COSTOS DE PRODUCCIÓN

Precio unitario Materiales Consumo Unidad de materiaValor unitarioValor total

200 Caña de azúcar 500 Kg 100,000 300,000,000
350 Sacarato de calcio 2.2 Lt 770 2,310,000
150 Cal en polvo 1.3 Kg 195 585,000
100 Sorbitol 1 Lt 100 300,000
TOTAL 101,065 303,195,000

%MATERIALES DIRECTOS
120.00
98.95
100.00

80.00

60.00
47.37
40.00

20.00
0.76 0.36 0.19 0.09 0.10 0.0
0.00
Caña de azúcar Sacarato de calcio Cal en polvo Sorbitol

%MD %CTP
 %MD %CTP 500 kg de caña para producir un empaque de 50kg de azucar refinado
98.95 47.37 3000 Unidades
0.76 0.36 100
0.19 0.09
0.10 0.05 Total valor.unit. Costos totales 211,090
100.00 47.88

DIRECTOS

0.19 0.09 0.10 0.05

Cal en polvo Sorbitol

TP
kg de azucar refinado
 SEGURIDAD SOCIAL
Mano de obra directa VLR hora Tiempo de prVLR unitario Salud (8,5%) Pensión (12%)
CAMPO
Transportador de caña 3,200 2.30 8,000 680.00 960.00
RECEPCIÓN
Operador de grua 3,200 1.10 3,733 317.33 448.00
MOLIENDA
Operador de molinos 3,400 1.20 4,533 385.33 544.00
CLARIFICACIÓN
Operador de clarificador 3,400 1.40 5,667 481.67 680.00
EVAPORACIÓN Y CRISTALIZACIÓN
Operador de evaporación-centrifugas 3,300 1.15 4,125 350.63 495.00
REFINERÍA
Operador refinería 3,600 2.10 7,800 663.00 936.00
SECADO Y ENVASE
Operadores envase 3,200 0.40 2,133 181.33 256.00
TOTAL 23,300 9.65 35,992 3,059.29 4,319.00

%MANO DE OBRA DIRECTA

25.00
22.23 21.67
Transportador de caña
20.00 Operador de grua
15.74 Operador de molinos
15.00 Operador de clarificador
12.60 Operador de evaporación-
11.46
10.37 centrifugas
10.00 Operador refinería
5.93 Operadores envase
5.00

0.00
%MOD
 SEGURIDAD SOCIAL PARAFISCALES PRESTACIO
Riesgos laborales (1,044%) Sena (2%) ICBF (3%) Caja de compensación (4%) Prima (8,33%)

83.52 160.00 240.00 320.00 666.40

38.98 74.67 112.00 149.33 310.99

47.33 90.67 136.00 181.33 377.63

59.16 113.33 170.00 226.67 472.03

43.07 82.50 123.75 165.00 343.61

81.43 156.00 234.00 312.00 649.74

22.27 42.67 64.00 85.33 177.71

375.75 719.83 1,079.75 1,439.67 2,998.11

TA %MANO DE OBRA DIRECTA

7.00
6.19 6.04
nsportador de caña 6.00 Transportador de caña
erador de grua Operador de grua
erador de molinos 5.00 Operador de molinos
4.39
erador de clarificador Operador de clarificador
4.00 3.51
erador de evaporación- 3.19 Operador de evaporación-
trifugas 2.89 centrifugas
3.00
erador refinería Operador refinería
eradores envase 2.00 1.65 Operadores envase

1.00

0.00
%CTP
 PRESTACIONES SOCIALES
Cesantias (8,33%) Intereses a cesantias (12%) Vacaciones (4,17%) VLR unitario VLR total %MOD

666.40 960.00 333.60 13,070 39,209,760 22.23

310.99 448.00 155.68 6,099 18,297,888 10.37

377.63 544.00 189.04 7,406 22,218,864 12.60

472.03 680.00 236.30 9,258 27,773,580 15.74

343.61 495.00 172.01 6,739 20,217,533 11.46

649.74 936.00 325.26 12,743 38,229,516 21.67

177.71 256.00 88.96 3,485 10,455,936 5.93

2,998.11 4,319.00 1,500.85 58,801 176,403,077 100.00

dor de caña
e grua
e molinos
e clarificador
e evaporación-

efinería
envase
 3,000
%CTP 100
211,090 Total valor.unit. Costos totales
6.19

2.89

3.51

4.39

3.19

6.04

1.65
27.86
 MATERIALES INDIRECTOS
Materiales indirectos Consumo Unidad de medida
Sacos polipropileno 1 Unidad
Hilo 1 M2
TOTAL 2

