Tabla1 Historico de ventas en pesos

Producto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio

Pizza 116250 97500 108000 48000 72000 63450 58500
Crazy bread 60000 45600 38400 51600 48000 49800 45600
T 176250 143100 146400 99600 120000 113250 104100

Tabla1A Precio de venta 2020

Producto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio
Pizza 150 150 150 150 150 150 150
Crazy bread 120 120 120 120 120 120 120

Tabla 1B Volumen de ventas en (Us)

Producto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio
Pizza 775 650 720 320 480 423 390
Crazy bread 500 380 320 430 400 415 380
Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre SUMA
67500 61500 78000 90000 121500 982200
50400 51600 58800 69600 76800 646200
117900 113100 136800 159600 198300 1628400

Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

150 150 150 150 150
120 120 120 120 120

Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

450 410 520 600 810
420 430 490 580 640
Tabla 2
Semestres
Producto 1 2
Pizza -6% 10%
Crazy bread -4% 8% Para el segundo semestre el precio de ambos productos aumenta en un 3

Tabla 2 A Variaciones en el volumen de ventas estimadas

Producto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio
Pizza 775 650 720 320 480 423 390
Crazy bread 500 380 320 430 400 415 380

Tabla 2B Precio de venta 2021

Producto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio
Pizza $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00 $ 154.50
Crazy bread $ 120.00 $ 120.00 $ 120.00 $ 120.00 $ 120.00 $ 120.00 $ 123.60
mbos productos aumenta en un 3%

Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Suma

450 410 520 600 810 11933
420 430 490 580 640 5385

Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

$ 154.50 $ 154.50 $ 154.50 $ 154.50 $ 154.50
$ 123.60 $ 123.60 $ 123.60 $ 123.60 $ 123.60
Tabla 3 Presupuesto de ventas
Producto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio
Pizza 116250 97500 108000 48000 72000 63450 60255
Crazy bread 60000 45600 38400 51600 48000 49800 46968
T 176250 143100 146400 99600 120000 113250 107223

Tabla 3A Presupuesto de ventas en unidades

Producto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio
Pizza 775 650 720 320 480 423 390
Crazy bread 500 380 320 430 400 415 380

Tabla 3B Precio de venta 2021

Producto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio
Pizza $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00 $ 154.50
Crazy bread $ 120.00 $ 120.00 $ 120.00 $ 120.00 $ 120.00 $ 120.00 $ 123.60
Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Suma
69525 63345 80340 92700 125145 996510
51912 53148 60564 71688 79104 656784
121437 116493 140904 164388 204249 1653294

Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Suma

450 410 520 600 810 11933
420 430 490 580 640 5385

Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

$ 154.50 $ 154.50 $ 154.50 $ 154.50 $ 154.50
$ 123.60 $ 123.60 $ 123.60 $ 123.60 $ 123.60
Dentro de la empresa se tiene la politica de tener un 15% de inventario sobre las ventas pronosicadas
Tabla 4
Concepto Enero Febrero Marzo
Pizza
Ventas pronosticadas 775 650 720
(+) Inventario final proyectado 194 163 180
(-)Inventario inicial proyectado 0 194 163
Produccion requerida 969 619 737
Crazy bread
Ventas pronosticadas 500 380 320
(+) Inventario final proyectado 125 95 80
(-)Inventario inicial proyectado 0 125 95
Produccion requerida 625 350 305

Tabla 5 Determinacion de la Materia Prima Directa

INSUMO CANTIDAD REQUERIDA
Pizza Crazy bread
Harina 0.2 2
Salsa tomate 0.2 0
Queso 2 0
Jamon 1 0
Piña 0.5 0
Champiñones 1 0
Tocino 1 0
Aceite 0.25 0.25
Levadura 0.5 5
Peperoni 0.2 0.2
Caja pizza 1 1

Tabla 6 Requerimiento de Materia Prima Directa

Concepto Enero Febrero Marzo
Pizza
Produccion requerida 969 619 737
Compras en unidades
Harina 194 124 147
Salsa tomate 194 124 147
Queso 1938 1237 1474
Jamon 969 619 737
Piña 484 309 369
Champiñones 969 619 737
Tocino 969 619 737
Aceite 242 155 184
Levadura 484 309 369
Peperoni 194 124 147
Caja pizza 969 619 737
Crazy Bread
Produccion requerida 625 350 305
Compras en unidades
Harina 1250 700 610
Salsa tomate 0 0 0
Queso 0 0 0
Jamon 0 0 0
Piña 0 0 0
Champiñones 0 0 0
Tocino 0 0 0
Aceite 156 88 76
Levadura 3125 1750 1525
Peperoni 125 70 61
Caja pizza 625 350 305
Compras Totales
Harina 1444 824 757
Salsa tomate 194 124 147
Queso 1938 1237 1474
Jamon 969 619 737
Piña 484 309 369
Champiñones 969 619 737
Tocino 969 619 737
Aceite 398 242 261
Levadura 3609 2059 1894
Peperoni 319 194 208
Caja pizza 1594 969 1042

