FACULTAD DE INGENIERÍA

CURSO GESTIÓN DE COSTOS

EXAMEN FINAL

EMPRESA OBJETO DE ESTUDIO: CORPORACIÓN

ELVITEX S.R.L.

Integrantes (Grupo 6):

-Briceño Calderón, Karen Milena N00230819

-Calderón Salazar Joel Eduardo N00220728
-Cieza Vásquez, Luis Elmer N00227749
-Martos Ugaz, Juan Manuel N00227064

Docente
Barba Walters Hugo Andre
 GESTIÓN DE COSTOS

ÍNDICE
I. PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA ............................................................................................ 3
1. DATOS GENERALES ................................................................................................................. 3
1.1. Razón Social de la Empresa ........................................................................................... 3
1.2. RUC ....................................................................................................................................... 3
1.3. Ubicación ............................................................................................................................. 3
1.4. Actividad Económica ........................................................................................................ 3
2. INFORMACIÓN DE LA EMPRESA .......................................................................................... 3
2.1. Misión ................................................................................................................................... 3
2.2. Visión .................................................................................................................................... 3
2.3. Valores .................................................................................................................................. 3
2.4. Organigrama de la empresa ............................................................................................ 3
3. PROCESO DE PRODUCCIÓN DE LA EMPRESA ................................................................ 4
II. DIAGNÓSTICO DE LA SITUACIÓN ACTUAL ............................................................................ 5
1. ANALISIS FODA .......................................................................................................................... 5
2. PRODUCTOS PATRÓN ............................................................................................................. 5
3. COSTOS Y GASTOS DE LA EMPRESA EN UN PERIODO ANUAL ................................. 5
4. VENTAS DE LA EMPRESA EN UNIDADES Y EN VALOR MONETARIO
CORRESPONDIENTES A UN AÑO .................................................................................................. 6
III. ANALISIS ...................................................................................................................................... 7
Para ello utilizaremos un cuadro resumen con los costos y gastos fijos y variables (Ver
Anexo N° 4) ............................................................................................................................................... 7
1. REALIDAD PROBLEMÁTICA: ...................................................................................................... 7
2. IDENTIFICAR DE ACUERDO A LA INFORMACIÓN DE LA EMPRESA EL MODELO
COSTO- VOLUMEN-UTILIDAD.............................................................................................................. 7
3. CALCULAR EL PUNTO DE EQUILIBRIO Y LA GRAFICA DEL PUNTO DE
EQUILIBRIO............................................................................................................................................... 7
4. PLANTEAR POR LO MENOS 3 ESCENARIOS CON POSIBLES UTILIDADES QUE
LA EMPRESA DESEA ALCANZAR .................................................................................................... 10
5. TENIENDO EN CUENTA EL PUNTO DE EQUILIBRIO REALICE 3 ESCENARIOS
DONDE SE MUESTRE EL ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD ............................................................. 12
6. HALLAR EL MARGEN DE SEGURIDAD DE LA EMPRESA ............................................ 14
IV. CONCLUCIONES ...................................................................................................................... 17
V. BIBLIOGRAFÍA .............................................................................................................................. 17
VI. ANEXOS ...................................................................................................................................... 18
 GESTIÓN DE COSTOS

I. PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA
1. DATOS GENERALES
1.1. Razón Social de la Empresa: CORPORACION ELVITEX S.R.L.
1.2. RUC: 20604201196
1.3. Ubicación: C.P Moyococha S/N (a media cdra. del fundo los Alpes)
Cajamarca - Cajamarca – Cajamarca
1.4. Actividad Económica: En la línea industrial: elaboración de Casacas
y overoles térmicos (Hipora, taslan, thimsulate 3M), chalecos (drill
nuevo mundo, san Jacinto y tecnología), pantalones (drill, denim),
poleras (polar, micropolar), chompas (Jorge Chávez). En la línea
institucional: Camisas y blusas (Oxford, creditex y parcela),
pantalones.
2. INFORMACIÓN DE LA EMPRESA
2.1. Misión: Brindar productos de calidad total en el tiempo indicado a
precios competentes y asegurar la permanente satisfacción de
nuestros clientes.
2.2. Visión: Ser una empresa reconocida por brindar los mejores
confeccionistas en línea industrial e institucional y brindar soluciones
integrales, efectivas e innovadoras.
2.3. Valores: Esfuerzo, respeto, innovación, calidad, flexibilidad, trabajo
en equipo, compromiso

2.4. Organigrama de la empresa

GERENTE GENERAL

AREA DE AREA DE RECURSOS AREA DE

CONTABILIDAD HUMANOS LOGÍSTICA

CORTADOR COCEDOR BORDADOR LIMPIEZA EMPAQUETADO

 GESTIÓN DE COSTOS

3. PROCESO DE PRODUCCIÓN DE LA EMPRESA

Principal producto que se produce: Casaca Industrial

Figura 1. Diagrama Actual del proceso de confección de Casaca Industrial.

