Ejercicio No.

1
Caja Chica
Título
Caja Chica, Caja Menor, Fondo Fijo

Concepto
Esta cuenta contabiliza en términos de unidades monetarias la asignación de recursos destinados a coberturar
gastos de mínima cuantía relacionados con la actividad de una empres.

Movimiento de la Cuenta
Esta cuenta se carga por el monto de la asignación o incremento de fondos y reexpresión de valores y se
abona por revisión de fondo, anomalías en su manejo y/o a fin de ejercicio para fines de cierre de registros.

Saldo que debe presentar

Esta cuenta desde el punto de vista técnico debe presentar saldo deudor (Debe)

Exposición en estados financieros

Esta cuenta debe exponerse en balance general, grupo denominado activo, sub grupo disponibilidades

Ejemplo

El 01/01/2019 El Porvenir S.R.L., decide asignar fondos por Bs. 5.000,00 destinados a coberturar gastos
menores, par tal efecto emite el cheque N° 876 del Banco La Paz S.A. a la orden de Juan Suxo.

Fecha Detalle Debe Haber

Caja Chica 5,000.00
Banco La Paz S.A. 5,000.00
5,000.00 5,000.00

El Porvenir S.R.L.
BALANCE GENERAL
Al, 01 de enero de 2019
(Expresado en Bolivianos)

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Disponibilidades
Caja Chica 5,000.00

Letras por cobrar

Título
Letras por cobrar

Concepto
Esta cuenta contabiliza en términos de unidades monetarias el movimiento de operaciones crediticias
efectuadas por una empresa (otorgació y cobro normalmente).
Movimiento de la Cuenta
Esta cuenta se carga por el monto del crédito otorgado (valor nominal de la letra de cambio) y reexpresión de
valores cuando corresponda, se abona por el monto de los cobros efectuados, renovación y/o a fin del ejercicio
para fines de cierre de registros.

Saldo que debe presentar

Esta cuenta desde el punto de vista técnico debe presentar saldo deudor (Debe)

Exposición en estados financieros

Esta cuenta debe exponerse en balance general, grupo denominado activo, sub grupo exigible

Ejemplo

El 15/03/2019 Se vende mercadería por Bs. 40.000,00 según factura N° 321 a Pedro Quispe cobrandose el
25% y por el saldo se acepta una letra de cambio a 30 días plazo

Fecha Detalle Debe Haber

Caja 10,000.00
Letras por cobrar 30,000.00
IT 1,200.00
Ventas 34,800.00
Débito Fiscal IVA 5,200.00
IT por pagar 1,200.00
41,200.00 41,200.00

El Porvenir S.R.L.
BALANCE GENERAL
Al, 31 de marzo de 2019
(Expresado en Bolivianos)

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Exigible
Letras por cobrar 30,000.00

Inventario de materiales y/o materia prima

Título
Inventario de Materia Prima

Concepto
Esta cuenta contabiliza en términos de unidades monetarias las adquisiciones (compras) de matería prima e
insumos destinados a la produccion.

Movimiento de la Cuenta
Esta cuenta se carga por el monto del crédito otorgado de las adquisiciones efectuadas y por actualización de
valores, se abona por traspaso a producción en proceso, bajas y/o a fin del ejercicio para fines de cierre de
registros.

Saldo que debe presentar

Esta cuenta desde el punto de vista técnico debe presentar saldo deudor (Debe)
Exposición en estados financieros
Esta cuenta debe exponerse en balance general, grupo denominado activo, sub grupo realizable

Ejemplo

El 30/03/2019 se compra 200 Kilos de hilado según factura 30 girando el cheque N° 30 por Bs. 3.000,00 a
nombre de Pedro Quispe.