Tabla 7 Hoja de costos Parte A-Materia Prima

Insumo Costo unitario 2020 Comentario
Harina 15 Se espera un incremento de un 12% a inicios de
Salsa tomate 10 No se esperan cambios
Queso 20 Se espera un incremento de un 15% en el segund
Jamon 1 No se esperan cambios
Piña 20 No se esperan cambios
Champiñones 1 No se esperan cambios
Tocino 5 No se esperan cambios
Aceite 25 No se esperan cambios
Levadura 5 No se esperan cambios
Peperoni 5 Se espera un incremento del 25% a inicios deaño
Caja pizza 5 No se esperan cambios

Tabla 6A Presupuesto de compras de Materia Prima para el 2021

Concepto Enero Febrero Marzo
Harina 24255 13838 12724
Salsa tomate 1938 1237 1474
Queso 38750 24740 29480
Jamon 969 619 737
Piña 9688 6185 7370
Champiñones 969 619 737
Tocino 4844 3093 3685
Aceite 9961 6053 6513
Levadura 18047 10296 9468
Peperoni 1992 1211 1303
Caja pizza 7969 4843 5210
Compras totales en $ 119380 72732 78700

Tabla 6B Costo Unitario Materia Prima 2021

Pizza Enero Febrero Marzo
Harina $ 3.36 $ 3.36 $ 3.36
Salsa tomate $ 2.00 $ 2.00 $ 2.00
Queso $ 40.00 $ 40.00 $ 40.00
Jamon $ 1.00 $ 1.00 $ 1.00
Piña $ 10.00 $ 10.00 $ 10.00
Champiñones $ 1.00 $ 1.00 $ 1.00
Tocino $ 5.00 $ 5.00 $ 5.00
Aceite $ 6.25 $ 6.25 $ 6.25
Levadura $ 2.50 $ 2.50 $ 2.50
Peperoni $ 1.00 $ 1.00 $ 1.00
Caja pizza $ 5.00 $ 5.00 $ 5.00
Costo materia prima pizza $ 77.11 $ 77.11 $ 77.11
Crazy bread
Harina $ 30.00 $ 30.00 $ 30.00
Salsa tomate $ - $ - $ -
Queso $ - $ - $ -
Jamon $ - $ - $ -
Piña $ - $ - $ -
Champiñones $ - $ - $ -
Tocino $ - $ - $ -
Aceite $ 6.25 $ 6.25 $ 6.25
Levadura $ 25.00 $ 25.00 $ 25.00
Peperoni $ - $ - $ -
Caja pizza $ 5.00 $ 5.00 $ 5.00
Costo materia prima crazy bread $ 66.25 $ 66.25 $ 66.25
Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

320 480 423 390 450 410 520 600

80 120 106 98 113 103 130 150
180 80 120 106 98 113 103 130
220 520 409 382 465 400 547 620

430 400 415 380 420 430 490 580

108 100 104 95 105 108 123 145
80 108 100 104 95 105 108 123
458 392 419 371 430 433 505 602

Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

220 520 409 382 465 400 547 620

44 104 82 76 93 80 109 124

44 104 82 76 93 80 109 124
440 1040 818 763 929 799 1094 1240
220 520 409 382 465 400 547 620
 110 260 204 191 232 200 274 310
220 520 409 382 465 400 547 620
220 520 409 382 465 400 547 620
55 130 102 95 116 100 137 155
110 260 204 191 232 200 274 310
44 104 82 76 93 80 109 124
220 520 409 382 465 400 547 620

458 392 419 371 430 433 505 602

915 784 838 742 860 865 1009 1204

0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
114 98 105 93 108 108 126 151
2288 1960 2094 1855 2150 2163 2523 3010
92 78 84 74 86 87 101 120
458 392 419 371 430 433 505 602

959 888 919 818 953 945 1118 1328

44 104 82 76 93 80 109 124
440 1040 818 763 929 799 1094 1240
220 520 409 382 465 400 547 620
110 260 204 191 232 200 274 310
220 520 409 382 465 400 547 620
220 520 409 382 465 400 547 620
169 228 207 188 224 208 263 306
2398 2220 2298 2046 2382 2362 2796 3320
136 182 166 151 179 166 210 244
678 912 828 753 895 832 1052 1222

ento de un 12% a inicios de años

ento de un 15% en el segundo semestre

ento del 25% a inicios deaño

Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

16111 14918 15443 13747 16009 15874 18789 22310
440 1040 818 763 929 799 1094 1240
8800 20800 16350 17549 21367 18377 25162 28520
220 520 409 382 465 400 547 620
2200 5200 4088 3815 4645 3995 5470 6200
220 520 409 382 465 400 547 620
1100 2600 2044 1908 2323 1998 2735 3100
4234 5700 5172 4703 5591 5200 6572 7638
11988 11100 11491 10229 11911 11811 13980 16600
847 1140 1034 941 1118 1040 1314 1528
3388 4560 4138 3763 4473 4160 5258 6110
49547 68098 61394 58180 69294 64053 81468 94485

Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

$ 3.36 $ 3.36 $ 3.36 $ 3.36 $ 3.36 $ 3.36 $ 3.36 $ 3.36
$ 2.00 $ 2.00 $ 2.00 $ 2.00 $ 2.00 $ 2.00 $ 2.00 $ 2.00
$ 40.00 $ 40.00 $ 40.00 $ 46.00 $ 46.00 $ 46.00 $ 46.00 $ 46.00
$ 1.00 $ 1.00 $ 1.00 $ 1.00 $ 1.00 $ 1.00 $ 1.00 $ 1.00
$ 10.00 $ 10.00 $ 10.00 $ 10.00 $ 10.00 $ 10.00 $ 10.00 $ 10.00
$ 1.00 $ 1.00 $ 1.00 $ 1.00 $ 1.00 $ 1.00 $ 1.00 $ 1.00
$ 5.00 $ 5.00 $ 5.00 $ 5.00 $ 5.00 $ 5.00 $ 5.00 $ 5.00
$ 6.25 $ 6.25 $ 6.25 $ 6.25 $ 6.25 $ 6.25 $ 6.25 $ 6.25
$ 2.50 $ 2.50 $ 2.50 $ 2.50 $ 2.50 $ 2.50 $ 2.50 $ 2.50
$ 1.00 $ 1.00 $ 1.00 $ 1.25 $ 1.25 $ 1.25 $ 1.25 $ 1.25
$ 5.00 $ 5.00 $ 5.00 $ 5.00 $ 5.00 $ 5.00 $ 5.00 $ 5.00
$ 77.11 $ 77.11 $ 77.11 $ 83.36 $ 83.36 $ 83.36 $ 83.36 $ 83.36

$ 30.00 $ 30.00 $ 30.00 $ 30.00 $ 30.00 $ 30.00 $ 30.00 $ 30.00

$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ 6.25 $ 6.25 $ 6.25 $ 6.25 $ 6.25 $ 6.25 $ 6.25 $ 6.25
$ 25.00 $ 25.00 $ 25.00 $ 25.00 $ 25.00 $ 25.00 $ 25.00 $ 25.00
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ 5.00 $ 5.00 $ 5.00 $ 5.00 $ 5.00 $ 5.00 $ 5.00 $ 5.00
$ 66.25 $ 66.25 $ 66.25 $ 66.25 $ 66.25 $ 66.25 $ 66.25 $ 66.25
Diciembre Suma

810 11933
203 1637
150 1437
863 6748

640 5385
160 1346
145 1188
655 5543

Diciembre suma

863 6748

173 1350
173 1350
1725 13496
863 6748
431 3374
863 6748
863 6748
216 1687
431 3374
173 1350
863 6748

655 5543

1310 11087
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
164 1386
3275 27716
131 1109
655 5543

1483
173
1725
863
431
863
863
379
3706
304
1518
Diciembre Suma
24906 208926
1725 13496
39675 289570
863 6748
8625 67480
863 6748
4313 33740
9484 76820
18531 155451
1897 15364
7588 61456
118469 935800

Diciembre Suma
$ 3.36 40.32
$ 2.00 24
$ 46.00 516
$ 1.00 12
$ 10.00 120
$ 1.00 12
$ 5.00 60
$ 6.25 75
$ 2.50 30
$ 1.25 13.5
$ 5.00 60
$ 83.36 962.82

$ 30.00 360
$ - 0
$ - 0
$ - 0
$ - 0
$ - 0
$ - 0
$ 6.25 75
$ 25.00 300
$ - 0
$ 5.00 60
$ 66.25 795
Tabla 7 Hoja de costos parte B-Mano de obra
Trabajador Salario diario Comentarios
Sueldo horneador 200 No se espera ningun cambio
Sueldo estirador 180 Se espera un incremento del 10% a inicios de año
Sueldo make 180 No se espera ningun cambio

Tabla 8 Determinacion de mano de obra directa unitaria

Datos 2020
Mano de obra Salario Diario Salario anual dias laborados
Sueldo horneador 200 62571.4285714286
Sueldo estirador 180 56314.2857142857
Sueldo make 180 56314.2857142857
560 175200

1)Se asume que todosd los trabajadores participan en la produccion de los dos articulos
2)Se asume que el tiempo destinado por los trabajadores a la produccion es la misma para ambos productos
3) Aunque el volumen de produccion no sea constante (en algunos meses incrementa y en otro disminuye), se asume que no s
4) Se opta determinar el costo de produccion unitario con base en cifras anualizadas

Tabla 8A Costo de Mano de Obra Directa 2020

Concepto Enero Febrero
Pago a mano de obra 17360 15680
(-) dia de descanso 2480 2240
(= ) Mano de obra directa 14880 13440

