UNIVERSIDAD TECNICA DE ORURO

FACULTAD DE CIENCIAS, ECONÓMICAS, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

MATEMÁTICAS
FINANCIERAS Y
ACTUARIALES

UNIDAD 2
DESCUENTO SIMPLE

DOCENTE: Lic. Ruth Heidy Apaza Otalora

 DESCUENTO SIMPLE

INTRODUCCION.-

BANCO

EMPRESA
LETRA DE CAMBIO
COMERCIAL

TRANSACCIONES
AL CREDITO A
CORTO PLAZO
DESCUENTO SIMPLE
DESCUENTO SIMPLE :

Es el Interés Simple que cobra el Banco en

forma anticipada, en una fecha de
negociación, calculado sobre el valor
DESCUENTO estipulado en el documento descontado,
SIMPLE por un tiempo de n periodos antes de su
vencimiento, y aplicando una tasa de
descuento.

Un documento descontado es la letra de

cambio emitido para periodos a corto plazo.

ELMENTOS VALOR NOMINAL, VALOR ACTUAL, TIEMPO

TANTO POR CIENTO, TASA DE DESCUENTO
DESCUENTO SIMPLE

Periodo de descuento
Fecha de n = N° de periodos
Inicio F. Dcto. F.Vto

1. DEFINICION DEL DESCUENTO SIMPLE.

Es el interés simple que cobra el banco en forma anticipada en una fecha de
negociación, calculado sobre el valor estipulado del documento descontado
en la entidad financiera, por un tiempo de “n” periodos antes de su
vencimiento y aplicando una tasa de descuento simple.
GRAFICAMENTE:
Número de periodos de vencimiento Vn

Periodo de descuento
Fecha de
Emisión Fecha Dcto. n FV
Dsb
Ve

DESTO.SIMPLE
BANCARIO.
R% VALOR
NOMINAL
VALOR
EFECTIVO
DESCUENTO SIMPLE

VALOR VALOR
EFECTIVO NOMINAL

TIEMPO ELEMENTOS TANTO POR

CIENTO

El tanto por ciento,

sirve para medir la
TASA DE variación del dinero
DESCUENTO respecto al tiempo,
para determinar el
descuento simple que
genera el valor
Regulador en el proceso de descuento nominal en un
periodo dado.
DESCUENTO SIMPLE: EN EL
SISTEMA BANCARIO.
DESCUENTO
SIMPLE
BANCARIO

DESTO SIMPLE
S/Vn BANCARIO CON
CLASES DE GASTOS ADMOR.
DESCUENTO
SIMPLE

DESCUENTO
SIMPLE RACIONAL
O MATEMÁTICO

S/VR
1. DESCUENTO SIMPLE BANCARIO.
Es el interés retenido o cobrado por el Banco en forma adelantada, calculado sobre el valor nominal del
documento descontado, por un tiempo de “n” periodos antes de su vencimiento y con la aplicación de
una tasa de descuento simple.

FORMULA DEL DESCUENTO SIMPLE BANCARIO.

a) Por definición.- El descuento simple bancario se expresa con la siguiente relación:

Dsb = Vn * n * d

Donde:
Dsb = Descuento simple Bancario
Vn = Valor nominal del documento
n = Número de periodos antes de su vencimiento
d = Tasa de descuento simple
Método gráfico. Se utiliza línea de tiempo y en ella se muestra el descuento simple bancario acumulado
de dos o más periodos de derecha a izquierda, hasta el último periodo de descuento
antes de su vencimiento.

n 2 1 0

Dsb = Vn*(1)*d

Dsb= Vn*2*d
F Inicio FD No. de Periodos de descuento FV

Dsb = Vn*n*d

Por tanto, se obtiene fórmula general del descuento simple bancario al cabo del último periodo de
descuento, calculado sobre el valor nominal y con la tasa de descuento.
Dsb = Vn* n* d
CALCULO DE LOS DEMAS ELEMENTOS.

Dsb = Vn* n* d (1)

Considerando la fórmula del descuento simple bancario, se procede a despejar los demás elementos:

a) Para Vn:
Dsb (2)
Vn 
n*d

b) Para n:
Dsb
n (3)
Vn * d

c) Para d:
Dsb
d (4)
Vn * n
FÓRMULAS PARA PERIODOS FRACCIONARIOS:
Si d = anual Dsb  Vn * n * d
n = años Donde: d y n están en la misma
base de tiempo.