Fuente: Elaboración Propia
 GESTIÓN DE COSTOS

II. DIAGNÓSTICO DE LA SITUACIÓN ACTUAL

1. ANALISIS FODA

•Tecnologia de punta •Falta de líquidez

•Innovación del Producto •Falta de materia Prima
•Excelente calidad •Costo excesivo en
•Precio justo repuesto de las máquinas

FORTALEZAS DEBILIDADES

OPORTUNIDADES AMENAZAS

•Ampliacion del mercado •Preferencia de productos

•Cambio de temporada de lugares mas lejanos que
•Cambio de logo en del mismo lugar.
Instituciones •Ingreso de nuevas
competencias

2. PRODUCTOS PATRÓN
Los productos patrón que tenemos son tres:
 Casacas Industriales
 Chalecos
 Pantalones Industriales
Son los productos que tienen mayor volumen de ventas

3. COSTOS Y GASTOS DE LA EMPRESA EN UN PERIODO ANUAL

 Corporación Elvitex S.R.L produce 500 casacas mensuales (todos los
meses produce la misma cantidad), para producir esta cantidad sus costos
y gastos se detallan en la Tabla N° 1- Costos y gastos mensuales y
anuales para fabricar 500 casacas industriales mensuales/ 6000 casacas
industriales anuales (Ver Anexo N°1)
 GESTIÓN DE COSTOS

 Corporación Elvitex S.R.L produce 400 chalecos mensuales (todos los

meses produce la misma cantidad), para producir esta cantidad sus costos
y gastos se detallan en la Tabla N° 2- Costos y gastos mensuales y
anuales para fabricar 400 chalecos mensuales/ 4800 chalecos anuales
(Ver Anexo N°2)
 Corporación Elvitex S.R.L produce 350 pantalones mensuales (todos los
meses produce la misma cantidad), para producir esta cantidad sus costos
y gastos se detallan en la Tabla N° 3- Costos y gastos mensuales y
anuales para fabricar 350 pantalones industriales mensuales/ 4200
pantalones industriales anuales (Ver Anexo N°3)

4. VENTAS DE LA EMPRESA EN UNIDADES Y EN VALOR MONETARIO

CORRESPONDIENTES A UN AÑO

PRODUCTO CANTIDAD CANTIDAD

MENSUAL ANUAL
CASACA 500 6 000
INDUSTRIAL
CHALECO 400 4 800
PANTALON 350 4 200
INDUSTRIAL

PRODUCTO CANTIDAD VALOR DE VALOR DE

ANUAL VENTA VENTA ANUAL
UNITARIO
CASACA 6 000 S/. 90.00 S/. 540 000
INDUSTRIAL
CHALECO 4 800 S/. 40.00 S/. 192 000
PANTALON 4 200 S/. 45.00 S/. 189 000
INDUSTRIAL
 GESTIÓN DE COSTOS

III. ANALISIS
Para ello utilizaremos un cuadro resumen con los costos y
gastos fijos y variables (Ver Anexo N° 4)
1. REALIDAD PROBLEMÁTICA:
- Problemática actual: Actualmente estamos pasando por una crisis
mundial, debido a esta pandemia, nuestros costos de producción
aumentaron, debido a que el material subió de precio, porque no hay
importación. Por otro lado el problema en las ventas ha reducido, en
este año la cantidad que solicitaron no fueron las mismas disminuyo por
la coyuntura que estamos pasando. Esto afecta seriamente a la empresa
porque no hay muchos ingresos como siempre, por otra parte estamos
gastando más de lo normal, teniendo gastos secundarios para la
prevención del contagio en nuestro centro de trabajo, es por esto que la
empresa tiene un periodo de baja y no está creciendo como
quisiéramos.