%MI
90.00 81.82
80.00
70.00
60.00 %MI
50.00
40.00
30.00 18.18
20.00
10.00
0.00
Sacos polipropileno Hilo

100
Mano de obra indirecta VLR hora Tiempo de producció
Analista de laboratorio 4,000 0.45
Control de calidad 3,700 0.35
Supervisor 3,500 0.40
Agronomo 3,900 1.15
TOTAL 11,200 1.20

Total valor.unit. Costos totales 211,090

%MOD
45.00 39.42
30.00 24.26 18.87
17.45
15.00
0.00 %MOD
rio ad or o
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lab old Su Ag
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OTROS COSTOS INDIRECTOS

Descripción valor unitario valor total
Arrendamiento 4,870 14,610,000
Servicio de energia 0 0
Servicio de agua 2,300 6,900,000
Servicio de celular 1,040 3,120,000
Servicio de internet 1,030 3,090,000
Servicio de gas 210 630,000
Mantenimiento preventivo 4,100 12,300,000
Mantenimiento correctivo 2,350 7,050,000
Depreciación 4,050 12,150,000
Seguridad privada 3,750 11,250,000
Arrendamiento de maquinaria 3,900 11,700,000
Seguro 2,870 8,610,000
TOTAL 30,470 91,410,000

Total valor.unit. Costos totales 211,090

Costos indirectos de fabricación valor unitario valor total

Materiales indirectos 550 1,650,000
Mano de obra indirecta 20,204 60,611,754
Otros costos indirectos 30,470 91,410,000
TOTAL 51,224 153,671,754

%COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

70.00
59.48
60.00
50.00
39.44
40.00
30.00
20.00 14.43 %CIF
9.57
10.00 1.07 0.26 %CTP
0.00
s s
cto cta cto
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sto
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M an O t
M
MATERIALES INDIRECTOS
Valor unitario Valor total %MI %CTP 3,000
450 1,350,000 81.82 0.21 100
100 300,000 18.18 0.05
550 1,650,000 100.00 0.26

%CTP
0.25
0.21
0.20
0.15 %CTP

0.10
0.05
0.05
0.00
Sacos polipropileno Hilo

SEGURIDAD SOCIAL PARAFISCALES

VLR unitario Salud (8,5%) Pensión (12%) Riesgos laborales (1,044%) Sena (2%) ICBF (3%)
3,000 255.00 360.00 31.32 60.00 90.00
2,158 183.46 259.00 22.53 43.17 64.75
2,333 198.33 280.00 24.36 46.67 70.00
4,875 414.38 585.00 50.90 97.50 146.25
12,367 1,051.17 1,484.00 129.11 247.33 371.00

%CTP
3.77
4.00
3.00 2.32
1.67 1.81
2.00
1.00
0.00 %CTP
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ali
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OS
%OTROS COSTOS INDIRECTOS
18.00 15.98
16.00
13.46 13.29
14.00 12.31 12.80
 %OCI %CTP %OTROS COSTOS INDIRECTOS
15.98 2.31
18.00 15.98
0.00 0.00 16.00
7.55 1.09 13.46 13.29
14.00 12.31 12.80
3.41 0.49 12.00
10.00 9
3.38 0.49 7.55 7.71
8.00
0.69 0.10 6.00
13.46 1.94 4.00 3.41 3.38
2.31 1.94
7.71 1.11 2.00 1.09 0.49 0.49 0.69 1.11 1.92 1.78 1.85
0.000.00 0.10
0.00
13.29 1.92
t s
12.31 1.78 to rg
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12.80 1.85 dam dee io
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9.42 1.36 Ar r vic Ser r vi c v ici Se
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100 14.43 en ten ien
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Ar

%CIF %CTP
1.07 0.26
39.44 9.57
59.48 14.43
100 24.27

CACIÓN

14.43 %CIF
%CTP
 unidades

PARAFISCALES PRESTACIONES SOCIALES

Caja de compensación (4%) Prima (8,33%) Cesantias (8,33%) Intereses a cesantias (12%)
120.00 249.90 249.90 360.00
86.33 179.79 179.79 259.00
93.33 194.37 194.37 280.00
195.00 406.09 406.09 585.00
494.67 1,030.14 1,030.14 1,484.00