Fecha Detalle Debe Haber

Inventario de materia prima 2,610.00
Crédito Fiscal IVA 390.00
Bancos 3,000.00
3,000.00 3,000.00
 PLAN DE CUENTAS
Cuenta Descripción
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE
111 DISPONIBLE
1111 CAJA
1112 CAJAS CHICAS
111201 Caja chica Administración
111202 Caja chica Planta El Alto
111203 Caja Tesoreria
1113 BANCOS MONEDA NACIONAL
111301 Mercantil Bs. Cta.Cte. 11523322222121
111306 De Credito Bs. Cta. Cte. 25-450-001223253
1114 BANCOS MONEDA EXTRANJERA
111401 Mercantil USD. Cta.Cte. 211542326464646
112 EXIGIBLE
1121 CUENTAS POR COBRAR A MAYORISTAS
112101 Cuentas por cobrar a Clientes MN
112102 Cuentas por cobrar a Clientes ME
112103 Previsión para incobrables
1122 CUENTAS POR COBRAR VARIAS
112201 Préstamos al personal
112202 Depósitos en garantía
112203 Otras cuentas por cobrar
112204 Otras cuentas por cobrar ME
112205 Cuentas por Cobrar al Personal
112206 Depósitos en garantía MN
112207 Siniestros por recuperar MN
113 REALIZABLE
1131 INVENTARIO DE PROD. PARA LA VENTA
113101 Inventario de productos terminados
1132 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
113201 Inventario de Productos en Proceso
1133 INVENTARIO DE MAT. Y SUMINISTROS
113301 Materia Prima
113302 Otros insumos
113303 Repuestos
114 DIFERIDO
1141 CREDITO FISCAL
114101 Crédito Fiscal IVA 13%
114102 Crédito Fiscal IVA-Diferido
1142 ANTICIPOS
114201 Anticipo a Proveedores ME
114202 Anticipos al personal
114203 Deudores con cargo a rendición
114204 Deudores con cargo a rendición ME
114205 Entrega para despachos aduaneros
1143 GASTOS DIFERIDOS
114301 Gastos de apertura
114302 Seguros pagados por anticipado
115 TRANSITORIO
1151 INVENTARIOS EN TRANSITO
115101 Materia prima en tránsito
115102 Repuestos en tránsito
12 ACTIVO NO CORRIENTE
121 BIENES DE USO
1211 MAQUINARIA Y EQUIPO

4
Cuenta Descripción
121101 Maquinaria y Equipo
121102 Dep. Acumulada Maquinaria y Equipo
1212 MUEBLES Y ENSERES
121201 Muebles y Enseres
121202 Dep. Acumulada Muebles y Enseres
1213 EQUIPO DE COMPUTACION
121301 Equipo de computación
121302 Dep. Acumulada Eq.Computación
1214 VEHICULOS
121401 Vehiculos
121402 Dep. Acumulada vehiculos
122 INVERSIONES
1221 CERTIFICADOS DE APORTACIÓN
122101 Certific. de aportación telefónica
2 PASIVO
21 PASIVO CORRIENTE
211 OBLIGACIONES COMERCIALES
2111 PROVEEDORES
211101 Proveedores Locales en Bolivianos
211102 Proveedores Locales en Dólares
211103 Proveedores Exterior en Dólares
211104 Proveedores Exterior en Euros
212 OBLIGACIONES LABORALES Y PATRONALES
2121 SUELDOS Y APORTES POR PAGAR
212101 Sueldos y Salarios por pagar
212102 Caja Nacional de Salud
212103 AFP
212104 AFP Pro-Vivienda
212105 INFOCAL
2122 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
212201 Provisión para aguinaldos
212202 Provisión para indemnizaciones
212203 Provisión para primas
212204 Provisión para segundo aguinaldo
2123 ASIGNACIONES FAMILIARES POR PAGAR
212301 Subs. Prenatal-Natalidad-Lactancia
213 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
2131 OBLIGACIONES CON EL S.I.N.
213101 Débito Fiscal IVA
213102 Impuesto a las Transacciones
213103 RC-IVA personal dependiente
213104 Retención IUE por servicios
213105 Retención IUE compra de bienes
213106 Retención IT a terceros
213107 Retenciones RC-IVA terceros
213108 Impuesto a las Utilidades
213109 IUE Beneficiarios Exterior
213110 Impuesto al juego por pagar
214 OBLIGACIONES FINANCIERAS A C. PLAZO
2141 PRESTAMOS A CORTO PLAZO
214101 Préstamos Bancarios
215 OBLIGACIONES VARIAS
2151 OBLIGACIONES VARIAS
215101 Otras cuentas por pagar MN
215102 Cajas chicas a reponer
215113 Alquileres por Pagar