Si d = anual d
n = semestres Dsb  Vn * n *
2

Si d = anual d
n = cuatrimestres Dsb  Vn * n *
3

Si d = anual d
n = trimestres Dsb  Vn * n *
4

Si d = anual d
n = bimestres Dsb  Vn * n *
6

Si d = anual d
n = meses Dsb  Vn * n *
12

Si d = anual d
Dsb  Vn * n *
n = días 360

La última fórmula, está expresado considerando el periodo financiero de un año

comercial de 360 días, por lo tanto la fórmula corresponde al descuento simple bancario.
PROBLEMA 1.
El valor nominal de un documento es de Bs30.000,00 que es girado a 90 días fecha y, es
descontado 40 días antes de su vencimiento a una tasa de descuento del 18%.
¿Cuál es la cuantía del descuento simple bancario?.
SOLUCION
Planteamiento: Tomando en cuenta lo datos, para resolver el problema se plantea el objetivo,
diseño gráfico, proceso e interpretación.
Objetivo: Calcular el descuento simple bancario.
Diseño del gráfico: Los datos anteriores, gráficamente se muestra:
Número de periodos de vencimiento 90 días
Vn = 30.000,00

Periodo de descuento
Fecha de
Emisión F Dcto. n = 40 días Fecha de Vto.
Dsb = ? d = 0,18 anual

DATOS DATOS HOMOGENEIZADOS

Vn = Bs30.000,00 Vn = Bs30.000,00
n = 40 días n = 40 días
d = 0,18 anual d = 0,0005 diario
Dsb = ? Dsb = ?
 PROCESO: Reemplazando los datos en la fórmula del Dsb,
se tiene:
a) Aplicando la fórmula general para datos homogeneizados:
Dsb = Vn * n * d
Reemplazando los datos:
Dsb = 30.000 * 40 * 0,0005 = Bs600,00
Dsb = Bs600,00

b) Aplicando la fórmula para periodos fraccionarios y reemplazando datos, se tiene:

d
Dsb  Vn * n *
360

0,18
Dsb  30.000 * 40 *  Bs600,00
360

INTERPRETACION: El descuento simple bancario obtenido es de Bs600,00

PROBLEMA 2. El descuento simple bancario de un documento al 15,6% por un periodo de 6 meses antes
de su vencimiento asciende a Bs 585,00 Se pide: Calcular el valor nominal del documento.
Planteamiento de la solución: Objetivo: Calcular el valor nominal del documento.

Número de periodos de vencimiento

Vn =?

Fecha de Periodo de descto.

Emisión
F. Dcto. n = 6 meses FV

Dsb = Bs585,00 d = 0,156 anual

DATOS DATOS HOMOGENEIZADOS

Dsb = Bs585,00 Dsb = Bs585,00
n = 6 meses n = 6 meses
d = 0,156 anual d = 0,013 mensual
Vn = ? Vn = ?
PROCESO: a) Aplicando la fórmula para datos homogeneizados y reemplazando datos:
Dsb
Vn 
n*d
585,00
Vn   Bs7.500,00
6 * 0,013
Vn = Bs7.500,00

b) Aplicando la fórmula para periodos fraccionarios:

Dsb
Vn  *12
n*d
Reemplazando los datos:
585,00
Vn 
*12  Bs7.500,00
6 * 0,156
INTERPRETACION: El valor nominal del documento obtenido es de Bs7.500,00
1. VALOR EFECTIVO. El valor efectivo constituye la suma de dinero que efectivamente se
recibe en el momento del descuento del documento en la entidad bancaria.