2. IDENTIFICAR DE ACUERDO A LA INFORMACIÓN DE LA EMPRESA

EL MODELO COSTO- VOLUMEN-UTILIDAD
 Costo y Gasto: Costos y gastos Fijos + Costos y Gastos Variables
(casacas +chalecos + pantalones)
= 232 800 + 419 280 + 102 144 + 103 236 = 755 316
 Volumen: La producción anual será de 15 000 unidades (casacas,
chalecos, pantalones)
 Ventas: 540 000 + 192 000 + 189 000= 921 000 anual
 Utilidad: Ventas – Costos – Gastos
= 921 000 – 755 316 = S/. 165 684.00
3. CALCULAR EL PUNTO DE EQUILIBRIO Y LA GRAFICA DEL PUNTO
DE EQUILIBRIO.
Hacemos un cuadro resumen para hallar el Costo y Gasto Variable
Unitario
 GESTIÓN DE COSTOS

PRODUCTOS VALOR DE COSTO UNIDADES COSTO Y

VENTA VARIABLE VENDIDAD GASTOS FIJOS
UNITARIO UNITARIO S/.
S/.
CASACA 90.00 69.88 6000 S/232,800.00
INDUSTRIAL
CHALECO 40.00 21.28 4800 S/232,800.00

PANTALON 45.00 24.58 4200 S/232,800.00

INDUSTRIAL

3.1. Calculamos el margen de Contribución unitario por producto:

Margen de Contribución unitario= Valor de venta unitario – costo y
gasto variable unitario
 Para las casacas
- Valor de venta unitario= S/. 90.00
- Costo y gasto variable unitario= 419280/6000 = 69.88
- Margen de contribución unitaria= 90 – 69.88 = 20.12
 Para los Chalecos
- Valor de venta unitario= S/. 40.00
- Costo y gasto variable unitario =102144/4800= 21.28
- Margen de contribución unitaria= 40 – 21.28 = 18.72
 Para los Pantalones
- Valor de venta unitario= S/. 45.00
- Costo y gasto variable unitario= 103236/4200= 24.58
- Margen de contribución unitaria= 45 – 24.58 = 20.42
3.2. Calculamos la mezcla de Venta:
Total de unidades vendidas: 15 000 unidades
 Para las casacas
- Se vendieron= 6000 unidades
- Mezcla de ventas= 6000/15000= 0.4 o 40%
 Para los Chalecos
- Se vendieron= 4800 unidades
- Mezcla de ventas= 4800/15000= 0.32 o 32%
 GESTIÓN DE COSTOS

 Para los Pantalones

- Se vendieron= 4200 unidades
- Mezcla de ventas= 4200/15000= 0.28 o 28%
3.3. Calcular el Ponderado parcial y total
 Para las casacas
- Ponderado parcial= 0.4* 20.12 = 8.05
 Para los Chalecos
- Ponderado parcial= 0.32* 18.72 = 5.99
 Para los Pantalones
- Ponderado parcial= 0.28* 20.42 = 5.72
 Ponderado Total= 8.05+5.99+5.72 = 19.76
3.4. Calcular el Punto de Equilibrio en Unidades (para los tres
productos)
𝑪𝒐𝒔𝒕𝒐𝒔 𝒚 𝑮𝒂𝒕𝒐𝒔 𝑭𝒊𝒋𝒐𝒔
𝑷𝒖𝒏𝒕𝒐 𝒅𝒆 𝑬𝒒𝒖𝒊𝒍𝒊𝒃𝒓𝒐 =
𝑷𝒐𝒏𝒅𝒆𝒓𝒂𝒅𝒐 𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍
𝟐𝟑𝟐 𝟖𝟎𝟎
𝑷𝒖𝒏𝒕𝒐 𝒅𝒆 𝑬𝒒𝒖𝒊𝒍𝒊𝒃𝒓𝒐 =
𝟏𝟗. 𝟕𝟔
𝑷𝒖𝒏𝒕𝒐 𝒅𝒆 𝑬𝒒𝒖𝒊𝒍𝒊𝒃𝒓𝒐 = 𝟏𝟏𝟕𝟖𝟑, 𝟕𝟔
𝑷𝒖𝒏𝒕𝒐 𝒅𝒆 𝑬𝒒𝒖𝒊𝒍𝒊𝒃𝒓𝒐 = 𝟏𝟏𝟕𝟖𝟒 𝒖𝒏𝒊𝒅𝒂𝒅𝒆𝒔
 Todo el cuadro resumen para hallar el punto de equilibrio, se puede
observar en el Tabla N° 5 - Tabla resumen para hallar el punto de
Equilibrio de los tres productos (Ver Anexo N° 5)
3.5. Calculamos el Punto de Equilibrio en Unidades Monetarias
PRODUCTOS PTO. DE VALOR DE PTO DE
EQUILIBRIO EN VENTA EQUILIBRIO S/.
UNIDADES UNITARIO S/.
CASACA INDUSTRIAL 4714 90.00 424215.4

