AUDITADO POR: PRADA CASTILLA AUDITORES SOCIEDAD DE AUDITORIA

BENAVIDES PLAN DE AUDITORIA

AUDITORES EMPRESA SANTA ANA S.A
ASOCIADOS PERIODO2019

TIPO DE AUDITORIA: DE ESTASOS FINANCIEROS

OBJETIVO: DETERMINA LA EXISTENCIA DE LAS CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES DE TERCEROS Y SU RESPONSABILIDAD EN LOS ESTADOS FINANCIERO
ALCANCE: ANALISIS Y EVALUACION DE LOS SALDOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE ACUERDO A PRINCIPIOS Y NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA

FECHA HORA
FECHA FECHA HORA
ITEM DESCRIPCIÓN REF. HECHO POR DEPENDENCIA HORA INICIO
INICIO TERMINO TERMINO
1 12 CUENTAS POR OBRAR COMERCIALES TERCERO E ALMEYDA QUISPE KATERIN CREDITO Y CO 31.12.2019 31.12.2019
A ACCIONES A REALIZAR
Presentacion del equipo de auditoria
Instalacion del equipo
Asignacion de las tareas
1 Comprobacion de los saldos de cuentas por cobrar con
el mayor de la cuenta 12
2 Analisis del control interno del area de credito y co-
branzas de la empresa
3 Determinar las funciones del responsable del area de
creditos y cobranzas
4 Analizae las politicas de los creditos otrogados
5 Analizar las politicas de los creditos corporativos
6 Analisis de la fehaciencia de los comprobantes de pago
7 Inventario de Economato
1 Facturas
2 Boletas de venta
3 Guias de remision
4 Planillas de cobranzas
5 Recibos de ingresos
6 Recibos de egresos
7 File de depositos
8 Acta de entrga de toda la informacion de cuentas
por cobrar
9 Verificacion de entrega de la documentacion y la firma
10 Corte documentario (facturas, boletas, guias, recibos)
B CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCERO E ALMEYDA QUISPE KATERIN CREDITO Y CO 31.12.2019 31.12.2019 9:00 AM 10:36 AM
B PROGRAMA DE AUDITORIA E-1 ALMEYDA QUISPE KATERIN CREDITO Y CO 31.12.2019 31.12.2019 9:00 AM 10:36 AM
B.1 ANTICUAMIENTO DE CUENTAS POR COBRAR E-1/1 ALMEYDA QUISPE KATERIN CREDITO Y CO 31.12.2019 31.12.2019 10:40 AM 12:51 PM
Analisis de la antigüedad de las cuentas por cobrar
Determinar la eficiencia del cobro
Determinar la morosidad de las cuenta por cobrar
Determinar los hallazgos y las evidencias probatorias
de cuentas por cobrar
Cierre

B.2 DETERMINAR LOS ASIENTOS DE AJUSTES E-1/2 ALMEYDA QUISPE KATERIN CREDITO Y CO 31.12.2019 31.12.2019 14:05 PM 16:47 PM

Confirmar su existencia real

Realizar los asientos contables necesarios
Detemrinar los nuevos saldos
Establecer los asientos corectivo a que hubiere lugar
según lo observado en el proceso de auditoria
B.3 DETERMINAR LOS SALDOS AJUSTADOS DE CUEN E-1/3 ALMEYDA QUISPE KATERIN CREDITO Y CO 31.12.2019 31.12.2019 17:00 pm 18:32 pm
TAS POR COBRAR
Determinar las variaciones obtenidas
Determinar los nuevos saldos ajustados
Determinar las conclusiones y recomendaciones
C CONTROL INTERNO
C.1 Cuestionario
Cierre
 OBSERVACIÓ
ESTADO
N
OK
OK
OK

OK

OK
 BENAVIDES AUDITORES
ASOCIADOS

AUDITORIA A CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES CEDULA : E-1

EMPRESA: SANTA ANA S.A FECHA I. 31.12.2019 FECHA T. 31.12.2019 H. INICIO 9:00 AM

Jefe Créditos: Lourdes macedo AUDITOR:Solanch Prada Castilla H. TERMINO 10:36 AM

PROGRAMA DE AUDITORÍA

1.- OBJETIVOS

1 DETERMINAR QUE LAS CUENTAS POR COBRAR EXISTAN

2 QUE SEA A FAVOR DE LA EMPRESA
3 QUE CORRESPONDAN A OPERACIONES PROPIAS DEL NEGOCIO
4 QUE ESTEN CORRECTAMENTE REGISTRADOS
5 QUE SEA COBRABLE

