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    ACTIVIDAD 4 Analisis Horizontal y Vertical

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    Carolina Ascencio Torres
    El documento presenta los estados financieros de la empresa Restaurante La Delicia SAS para los años 2018 y 2019. Resume que los activos fijos representan la mayor parte de los activos totales de la empresa, aunque disminuyeron levemente en 2019. También señala que los costos son altos y representan más del 70% de los ingresos totales, afectando las utilidades. Finalmente, indica que el patrimonio de la empresa aumentó en $159,002 entre 2018 y 2019.

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    El documento presenta los estados financieros de la empresa Restaurante La Delicia SAS para los años 2018 y 2019. Resume que los activos fijos representan la mayor parte de los activos totales de la empresa, aunque disminuyeron levemente en 2019. También señala que los costos son altos y representan más del 70% de los ingresos totales, afectando las utilidades. Finalmente, indica que el patrimonio de la empresa aumentó en $159,002 entre 2018 y 2019.

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    El documento presenta los estados financieros de la empresa Restaurante La Delicia SAS para los años 2018 y 2019. Resume que los activos fijos representan la mayor parte de los activos totales de la empresa, aunque disminuyeron levemente en 2019. También señala que los costos son altos y representan más del 70% de los ingresos totales, afectando las utilidades. Finalmente, indica que el patrimonio de la empresa aumentó en $159,002 entre 2018 y 2019.

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    Presentado pLisbeth Carolina Ascencio Torres

    Angie Karina Peña Caballero


    NRC

    RESTAURANTE LA DELICIA SAS PROMEDIO INVENTARIOS


    ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 2018
    a Diciembre 31 de 2018 y 2019 17,177
    en miles de pesos
    ANALISIS ANALISIS VERTICAL
    activos 2018 2019 VERTICAL 2018 2019

    efectivo y equivalente a efectivo 7,982 38,662 1.59 5.995

    inversiones 116,658 143,386 23.19 22.24

    deudores por venta 56,294 53,071 11.19 8.23

    cuentas por cobrar a socios 35,623 37,958 7.08 5.89


    deudas por cobrar a trabajadores 15,858 13,867 3.15 2.15

    otros deudores 2,998 5,012 0.60 0.78

    inventarios 206,119 228,775 40.98 35.48

    otros activos corrientes 61,489 124,124 12.22 19.25

    total activo corriente 503,021 644,855 27.53 31.20

    activos fijos
    terrenos 119,556 134,221 9.49 10.15

    construcciones y edificaciones 546,823 564,349 43.39 42.68


    maquinaria y equipos 444,384 467,490 35.26 35.35
    otros activos fijos 519,176 568,645 41.19 43.00
    equipos de laboratorio 38,529 38,491 3.06 2.91
    depreciacion acumulada 408,117 450,871 32.38 34.10

    total activo fijo 1,260,351 1,322,325 68.97 63.97

    otros activos
    inversiones en empresas relacionadas 42,872 51,589 66.98 51.69
    por cobrar a empresas relacionadas 685 4,211 1.07 4.22
    otros 20,452 43,996 31.95 44.09
    total otros activos 64,009 99,796 3.50 4.83
    TOTAL ACTIVOS 1,827,381 2,066,976 100 100

    pasivo 2018 2019

    obligaciones financieras 174,523 163,614 34.69 25.37


    cuentas con proveedores 16,446 22,705 3.27 3.52
    cuentas por pagar 57,950 66,352 11.52 10.29

    impuestos por pagar 224,357 350,417 44.60 54.34


    obligaciones laborales 29,745 41,767 5.91 6.48

    total pasivo corriente 503,021 644,855 77.06 87.94

    obligaciones financieras L.P. 88,312 20,051 58.99 22.66


    obligaciones con acreedores 4,829 8,836 3.23 9.99
    provisiones 4,994 5,632 3.34 6.37

    otros pasivos a largo plazo 51,581 53,956 34.45 60.98


    total pasivo no corriente 149,716 88,475 22.94 12.06
    TOTAL PASIVO 652,737 733,330 100 100

    patrimonio 2018 2019

    capital 900,000 1,000,000 76.62 74.98


    reservas 83,362 93,340 7.10 7.00
    utilidades no distribuidas 53,605 65,788 4.56 4.93

    utilidad del ejercicio 137,677 174,518 11.72 13.09


    TOTAL PATRIMONIO 1,174,644 1,333,646 100 100

    TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,827,381 2,066,976 100 100


    PROMEDIO INVENTARIOS
    2019
    19,065

    VARIACIÓN
    ANALISIS HORIZONTAL

    se presento un aumento de 4,41 en 2019 con respecto al año anterior lo que beneficia
    4.41 al total del activo corriente y genera una garantia y respaldo en la compañía

    las inversiones representan un 22 y 23% del total de los activos corrientes, es el


    segundo rubro mas representativo sin embargo presenta una disminución del (-
    -0.96 0,96) en 2019 lo que resulta desfavorable afectando el respaldo de la empresa
    en 2019 hubo una diminución en las cuentas por cobrar a clientes por las ventas
    -2.96 realizadas
    bajan las cuentas por cobrar a socios en un porcentaje de (-1,20) con respecto al año
    -1.20 2018
    -1.00 bajan las cuentas por cobrar a trabajadores en un (-1,00) con respecto al año 2018
    la cuenta no presenta un valor muy representativo en los dos años ni presenta una
    0.18 variación significativa
    es el rubro mas representativo con respecto al total del activo corriente, sin embargo
    -5.50 presento en 2019 una disminución de (-5,50) con respeto al 2018
    otros activos corrintes presentan un aumento considerable en 2019 los que resulta
    7.02 positivo para la solvencia de la empresa

    el activo corriente es muy bajo con respecto al total de activo lo que genera una alerta
    en la empresa afectando la liquidez y el capital neto de trabajo, es necesario
    3.67 aumentar las ventas de contado para que haya un flujo de efectivo mas eficiente.