CHALECO 3771 40.00 150832.2

PANTALON 3299 45.00 148475.4

INDUSTRIAL
TOTAL 11784 723522.98

𝑷𝒖𝒏𝒕𝒐 𝒅𝒆 𝑬𝒒𝒖𝒊𝒍𝒊𝒃𝒓𝒐 = 𝑺/. 𝟕𝟐𝟑𝟓𝟐𝟐. 𝟗𝟖

 GESTIÓN DE COSTOS

3.6. Graficamos el Punto de Equilibrio

Gráfica Punto de Equilibro- Corporación Elvotex S.R.L

1000000
900000
800000
700000
600000
500000 P.E
400000
300000
11784, 723523
200000
100000
0
0 2000 4000 6000 8000 10000 12000 14000 16000

INGRESOS COSTOS

4. PLANTEAR POR LO MENOS 3 ESCENARIOS CON POSIBLES

UTILIDADES QUE LA EMPRESA DESEA ALCANZAR
Para este caso, tomaremos el producto patrón: CHALECO, con los
siguientes escenarios:
4.1. La empresa desea alcanzar una Utilidad de S/ 200 000.00
- Costos Fijos + Utilidad deseada
- 232 800 + 200 000 = S/. 432 800.00
- Punto de Equilibrio = 432800/19.76 = 21907.27
PRODUCTOS MARGEN DE MEZCLA DE PONDERADOS PUNTO DE PUNTO DE
CONTRIBUCION VENTAS % PARCIALES EQUILIBRIO EQUILIBRIO POR
UNITARIO CADA
PRODUCTO
CASACA 20.12 40% 8.05 8762.91
INDUSTRIAL
CHALECO 18.72 32% 5.99 21907.27 7010.33
PANTALON 20.42 28% 5.72 6134.04
INDUSTRIAL
100% 19.76 21907.27

Entonces el nuevo punto de equilibrio será de 21 907 unidades, para

alcanzar una Utilidad de S/. 200 000.00
 GESTIÓN DE COSTOS

4.2. La empresa desea alcanzar una Utilidad de s/ 250 000.00

- Costos Fijos + Utilidad deseada
- 232 800 + 250 000 = S/. 482 800.00
- Punto de Equilibrio = 482800/19.76 = 24438.15
PRODUCTOS MARGEN DE MEZCLA DE PONDERADOS PUNTO DE PUNTO DE
CONTRIBUCIO VENTAS % PARCIALES EQUILIBRIO EQUILIBRIO
N UNITARIO POR CADA
PRODUCTO
CASACA 20.12 40% 8.05 9775.26
INDUSTRIAL
CHALECO 18.72 32% 5.99 7820.21
PANTALON 20.42 28% 5.72 24438.15 6842.68
INDUSTRIAL
100% 19.76 24438.15

Entonces el nuevo punto de equilibrio será de 24 438 unidades, para

alcanzar una Utilidad de S/. 250 000.00
4.3. La empresa desea alcanzar una Utilidad de s/ 300 000.00
- Costos Fijos + Utilidad deseada
- 232 800 + 300 000 = S/. 532 800.00
Punto de Equilibrio = 532800/19.76 = 26969.02
PRODUCTOS MARGEN DE MEZCLA PONDERADOS PUNTO DE PUNTO DE
CONTRIBUCION DE VENTAS PARCIALES EQUILIBRIO EQUILIBRIO
UNITARIO % POR CADA
PRODUCTO

CASACA 20.12 40% 8.05 10787.61

INDUSTRIAL
CHALECO 18.72 32% 5.99 8630.09
26969.02
PANTALON 20.42 28% 5.72 7551.33
INDUSTRIAL
100% 19.76 26969.02

Entonces el nuevo punto de equilibrio será de 26 969 unidades, para

alcanzar una Utilidad de S/. 300 000.00
 GESTIÓN DE COSTOS

5. TENIENDO EN CUENTA EL PUNTO DE EQUILIBRIO REALICE 3

ESCENARIOS DONDE SE MUESTRE EL ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD
Tomaremos estos 3 escenarios donde se muestre el análisis de
sensibilidad:
5.1. Cuál sería el nuevo punto de equilibrio si el valor de venta de la
Casaca disminuye en un 20%, el valor de venta del chaleco
disminuye en 10% y el valor de venta del pantalón disminuye en
10%
Hacemos los mismos cálculos que hicimos antes para hallar el punto
de equilibrio, pero en este caso los precios de venta de los productos
cambiarán, serán:
 P.V.U. Casaca= 90 – 18 = 72
 P.V.U. Chaleco= 42 – 4.20 = 37.8
 P.V.U. Pantalón= 45 – 4.5 = 40.5