2.- TÉCNICAS

1 ANTICUAMIENTO DE CUENTAS POR COBRAR

2 CIRCULARIZACION DE SALDOS

3.- PROCEDIMIENTO DE ANÁLISIS

1 ANTICUAMIENTO DE LAS CUENTAS POR COBRAR

2 ASIENTOS DE AJUSTES
3 DETERMINACION DE LOS SALDOS AJUSTADOS

2 1
AUDITOR JEFE DE CRÉDITOS

I.- DOCUMENTOS Y REGISTROS III.-TECNICAS V.- OBSERVACIONES

COMPROBANTES DE PAGO OBSERVACION
DEPOSITOS VERIFICACION
PLANILLA DE COBRANZA CALCULO
ESTADO DE CUENTA DEL BANCO COMPROBACION
LIBRO BANCO CONFIRMACION
LIBRO DE VENTAS VI.- CONCLUSIONES
LIBRO MAYOR
II.- MARCAS DE AUDITORIA IV- PROCEDIMIENTOS
@ SUMATORIAA APLICACIÓN DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS
* OBSERVACIONES CORTEDOCUMENTARIO HECHO POR:
EVALUACION DE LS DOCUMENTOS ALMEYDA QUISPEKATERINE
DETERMINAR LOS HALLAZGOS SUPERVISADO POR:
CIERRE SOTELO ATUNCAR ARACELI
REVISADO POR:
RONCERO RIVAS DANNA
 BENAVIDES AUDITORES
ASOCIADOS

AUDITORÍA A CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES CEDULA : E-1/1

EMPRESA: SANTA ANA S.A FECHA INIC 12/31/2019 FECHA TERM 12/31/2019 H. INICIO 10:40

Jefe Créditos: LOURDES MACEDO AUDITOR: EL ALUMNO H.TERMINO 12:51 PM

CLASIFICACION POR ANTIGÜEDAD

Al 31 de Diciembre del 2,01X
ANTICUAMIENTO DE CUENTAS POR COBRAR EN ESTE UADRO ESTA LA INFORMACION DE LA MUESTRA REPRESENT
Factura Clientes Fecha Hasta De 31 a De 61 a Ma de TOTAL
30 dias 60 dias 90 dias 90 dias
5 EDUARDO FARFAN 13.02.2019 43,595.00 43,595.00
94 JOSE ARANA 14.05.2019 127,894.00 127,894.00
105 HECTOR CACERES 18.06.2019 147,215.00 147,215.00
153 ENRIQUE VILLALOBOS 10.10.2019 126,828.00 126,828.00
158 PEDRO TORRES 15.10.2019 196,780.00 196,780.00
241 JUAN PERALTA 22.11.2019 138,219.00 138,219.00
315 FRANCISCO GUITIERRZ 12.12.2019 240,000.00 240,000.00
S/N MARINA GOMEZ (100,000.00) -100,000.00

140,000.00 138,219.00 323,608.00 318,704.00 920,531.00

AUDITOR JEFE DE CRÉDITOS

I.- DOCUMENTOS Y REGISTROS III.-TECNICAS V.- OBSERVACIONES

ORDENES DE PEDIDO OBSERVACION DEFICIENCIAS DE C.I
COMPROBANTE DE PAGO VERIFICACION RECEPCION DE DINERO SIN ENTREGA DE
PLANILLA DE COBRANZA CALCULO COMPROBANTE
LIBRO BANCO COMPROBACION
ESTADO DE CUENTA CONFIRMACION
REGISTRO DE VENTAS VI.- CONCLUSIONES
LIBRO MAYOR
II.- MARCAS DE AUDITORIA IV- PROCEDIMIENTOS
@ SUMATORIA CIRUCLARIZACION DE SALDOS
* OBSERVACIONES CLASIFICACION PORANTIGUEDAD
EVALUACION DE LOS DOCUMENTOS ALMEYDA QUISPEKATERINE
ANALIZAR LOS PROCESOS DE C.I SUPERVISADO POR:
SOTELO ATUNCAR ARACELI
REVISADO POR:
RONCERO RIVAS DANNA
 LA INFORMACIONDE LA MUESTRA REPRESENTATIVA ELEGIDA POR EL AUDITOR
SOBRE ESTA MUESTRA SE VA APLIAR LA TECNICA DE LA CIRCULACION DE SALDOS
ES DECIR VA A ENVIAR CARTA DIRIGIDAS A SUS CLIENTES PARA QUE CONFIRME LOS SALDOS
POSTERIOR A ESTA CIRCULACION ES QUE SE VA ANALIZAR Y COMPROBAR LOS SALDOS