Tabla 8BCosto de Mano de Obra Directa 2021

Concepto Enero Febrero
Pago a mano de obra 17918 16184
(-) dia de descanso 2559.7142857 2312
(= ) Mano de obra directa 15358.285714 13872
 Salario 2021
200
198
180

Datos2021 Produccion requerida 2021 Prrorrateo por volumen

Salario Diario Salario anual Pizza Crazy bread Total Pizza Crazy bread
200 62571.428571429 6748 5543 12291 0.54900844 0.45099156
198 61945.714285714 6748 5543 12291 0.54900844 0.45099156
180 56314.285714286 6748 5543 12291 0.54900844 0.45099156
578 180831.42857143

s productos
disminuye), se asume que no se requiere mano de obra adicional para elaborarla

Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre

17360 16800 17360 16800 17360 17360 16800
2480 2400 2480 2400 2480 2480 2400
14880 14400 14880 14400 14880 14880 14400

Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre

17918 17340 17918 17340 17918 17918 17340
2559.71428571 2477.1428571429 2559.71429 2477.14286 2559.71429 2559.71429 2477.14286
15358.2857143 14862.857142857 15358.2857 14862.8571 15358.2857 15358.2857 14862.8571
 Costo total 2021 Costo unitario
Pizza Crazy bread Pizza Crazy bread
34352.2424 28219.1861 5.09072947 5.09072947
34008.72 27936.9943 5.03982217 5.03982217
30917.0182 25397.2675 4.58165652 4.58165652
14.7122082 14.7122082

Octubre Noviembre Diciembre SUMA

17360 16800 17360 204400
2480 2400 2480 29200
14880 14400 14880 175200

Octubre Noviembre Diciembre SUMA

17918 17340 17918 17918
2559.71429 2477.14286 2559.71429 2559.71429
15358.2857 14862.8571 15358.2857 180831.429
Tabla 7 Hoja de costo parte C-Costos indirectos

Descripcion Tipo Enero Febrero Marzo

Sal Materia prima indirecta 8 7 7
azucar Materia prima indirecta 5 6 7
Aguinaldo Mano de obra indirecta
Dia de descanso Mano de obra indirecta 2480 2240 2480
Alquiler de fabrica Costo indirecto 2500 2500 2500
Material de limpieza Costo indirecto 46 46 46
Dep Horno Costo indirecto 42 42 42
(=)Costo indirecto de fabricacion 5081 4840 5081

Tabla 10. Preuspuesto de Costos indirectos de fabricacion 2021

Descripcion Tipo Enero Febrero Marzo
Sal Materia prima indirecta 9 8 8
azucar Materia prima indirecta 5 6 7
Aguinaldo Mano de obra indirecta
Dia de descanso Mano de obra indirecta 2480 2240 2480
Alquiler del local Costo indirecto 2625 2625 2625
Material de limpieza Costo indirecto 46 46 46
Dep Horno Costo indirecto 42 42 42
(=)Costo indirecto de fabricacion 5207 4966 5207

Tabla 11.Determinacion de Costos indirectos de produccion unitarios

Descripcion Costo total 2021 Produccion requerida
Pizza Crazy bread total
Sal 132 6748 5543 12291.25
azucar 77 6748 5543 12291.25
Aguinaldo 8670 6748 5543 12291.25
Dia de descanso 29200 6748 5543 12291.25
Alquiler del local 31500 6748 5543 12291.25
Material de limpieza 550 6748 5543 12291.25
Dep Horno 500 6748 5543 12291.25
70629.2699386503 Suma de costos indirectos de produccion
 Ejercicio 2020
Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre
9 9 8 12 9 8 9
8 6 4 5 6 7 6

2400 2480 2400 2480 2480 2400 2480

2500 2500 2500 2500 2500 2500 2500
46 46 46 46 46 46 46
42 42 42 42 42 42 42
5005 5082 5000 5084 5083 5003 5083

Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre

10 9 9 13 10 9 10
8 6 4 5 6 7 6

2400 2480 2400 2480 2480 2400 2480

2625 2625 2625 2625 2625 2625 2625
46 46 46 46 46 46 46
42 42 42 42 42 42 42
5130 5208 5125 5210 5209 5129 5209

Prorrateo 50/50 Costo total Costo unitario 2021

Pizza Crazy bread Pizza Crazy bread Pizza Crazy bread
0.5 0.5 66.134969325 66.134969325 0.0098006771 0.011930721
0.5 0.5 38.5 38.5 0.0057053942 0.006945384
0.5 0.5 4335 4335 0.6424125667 0.7820322013
0.5 0.5 14600 14600 2.1636040308 2.6338339422
0.5 0.5 15750 15750 2.3340248963 2.841293465
0.5 0.5 275 275 0.0407528156 0.0496098859
0.5 0.5 250 250 0.0370480142 0.0450998963
ndirectos de produccion 35314.634969 35314.634969 5.233348395 6.3707454958
Noviembre Diciembre Suma Comentarios
14 19 120 Se espera un incremento del 15% a inicios de año
7 10 No se esperan cambios
8670 8670 Actualizacion de acuerdo al salario de los trabajadores
2400 2480 29200 Actualizacion de acuerdo al salario de los trabajadores
2500 2500 30000 Aumento del 5% a inicios de año
46 46 550 No se esperan cambios
42 42 500 No se esperan cambios
5009 13767 69040

