Trabajo Final del Curso

NAID-537
Contabilidad Financiera

Administración Industrial

Semestre V

1
 Trabajo Final del Curso

«Año del Bicentenario del Perú: 200 Años de Independencia»

ALUMNO: NATIVIDAD PEREZ DEZA

CARRERA : ADMINISTRACION INDUSTRIAL

CICLO : V

CURSO : CONTABILIDAD FINANCIERA

DOCENTE : MELINA CHAVEZ CHOQUE

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TEMA:
OBJETIVO DEL TRABAJO

Contando con información tecnológica y recursos adicionales, los estudiantes serán

capaces de preparar, interpretar, analizar y evaluar los Estados Financieros de una
empresa y utilizarlos como herramienta para la toma de decisiones, sin error.

PLANTEAMIENTO DEL TRABAJO

Un empresario, requiere hacer un análisis económico financiero con la finalidad de

medir y comparar en el tiempo las variables más significativas para medir los riesgos
y anticipar la trayectoria de la empresa.

Se requiere la elaboración del Balance general y los estados de resultados

desarrollados de tres años consecutivos de una empresa, utilizando el programa
Excel y realizar los Cálculos de ratios de liquidez, los ratios de gestión, los ratios de
solvencia, ratios de rentabilidad, explicando las conclusiones y recomendaciones del
estado económico financiero de la empresa.
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¿Qué es el análisis vertical y horizontal de los estados

financieros?
Método de análisis vertical
Se emplea para analizar estados financieros como el Balance General y el Estado
de Resultados, comparando las cifras en forma vertical. Para efectuar el análisis
vertical hay dos procedimientos:
1. Procedimiento de porcentajes integrales: Consiste en determinar la
composición porcentual de cada cuenta del Activo, Pasivo y Patrimonio, tomando
como base el valor del Activo total y el porcentaje que representa cada elemento
del Estado de Resultados a partir de las Ventas netas.
Porcentaje integral = Valor parcial/valor base X 100

Ejemplo El valor del Activo total de la empresa es $1.000.000 y el valor de los

inventarios de mercancías es $350.000. Calcular el porcentaje integral.
Porcentaje integral = 350.000/1.000.000 X 100
Porcentaje integral = 35%

El análisis financiero permite determinar la conveniencia de invertir o

conceder créditos al negocio; así mismo, determinar la eficiencia de la
administración de una empresa.

2. Procedimiento de razones simples: El procedimiento de razones simples

tiene un gran valor práctico, puesto que permite obtener un número ilimitado de
razones e índices que sirven para determinar la liquidez, solvencia, estabilidad,
solidez y rentabilidad además de la permanencia de sus inventarios en
almacenamiento, los periodos de cobro de clientes y pago a proveedores y otros
factores que sirven para analizar ampliamente la situación económica y financiera
de una empresa.

Método de análisis horizontal

Es un procedimiento que consiste en comparar estados financieros homogéneos
en dos o más periodos consecutivos, para determinar los aumentos y
disminuciones o variaciones de las cuentas, de un periodo a otro. Este análisis es
de gran importancia para la empresa, porque mediante él se informa si los
cambios en las actividades y si los resultados han sido positivos o negativos;
también permite definir cuáles merecen mayor atención por ser cambios
significativos en la marcha.

Se presentan las cuentas correspondientes de los Estados analizados. (Sin incluir

las cuentas de valorización cando se trate del Balance General).
Se registran los valores de cada cuenta en dos columnas, en las dos fechas que
se van a comparar, registrando en la primera columna las cifras del periodo más
reciente y en la segunda columna, el periodo anterior. (Las cuentas deben ser
registradas por su valor neto).

Se crea otra columna que indique los aumentos o disminuciones, que indiquen la
diferencia entre las cifras registradas en los dos periodos, restando de los valores
del año más reciente los valores del año anterior. (los aumentos son valores
positivos y las disminuciones son valores negativos).
En una columna adicional se registran los aumentos y disminuciones e
porcentaje. (Este se obtiene dividiendo el valor del aumento o disminución entre el
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valor del periodo base multiplicado por 100).