OS INDIRECTOS

3.46 13.29
12.31 12.80
OS INDIRECTOS

3.46 13.29
12.31 12.80
9.42
7.71

%OCI
1.94 1.92 1.78 1.85 1.36 %CTP
1.11

tiv
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A
S
Vacaciones (4,17%) VLR unitario VLR total %MOD %CTP
125.10 4,901 14,703,660 24.26 2.32
90.00 3,526 10,578,467 17.45 1.67
97.30 3,812 11,436,180 18.87 1.81
203.29 7,964 23,893,448 39.42 3.77
515.69 20,204 60,611,754 100.00 9.57
 COSTOS TOTALES
Descripción valor unitario valor total %CTP 100
Materiales directos 101,065 303,195,000 47.88
Mano de obra directa 58,801 176,403,077 27.86
Costos indirectos de fabricación 51,224 153,671,754 24.27
TOTAL 211,090 633,269,831 100.00

%CTP
60.00 47.88
50.00
40.00 27.86
30.00 24.27
20.00
10.00
0.00 %CTP
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Co
 RESUMEN TOTAL DE COSTOS 100
Descripción Valor unitarioValor Total %CTP
Materiales directos 101,065 303,195,000 47.88
Mano de obra directa 58,801 176,403,077 27.86
Materiales indirectos 550 1,650,000 0.26
Mano de obra indirecta 20,204 60,611,754 9.57
Otros costos indirectos 30,470 91,410,000 14.43
TOTAL 211,090 633,269,831 100.00

%CTP
60.00
50.00 47.88
40.00
30.00 27.86
20.00 14.43
9.57 %CTP
10.00
0.26
0.00
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 COSTOS PRIMOS
Costos directos de fabricación Valor unitario Valor total %C. Primos %CTP
Materiales directos 101,065 303,195,000 63.22 47.88
Mano de obra directa 58,801 176,403,077 36.78 27.86
TOTAL 159,866 479,598,077 100 75.73

Total valor.unit. Costos totales 211,090

%COSTOS PRIMOS
60.00

50.00 47.88 47.88

40.00
%C. Primos
27.86 27.86 %CTP
30.00

20.00

10.00

0.00
Materiales directos Mano de obra directa
100 COSTOS DE CONVERSIÓN
Descripción Valor unitario Valor total
Mano de obra directa 58,801 176,403,077
Costos indirectos de fabricación 51,224 153,671,754
TOTAL 110,025 330,074,831

%COSTOS DE CONEVRSIÓN
60.00 53.44
50.00 46.56
40.00 27.86
30.00 24.27
20.00
10.00
0.00 %C. conversión
%CTP
cta n
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r ad br
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e ob e fa
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osd
an ct
M dir e
s in
o sto
C
RSIÓN
%C. conversión %CTP
53.44 27.86
46.56 24.27
100.00 52.12

RSIÓN

.27

%C. conversión
%CTP
 COSTOS VARIABLES
Descripción Valor unitario Valor total %Costos var %CTP
MATERIAL DIRECTO
Caña de azúcar 100,000 300,000,000 60.80 47.37
Sacarato de calcio 770 2,310,000 0.47 0.36
Cal en polvo 195 585,000 0.12 0.09
Sorbitol 100 300,000 0.06 0.05
MANO DE OBRA DIRECTA 70.00
CAMPO
Transportador de caña 13,070 39,209,760 7.95 6.19 60.80
60.00
RECEPCIÓN
Operador de grua 6,099 18,297,888 3.71 2.89
MOLIENDA 50.00
Operador de molinos 7,406 22,218,864 4.50 3.51
CLARIFICACIÓN
40.00
Operador de clarificador 9,258 27,773,580 5.63 4.39
EVAPORACIÓN Y CRISTALIZACIÓN
Operador de evaporación-centrifugas 6,739 20,217,533 4.10 3.19 30.00
REFINERÍA
Operador refinería 12,743 38,229,516 7.75 6.04 20.00
SECADO Y ENVASE
Operadores envase 3,485 10,455,936 2.12 1.65
10.00 7
MATERIAL INDIRECTO
Sacos polipropileno 450 1,350,000 0.27 0.21 0.47
0.120.06
Hilo 100 300,000 0.06 0.05 0.00
OTROS COSTOS INDIRECTOS
Depreciación 4,050 12,150,000 2.46 1.92
TOTAL 164,465 493,398,077 100.00 77.91
 100
211,090 Total valor.unit. Costos totales