El valor efectivo no es más que la diferencia entre el valor nominal del documento y el descuento
simple bancario, y se expresa con la siguiente relación:
Ve = Vn - Dsb (5)
Pero, Dsb = Vn * n * d (1)
Reemplazando (1) en (5) se tiene:
Ve = Vn - Vn * n * d
Factorizando el Vn se tiene:
Ve = Vn ( 1 - n * d ) (6)
La relación (6), expresa la fórmula general del valor efectivo con descuento simple bancario.
Donde: Ve = Valor efectivo (valor descontado del documento)
Vn = Valor nominal (Es el valor al vencimiento del Documento)
Método gráfico: Se utiliza línea de tiempo y en ella se muestra el valor efectivo con descuento simple
bancario acumulado de dos o más periodos de derecha a izquierda, hasta el último periodo de descuento
antes de su vencimiento.

n 2 1 0

Ve = Vn(1 - d)

Ve= Vn(1 - 2*d)

F Inicio FD No de Periodos de descuento FV

Ve = Vn( 1- n*d)

Por tanto, se obtiene fórmula general del descuento simple bancario al cabo del último periodo de
descuento.
7.1 CALCULO DE LOS DEMAS ELEMENTOS. Considerando la fórmula general del valor
efectivo con descuento simple bancario: Ve = Vn ( 1 - n * d ) , se procede a despejar los
demás elementos: Estas fórmulas se utilizan cuando el tiempo n y la tasa d están dadas en la
misma base de tiempo.
Ve
a) Para Vn: Vn  (7)
1 n * d

Vn  Ve
b) Para n : n (8)
Vn * d

Vn  Ve
c) Para d : d (9)
Vn * n
7.1 FÓRMULAS DEL VALOR EFECTIVO CON DESCUENTO SIMPLE, PARA
PERIODOS FRACCIONARIOS

Si d = anual Ve = Vn (1 - n * d)
n = años d y n están en la misma base de
tiempo.
Si d = anual  d
n = semestres Ve  Vn1  n * 
 2

Si d = anual  d
Ve  Vn1  n * 
n = cuatrimestres  3

Si d = anual  d
Ve  Vn1  n * 
n = trimestres  4

Si d = anual  d
Ve  Vn1  n * 
n = bimestres  6

Si d = anual  d
Ve  Vn1  n * 
n = meses  12 

Si d = anual
n = días

La última fórmula, está expresado considerando el año comercial de 360 días, por lo tanto la fórmula
corresponde al valor efectivo con descuento simple bancario.
Problema 1. Una letra de cambio con valor nominal de Bs. 12.000,00 es girada a 90 días fecha, y es
descontado 40 días antes de su vencimiento aplicando una tasa de descuento simple del 18% anual.
a) ¿Cuál es valor del descuento simple bancario?
b) ¿Cuál es el valor efectivo que se cobra?
SOLUCION
Datos: Formula
a) Vn = Bs. 12.000,00 Dsb = Vn * n * d
n = 40 días Ve = Vn ( 1 - n * d )
d = 0,18 anual
Dsb = ?
Ve = ?

Los datos anteriores, gráficamente se muestra el proceso del descuento:

Número de periodos de vencimiento 90 días

Vn = 12.000, 00

Periodo de descuento
Fecha de
Emisión F. Dcto. n = 40 días FV
Dsb = Bs 240.00
Ve = Bs11.760,00
a) Reemplazando los datos en las respectivas fórmulas se tiene:
0,18
Dsb = 12.000 * 40 *
360
Dsb = Bs 240,00
Rpta..- El descuento simple bancario es de Bs. 240, 00
b) Ve = Vn ( 1 - n * d )
0,18
Ve = 12.000 ( 1 - 40 * )
360
Ve = Bs11.760,00
Rpta.- El valor efectivo que se recibe es de Bs. 11.760, 00

El valor efectivo también se obtiene:

Ve = Vn - Dsb
Ve = 12.000 - 240
Ve = Bs11.760,00
Problema 2. Una letra de cambio es girada a 3 meses fecha por la suma de Bs 16.000,00 y es descontada 2
meses antes de su vencimiento, aplicando una tasa de descuento simple del 18% anual.
a) Calcular el descuento simple bancario y el valor efectivo.
b) Mostrar en una tabla el flujo del descuento simple de cada mes.