Noviembre Diciembre Suma

16 21 132
7 10 77
8670 8670
2400 2480 29200
2625 2625 31500
46 46 550
42 42 500
5135 13894 70629
Tabla 12 Costos unitarios de 2021
Pizza Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Materia prima $ 77.11 $ 77.11 $ 77.11 $ 77.11 $ 77.11
Mano de obra 14.712208162 14.7122082 14.7122082 14.7122082 14.7122082
Costos indirectos 5.233348395 5.23334839 5.23334839 5.23334839 5.23334839
Totales $ 97.06 $ 97.06 $ 97.06 $ 97.06 $ 97.06
Crazy bread
Materia prima $ 66.25 $ 66.25 $ 66.25 $ 66.25 $ 66.25
Mano de obra 14.712208162 14.7122082 14.7122082 14.7122082 14.7122082
Costos indirectos 6.3707454958 6.3707455 6.3707455 6.3707455 6.3707455
Totales $ 87.33 $ 87.33 $ 87.33 $ 87.33 $ 87.33

Tabla 12 A Costos de ventas 2021

Pizza Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Ventas pronosticadas 775 650 720 320 480
Costo de venta unitario $ 97.06 $ 97.06 $ 97.06 $ 97.06 $ 97.06
Costo de ventas $ 75,218.06 $63,086.11 $69,880.00 $31,057.78 $46,586.67
Crazy bread
Ventas pronosticadas 500 380 320 430 400
Costo de venta unitario $ 87.33 $ 87.33 $ 87.33 $ 87.33 $ 87.33
Costo de ventas $ 43,666.48 $33,186.52 $27,946.55 $37,553.17 $34,933.18
Total $ 118,884.53 $96,272.63 $97,826.55 $68,610.95 $81,519.85
Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
$ 77.11 $ 83.36 $ 83.36 $ 83.36 $ 83.36 $ 83.36 $ 83.36
14.7122082 14.7122082 14.7122082 14.7122082 14.7122082 14.712208162 14.712208162
5.23334839 5.23334839 5.23334839 5.23334839 5.23334839 5.233348395 5.233348395
$ 97.06 $ 103.31 $ 103.31 $ 103.31 $ 103.31 $ 103.31 $ 103.31

$ 66.25 $ 66.25 $ 66.25 $ 66.25 $ 66.25 $ 66.25 $ 66.25

14.7122082 14.7122082 14.7122082 14.7122082 14.7122082 14.712208162 14.712208162
6.3707455 6.3707455 6.3707455 6.3707455 6.3707455 6.3707454958 6.3707454958
$ 87.33 $ 87.33 $ 87.33 $ 87.33 $ 87.33 $ 87.33 $ 87.33

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

423 390 450 410 520 600 810
$ 97.06 $ 103.31 $ 103.31 $ 103.31 $ 103.31 $ 103.31 $ 103.31
$41,054.50 $40,289.17 $46,487.50 $42,355.28 $53,718.89 $ 61,983.33 $ 83,677.50

415 380 420 430 490 580 640

$ 87.33 $ 87.33 $ 87.33 $ 87.33 $ 87.33 $ 87.33 $ 87.33
$36,243.18 $33,186.52 $36,679.84 $37,553.17 $42,793.15 $ 50,653.11 $ 55,893.09
$77,297.68 $73,475.69 $83,167.34 $79,908.45 $96,512.04 $ 112,636.45 $ 139,570.59
Suma
11933

5385
$ 1,048.00
$ 470,287.96
$ 1,125,682.74
Tabla 13 Gastos de operación 2020
Descripcion Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Gastos de ventas
Sueldo personal de ventas 6200 5600 6200 6000 6200
Aguinaldo
Pago telefono 150 150 150 150 150
Publicidad 120 120 120 120 120
Servicio a domicilio (flete) 100 100 100 100 100
Bolsas de plastico 30 30 30 30 30
Agua 165 165 165 165 165
Electricidad 190 190 190 190 190
Arrendamiento 2500 2500 2500 2500 2500
Depreciacion 95 95 95 95 95
9550 8950 9550 9350 9550
Gatos de administracion
Sueldo gerente 6820 6160 6200 6000 6820
Aguinaldo
Pago telefono 200 200 200 200 200
Agua 150 150 150 150 150
Papeleria y utiles 75 75 75 75 75
Servicio internet 185 185 185 185 185
Arrendamiento 3000 3000 3000 3000 3000
Depreciacion 45 45 45 45 45
Electricidad 190 190 190 190 190
10665 10005 10045 9845 10665