VALOR DE COSTO MARGEN DE

UNIDADES MEZCLA DE PONDERADOS COSTO Y GASTO PUNTO DE
PRODUCTOS VENTA VARIABLE CONTRIBUCION
VENDIDAD VENTAS % PARCIALES FIJO
UNITARIO S/. UNITARIO S/. UNITARIO EQUILIBRIO
CASACA UNIDADES
72.00 69.88 2.12 6000 40% 0.85
INDUSTRIAL
CHALECO 37.80 21.28 16.52 4800 32% 5.29 21978.85
PANTALON
232800.00
40.50 24.58 15.92 4200 28% 4.46
INDUSTRIAL 21979
TOTAL 15000 100% 10.59

PTO. DE VALOR DE
PTO DE
PRODUCTOS EQUILIBRIO EN VENTA
EQUILIBRIO S/.
UNIDADES UNITARIO S/.
CASACA
8792 72.00 632990.9
INDUSTRIAL

CHALECO 7033 37.80 265856.2

PANTALON
6154 40.50 249240.2
INDUSTRIAL

TOTAL 21979 1148087.31

Si se disminuye en un 20% el valor de venta del chaleco y un 10% el valor

de venta del chaleco y del pantalón, el punto de equilibrio será de 21 979
unidades
 GESTIÓN DE COSTOS

5.2. Cuál sería el nuevo punto de equilibrio si sus costos y gastos

fijos aumenta en un 20%
Hacemos los mismos cálculos que hicimos antes para hallar el
punto de equilibrio, pero en este caso los el costo fijo será otro,
hallamos el nuevo costo fijo
 Costo Fijos= 232800 + 46560= 279360

VALOR DE COSTO MARGEN DE

UNIDADES MEZCLA DE PONDERADOS COSTO Y GASTO PUNTO DE
PRODUCTOS VENTA VARIABLE CONTRIBUCION
VENDIDAD VENTAS % PARCIALES FIJO
UNITARIO S/. UNITARIO S/. UNITARIO EQUILIBRIO
CASACA UNIDADES
90.00 69.88 20.12 6000 40% 8.05
INDUSTRIAL
CHALECO 40.00 21.28 18.72 4800 32% 5.99 14140.51
PANTALON
279360
45.00 24.58 20.42 4200 28% 5.72
INDUSTRIAL 14141
TOTAL 15000 100% 19.76
PTO. DE VALOR DE
PTO DE
PRODUCTOS EQUILIBRIO EN VENTA
EQUILIBRIO S/.
UNIDADES UNITARIO S/.
CASACA
5656 90.00 509058.5
INDUSTRIAL
CHALECO 4525 40.00 180998.6
PANTALON
3959 45.00 178170.5
INDUSTRIAL
TOTAL 14141 868227.58

Si los costos y gastos fijos se aumentan en un 20%, el punto de equilibrio

será de 14 141 unidades.

5.3. Cuál sería el nuevo punto de equilibrio si el costo y gasto variable

por unidad disminuye un 10% de las cascas, 5% de los chalecos
y 10% en los pantalones
Hacemos los mismos cálculos que hicimos antes para hallar el punto
de equilibrio, pero en este caso el CVU será:
- Costo y Gatos Variables por unidad Casacas = 69.88 – 6.988= 62,89
- Costo y Gatos Variables por unidad Chalecos = 21.28 – 1.064= 20.22
- Costo y Gatos Variables por unidad Pantalones = 24.58 – 2.458= 22.12
 GESTIÓN DE COSTOS

VALOR DE COSTO MARGEN DE

UNIDADES MEZCLA DE PONDERADOS COSTO Y GASTO PUNTO DE
PRODUCTOS VENTA VARIABLE CONTRIBUCION
VENDIDAD VENTAS % PARCIALES FIJO
UNITARIO S/. UNITARIO S/. UNITARIO EQUILIBRIO
CASACA UNIDADES
90.00 62.89 27.11 6000 40% 10.84
INDUSTRIAL
CHALECO 40.00 20.22 19.78 4800 32% 6.33 9872.77
PANTALON
232800
45.00 22.12 22.88 4200 28% 6.41
INDUSTRIAL 9873
TOTAL 15000 100% 23.58

PTO. DE VALOR DE
PTO DE
PRODUCTOS EQUILIBRIO EN VENTA
EQUILIBRIO S/.
UNIDADES UNITARIO S/.
CASACA
3949 90.00 355419.8
INDUSTRIAL
CHALECO 3159 40.00 126371.5
PANTALON
2764 45.00 124396.9
INDUSTRIAL
TOTAL 9873 606188.30

Si los costos y gastos variables por unidad se disminuyen en un 10% en

las casacas, 5% en los chalecos y 10% en los pantalones, el punto de
equilibrio será de 9 873 unidades.

