ACTIVIDAD 3

AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO I

Análisis de Caso

Presentado por el grupo # 6:

María Alejandra Fernández

Johana Isabel Yepes

Aura Cristina Ardila León

Presentado a:

JOSE DAVER MARIN VELASQUEZ

NRC: 7373

Corporación Universitaria Minuto de Dios -UVD

Facultad de Ciencias Empresariales
Contaduría Pública
Bogotá D.C.
2021
 FALABELLA

Su objeto social es dedicarse por cuenta propia o de terceros o asociada a

terceros a la compra venta y distribución de productos al detal. Es una de las
empresas líderes en el comercio físico y digital en América Latina, buscan
simplificar las vidas de sus clientes, transformando sus experiencias de compra,
a través de soluciones simples y personalizadas, basadas en una propuesta
omnicanal única que se apalanca en un Ecosistema físico-digital de retail y
servicios financieros, con marcas reconocidas y marcas propias fuertemente
posicionadas en sus mercados. Están presentes en siete países: Chile, Perú,
Colombia, Brasil, México, Argentina y Uruguay y contamos con oficinas de
compra en China e India y centros digitales en India y Argentina. Operan
Tiendas por Departamento, Tiendas de Mejoramiento del Hogar,
Supermercados, Centros Comerciales regionales y Power Centers y brindan
servicios financieros a través de una
red de 507 tiendas y 45 centros comerciales.

Clientes: Aspiran a simplificar la vida de sus clientes. Buscan transformar las

experiencias de compra, procurando asegurar la calidad y seguridad de los
productos y servicios que ofrecen a sus clientes; y de las instalaciones que
operan.
Canales de diálogo: redes sociales, tiendas físicas y online, equipos de atención
al cliente, evaluaciones de satisfacción (ie.NPS), entre otros.

Proveedores: Buscan mantener relaciones constructivas y de largo plazo con

sus proveedores. Creen que la colaboración y confianza, les permite crecer tanto
a sus proveedores como a ellos. Sus canales de dialogo con ellos son: plataforma
digital B2B, reuniones entre compradores y proveedores, capacitaciones a
proveedores, programas de apoyo para mejorar estándares de servicio,
programas de apoyo a proveedores de
menor tamaño, entre otros.
Colaboradores: Reconocer la importancia fundamental de sus colaboradores en
su crecimiento, por lo que están comprometidos con su desarrollo profesional y
bienestar integral. Buscan activamente atraer y retener en cada uno de sus
negocios al mejor talento y equipo humano, valorando la diversidad e inclusión.
Canal de integridad, encuestas de clima internas, canal de comunicaciones
corporativas, programas de voluntariado, programas de movilidad interna,
Falanet (intranet), reuniones con sindicatos, equipos
de calidad de vida, entre otros.

Comunidad, Sociedad Civil: Promueven la generación de vínculos con la

comunidad y el aporte a su desarrollo y calidad de vida. Buscan colaborar en el
desarrollo social, económico y cultural de las comunidades en América Latina,
ante lo cual ponen en práctica programas sociales cuyo impacto sea medible y
significativo para la comunidad. Por medio de programas de acción social,
voluntariado corporativo, miembros de Green Building Council, Cámaras de
Comercio, entes gubernamentales, entre otros.

Accionistas e Inversionistas: Están comprometidos en generar valor de manera

sostenible, manteniendo canales de comunicación transparentes con sus
accionistas y potenciales inversionistas.
 Modelo Coso en FALABELLA

Por medio de este se pretende evitar omisión de delitos enmarcados dentro del
Programa, la Compañía ha definido implementar una forma de organización con
procesos aplicables a Colaborador, Terceras Partes Intermediarias y Socios
Comerciales de Falabella de Colombia S.A. Establece una estructura
organizacional; recursos; políticas;
roles y responsabilidades; procesos y procedimientos, que previenen la comisión
de los Delitos del Programa.
La responsabilidad de la implementación y mantenimiento del Programa recae
en la Junta Directiva, en el Gerente General y en el oficial de cumplimiento de la
Compañía. A continuación, una representación gráfica del Programa:

Entre los elementos fundamentales que propenden a la existencia de un sólido

ambiente de control destacan, sin que ello implique limitación, los siguientes:
 Código de Integridad