5
Cuenta Descripción
215114 Obligaciones varias MN
PASIVO
22 PASIVO NO CORRIENTE
221 OBLIGACIONES FINANCIERAS A L. PLAZO
2211 PRESTAMOS A LARGO PLAZO
221101 Otros préstamos ME
221102 Préstamos en Euros
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL
311 CAPITAL
3111 CAPITAL
311101 Capital Social
311102 Ajuste de Capital
32 RESERVAS
321 RESERVAS
3211 RESERVAS
321101 Reserva legal
321102 Ajuste de reservas patrimoniales
33 RESULTADOS
331 RESULTADOS
3311 RESULTADOS
331101 Resultados acumulados
331102 Resultado del ejercicio
4 INGRESOS
41 INGRESOS OPERATIVOS
411 VENTA DE PRODUCTOS TERMINADOS
4111 VENTA DE PRODUCTOS TERMINADOS
411101 Venta Prod.Terminados
411110 Devolución en ventas
42 INGRESOS NO OPERATIVOS
421 OTROS INGRESOS
4211 OTROS INGRESOS
421101 Ganancia por venta de activos fijos
421102 Ajuste por Inf.y Tenencia de Bienes
421103 Diferencia de Cambio
421104 Ajuste por redondeos
421105 Mantenimiento de Valor
421106 Ingreso recuperación de CEDEIMS
5 EGRESOS
50 COSTO DE VENTAS
501 COSTO DE VENTAS
5011 COSTO DE VENTAS
501101 Costo de producción vendida
51 GASTOS OPERATIVOS
511 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
5111 SUELDOS, APORTES Y CARGAS SOCIALES
511101 Sueldo básico
511102 Bono de antiguedad
511103 Horas extras
511104 Otras remuneraciones
511105 Aguinaldos
511106 Primas
511107 Indemnizaciones
511108 Aporte patronal
511109 Desahucios
511110 Subsidios

6
Cuenta Descripción
511111 Segundo aguinaldo
5112 GASTOS GENERALES
511201 Mantenimiento equipo de computación
511202 Mantenimiento muebles y enseres
511203 Refrigerios
511204 Movilidad
511205 Fletes. transporte y carguío
511206 Honorarios profesionales
511207 Pasajes-viáticos-gastos de viaje
511208 Instituciones y suscripciones
511209 Impuestos y patentes
511210 Impuesto a las Transac. financieras
511211 Servicio de fotocopias
511212 Seguros
511213 Servicio de correspondencia
511214 Papelería y útiles de escritorio
511215 Equipos menores de oficina
511216 Gastos varios
511217 Capacitación al personal
511218 Alquileres
511219 Servicio telefónico
511220 Energía eléctrica
511221 Agua potable
511222 Depreciaciones
511223 Servicio de té
511224 Servicio de Limpieza
511225 Servicio de seguridad
511226 Gastos Bancarios
511227 Mantenimiento oficina
512 GASTOS DE COMERCIALIZACION
5121 SUELDOS, APORTES Y CARGAS SOCIALES
512101 Sueldo básico
512102 Bono de antiguedad
512103 Horas extras
512104 Comisiones
512105 Otras remuneraciones
512106 Aguinaldos
512107 Primas
512108 Indemnizaciones
512109 Aporte patronal
512110 Desahucios
512111 Subsidios
512112 Otros pagos al personal
512113 Segundo aguinaldo
5122 GASTOS GENERALES
512201 Combustibles
512202 Mantto. equipo de computación
512203 Mantto. Muebles y enseres
512204 Mantto. Vehículos
512205 Refrigerios
512206 Movilidad. transporte y peajes
512207 Honorarios profesionales
512208 Gastos de representación
512209 Pasajes viáticos y estadías
512210 Papelería y útiles de escritorio
512211 Depreciación vehículos