%COSTOS VARIABLES
70.00

60.80
60.00

50.00 Caña de azúcar Sacarato de calcio

Cal en polvo Sorbitol
Transportador de caña Operador de grua
40.00 Operador de molinos Operador de clarificador
Operador de evaporación- Operador refinería
centrifugas
30.00 Operadores envase Sacos polipropileno
Hilo Depreciación

20.00

10.00 7.95 7.75

5.63
4.50
3.71 4.10
2.12 2.46
0.47
0.120.06 0.27
0.06
0.00
%Costos var
 %CTP
50.00
47.37
45.00 Caña de azúcar
Sacarato de calcio
40.00 Cal en polvo
Sorbitol
35.00 Transportador de caña
Operador de grua
30.00 Operador de molinos
Operador de clarificador
25.00
Operador de evaporación-centrifugas
Operador refinería
20.00
Operadores envase
Sacos polipropileno
15.00
Hilo
Depreciación
10.00
6.19 6.04
4.39
5.00 2.89 3.51 3.19
1.92
1.65
0.36 0.09 0.05 0.21 0.05
0.00
%CTP
 a de azúcar
arato de calcio
en polvo
bitol
nsportador de caña
erador de grua
erador de molinos
erador de clarificador
erador de evaporación-centrifugas
erador refinería
eradores envase
os polipropileno

reciación
 COSTOS FIJOS
Descripción Valor unitario Valor total %Costos fijo %CTP
MANO DE OBRA INDIRECTA
Analista de laboratorio 4,901 14,703,660 10.51 2.32
Control de calidad 3,526 10,578,467 7.56 1.67
Supervisor 3,812 11,436,180 8.18 1.81
Agronomo 7,964 23,893,448 17.08 3.77
OTROS COSTOS INDIRECTOS
Arrendamiento 4,870 14,610,000 10.45 2.31
Servicio de energia 0 0 0.00 0.00
Servicio de agua 2,300 6,900,000 4.93 1.09
Servicio de celular 1,040 3,120,000 2.23 0.49
Servicio de internet 1,030 3,090,000 2.21 0.49
Servicio de gas 210 630,000 0.45 0.10
Mantenimiento preventivo 4,100 12,300,000 8.79 1.94
Mantenimiento correctivo 2,350 7,050,000 5.04 1.11
Seguridad privada 3,750 11,250,000 8.04 1.78
Arrendamiento de maquinaria 3,900 11,700,000 8.36 1.85
Seguro 2,870 8,610,000 6.16 1.36
TOTAL 46,623 139,871,755 100.00 22.09

Total valor.unit. Costos totales 211,090

100
 %COSTOS FIJOS
18.00 17.08
16.00
14.00
12.00 10.51
10.45
10.00 8.79
7.56
8.18 8.04 8.36
8.00
6.16
6.00 4.93 5.04 %Costos fijo
3.77 %CTP
4.00
2.32 2.31 2.23 2.21 1.94 1.78 1.85 1.36
1.67 1.81 1.09 1.11
2.00 0.49 0.49
0.00
0.00 0.45
0.10
0.00
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6
%Costos fijo
%CTP
36
 MARGEN DE CONTRIBUCIÓN
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN (PESOS) MARGTEN DE CONTRIBUCIÓN %
Precio de venta unitario 286,000 Margen de contribución (pesos) 121,535
Costo variables unitario 164,465 Precio de venta unitario 286,000
TOTAL 121,535 TOTAL 42.49