6. HALLAR EL MARGEN DE SEGURIDAD DE LA EMPRESA

¿Cuál será el Marge de seguridad si queremos que las ventas
proyectadas para el año siguiente sean de 20 000 unidades?
- Ventas proyectadas = 20 000
- Unidades en el punto de equilibrio= 11 784
Aplicamos la fórmula
Margen de Seguridad= (unidades proyectadas- unidades de punto de
equilibrio)/unidades proyectadas
Margen de Seguridad= (20000-11784)/20000 = 8216/20000= 0.41 = 41%
7. PRESENTACIÓN DE PRESUPUESTOS:
7.1. Presupuesto de ventas
En este presupuesto se consideran las ventas proyectadas para el
ejercicio 2021, para ello se está estimando vender más unidades para
el siguiente año como se indica en el cuadro siguientes. Estas
cantidades se estiman a partir de que el año que viene se estarán
 GESTIÓN DE COSTOS

recuperando las empresas y solicitaran mucho más productos, por otro

lado el precio es muy cómodo y muchas más empresas solicitaran
nuestros servicios.
Presupuesto de ventas año 2021
UNIDADES UNIDADES DE
DE VENTA VENTAS PRECIO INGRESO
DESCRIPCION ACTUAL PROYECTADAS UNITARIO TOTAL

CASACAS INDUSTRIALES 6 000 7 000 90.00 630 000.00

CHALECOS 4 800 5 200 40.00 208 000.00

PANTALONES
INDUSTRIALES 4 200 5 000 45.00 225 000.00

TOTAL 1 063 000.00

7.2. Presupuesto de producción

Para la elaboración de dicho presupuesto se debe de considerar las ventas
presupuestadas y además se está considerando, un inventario inicial y final
de productos terminados. Por ejemplo el total por producir en un año de
Casacas Industriales se obtiene de sumar las 7000 unidades proyectadas
más las 500 unidades del inventario final de productos terminados deseados
menos las 400 unidades del inventario inicial de productos terminados
Inventario inicial y final de productos terminados
UNIDADES DE
IFPT TOTAL DE TOTAL POR
DESCRIPCION VENTAS IIPT
DESEADO NECESIDADADES PRODUCIR
PROYECTADAS

CASACAS
7 000 500 7 500 400 7100
INDUSTRIALES

CHALECOS 5 200 300 5 500 380 5120

PANTALONES
5 000 250 5 250 220 5030
INDUSTRIALES

7.3. Presupuesto de gastos administrativos

Se detallan todos los gastos que tiene que relación directa con el personal
administrativo como (sueldos de los empleados, transportes del personal
administrativo, luz, teléfono, agua y otros gastos administrativos) que no
presentan relación directa con el área de producción ni el área de ventas.
 GESTIÓN DE COSTOS

Además, se considera el factor ajuste del 5% incrementado en el

presupuesto de ventas para determinar el presupuesto del próximo ejercicio
económico del año 2021.
DATO FACTOR
DETALLE HISTORICO AJUSTE IMPORTE ADMINISTRATIVO

Sueldo de Empleados
(gerente, secretaria,
recursos humanos,
logístico, contabilidad) 112 800.00 1.05 118 440.00 118 440.00

Impuestos de luz, teléfono,

agua, transporte y útiles 30 000.00 1.05 31 500.00 31 500.00

Alquiler de almacén y Taller 12 000.00 1.05 12 600.00 12 600.00

Total 162 540.00

7.4. Presupuesto de gastos de ventas

Se detallan todos los gastos de ventas que tiene que relación directa con los
gastos variables de la empresa, que presentan relación directa con el área
de producción. Además, se considera el factor ajuste del 4% incrementado
en el presupuesto de gasto de ventas para determinar el presupuesto del
próximo ejercicio económico del año 2021.
FACTOR
DETALLE DATO AJUSTE IMPORTE ADMINISTRATIVO

Materiales 419 280.00 1.04 436 051.00 436 051.00

Viaje para ofrecer nuestros

productos a otros clientes
(3 veces al año) 6 000.00 1.04 6 240.00 6 240.00

Publicidad 12 000.00 1.04 12 480.00 12 480.00

Total 454 771.00

 GESTIÓN DE COSTOS

IV. CONCLUCIONES
 La empresa Corporación Elvitex, es una empresa que está creciendo
conforme el tiempo, está teniendo muy buenas utilidades.
 En el tiempo actual en el que nos encontramos, debemos unir
fuerzas para salir adelante a pesar de la crisis, porque sabemos que
nos recuperaremos.
 La empresa debe invertir un poco más de dinero para que pueda
pagar más viajes para que se pueda ofrecer sus productos a muchos
más lugares.
 Debe ampliar la gama de sus productos y ofrecer más variedad.