Tabla 14 Presupuesto de Gastos de Operación 2021

Descripcion Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Gastos de ventas
Sueldo personal de ventas 6324 5712 6324 6120 6324
Aguinaldo
Pago telefono 150 150 150 150 150
Publicidad 120 120 120 120 120
Servicio a domicilio (flete) 100 100 100 100 100
Bolsas de plastico 30 30 30 30 30
Agua 165 165 165 165 165
Electricidad 190 190 190 190 190
Arrendamiento 2500 2500 2500 2500 2500
Depreciacion 95 95 95 95 95
9674 9062 9674 9470 9674
Gatos de administracion
Sueldo gerente 6888.2 6221.6 6262 6060 6888.2
Aguinaldo
Pago telefono 200 200 200 200 200
Agua 150 150 150 150 150
Papeleria y utiles 75 75 75 75 75
Servicio internet 185 185 185 185 185
Arrendamiento 3000 3000 3000 3000 3000
Depreciacion 45 45 45 45 45
Electricidad 190 190 190 190 190
10733.2 10066.6 10107 9905 10733.2
Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Suma

6000 6200 6200 6000 6200 6000 6200 73000

3000
150 150 150 150 150 150 150 1800
120 120 120 120 120 120 120 1440
100 100 100 100 100 100 100 1200
30 30 30 30 30 30 30 360
165 165 165 165 165 165 165 1980
190 190 190 190 190 190 190 2280
2500 2500 2500 2500 2500 2500 2500 30000
95 95 95 95 95 95 95 1140
9350 9550 9550 9350 9550 9350 12550 116200

6000 6820 6200 6000 6200 6000 6200 75420

3300
200 200 200 200 200 200 200 2400
150 150 150 150 150 150 150 1800
75 75 75 75 75 75 75 900
185 185 185 185 185 185 185 2220
3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 36000
45 45 45 45 45 45 45 540
190 190 190 190 190 190 190 2280
9845 10665 10045 9845 10045 9845 13345 124860

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Suma

6120 6324 6324 6120 6324 6120 6324 74460

3060
150 150 150 150 150 150 150 1800
120 121.2 121.2 121.2 121.2 121.2 121.2 1447.2
100 100 100 100 100 100 100 1200
30 30 30 30 30 30 30 360
165 165 165 165 165 165 165 1980
190 190 190 190 190 190 209 2299
2500 2500 2500 2500 2500 2500 2500 30000
95 95 95 95 95 95 95 1140
9470 9675.2 9675.2 9471.2 9675.2 9471.2 12754.2 117746.2

6060 6888.2 6262 6060 6262 6060 6262 76174.2

3333
200 200 200 200 200 200 200 2400
 150 150 150 150 150 150 150 1800
75 75 75 75 75 75 75 900
185 185 185 185 185 185 185 185
3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 36000
45 45 45 45 45 45 45 540
190 190 190 190 190 190 209 2299
9905 10733.2 10107 9905 10107 9905 13459 125666.2
Comentarios

Incremento del 2% en enero

No se espera ningun cambio

Incremento del 1% en julio
No se espera ningun cambio
No se espera ningun cambio
No se espera ningun cambio
Se espera un incrmento del 10% en diciembre
No se espera ningun cambio
No se espera ningun cambio

Incremento del 1% en enero

No se espera ningun cambio

No se espera ningun cambio
No se espera ningun cambio
No se espera ningun cambio
No se espera ningun cambio
No se espera ningun cambio
Se espera un incrmento del 10% en diciembre
Estado de Resultado 2021 Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Ventas 176250 143100 146400 99600 120000
(-)Costo de ventas 118884.533 96272.6342 97826.5459 68610.9482 81519.8486
Utilidad Bruta 57365.4668 46827.3658 48573.4541 30989.0518 38480.1514
(-)Gastos de operación:
Gastos de ventas 9674 9062 9674 9470 9674
Gastos de administracion 10733 10067 10107 9905 10733
(=) Utilidad de operación 36958.2668 27698.7658 28792.4541 11614.0518 18072.9514
(-)Gastos financieros
(+)Productos financieros
(=)Utilidad antes de impuestos 36958.2668 27698.7658 28792.4541 11614.0518 18072.9514
(-)ISR 30% 11087.4801 8309.62975 8637.73623 3484.21555 5421.88542
(=)Utilidad neta 25870.7868 19389.1361 20154.7179 8129.83628 12651.066

1) De acuerdo con los datos de la administracion la empresa no paga comision por manejo
2)De acuerdo con los datos de la administracion la empresa obtiene intereres por 500 al m
3) El ISR no se calcula directamente sobre la utilidad financiera (se calcula sobre la utilidad
 Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Suma
113250 107223 121437 116493 140904 164388 204249 1653294
77297.6762 73475.6894 83167.341 79908.4483 96512.0367 112636.447 139570.591 1125683
35952.3238 33747.3106 38269.659 36584.5517 44391.9633 51751.5529 64678.4088 527611

9470 9675.2 9675.2 9471.2 9675.2 9471.2 12754.2 114686.2

9905 10733 10107 9905 10107 9905 13459 122333
16577.3238 13338.9106 18487.459 17208.3517 24609.7633 32375.3529 38465.2088 290591.86