7
Cuenta Descripción
512212 Fletes. transporte y carguío
512213 Gastos de promoción
512214 Publicidad y propaganda
512215 Material de promoción y ventas
512216 Equipos menores de oficina
512217 Servicio de correspondencia
512218 Impuestos y patentes
512219 Impuesto a las transacciones
512220 Seguros
512221 Servicio telefónico
512222 Capacitación al personal
512223 Gastos varios
512224 Avisos Prensa
512225 Depreciaciones
512226 Alimentación y Refrigerios
512227 Ropa de Trabajo
512228 Impuesto al juego (AJ)
513 GASTOS DE FINANCIAMIENTO
5131 GASTOS DE FINANCIAMIENTO
513101 Intereses, comisiones y otros
52 GASTOS NO OPERATIVOS
521 OTROS GASTOS
5211 OTROS EGRESOS
521101 Diferencia de Cambio
521102 Ajuste por redondeos
521103 Ajuste por Inf.y Tenencia de Bienes
521104 Mantenimiento de Valor
6 COSTOS
61 COSTOS
611 MATERIALES DIRECTOS
6111 MATERIALES DIRECTOS
611101 Consumo de Materiales
612 LABOR DIRECTA
6121 LABOR DIRECTA
612101 Sueldo Básico
612102 Otros bonos
612103 Bono de antiguedad
612104 Bono de producción
612105 Horas extras
612106 Recargo nocturno
612107 Otras remuneraciones
612108 Aguinaldos
612109 Primas
612110 Indemnizaciones
612111 Desahucios
612112 Aporte patronal
612113 Subsidios
612114 Otros pagos al personal
612115 Segundo aguinaldo
613 COSTOS INDIRECTOS
6131 MATERIALES INDIRECTOS
613101 Consumo materiales indirectos
6132 LABOR INDIRECTA
613201 Sueldo básico
613202 Otros Bonos
613203 Bono de antiguedad

8
Cuenta Descripción
613204 Bono de producción
613205 Horas extras
613206 Recargo nocturno
613207 Otras remuneraciones
613208 Aguinaldos
613209 Primas
613210 Indemnizaciones
613211 Desahucios
613212 Aporte patronal
613213 Subsidios
613214 Otros pagos al personal
613215 Segundo aguinaldo
6133 OTROS COSTOS INDIRECTOS
613301 Energía eléctrica
613302 Agua Potable
613303 Servicio telefónico
613304 Seguros
613305 Otros materiales
613306 Combustibles - Gas
613307 Repuestos
613308 Herramientas
613309 Equipos menores de oficina
613310 Reparación y mantto. maquinaria/eq.
613311 Reparación y mantto. edificios/inst
613312 Reparación y mantto. muebles
613313 Servicio de té obreros
613314 Movilidad y transporte
613315 Refrigerios
613316 Papelería y material de escritorio
613317 Impuestos y patentes
613318 Tasas y otras contribuciones
613319 Servicio de limpieza
613320 Depreciación maquinaria
613321 Depreciación herramientas
613322 Depreciación instalaciones
613323 Depreciación muebles y enseres
613324 Depreciación eq. computación-elec.
613325 Servicio de seguridad
613326 Ropa de trabajo
613327 Gastos varios
613328 Servicio de Correspondencia
613329 Mantenimiento equipo de computación
613330 Capacitación al personal
613331 Otros gastos a favor del personal
613332 Alquileres