V. BIBLIOGRAFÍA
 Planner. (26 de marzo del 2020). Cómo calcular el punto de equilibrio para

varios productos. Plan de Negocios Perú. Recuperado de

https://plandenegociosperu.com/2020/03/calcular-punto-de-equilibrio-para-

varios-productos/

 Ahcar, D. (2 de Junio del 2002). Punto de equilibrio de uno o varios productos.

Problemas resueltos. Gestiopolis. Recuperado de

https://www.gestiopolis.com/punto-de-equilibrio-de-uno-o-varios-productos-

problemas-resueltos/
 GESTIÓN DE COSTOS

VI. ANEXOS
 Anexo N° 1
Tabla 1. Costos y gastos mensuales y anuales para fabricar 500 casacas industriales mensuales/ 6000
casacas industriales anuales

CONCEPTO COSTO GASTO Variable o Fijo

Hipora - 750 m (mensual para
Mensual S/11,250.00
500 unidades) VARIABLE
Anual S/135,000.00

Tinsule - 750 m (mensual para

Mensual S/11,250.00
500 unidades) VARIABLE
Anual S/135,000.00

Forro Polar - 750 m (mensual

Mensual S/7,500.00
para 500 unidades) VARIABLE
Anual S/90,000.00

Cinta Reflectiva - 750 m

Mensual S/3,750.00
(mensual para 500 unidades) VARIABLE
Anual S/45,000.00

Cierre - 500 unidades (mensual

Mensual S/500.00
para 500 unidades) VARIABLE
Anual S/6,000.00

Botones - 2000 unidades

Mensual S/600.00
(mensual para 500 unidades) VARIABLE
Anual S/7,200.00

Bolsas - 500 unidades

Mensual S/40.00
(mensual para 500 unidades) VARIABLE
Anual S/480.00

Etiquetas - 500 unidades

Mensual S/50.00
(mensual para 500 unidades) VARIABLE
Anual S/600.00
Mano de obra directa
(cocedores, cortadores, Mensual S/5,200.00
bordador, limpieza y
empaquetado) 5 obreros - 40 FIJO
soles por día, se considera fijo
porque est sueldo sera igual Anual S/62,400.00
cada mes

Mensual S/1,000.00
Otros costos de fabricación FIJO
Anual S/12,000.00

Mantenimiento de Maquinaria
Mensual S/300.00
utilizada para la fabricación de FIJO
producto terminado
Anual S/3,600.00

Otros gastos administrativos

impuestos, luz, agua,
Mensual S/2,500.00 FIJO
 GESTIÓN DE COSTOS

transporte, teléfono, útiles de

escritorio) Anual S/30,000.00

Mensual S/1,000.00
Arriendo de Almacén y Taller FIJO
Anual S/12,000.00

Mensual S/2,500.00
Sueldo de gerente general FIJO
Anual S/30,000.00

Sueldo de coordinador Mensual S/5,400.00

logístico, recursos humanos,
contabilidad ( 3 personas- 1800 FIJO
mensual) Anual S/64,800.00

Mensual S/1,500.00
Sueldo de secretaria (1
persona- 1500 mensual) FIJO
Anual S/18,000.00

 Anexo N°2
Tabla 2. Costos y gastos mensuales y anuales para fabricar 400 chalecos mensual/ 4800 chalecos anual

CONCEPTO COSTO GASTO Variable o Fijo

Drill- 480 m (mensual para 400

Mensual S/4,800.00
unidades) VARIABLE
Anual S/57,600.00

Cinta Reflectiva - 600 m

Mensual S/3,000.00
(mensual para 400 unidades) VARIABLE
Anual S/36,000.00

Cierre - 400 unidades

Mensual S/400.00
(mensual para 400 unidades) VARIABLE
Anual S/4,800.00

Botones - 800 unidades

Mensual S/240.00
(mensual para 400 unidades) VARIABLE
Anual S/2,880.00

Bolsas - 400 unidades

Mensual S/32.00
(mensual para 400 unidades) VARIABLE
Anual S/384.00

Etiquetas - 400 unidades

Mensual S/40.00
(mensual para 400 unidades) VARIABLE
Anual S/480.00
Mano de obra directa
(cocedores, cortadores, Mensual S/5,200.00
bordador, limpieza y
empaquetado) 5 obreros - 40 FIJO
soles por día, se considera
fijo porque este sueldo será
Anual S/62,400.00
igual cada mes
 GESTIÓN DE COSTOS