    0.66

    es el valor mas representativo del total de activos fijos ya que al parecer tienen mas
    activos fijos que activos corrientes, eso quiere decir que la empresa tiene un respaldo
    mas alto en sus activos fijos, y haciendo la direncia entre los dos años disminuyo un
    -0.71 -0.71%
    0.09
    1.81
    -0.15
    1.72

    el total de activos se compone principalmente en los activos fijos de la empresa ya


    que representan un 68,97% en 2018 y 63,97% en 2019 del total de los activos, sin
    embargo se presenta una diminución del (-5,00) en 2019 con respecto al año anterior
    -5.00 en sus activos no corrientes.
    se tiene una alta inversion en empresas relacionadas, sin embargo en 2019 tuvo una
    -15.28 disminucion de (-15,28%) con respecto al año anterior
    3.15
    12.13
    1.33

    en 2019 se presenta una disminucion en las obligaciones con entidades financieras de


    (-9,32%) lo que permite a la empresa tener la capacidad de adquirir deudas a corto
    -9.32 plazo si fuera necesario
    0.25
    -1.23
    en este analisis tenemos que estan pagando mas impuestos que esta representando
    9.74 casi la mitaad del pasivo corriente y tuvo un aumento el 9.24 %
    0.56
    el porcentaje de pasivo corriente es demasiado alto con respecto al total de pasivos lo
    que afecta su capital de trabajo y razon corriente dejandola en alerta de quedar
    10.87 iliquida para adquirir deudas a corto plazo.

    la empresa tuvo una disminucion considerable en 2019 en sus deudas a largo plazo lo
    -36.32 que resulta beneficioso en cuanto a solvencia economica
    6.76
    3.03
    es el rubro mas representativo del total de pasivos a largo plazo el cual presenta un
    26.53 aumento en 2019 de 26,53%, este es un muy alto porcentaje de deuda.
    -10.87
    la empresa tiene capacidad de solventarse sin tener que recurrir a muchas deudas

    el total del patrimonio de concentra especificamente en el capital ya que las utilidades


    -1.64 y rendimientos no tienen una representación muy significativa
    -0.10
    0.37
    los porcentajes de utilidad son bajos debido a los altos costos de venta que presenta
    1.37 la empresa
    el patrimonio presenta un aumento del $159,002 con respecto al año anterior
    RESTAURANTE LA DELICIA SAS
    ESTADO DE RESULTADOS
    a Diciembre 31 de 2018 y 2019
    en miles de pesos
    analisis analisis
    vertical vertical variación
    estado de resultados 2,018 2,019 2018 2019

    ingresos de operación 1,043,252 1,153,152 100.00% 100.00% 0.00%

    costos 815,522 832,471 78.17% 72.19% -5.98%

    utilidad bruta 227,730 320,681 21.83% 27.81% 5.98%


    gastos de administración y ventas 111,450 115,289 10.68% 10.00% -0.69%
    utilidad de operación 116,280 205,392 11.15% 17.81% 6.67%
    ingresos financieros 14,666 15,158 1.41% 1.31% -0.09%

    utilidades de empresas relacionadas 6,359 4,124 0.61% 0.36% -0.25%

    otros ingresos 149,149 102,474 14.30% 8.89% -5.41%


    gastos financieros 29,990 27,962 2.87% 2.42% -0.45%
    otros egresos no operacionales 50,976 38,712 4.89% 3.36% -1.53%
    utilidad antes de impuestos 205,488 260,474 19.70% 22.59% 2.89%
    impuesto renta 67,811 85,956 6.50% 7.45% 0.95%

    resultado del ejercicio 137,677 174,518 13.20% 15.13% 1.94%


    analisis horizontal

    la variacion en pesos de las ventas fue de $109,000, aumento que se presento en 2019 con
    respecto al año anterior

    el costo de ventas es demasiado elevado ya que representa el 78,17% en 2018 y 72,19% en


    2019 sobre las ventas netas, a partir de la información se debe entrar a analizar como lograr
    el los costos bajen para asi generar una mayor utilidad sobre las ventas.

    la utilidad bruta sobre las ventas es muy baja ya que la mayor parte del valor es para cubrir
    los costos, se deben realizar ajustes para lograr que mayor parte de los ingresos sean de
    utilidad para la empresa

    en 2019 las utilidades generadas por empresas relacionadas tuvo una disminución
    considerable asi como otros ingresos lo que genera una alerta para entrar a analizar los
    motivos que estan generando estos decrementos.
    es necesario establecer los motivos que estan generando la disminución de los ingresos
    para asi crear alternativas de solución y recuperación de los mismos.

    las ganancias aunque en 2019 tuvieron un incremento del 1,94% siguen siendo muy bajas
    teniendo en cuenta que la mayor parte de los ingresos estan quedando en los costos y
    gastos de la empresa afectando la capacidad de endeudamiendo, respaldo y rentabilidad.

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