En otra columna se registran las variaciones en términos de razones. (Se obtiene

cuando se toman los datos absolutos de los Estados Financieros comparados y
se dividen los valores del año más reciente entre los valores del año anterior). Al
observar los datos obtenidos, se deduce que cuando la razón es inferior a 1, hubo
disminución y cuando es superior, hubo aumento.

1. ¿Para qué son importantes las ratios financieros?

Es una valiosa herramienta con la que puede medir el progreso que se está
obteniendo y compararlo con los objetivos planteados, con los ratios de la
competencia o con la media general de su sector.
Utilizando varios de estos ratios financieros como indicadores en un cuadro de
mando podemos ser capaces de identificar tendencias desde los primeros instantes
en que empiezan a producirse.
También los bancos, los inversores y los analistas de negocios utilizan estos ratios
para evaluar el estado financiero de una compañía y tomar decisiones acerca de
ella.

2. ¿Cómo explicaría la estructura básica de un

balance y un estado de resultado de una empresa?

EL ESTADO DE RESULTADOS.

CUENTAS DÓLARES
(1) Ingresos por ventas $
(2) Gastos generales $
(3) Resultados de operación (1-2) $
(4) Otros ingresos $
(5) Otros gastos $
(6) Utilidad antes de Impuesto (3+4-5) $
(7) Impuestos $
(8) Utilidad Neta (6-7) $

La construcción de un Estado de Resultados es sumamente fácil. El estado de

resultado nos sirve para saber si en mi negocio estoy ganando o perdiendo.

Las empresas deben buscar financiamiento para sus operaciones durante los
primeros meses, mientras terminan de establecerse y funcionar ya normalmente.
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EL BALANCE GENERAL.

El Balance General muestra los bienes y patrimonio de la empresa, así como las deudas
que se tienen, y lo clasifica en el corto plazo (Corriente) o en el Largo plazo (No
Corriente). La estructura básica de un Balance General se muestra a continuación:

ESTRUCTURA DEL BALANCE

ACTIVO PASIVO
Disponible Caja Proveedores Materias
primas
Bancos
Otros
CORRIENTE Realizable Clientes CORRIENTE Acreedores Servicios
varios
Cuentas por Otros
cobrar
Inventarios Almacén de Deudas a Papel
materiales corto plazo comercial

Productos Créditos
terminados

Productos
en procesos
Material Terrenos Hipotecas

Inmuebles
NO Financiero Créditos NO Exigibles a Obligac. a
CORRIENTE CORRIENTE Largo Plazo L. P.
Fianzas

Valores
Inmaterial Patentes Préstamos
a L. P.
Concesiones
Gastos Patrimonio Utilidad
amortiz. Neta

Capital
Social

Reservas

El Balance General es muy importante porque muestra el estado de la empresa,

todo lo que el emprendedor posee (activos y patrimonio) y todo lo que debe
(pasivos).
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3. ¿Cuáles serían las 16 fórmulas más

importantes para realizar un análisis económico-
financiero de una empresa?

FORMULAS:
❖ Quédate con la asociación Liquidez = Corto Plazo por es
fundamental para entender estas razones financieras.

❖ Razón de liquidez general= Activos corrientes / Pasivos corrientes

❖ Prueba ácida (rápida)= (Activo corriente – Inventario) /Pasivo corriente

❖ Razón de liquidez general= Activos corrientes / Pasivos corrientes

❖ Prueba ácida= (Activo corriente – Inventario) /Pasivo corriente

❖ Prueba ácida = (Activo corriente – Inventario – Cuentas incobrables) /Pasivo

corriente

❖ Capital de Trabajo Neto = Activo Corriente – Pasivo Corriente = Unidad Monetaria

❖ Liquidez Absoluta = Efectivo + Equivalente de Efectivo / Pasivo Corriente = %

❖ Razón Corriente = Activo Corriente / Pasivo Corriente = N° veces

❖ Prueba Ácida: Activo Corriente – Existencias / Pasivo Corriente = N° veces

❖ Razón corriente = Activo corriente / Pasivo corrientes.