 Procedimiento General de Investigación de Colombia

 Políticas de Financiamiento y Coberturas
 Políticas y procedimientos de administración de los recursos financieros
  Manual del sistema de Gestión y Administración del riesgo
 Política de Sostenibilidad
 Política de Atribuciones
 Guía de Control de Donaciones y/o Procedimiento Donaciones
 Política de Lobby o Cabildeo
 Política de Regalos
 Procedimiento Administración de Regalos
 Política de Conflicto de Intereses

Una manifestación del ambiente de control son los instrumentos legales y laborales que
debe desarrollar la Compañía para concretar el Programa de Ética Empresarial en su
relación con los Colaboradores y con terceras partes intermediarias y proveedores o
terceros. En éstos se les comunica formalmente el compromiso de la Compañía y de las
obligaciones que deben cumplir de conformidad con el Programa de Ética Empresarial.
Esto incluye, pero no se limita a:

 Inclusión de una cláusula relativa al cumplimiento del Programa de Ética

Empresarial en los contratos de trabajo de todos los Colaboradores.
 Inclusión de un capítulo relativo al cumplimiento del programa en el
Reglamento Interno de Trabajo de la Compañía y que deben recibir los
Colaboradores al momento de su contratación o cada vez que el mismo se
modifique.
 Inclusión de una cláusula relativa al cumplimiento del Programa de Ética
Empresarial en los contratos Proveedores.
Una vez detectados los riesgos se deberán identificar las actividades de control
existentes en la Compañía destinadas a mitigarlos. Esto se efectuará a través de
reuniones de trabajo con participantes de diversas áreas y funciones dentro de la
Compañía, debiendo obtenerse la descripción de la actividad de control y la evidencia
de su existencia.

Posteriormente, se deberá evaluar su diseño en relación con la mitigación razonable del

riesgo de los delitos del programa a los que se aplican. Dicha evaluación deberá ser
realizada por el oficial de cumplimiento en conjunto con la gerencia responsable o
dueña del proceso respectivo.

Para evaluar el diseño de cada control se deberán considerar los siguientes elementos y
analizar si, en conjunto, mitigan razonablemente la materialización del riesgo inherente
asociado:

 Tipo de control: Preventivo/Detectivo

 Categoría: Manual/Automático

 Evidencia: Documentado/No documentado

 Identificación responsable ejecución: Sí/No
 Frecuencia: Escasa/Recurrente/Periódica

Con base a esta forma de evaluación, el oficial de cumplimiento y la gerencia

responsable o dueña del proceso deberán estimar el grado de mitigación del riesgo
inherente como alto, medio o bajo, según la efectividad de los controles, procedimientos
y políticas.

El oficial de cumplimiento deberá coordinar con la gerencia corporativa de auditoria de

la compañía, y/o con auditores externos, revisiones periódicas a los procedimientos de
administración de recursos financieros. Asimismo, el Oficial de Cumplimiento en
conjunto con la Gerencia de Cumplimiento de Falabella S.A. y la Gerencia de Finanzas,
más las otras gerencias que puedan verse involucradas, deberán desarrollar planes de
acción para superar las brechas que se puedan detectar.
Los resultados de estas auditorías deben ser incorporados por el Oficial de
Cumplimiento en todos los reportes que éste debe realizar a la Junta Directiva y a los
estamentos que ésta determine.

La normativa interna de administración de recursos financieros que utiliza la Compañía

son los siguientes:

 Política de Financiamiento
 Política Cobertura Integral de Riesgo Cambiario
 Política de Inversión Excedente de Caja
 Procedimiento Creación de Proveedores
 Procedimiento Causación de Facturas
 Política de Viajes
 Guía de Control de Donaciones y/o Procedimiento Donaciones
 Procedimiento Fondo Fijo Tiendas
 Procedimiento Tarjeta de Crédito Corporativa
 Procedimiento y Normativa General de Licitaciones y Órdenes de Compra para
Proyectos Inmobiliarios Aplicados al Área de Store Planning,
 Política de Regalos
 Procedimiento Administración de Regalos

El Oficial de Cumplimiento debe definir anualmente un plan de monitoreo de los

distintos aspectos del Programa de Ética Empresarial, el que podrá realizar directamente
o a través de auditores externos, y acordar también aspectos a ser revisados por la
Gerencia Corporativa de Auditoría en su plan anual, lo que comunicará a la Junta
Directiva. Las auditorías de la administración de los recursos financieros deben ser parte
de este plan. Los planes de acción resultantes de las auditorías deben definirse por el
Oficial de Cumplimiento en conjunto con las gerencias involucradas.