Datos: Formula
Vn = Bs16.000,00 Dsb = Vn * n * d
n = 2 meses Ve = Vn ( 1 - n * d )
d = 0,18 anual
Dsb = ?
Ve = ?
a) Reemplazando los datos en las respectivas fórmulas se tiene:
0,18
Dsb = 16.000 * 2 *
12
Dsb = Bs. 480,00
Rpta..- El descuento simple bancario es de Bs. 480,00
0,18
b) Ve = 16.000 ( 1 - 2 * )
12
Ve = Bs. 15.520,00
Rpta.- El valor efectivo que se recibe es de Bs. 15.520,00
Tabla que nos muestra el cálculo del descuento simple bancario y el valor efectivo por periodos, y al
final del plazo.
PERIODOS VALOR DESCUENTO VALOR VALOR
n NOMINAL SIMPLE ACTUAL EFECTIVO
meses d = 0,015 mensual PARCIAL
0 16.000,00 - 16.000,00 -
1 16.000,00 240,00 15.760,00
2 16.000,00 240,00 15.520,00 15.520,00
Dsb = 480,00 Ve = 15.520,00
EL DESCUENTO SIMPLE BANCARIO EN FUNCION DEL VALOR NOMINAL.
El descuento simple bancario, también se puede calcular conociendo el valor nominal del
documento descontado.
Dsb = Vn – Ve
El valor efectivo se expresa: Ve = Vn ( 1 – n * d)
Reemplazando la expresión equivalente del valor efectivo en la fórmula del descuento, se
tiene:
Dsb = Vn – Vn ( 1 – n * d)
Luego, Dsb  Vn1  1  n * d  (10)

7.4 EL DESCUENTO SIMPLE BANCARIO EN FUNCIÓN DEL VALOR EFECTIVO.

El descuento simple bancario, también se puede calcular conociendo el valor efectivo del
documento descontado.
Dsb = Vn – Ve
El valor efectivo se expresa: Ve = Vn ( 1 – n * d)
Despejando el valor nominal, se tiene:
Ve
Vn 
1 n * d
Reemplazando esta última expresión en la fórmula del descuento, se tiene:
Ve
Dsb   Ve
1 n * d
Desarrollando la resta, aplicando el común denominador, se tiene:

 n*d 
Dsb  Ve  (11)
1 n * d 
PROBLEMA 3. Se conoce que el valor efectivo de un documento es de Bs14.710,00 que fue descontado 40
días antes de su vencimiento, aplicando una tasa del 17,4% dicho documento fue girada a 90 días fecha.
¿Cuál es la cuantía del descuento simple bancario?.

DATOS: FORMULA
 n*d 
Ve = Bs14.710,00 Dsb  Ve 
1 n * d 
n = 40 días
d = 0,174 anual
Dsb = ?

SOLUCION
Reemplazando los datos a la fórmula, se tiene:
 0,174 
 40 * 
Dsb  14.710 360   Bs290,00
 1  40 * 0,174 
 
 360 
Luego, Dsb = Bs290,00
Práctica: Con los mismos datos del problema anterior, calcular el descuento simple bancario en
función del valor nominal.
7. EL DESCUENTO SIMPLE BANCARIO CON GASTOS ADMINISTRATIVOS.
El descuento simple bancario con gastos administrativos es una extensión al descuento
simple bancario, al cual se le agrega simultáneamente un porcentaje para sus gastos de
administración calculado sobre el valor nominal.

El descuento simple bancario con gastos administrativos se expresa con la siguiente

fórmula:

Dsbg = Vn ( n * d + h )