16577.3238 13338.9106 18487.459 17208.3517 24609.7633 32375.3529 38465.2088 284198.86

4973.19714 4001.67317 5546.2377 5162.50552 7382.92899 9712.60588 11539.5627 85259.6581
11604.1267 9337.23739 12941.2213 12045.8462 17226.8343 22662.7471 26925.6462 198939.202

presa no paga comision por manejo de cuenta.No se esperan cambios para el 2021
presa obtiene intereres por 500 al mes por el dinero depositado
nanciera (se calcula sobre la utilidad fiscal, se presenta de esta forma para efectos de simplificacion
1. Cedula de cobranza a clientes
Informacion proporcionada por el departamento de credito y cobranza
1 El 70% de las ventas son al contado
2 El 20% de las ventas son a credito comercial (un mes)
3 El 10% de las ventas son a 2 meses

Fec
2021
Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Noviembre 15960
2020
F Diciembre 40849.8 19830
e Enero 123375 35250 17625
c Febrero 100170 28620 14310
h
a Marzo 102480 29280 14640
Abril 69720 19920
d Mayo 84000
e
Junio
2021
v Julio
e Agosto
n
t Septiembre
a Octubre
Noviembre
Diciembre
Suma
 Fecha de cobranza
2021 2022
Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero

9960
24000 12000
79275 22650 11325
75056.1 21444.6 10722.3
85005.9 24287.4 12143.7
81545.1 23298.6 11649.3
98632.8 28180.8 14090.4
115071.6 32877.6 16438.8
142974.3 40849.8
2022
Febrero Suma

176250
143100
146400
99600
120000
113250
107223
121437
116493
140904
164388
20424.9 204249
2. Cedula de pago a proveedores
Informacion proporcionado por el departamento de compras, recursos humanos y contabilidad

1 El 60% de las compras son al contado

2 El 40% de las compras son a credito comercial (Un mes)
3 En enero de 2021 se pagaron compras de diciembre 2020 por 2200

Fecha d
2021
Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Diciembre 2200
F Enero 71628 47752
e
c Febrero 43639.296 29092.864
h Marzo 47219.892 31479.928
a Abril 29728.47 19818.98
d Mayo 40859.04
e Junio
2021
Julio
c
o Agosto
m Septiembre
p Octubre
r
a Noviembre
Diciembre
Suma 73828 91391.296 76312.756 61208.398 60678.02
 Fecha de pago
2021 2022
Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero

27239.36
36836.415 24557.61
34907.964 23271.976
41576.232 27717.488
38431.842 25621.228
48880.722 32587.148
56691.24 37794.16
71081.1 47387.4
64075.775 59465.574 64848.208 66149.33 74501.95 89278.388 108875.26 47387.4
Suma
2200
119380
72732.16
78699.82
49547.45
68098.4
61394.025
58179.94
69293.72
64053.07
81467.87
94485.4
118468.5
938000.355
3. Cedula de pagos diversos
Informacion proporcionado por el departamento de compras, recursos humanos,y contabilidad

1 Los sueldos y prestaciones se pagan el mismo mes que se devengan

2 Todos los demas costos y gastos se pagan en el mes imediato posterior del que se devengan
3 Los gastos financieros se pagan el mismo mes que se devengan
4 En el mes de enero de 2021 se pagaron gastos provenientes de ejercicio anterior por 28540

Fecha d
2021
Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Diciembre 28540
F
e Enero 31050.4857 21009.158
c Febrero 28045.6 18230.688
h
a Marzo 30424.2857 18559.7945
Abril 29442.8571 13409.7033
d Mayo 31050.4857
e 2021 Junio
d Julio
e Agosto
v
e Septiembre
n Octubre
g Noviembre
o
Diciembre
Suma 59590.4857 49054.758 48654.9738 48002.6517 44460.189
rior del que se devengan

cicio anterior por 28540

Fecha de pago
2021 2022
Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero

15344.8333
29442.8571 14893.6051
31050.4857 13928.3302
30424.2857 15471.1954
29442.8571 15087.3834
30424.2857 17307.8867
32502.8571 19643.9623
42427.2857 21517.5878
44787.6904 45944.0908 44352.6159 44914.0525 45511.6692 49810.7438 62071.248 21517.5878
Suma

28540
52059.6437
46276.288
48984.0802
42852.5604
46395.319
44336.4623
44978.8159
45895.4811
44530.2406
47732.1724
52146.8195
63944.8735
608672.757
3.1 Cedula Intermedia, integracion de pagos y gastos
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Gastos devengados y pagados en el mismo mes
Sueldos y prestaciones
(=)Mano de obra directa 15358.2857 13872 15358.2857 14862.8571 15358.2857 14862.8571
Dia descanso 2480 2240 2480 2400 2480 2400
Aguinaldo
Sueldo personal de ventas 6324 5712 6324 6120 6324 6120
Aguinaldo
Sueldo gerente 6888.2 6221.6 6262 6060 6888.2 6060
Aguinaldo
31050.4857 28045.6 30424.2857 29442.8571 31050.4857 29442.8571