El Oficial de Cumplimiento deberá actualizar la Matriz de Riesgos, los controles

asociados al Programa de Ética Empresarial y sus políticas y procedimientos
relacionados.
 Responsabilidad Del Auditor

Desde el rol como auditor, la responsabilidad es llevar a cabo un trabajo de

aseguramiento razonable con base a la auditoría realizada, se realiza la auditoria
siguiendo los parámetros de las Normas Auditoría Generalmente Aceptadas. Haciendo
una planificación y obtención de evidencia con el fin de expresar una opinión sobre
estos estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del
auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representaciones incorrectas
significativas de los estados financieros consolidados, ya sea debido a fraude o error.

Producto de estas evaluaciones de riesgos, el auditor razona y acciona el control interno

adecuado para la preparación y presentación razonable de los estados financieros de la
entidad con el objetivo de diseñar procesos idóneos para las circunstancias, por otra
parte, se evalúa las políticas contabilidad utilizadas dentro de la compañía si son
adecuadas, considerando que la evidencia recopilada es suficiente y adecuada para
proporcionar un dictamen.

Procedimientos realizados

Consistió en la formulación de preguntas a diversas personas involucradas en el proceso

de la construcción de la información a auditar.

 Reunión y presentación con el equipo que lidera el proceso de la elaboración de

la auditoria.
 Solicitud de requerimientos y revisión de evidencias.
 Análisis del muestreo realizado y dictamen.
 Evaluación de las medidas de control interno de la compañía.
 Pruebas de diseño, implementación y eficacia sobre los componentes, tales como
entorno del control, proceso de valoración de riesgos para la entidad, sistemas de
información, actividad de control y aseguramiento.

Competencia del equipo de auditoría (perfil de los auditores)

 Ser imparcial, sinceridad y honestidad durante el proceso de la auditoria.

 No omiten ni ocultan información que debe ser incluida.
 Ser discreto sobre los asuntos y materiales revisados durante la auditoria, con
total confidencialidad de la información de la compañía.
  Ser comprensible, observador y entender las diferentes situaciones que puedan
llegarse a generar durante la auditoria.
 Ser una persona con la capacidad de acomodarse a los diferentes contextos y
entornos que puedan llegarse a dar en el proceso de la auditoria.
 Ser objetivo, tener firmeza y seguridad de lo que hace y de las decisiones que
toma.
 Formulación de conclusiones a las que llegue la auditoria.
 Tener calidad y estar en constante actualización de formación en función de las
revisiones que vaya realizando.

Revisión del informe de la auditoría anterior

El informe de auditoría es el mecanismo de las organizaciones para asegurar la

información presentada y brindar veracidad a las afirmaciones y cifras contenidas en los
estados financieros. Es su facultad como auditor en ejercicio de sus labores, el auditor
deberá revisar el informe de la auditoria anterior con el fin de tener un punto de partida
de cara a las sugerencias hechas sobre el control interno que tiene la empresa y sus
políticas con la finalidad de no incidir en el error al momento de hacer un dictamen. Así
mismo para analizar las revelaciones hechas por el auditor anterior y el criterio en que
se basó para dar dicho dictamen. Esto nos permite de mismo modo validar si los estados
financieros fueron realizados con base a los marcos técnicos normativos.