Donde: Dsbg = Descuento simple bancario con gastos administrativos y

h = tanto por uno para gastos de administración o comisión bancaria.
Problema 4. El Sr. Luís Ríos procedió a descontar una letra de cambio con valor nominal de Bs.
16.000,00 a una tasa de descuento simple del 18% anual, dos meses antes de su vencimiento; además,
la entidad bancaria agrega un 0,5% para gastos de administración.
a) ¿Cuál es el descuento simple bancario con gastos de administración?
b) ¿Cuánto recibirá en efectivo por el documento descontado?
Datos:
Vn = Bs. 16.000, 00
n = 2 meses
d = 0,18 anual = 0,015 mensual
h = 0,005 para gastos de administración
Dsbg = ?
Ve = ?
SOLUCIÓN:
a) Fórmula:
Dsbg = Vn ( n * d + h )
Reemplazando valores se tiene:
Dsbg = 16.000 ( 2 * 0,015 + 0,005 )
Dsbg = Bs 560, 00
b) Fórmula:
Ve = Vn - Dsbg
Reemplazando valores se tiene:
Ve = Vn ( 1 – ( n* d +h) )
Ve  16.0001  (2 * 0,015  0,005)
Ve = Bs15.440,00
Rpta.- El descuento simple bancario con gastos de administración es de Bs. 560,00 y el valor
efectivo es Bs15.440,00
7 DESCUENTO SIMPLE RACIONAL.
El descuento simple racional o matemático o descuento real, se calcula sobre el valor actual o
valor real del documento descontado, aplicando una tasa de interés i, y por un tiempo de n
periodos antes de su vencimiento.
7.1 FORMULA DEL DESCUENTO SIMPLE RACIONAL.
El descuento simple racional o matemático, por definición se expresa con la siguiente fórmula:
DsR = VR * n * i (10)
El valor nominal se obtiene:
Vn = VR + DsR (11)
Luego, reemplazando (10) en (11), se tiene:
Vn = VR + VR * n * i
Vn = VR ( 1 + n * i ) (12)
El valor real o actual, se obtiene despejando de la relación (12).
Vn
VR  (13)
1 n * i
7.1 EL DESCUENTO SIMPLE RACIONAL EN FUNCION DEL VALOR NOMINAL.
El descuento racional o matemático, también se puede calcular como la diferencia entre el valor
nominal y el valor real:
DsR = Vn - VR (14)
Reemplazando la relación (13) en (14) se tiene:
Vn
DsR = Vn -
1 n * i

Vn(1  n * i)  Vn
DSR 
1 n *i
Desarrollando operaciones indicadas, se tiene:
Vn  Vn * n * i)  Vn
DSR 
1 n *i
Reduciendo términos semejantes, se tiene el descuento racional en función del valor nominal:

Vn * n * d
DsR  (15)
1 n * d
7.1 EL DESCUENTO SIMPLE RACIONAL EN FUNCION DEL VALOR REAL.
El descuento racional o matemático, también se puede calcular como la diferencia entre el valor
nominal y el valor real:
DsR = Vn - VR
Pero, el valor nominal se expresa:
Vn = VR ( 1 + n*i )
Reemplazando a la fórmula anterior, se tiene:
DSR = VR ( 1 + n*i ) – VR
Se tiene, la fórmula del descuento simple racional en función del valor actual.

Problema 4. El Sr. Luis Ríos procedió a descontar una letra de cambio con valor nominal de Bs.
16.000,00 a una tasa de interés simple del 18% anual, dos meses antes de su vencimiento.
a) ¿Cuál es el descuento simple racional?
b) ¿ A cuánto asciende el valor real o actual por el documento descontado?
Vn * n * i 16.000 * 2 * 0, 015
DsR = = = 466,02 Bs.
1 n *i 1  2 * 0, 015
VR = 15.533,98 Bs.
Rpta. El descuento simple real es de 466,02 Bs. y el valor real es de 15.533,98 Bs.

COMPARACION:
Por tanto, se compara los valores del descuento simple en los siguientes casos:
DsR < Dsb < Dsbg
466,02 < 480 < 560
7 GRAFICO DEL VALOR EFECTIVO CON DESCUENTO SIMPLE BANCARIO.
El valor efectivo con descuento simple Bancario es una función lineal, que tiene una pendiente
negativa expresado en la tasa de descuento d, y su variable independiente es el tiempo n; por
tanto, el valor efectivo con descuento simple Bancario es la variable dependiente, cuyo gráfico es
una recta decreciente en forma regresiva que llega al origen. Considerando que el Vn = 1 Bs. y la
tasa d = 0,016 mensual, entonces valor efectivo con descuento simple bancario se expresa
como función con la siguiente notación:
Ve (n) = - 0,016 n + 1
En la tabla, se procedió a calcular el monto a interés simple para cada periodo mensual.

n
meses Ve (n) = - 0,016 n + 1
0 1,00
1 0,984
2 0,968
3 0,952
4 0,936
Con los valores de la tabla, se tiene la gráfica del valor efectivo con descuento simple bancario

Ve = - 0,016n + 1
Ve

Dsb = 0,016
Dsb =0,016
Dsb =0,016
Dsb =0,016