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

Gastos devengados, pagados en el mes siguiente
Sal 9.17791411 7.55828221 7.55828221 9.98773006 9.44785276 8.90797546
azucar 5 6 7 8 6 4
Alquiler del local 2625 2625 2625 2625 2625 2625
Material de limpieza 45.8333333 45.8333333 45.8333333 45.8333333 45.8333333 45.8333333
Dep Horno 41.6666667 41.6666667 41.6666667 41.6666667 41.6666667 41.6666667
Pago telefono 150 150 150 150 150 150
Publicidad 120 120 120 120 120 120
Servicio a domicilio (flete) 100 100 100 100 100 100
Bolsas de plastico 30 30 30 30 30 30
Agua 165 165 165 165 165 165
Electricidad 190 190 190 190 190 190
Arrendamiento 2500 2500 2500 2500 2500 2500
Depreciacion 95 95 95 95 95 95
Pago telefono 200 200 200 200 200 200
Agua 150 150 150 150 150 150
Papeleria y utiles 75 75 75 75 75 75
Servicio internet 185 185 185 185 185 185
Arrendamiento 3000 3000 3000 3000 3000 3000
Depreciacion 45 45 45 45 45 45
Electricidad 190 190 190 190 190 190
ISR 30% 11087.4801 8309.62975 8637.73623 3484.21555 5421.88542 4973.19714
21009.158 18230.688 18559.7945 13409.7033 15344.8333 14893.6051
Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

15358.2857 15358.2857 14862.8571 15358.2857 14862.8571 15358.2857

2480 2480 2400 2480 2400 2480
8670
6324 6324 6120 6324 6120 6324
3060
6888.2 6262 6060 6262 6060 6262
3333
31050.4857 30424.2857 29442.8571 30424.2857 32502.8571 42427.2857

Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

12.9570552 10.2576687 9.17791411 10.2576687 15.6564417 21.3251534

5 6 7 6 7 10
2625 2625 2625 2625 2625 2625
45.8333333 45.8333333 45.8333333 45.8333333 45.8333333 45.8333333
41.6666667 41.6666667 41.6666667 41.6666667 41.6666667 41.6666667
150 150 150 150 150 150
121.2 121.2 121.2 121.2 121.2 121.2
100 100 100 100 100 100
30 30 30 30 30 30
165 165 165 165 165 165
190 190 190 190 190 209
2500 2500 2500 2500 2500 2500
95 95 95 95 95 95
200 200 200 200 200 200
150 150 150 150 150 150
75 75 75 75 75 75
185 185 185 185 185 185
3000 3000 3000 3000 3000 3000
45 45 45 45 45 45
190 190 190 190 190 209
4001.67317 5546.2377 5162.50552 7382.92899 9712.60588 11539.5627 85259.6581
13928.3302 15471.1954 15087.3834 17307.8867 19643.9623 21517.5878
 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 2021
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Saldo iniclal en caja y bancos 5000 51766.3143 66570.2603 90327.5306 94426.4809 107848.272
Entradas de efectivo
Ventas al contado 123375 100170 102480 69720 84000 79275
Cobranzas al cliente 56809.8 55080 46245 43590 34560 33960
(=)Total entrada efectivo 180184.8 155250 148725 113310 118560 113235
Salidas de efectivo
Pago a proveedores 73828 91391.296 76312.756 61208.398 60678.02 64075.775
Sueldos y prestaciones 31050.4857 28045.6 30424.2857 29442.8571 31050.4857 29442.8571
Gastos financieros
Otros pagos diversos 28540 21009.158 18230.688 18559.7945 13409.7033 15344.8333
(=)Total salida de efectivo 133418.486 140446.054 124967.73 109211.05 105138.209 108863.465
Flujo de efectivo Neto 46766.3143 14803.946 23757.2702 4098.95034 13421.791 4371.53459
(=)Saldo final en caja y bancos 51766.3143 66570.2603 90327.5306 94426.4809 107848.272 112219.807
O DE EFECTIVO 2021
Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
112219.807 116516.242 125090.918 130582.335 144643.816 160456.384

75056.1 85005.9 81545.1 98632.8 115071.6 142974.3

34650 32769.6 35009.7 35442.3 39830.1 46968
109706.1 117775.5 116554.8 134075.1 154901.7 189942.3

59465.574 64848.208 66149.33 74501.95 89278.388 108875.26

31050.4857 30424.2857 29442.8571 30424.2857 32502.8571 42427.2857

14893.6051 13928.3302 15471.1954 15087.3834 17307.8867 19643.9623

105409.665 109200.824 111063.383 120013.619 139089.132 170946.508
4296.43517 8574.67606 5491.41748 14061.4808 15812.5682 18995.792
116516.242 125090.918 130582.335 144643.816 160456.384 179452.176