UTILIDAD BRUTA
Margen de contribución 121,535
Costos fijos unitarios 46,623
TOTAL 74,912
 COSTOS DIRECTOS
Descripción Valor unitario Valor total %Cost direct %CTP
MATERIAL DIRECTO
Caña de azúcar 100,000 300,000,000 62.55 47.37
Sacarato de calcio 770 2,310,000 0.48 0.36
Cal en polvo 195 585,000 0.12 0.09
Sorbitol 100 300,000 0.06 0.05
MANO DE OBRA DIRECTA 0.00 0.00
CAMPO 0.00 0.00
Transportador de caña 13,070 39,209,760 8.18 6.19
RECEPCIÓN 0.00 0.00
Operador de grua 6,099 18,297,888 3.82 2.89
MOLIENDA 0.00 0.00
Operador de molinos 7,406 22,218,864 4.63 3.51
CLARIFICACIÓN 0.00 0.00
Operador de clarificador 9,258 27,773,580 5.79 4.39
EVAPORACIÓN Y CRISTALIZACIÓN 0.00 0.00
Operador de evaporación-centrifugas 6,739 20,217,533 4.22 3.19
REFINERÍA 0.00 0.00
Operador refinería 12,743 38,229,516 7.97 6.04
SECADO Y ENVASE 0.00 0.00
Operadores envase 3,485 10,455,936 2.18 1.65
TOTAL 159,865 479,598,077 100.00 75.73

Total valor.unit. Costos totales 211,090

100
 COSTOS INDIRECTOS
Descripción Valor unitario Valor total %Cost indirec %CTP
MATERIAL INDIRECTO
Sacos polipropileno 450 1,350,000 0.88 0.21
Hilo 100 300,000 0.20 0.05
MANO DE OBRA INDIRECTA 0.00 0.00
Analista de laboratorio 4,901 14,703,660 9.57 2.32
Control de calidad 3,526 10,578,467 6.88 1.67
Supervisor 3,812 11,436,180 7.44 1.81
Agronomo 7,964 23,893,448 15.55 3.77
OTROS COSTOS INDIRECTOS 0.00 0.00
Arrendamiento 4,870 14,610,000 9.51 2.31
Servicio de energia 0 0 0.00 0.00
Servicio de agua 2,300 6,900,000 4.49 1.09
Servicio de celular 1,040 3,120,000 2.03 0.49
Servicio de internet 1,030 3,090,000 2.01 0.49
Servicio de gas 210 630,000 0.41 0.10
Mantenimiento preventivo 4,100 12,300,000 8.00 1.94
Mantenimiento correctivo 2,350 7,050,000 4.59 1.11
Depreciación 4,050 12,150,000 7.91 1.92
Seguridad privada 3,750 11,250,000 7.32 1.78
Arrendamiento de maquinaria 3,900 11,700,000 7.61 1.85
Seguro 2,870 8,610,000 5.60 1.36
TOTAL 51,223 153,671,755 100.00 24.27
 PUNTO DE EQUILIBRIO
PUNTO DE EQUILIBRIO (PESOS) PUNTO DE EQUILIBRIO (EN VOLUMEN)
Costos fijos totales 139,871,755 Costos fijos 139,871,755
Costos variables total 439,398,077 Precio ventas unitario 286,000
Ventas totales 858,000,000 costos variables 164,465
TOTAL 139,871,754 TOTAL 1151

286,000x3,000 Unidad= 858,000,000

0.512118970862471
 ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS 100
Descripción valor total % 3,000
Materiales 303,195,000 48.09
Mano de obra 176,403,077 27.98
CIF 153,671,754 24.38
COSTO DE PRODUCCIÓN 633,269,831 100.45
(+) I.I Producto en proceso 0 0.00
COSTO DE PRODUCTO EN PROCESO 633,269,831 100.45
(-) I.F Producto en proceso 0 0.00
COSTO DE PRODUCTO TERMINADO 633,269,831 100.45
(+) I.I Producto terminado 15,850,879 2.51
COSTO DE MERCANCÍA DISPONIBLE 649,120,710 102.96
(-) I.F Producto terminado 18,675,400 2.96
COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 630,445,310 100.00

ANALISIS HORIZONTAL 2,824,521

0.44602172
 ESTADO DE RESULTADOS
Descipción Valor
Ventas 858,000,000
(-) Costo de productos vendidos 638,445,310
(=) Utilidad bruta 219,554,690
(-) Gastos operacionales 18,450,000
G. Administración 15,900,000 5,300
G. Ventas 2,550,000 850
(=) Utilidad operacional 201,104,690
(+) Ingresos financieros 1,350,000 450
(-) Gastos financieros 2,040,000 680
(=) Utilidad ante de impuesto 200,414,690
(-) Impuesto de renta y complementarios (33%) 66,136,848
(=) Utilidad liquida 134,277,842
(-) Reservas (10%) 13,427,784
(=) Utilidad del ejercicio 120,850,058

%Reservas= Utilidad del ejercicio/ventas 14.09