Mensual S/1,000.00
Otros costos de fabricación FIJO
Anual S/12,000.00

Mantenimiento de Maquinaria
Mensual S/300.00
utilizada para la fabricación de FIJO
producto terminado
Anual S/3,600.00

Otros gastos administrativos Mensual S/2,500.00

impuestos, luz, agua,
transporte, teléfono, útiles de FIJO
escritorio) Anual S/30,000.00

Mensual S/1,000.00
Arriendo de Almacén y Taller FIJO
Anual S/12,000.00

Mensual S/2,500.00
Sueldo de gerente general FIJO
Anual S/30,000.00

Sueldo de coordinador Mensual S/5,400.00

logístico, recursos humanos,
contabilidad ( 3 personas- FIJO
1800 mensual) Anual S/64,800.00

Mensual S/1,500.00
Sueldo de secretaria (1
persona- 1500 mensual) FIJO
Anual S/18,000.00

 Anexo N° 3
Tabla 3. Costos y gastos mensuales y anuales para fabricar 350 pantalones industriales mensuales/ 4200
pantalones industriales anuales

Variable o
CONCEPTO COSTO GASTO
Fijo
Drill- 525 m (mensual para
Mensual S/5,250.00
350 unidades) Variable
Anual S/63,000.00

Cinta Reflectiva - 525 m

Mensual S/2,625.00
(mensual para 350 unidades) Variable
Anual S/31,500.00

Cierre - 350 unidades

Mensual S/350.00
(mensual para 350 unidades) Variable
Anual S/4,200.00
Mensual S/315.00 Variable
 GESTIÓN DE COSTOS

Botones - 1050 unidades

(mensual para 350 unidades)
Anual S/3,780.00

Bolsas - 350 unidades

Mensual S/28.00
(mensual para 350 unidades) Variable
Anual S/336.00

Etiquetas - 350 unidades

Mensual S/35.00
(mensual para 350 unidades) Variable
Anual S/420.00
Mano de obra directa
(cocedores, cortadores, Mensual S/5,200.00
bordador, limpieza y
empaquetado) 5 obreros - 40 FIJO
soles por día, se considera Anual S/62,400.00
fijo porque este sueldo será
igual cada mes

Mensual S/1,000.00
Otros costos de fabricación FIJO
Anual S/12,000.00

Mantenimiento de Mensual S/300.00

Maquinaria utilizada para la
fabricación de producto FIJO
terminado Anual S/3,600.00
Otros gastos
administrativos Mensual S/2,500.00
impuestos, luz, agua, FIJO
transporte, teléfono, útiles
de escritorio)
Anual S/30,000.00

Mensual S/1,000.00
Arriendo de Almacén y
Taller FIJO
Anual S/12,000.00

Mensual S/2,500.00
Sueldo de gerente general FIJO
Anual S/30,000.00

Sueldo de coordinador Mensual S/5,400.00

logístico, recursos
humanos, contabilidad ( 3 FIJO
personas- 1800 mensual) Anual S/64,800.00

Mensual S/1,500.00
Sueldo de secretaria (1
persona- 1500 mensual) FIJO
Anual S/18,000.00
 GESTIÓN DE COSTOS

 Anexo N° 4

Tabla 4. Cuadro resumen de costos y gastos variables y fijos

PRODUCTOS COSTO Y GASTOS UNIDADES COSTO

VARIABLES TOTAL VENDIDAS VARIABLE POR
UNIDAD
CASACA 419280 6000 69.88
INDUSTRIAL

CHALECO 102144 4800 21.28

PANTALON 103236 4200 24.58

INDUSTRIAL

 Anexo N° 5

Tabla 5. Tabla resumen para hallar el punto de Equilibrio de los tres productos

VALOR DE COSTO MARGEN DE

UNIDADES MEZCLA DE PONDERADOS
PRODUCTOS VENTA VARIABLE CONTRIBUCION
VENDIDAD VENTAS % PARCIALES PUNTO DE
UNITARIO S/. UNITARIO S/. UNITARIO
EQUILIBRIO
CASACA INDUSTRIAL 90.00 69.88 20.12 6000 40% 8.05

CHALECO 40.00 21.28 18.72 4800 32% 5.99 11783.76

PANTALON
45.00 24.58 20.42 4200 28% 5.72
INDUSTRIAL
11784
TOTAL 15000 100% 19.76