 L. 1,204,517.24
77,399. 12,045 65,354.
104 94 .17 76 L. 1,139,162.48
77,399. 11,391 66,008.
105 94 .62 31 L. 1,073,154.17
77,399. 10,731 66,668.
106 94 .54 39 L. 1,006,485.77
77,399. 10,064 67,335.
107 94 .86 08 L. 939,150.70
77,399. 9,391 68,008.
108 94 .51 43 L. 871,142.27
77,399. 8,711 68,688.
109 94 .42 51 L. 802,453.76
77,399. 8,024 69,375.
110 94 .54 40 L. 733,078.36
77,399. 7,330 70,069.
111 94 .78 15 L. 663,009.21
77,399. 6,630 70,769.
112 94 .09 84 L. 592,239.36
77,399. 5,922 71,477.
113 94 .39 54 L. 520,761.82
 77,399. 5,207 72,192.
114 94 .62 32 L. 448,569.50
77,399. 4,485 72,914.
115 94 .70 24 L. 375,655.26
77,399. 3,756 73,643.
116 94 .55 38 L. 302,011.88
77,399. 3,020 74,379.
117 94 .12 82 L. 227,632.06
77,399. 2,276 75,123.
118 94 .32 61 L. 152,508.45
77,399. 1,525 75,874.
119 94 .08 85 L. 76,633.60
77,399. 76 76,633.
120 94 6.34 60 L. 0.00

NOTA 29: Capital

La empresa está constituida como Sociedad Anónima de Capital Variable, está conformado
por un solo socio quien es Gina Funes

El Corral
31 de diciembre 2020
Cuenta Capital social
Socios Monto
Gina Funes L. 6454,317.33
Reservas
Reserva legal L. 75000
Reserva reinversión L. 75000
Reserva compra activo fijo  L. 250000
Total reservas L. 400,000.00
Resultados acumulados
 
Utilidad de ejercicios anteriores L. 768,785.40
 
Utilidad del ejercicio L. 1250,000.00
Total resultados acumulados L. 2818,070.80
La empresa deja un 5% de reserva legal se separará según disposiciones legales y
estatutarias el monto de esta cuenta asciende a la suma de reserva del periodo y de periodos
anteriores
Las reservas estatutarias Equivalen al 5% que la empresa dispone para la reinversión y
adicionalmente una reserva para edificios y sus remodelaciones los Resultados
acumulados refleja los saldos referentes a resultados anteriores.