MONOGRAFIA 2021 Normalizacion Contable II

Normalización Contable II
MONOGRAFÍA APLICADA
Con fecha 5 de febrero del 2013, se ha constituido la empresa “LAS VEGAS S.A.” con el aporte de
los siguientes señores:
• Juan Díaz López, quien suscribe 6,000 acciones de un valor nominal de S/. 10.00 c/u. el pago
de sus aportes lo realiza en efectivo, depositando dicho importe en Cta. Cte. del Banco
Continental a nombre de la sociedad S/. 60 000.00.
• Gerardo Torres Alva, quien suscribe 6,000 acciones de un valor nominal de S/. 10.00 c/u. el
pago de su aporte lo realiza mediante la entrega de mercaderías valorizada en S/. 50 000.00 y
el saldo S/. 10 000,00 en muebles.
• Mario Miranda Jara, quien suscribe 3,000 acciones, nominativos de S/. 10.00 c/u. el pago de
sus aportes lo hace mediante la entrega de un vehículo valorizado en s/. 20 000.00 y una
computadora en S/. 5 000,00. Y el saldo en efectivo.
(no se realizo ninguna compra de bienes hasta la fecha)
Después de una suspensión temporal la Empresa reinicia sus actividades el 02 de enero del 2021
con lo siguiente:
Dinero en Efectivo 60,000.00
Dinero en Cuentas Corrientes 99,000.00
Facturas por Cobrar 22,000.00
Letras por cobrar 26,400.00
Existencias (120 Unid) 6,000.00
Camioneta 20,000.00
Muebles 10,000.00
Computadora 5,000.00
Dep. Acum - Camioneta 4,500.00
Dep. Acum - Muebles 3,500.00
Dep. Acum - Computadora 5,625.00
Facturas por Pagar 15,000.00
Servicios por Pagar 1,200.00
Capital Inicial 150,000.00
Reservas 8,250.00
Resultados Acumulados 60,325.00
En el mes de enero del 2021 realiza las siguientes operaciones

Día 02. Compra al contado 200 unidades de mercaderías por un valor de S/. 10 000.00 según la factura
Nº 001-214 y guía de remisión Nº 001-120 de Distribuidora Los Andes (Ruc Nº 20987654321).
Día 02. Vende al contado 220 unidades por un valor de S/. 80.00 cada unidad según factura Nº 001-
001001 y guía de remisión Nº 001-201 a comercial la Mascota (RUC Nº 20951623847)
Día 03. Realiza la compra de un escritorio por un valor de S/. 280.00 según la factura Nº 002-204 de
Comercial Sur SAC (RUC Nº 20987654321)
Día 04. Se paga el 50% de las facturas por pagar consignados en estados financieros.
Mtro. CPC Richard Zegarra Estrada

Día 05. Se realiza el retiro de dos escritorios que fueron aportados por uno de los socios cuyo valor en
de aporte es de S/. 500,00 cada uno, los dos escritorios serán destinados para la venta y se guardara
en el almacén central.
Día 06. se realiza la recepción del recibo de agua potable Nº 001-24511 por el valor de S/. 450,00 de
SEDA JULIACA (RUC Nº 2012311599) con fecha de vencimiento 20 de abril del 2019, se distribuye
70% para administración y 30% para Ventas.
Día 08. Realiza la compra al contado de 160 unidades en mercadería a un valor de S/. 65.00 cada
unidad, y además nuestro proveedor nos recarga por flete un valor de S/. 0.80 por unidad, dicha
adquisición se realiza según las facturas Nº 001-0325 y 002-0101 respectivamente. y guía de remisión
Nº 001-254 de la empresa Las Palmera SAC (RUC Nº 20987436521)
Día 09. Se realiza la devolución de 10 unidades de la compra del día anterior y nos giran la nota de
crédito Nº 001-0214 y guía de remisión Nº 001-203.
Dia 10. Con cheque se paga la factura Nº 001 – 99887 de Compañía Radiodifusora Juliaca S.A.C.
(RUC Nº 20109072177) por servicios de publicidad, el valor de venta es por S/. 450,00 (giro con fecha
de pago).
Día 15. Realizamos la compra de mercaderías al crédito por 250 unidades a un valor de S/. 70.00 cada
unidad, además nos incrementa el 15% más de interés por la operación; el proveedor nos cobra al
contado por concepto de fletes y embalajes al momento de la entrega de las mercaderías un valor de
S/. 1000.00. (por el total de las mercaderías), dicha operac ión se realiza según la factura Nº 001 –
0124, Nota de débito Nº 001-225 y factura Nº 002-00124 respectivamente de Distribuidora Panam Sur
SAC (RUC Nº 20951853847) y guía de remisión Nº 001-658 y se canjea con la letra Nº 0012451 por
el total de la compra al crédito.
Día 17. Pagamos los servicios de Energía eléctrica del mes por valor de S/. 250.00 según el recibo Nº
012-21453 (RUC Nº 20509825727) se distribuye 70% para administración y 30% para Ventas
Día 18. Se paga el recibo por honorarios al personal de limpieza de la empresa por la suma de S/. 1
000.00 según el RH Nº 001-0025 (Juan Perez Quispe RUC 10587412252) de la parte administrativa
Día 20. Vendemos al crédito 180 unidades a Los Geranios SAC RUC Nº 20355228477 a un valor de
S/. 95.00, por unidad, y para lo cual se recarga el 30% más por el concepto de interés; además se
cobra al contado por el concepto de fletes un valor de S/. 1000.00. Dicha operación se realiza según
la factura Nº 001-1003, Nota de Crédito Nº 002-101 y factura Nº 001-1004 respectivamente. (Guía de
remisión Nº 001-204) y se realiza el canje con la letra Nº 002124512 por el total de la venta al crédito.
Día 23. Se realiza el pago de servicio telefónico del mes por un valor de S/. 300.00 según el recibo Nº
025-002142 (RUC Nº 20100017491) se distribuye 70% para administración y 30% para Ventas
Día 24. Vende al contado 125 unidades a Las Veritas SAC (RUC Nº 20566901189) por un valor de S/.
95.00 cada unidad, además cobramos por concepto de flete un valor de S/. 250.00 según la factura Nº
001-1005, 001-01006 respectivamente y la guía de remisión Nº 001-205

Día 25. Nuestro cliente nos devuelve 20 unidades de la venta del día anterior y gira la guía de remisión
Nº 001-0514 y nosotros giramos la nota de Crédito 001-101.
Dia 30. Se realiza la planilla de remuneraciones y la cancelación respectiva. (todos se encuentran en
el Sistema Nacional de Pensiones).
Trabajador Cargo Remuneración
Álvarez Pérez, Juan Administrador 2 000,00
Beltrán Méndez, Adela Ventas 2 000,00
Castro Velarde, Rocío Secretearía Adm. 1 000,00
Dávila Gonzales, Alberto Almacén ventas 1 000,00
Se pide
Realizar los cálculos y asientos en función a las normas contables estudiadas.

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Mtro. CPC Richard Zegarra Estrada

Mtro. CPC Richard Zegarra Estrada

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