TRA REPRESENTATIVA ELEGIDAS POR EL AUDITOR

ESTAS SON LAS RESPUESTAS DE NUESTRO CLIENTES

*ESTA PROVISIONADAAL 100% POR INCOBRABLE

*MANIFESTO QUE TIENE UNA N/C POR DEVOLUCION MERCADERIAS N/C NO FUE REGISTRATA POR LA EMPRESA
*DEFICIENCIA DE C.I SE ENTREGA 45 UNIDADES PERO SE FACTURO SOLO POR 39
*ENVIO CH/BCP S/. 265

* falta el dscto concedido La empresa debe emitir N/C N/C NO FUE REGISTRATA POR LA EMPRESA
* GIRO A LA EMPRESA 100,000.00 PEDIDO NO FUE ATENDIDO DEVOLUCION DE SU DINERO

VERSION DE PEDRO TORRES

F/ 158 196780
F/ 239 68220
265000
OR LA EMPRESA

OR LA EMPRESA
 BENAVIDES AUDITORES
ASOCIADOS

AUDITORÍA A CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES CÉDULA : E-1/2

EMPRESA: SANTA ANA S.A FECHA INICIO 31.12.2019 FECHA TERM 31.12.2019 H. INICIO 14:05 PM
JEFE CRÉDITO LOURDES MACEDO AUDITOR: EL ALUMNO H. TERMINO 16:47 PM

Asientos de Ajustes y Reclasificación

Al 31 de Diciembre del 20__

DEBE HABER
7411 DESCUENTOS REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDAS 48,000.00
1212 A CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES DETERCEROS 48,000.00
X/X PARA CONTABILIZAR EL DESCUENTO CONCEDIDO A NUESTRO
CLIENTES EL SR. FRANCISCO GUTIERREZ

1212 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALESDE TERCEROS 196,780.00

1212 A CUENTASPOR COBRAR COMERCIALES DE TERCEROS 196,780.00
X/X PARA CONTABILICAR LA RECLASIFICACION DE LA CUENTA

70 VENTAS 23,715.00
1212 A CUENTSS POR COBRAR COMERCIALES DE TERCEROS 23,715.00
X/X PARA CONTABILIZAR LA NOTA DE CREDITO

122 ANTICIPO DE CLIENTES 100,000.00

46 A CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS DE TERCEROS 100,000.00
X/X PARA CONTABILIZAR LA PROVISION DE LA DEVOLUCION

1212 A CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES DE TERCEROS 19,512.00

70 VENTAS 19,512.00
X/X PARA CONTABILIZAR LA FACTURACION DEL SALDOS

19 ESTIMACION PARA CUENTA DE COBRANZA DUDOSA 43,595.00

1212 A CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES DE TERCEROS 43,595.00

431,602.00 431,602.00 @

2 1
AUDITOR JEFE DE CRÉDITOS

I.-DOCUMENTOS Y REGISTROS III.-TÉCNICAS V.- OBSERVACIONES

PAPELES DE TRABAJO OBSERVACION NO REGISTRO DE LAS N/C
COMPROBANTES DE PAGO CALCULO NO REGISTRO DE LAS VENTAS
PLANILLA DE COBRANZA VERIFICACION
DEPOSITO COMPROBACION
LIBRO DIARIO CONFIRMACION VI.- CONCLUSIONES

II.-MARCAS DE AUDITORÍA IV.- PROCEDIMIENTOS

@ SUMATORIA REGISTRPO HECHO POR:
AJUSTE DE CUENTAS ALMEYDA QUISPEKATERINE
SUPERVISADO POR:
SOTELO ATUNCAR ARACELI
REVISADO POR:
RONCERO RIVAS DANNA
 240000
20% 12 X
48000 N/C 70 X
196780
68220
CH/ 265,000.00 265000

1212 F/239 1212 F/158 70

68220 265000 196780 196780 196780 F/158
196780 68220 F/239

RECLASIFICACION DE CTA
12 196780
101 12 196780
265000

10 265000
12 265000

MARINA GOMEZ
CONTABILIDAD EMPRESA
ANTICIPO ENTREGADO X MARINA EXIGE LA DEVOLUCION DEVOLUCION DE DINERO
101 100000 122 100000 46 100000
122 100000 46 100000 101 100000

PROVISION CUANDO SE DEVUELVE

3252
6
19512
 BENAVIDES AUDITORES
ASOCIADOS

AUDITORÍA A CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES CÉDULA : E-1/3

EMPRESA: SANTA ANA S.A. FECHA INIC 31.12.2019 FECHA TERM 31.12.2019 H. INICIO 17:00 PM
JEFE CRÉDITOS: LURDES MACEDO AUDITOR: EL ALUMNO H. TERMINO 18:32 pm