❖ Capital de trabajo = Activo Corriente – Pasivo Corriente.

❖ Rotación de inventarios = Costo de mercancías vendidas / promedio de

inventarios.

❖ Rotación de cuentas por cobrar = Ventas a crédito / promedio de cuentas por

cobrar

4. ¿Cómorealizaría las conclusiones y

recomendaciones en un análisis económico- financiero
basado en las ratios?

I. Las conclusiones

Considerando lo anterior, para que queden redactadas de la mejor manera debe cumplir
con cuatro puntos fundamentales, los cuales se mencionan a continuación:
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1. Por cada objetivo específico trazado en el trabajo debe existir una conclusión con una
extensión mínima de un párrafo, de manera que el lector pueda ver si se cumplió con el
objetivo y a qué resultados se llegó.

2. No debe existir información que no se haya planteado en el cuerpo del trabajo, es

decir, no es correcto escribir temas nuevos en este punto.

3. Es necesario escribir un párrafo introductorio para iniciar, con el fin de que el lector se
contextualice y posteriormente pueda adentrarse en el cuerpo de la conclusión.

4. Manejar una extensión moderada; les recomendamos que sea entre 1 y 4 páginas con
el fin de que el investigador no se quede corto al plantear las conclusiones finales de su
estudio, pero que tampoco llegue a escribir más de la cuenta y volver complicado el
proceso de lectura y entendimiento de este apartado o peor aún, que se convierta en otro
capítulo.

II. Las recomendaciones

Recomendaciones desde el punto de vista metodológico: estas recomendaciones

tienen que ver con dejar abierta la posibilidad de que en estudios posteriores se aborde el
tema tratado en tu tesis empleando metodologías diferentes, bien sean más avanzadas o
del mismo nivel pero con otros instrumentos.

Recomendaciones desde el punto de vista académico: es importante que al finalizar

el estudio se deje una invitación a la universidad, facultad, programa académico,
compañeros y colegas sobre la importancia de seguir investigando sobre el tema
trabajado en tu tesis, dejando por sentado el porqué de esa relevancia.

Recomendaciones prácticas: en caso de que tu estudio sea aplicado a alguna

organización, sector económico, comunidad, etc.; es importante siempre incluir en las
recomendaciones una o varias propuestas enfocadas en ese objeto o sujeto de estudio.
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HOJA DE PLANIFICACION

PROCESO DE EJECUCIÓN
SEGURIDAD / MEDIO AMBIENTE /
OPERACIONES / PASOS /SUBPASOS NORMAS -ESTANDARES
• Seguridad y salud al momento
. Entrar ubicada frente a la de la resolución del caso
práctico:
computadora
• Entrar a la plataforma blackboard • Para el uso de la computadora:
Tener postura recta
• Ingresar al curso de Derecho • Mantener contacto visual a una
Administrativo distancia de 60-70 cm
• Dar lectura al caso a resolver • Los pies bien firmes contra el
suelo
• Analizar el proceso de reclutamiento • Preferible comprar con un
teclado externo
• Búsqueda de información adicional • Lugar de trabajo:
• Mantener orden y
limpieza
• Mantener una iluminación
adecuada
• Resolver las preguntas guía • Evitar el ruido
• Revisión de lo desarrollado • Realizar pausas activas.
• Resultado
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DIBUJO / ESQUEMA/ DIAGRAMA

DIAGRAMA DE BLOQUE

PEREZ DEZA NATIVIDAD 1.1

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LISTA DE RECURSOS

INSTRUCCIONES: completa la lista de recursos necesarios para la ejecución del

trabajo.

1. MÁQUINAS Y EQUIPOS

• Laptop
• Celular
• Computadora

3. HERRAMIENTAS E INSTRUMENTOS

• Microsoft Word
• Manuales del curso
• Microsoft Word

5. MATERIALES E INSUMOS

• Cuaderno
• Lápiz
• Lapicero