Procedimientos Necesarios Para Una Auditoría

Obtener Si No Observaciones
Información
Conocer acerca
de la
responsabilidad
con la que se
Consultar la maneja la
reputación del entidad de cara
cliente, a fin de X hacia los
identificar si existen clientes,
condenas, sanciones proveedores y
o investigaciones deudores con el
sobre estos. fin de tener
claridad y un
concepto
acertado.
Consultar la lista Corroborar que
Clinton. el cliente no se
encuentre en la
X lista mediante
certificado con
el fin de no
incurrir en
riesgos legales
por este motivo.
Nos sirve como
base para
comprender y
conocer las
políticas
internas que
maneja la
empresa, por
Revisar los estados otra parte,
financieros y el conocer con
detalle de las notas. X mayor detalle
los diferentes
rubros que
contienen cada
una de las
cuentas y que
sean de gran
relevancia.
Revisar Investigar
comunicados acerca de las
expuestos por relaciones
personas o entidades contractuales
que presten o hayan que la empresa
prestado servicios a realice con los
dicha entidad, y diferentes
consultar si se proveedores con
pagaron los
X los que
honorarios pactados, desempeña su
si hubo diferencias actividad
de opinión, cuál es económica, con
su opinión sobre la el fin evitar
entidad y sus alguna
actividades; si inconsistencia o
existieron exigencias inconveniente
poco razonables o con el cliente al
hubo una falta de prestar el
compromiso por servicio.
parte de los
miembros de la
entidad.
Validar la
responsabilidad
y el diseño,
implementación
y mantención de
un control
interno
Identificar si los pertinente
estados financieros para la
son preparados con preparación y
base en los nuevos presentación
marcos técnicos razonable de
normativos, y revisar estados
la información
X financieros
expuesta en ellos y consolidados
el detalle de sus que estén
notas. exentos de
representaciones
incorrectas
significativas,
ya sea debido a
fraude o error.
Tener acceso a
revisar la
información de
la auditoria
anterior con la
finalidad de
analizar el
Revisar dictamen dictamen e
entregado por el
X indagar si se
revisor fiscal realizaron
antecesor. ajustes a las
sugerencias
hechas, así
mismo para
constatar que si
hecho dicha
auditoria.
Realizar Solicitar
indagaciones con certificaciones e
terceros (como información con
bancos, asesores los terceros que
jurídicos, clientes y nos puedan
otras empresas del X suministrar la
sector) que puedan responsabilidad
 dar cuenta del que tiene la
compromiso y empresa frente a
responsabilidad de la sus
entidad con sus obligaciones.
obligaciones
contractuales.

Entrevistas

Nos permite conocer y entender las perspectivas internas y externas y hacer una
comparación de las diferencias entre los negocios que maneja la entidad, recopilar
información sobre el área contable tabulando la información con el fin de dar un
dictamen.

 Entrevistas con los gerentes de las áreas claves en Falabella y todos los negocios
que la componen.
 Entrevistas externas a proveedores y/o deudores que tenga Falabella.

Inicio:

Consta de una corta explicación del objetivo de la entrevista; y la solicitud de

cooperación por parte del entrevistado.

Apertura:

Es la parte donde el auditor inicia formalmente su interrogatorio, con preguntas breves,

simples y de sondeo, sin profundizar sobre algún tema en especial, cuyo propósito es
obtener posibles respuestas para iniciar la conversación, tratando de concentrar la
plática sobre un tema de interés común entre el auditado y el auditor.

Cima o clímax:

Ésta es la parte de la entrevista en donde el auditor, con base en su habilidad y

experiencia, obtiene la información medular para la investigación, el tema objeto de la
entrevista adquiere mayor interés.

Cierre:
En esta parte el auditor proporciona una absoluta libertad al entrevistado por si quiere
agregar algo que le permita complementar los datos antes recopilados mediante una
hábil conducción del cierre.

Encuestas

Este estudio nos permitirá recopilar y obtener información útil sobre datos mediante
preguntas que se puede clasificar e interpretar por medio de un análisis. Para esta
auditoria haremos encuestas para los trabajadores de Falabella que están involucrados
directamente en los procesos con que cuenta la empresa. Podemos realizar encuestas
con un en foque en:

 Estructura del área

 Recursos Materiales del área
 Recursos Financieros del área
 Recursos Humanos del área
 Funciones del área

Se evidencia que con base a las pruebas e información que recopila un auditor puede
dictaminar una opinión basado en el análisis de la información.

También comprender el rol del auditor al momento de iniciar y realizar una auditoría en
el área contable a una entidad especifica.

Bibliografía

 Estupiñán, R. (2018). Control interno y fraudes: Análisis de informe

COSO I, II y III con base en los ciclos transnacionales (3.a ed.). Ecoe;
SIL.
 Mantilla, S. A. (2015). Estándares/Normas Internacionales de
Aseguramiento de la Información Financiera (ISA/NIA): Los
fundamentos, los estándares y las implicaciones, 310 preguntas de
selección múltiple. Ecoe.

 Decreto 2420 de 2015: Por medio del cual se expide el Decreto Único
Reglamentario de las Normas de Contabilidad, de Información
Financiera y de Aseguramiento de la Información y se dictan otras
disposiciones. Diario Oficial n.° 49726 del 14 de diciembre de 2015.

 Estados Financieros 2020. (Memoria Anual 2020). PDF.

 Falabella de Colombia S.A. 2019. Programa de Ética Empresarial. PDF.

Recuperado de:
https://www.falabella.com.co/static/minisitios/PDF/programa_etica-
empresarial_antisoborno.pdf
 Falabella de Colombia S.A. Recuperado de:
https://investors.falabella.com/Spanish/informacion-
financiera/default.aspx#section=annual