Saldos Ajustados de Cuentas por Cobrar

Al 31 de Diciembre del 20__
12 DEBE
ITM Saldo al Ajustes Saldos
Cuenta Fecha 31.12.2017 Debe Haber Ajustados
5 EDUARDO FARFAN 13.02.2019 43,595.00 43,595.00 -
94 JOSE ARANA 14.05.2019 127,894.00 127,894.00
105 HECTOR CACERES 18.06.2019 147,215.00 23,715.00 123,500.00
153 ENRIQUE VILLALOBOS 10.10.2019 126,828.00 19,512.00 146,340.00
158 PEDRO TORRES 15.10.2019 196,780.00 196,780.00 -
241 JUAN PERALTA 22.11.2019 138,219.00 138,219.00
315 FRANCISCO GUITIERRZ 12.12.2019 240,000.00 48,000.00 192,000.00
S/N MARINA GOMEZ -100,000.00 100,000.00 -

920,531.00 119,512.00 312,090.00 727,953.00

CONTADOR 192,578.00 AUDITOR

BALANCE DIFERENCIA

2 1
AUDITOR JEFE DE CRÉDITOS

I.-DOCUMENTOS Y REGISTROS III.-TÉCNICAS V.- OBSERVACIONES

PAPELES DE TRABAJO OBSERVACION DIFERENCIA DE SALDOS
DOCUMENTOS DE BALANCE CALCULO
LIBRO DIARIO VERFICACION
COMPROBACION
CONFIRMACION VI.- CONCLUSIONES
NO CONFORMIDAD

II.-MARCAS DE AUDITORÍA IV.- PROCEDIMIENTOS

AJUSTE HECHO POR:
CIERRE ALMEYDA QUISPEKATERINE
SUPERVISADO POR:
SOTELO ATUNCAR ARACELI
REVISADO POR:
RONCERO RIVAS DANNA
 DD.JJ 2019 CONTADOR DD.JJ 2019 AUDITOR

ACTIVO PASIVO ACTIVO PASIVO

12 920,531.00 12 727,953.00

AJUSTES CONTABLES

1 SE MODIFICA DD.JJ 2019 INFORME

SEGÚN ACUERDO DIRECTORUI DICTAMEN FINAL
DD.JJ 2019 CONTADOR
DIRECTORIO
ACTIVO PASIVO TOMA LA DECISION
1 MODIFICACION DEK BALANCE 2019
12 727,953.00 2 SE REALIZA LOS AJUSTES EN EL SGTTE EJERCICIO

HN
 2 EJERCICIO 2020
ASIENTO DE APERTURA
10 20,000.00 1,233,531.00
12 920,531.00
20 225,000.00
33 68,000.00 738,101.00
39 12,560.00
42 123,541.00 495,430.00
46 250,000.00
50 352,000.00
59 495,430.00
X/X PARA CONTABILIZAR EL ASIENTO DE APERTURA
AJUSTE 59
59 192,578.00 192,578.00 495,430.00
12 192,578.00
x/x PARA CONTABILIZAR EL ASIENTO DE AJUSTE 2019
60 x
40 x 12
EN EL SGTTE EJERCICIO 42 Xx 920,531.00 192,578.00

20 x 727,953.00
61 x
 BENAVIDES AUDITORES
ASOCIADOS

CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

EMPRESA: SANTA ANA S.A
PERIODO: 2019
RUBRO: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES DE TERCEROS

O/P PREGUNTAS RESPUESTAS OBSERVACION

SI NO N/A
1 EL AREA DE CREDITO Y COBRANZA CLASEFICA PERIODICAMENTE
LASS CUENTAS POR COBRAR?
2 LAS VENTAS CORPORATIVAS SON APROBADASPOR UN FUNCIONA
RIO DE LA EMPRESA
3 LA EMPRESA FIJA FONDOS PARA LAS CUENTAS DE COBRANZA
DUDOSA
4 EL AREA DE CREDITO Y COBRANZA CLASIFICA PERIODICAMENTE
LAS CUENTAS DE COBRANA DUDOSA
5 EL AREA DE CREDITO Y COBRANZA CUENTA CON FORMATOS
DE CONTROL INTERNO
6 EL AREA DE CREDITO Y COBRANZA REALIZA LAS VISITAS A LOS
CLIENTES
7 EL AREA DE CREDITO Y COBRANZA EVALUA DE MANERA CONS
TANTE LAS CUENTAS POR COBRAR EN FUNCION DE PRECIO
8 EL AREA DE CREDITO Y COBRANZA EVALUA DE MANERA CONS
TANTE LA APROBACION DE LOS CREDITOS A SUS CLIENTES

HECHO POR:

SUPERVISADO POR

REVISADO POR: