PCGE Comparativo
PCGE Comparativo
PCGE Comparativo
1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: TALLER VIRTUAL SAC
89651 3/25/2021
89651 3/25/2021 COMPENSACIÓN
89651 3/25/2021 PAGO
155151 3/15/2020
155151 3/15/2020
155151 3/15/2020
155151 3/15/2020
155151 3/15/2020
155151 3/15/2020
155151 3/15/2020
155151 3/15/2020
155151 3/15/2020
155151 3/15/2020
155151 3/15/2020
155151 3/15/2020
155151 3/15/2020
155151 3/15/2020
DE INGRESOS 1211
DE INGRESOS 704
881
40171
1671
40171
1671
40171
1671
40171
881
40171
40171
40171
AVOR 2021 40171
40171
1671
1671
1672
TA ANUAL 40171
TA ANUAL 1672
656
1673
4212
4212
40111
656
MICILIADO 6324
MICILIADO 1674
MICILIADO 4212
8 155 96 6324
8 155 96 40111
8 155 96 4212
REGISTRO 4212
REGISTRO 40111
REGISTRO 6324
1 8596 96 4212
1 8596 96 1041
1 8596 96 1674
20111
20111
202
2031
2032
21111
211
212
21311
21321
E COSTOS 791
E COSTOS 90
21111
7111
69221
21111
791
91
21511
7151
69321
21511
32331
487
683111
39412
33211
33211
33221
33231
33251
7221
LA DEPRECIACIÓN 39131
LA DEPRECIACIÓN 39132
LA DEPRECIACIÓN 39133
LA DEPRECIACIÓN 39134
LA DEPRECIACIÓN 39135
LA DEPRECIACIÓN 39136
LA DEPRECIACIÓN 39520
LA DEPRECIACIÓN 39521
LA DEPRECIACIÓN 39522
LA DEPRECIACIÓN 39523
LA DEPRECIACIÓN 39524
LA DEPRECIACIÓN 39525
LA DEPRECIACIÓN 39526
LA DEPRECIACIÓN 39527
LA DEPRECIACIÓN 39528
LA DEPRECIACIÓN 39529
40111
656
40117
656
40116
407
417
408
4081
4082
4212
43111
43112
43113
43114
43115
4311
443
4699
33312
39534
57121
6211
626
6271
4031
407
4111
6211
6271
4031
417
4111
62941
62942
413
6442
4034
6451
6452
6453
6454
409
68410
68411
68412
68413
68414
68415
68416
39520
39521
39522
39523
39524
39525
39526
39527
39528
39529
6911
69111
69112
6912
69121
69122
20111
21111
7111
69221
21111
7111
69221
21511
7151
69321
21511
7151
69321
DENOMINACIÓN DEBE
SUMINISTROS 1,000.00
IGV CUENTA PROPIA 180.00
EMITIDAS
EMITIDAS 1,180.00
CTAS CORRIENTES OPERATIVAS
SUMINISTROS 1,000.00
IGV CUENTA PROPIA 180.00
EMITIDAS
EMITIDAS 1,180.00
CHEQUES EN TRANSITO
EMITIDAS 2,360.00
IGV CTA PROPIA
SERVICIOS
CTAS CTES OPERATIVAS 2,076.80
FONDOS SUJETOS A RESTRICCIÓN 283.20
EMITIDAS
EMITIDAS 2,360.00
IGV CTA PROPIA
TERCEROS
NO EMITIDAS 2,000.00
SERVICIOS
EMITIDAS 5,900.00
IGV CUENTA PROPIA
NO EMITIDAS
TERCEROS
MATRIZ 3,540.00
IGV CUENTA PROPIA
SERVICIOS
EN CARTERA 3,540.00
IGV CUENTA PROPIA
RELACIONADAS
PRESTAMOS 1,500.00
ADELANTO DE REMUNERACIONES 1,900.00
ENTREGA A RENDIR CUENTA 500.00
CTAS CTES OPERATIVAS
PRESTAMOS 1,500.00
ADELANTO DE REMUNERACIONES 1,900.00
ENTREGA A RENDIR CUENTA 500.00
CTAS CTES OPERATIVAS
TRIBUTOS 1,000.00
PAGO CTA ITAN
SUMINISTROS 1,000.00
IGV POR ACREDITAR EN COMPRAS 180.00
EMITIDAS
SUMINISTROS 1,000.00
IGV CUENTA PROPIA 180.00
EMITIDAS
EMITIDAS 1,180.00
IGV CUENTA PROPIA
SUMINISTROS
MERCADERIAS 3,000.00
IGV POR ACREDITAR EN COMPRAS 540.00
EMITIDAS
MERCADERIAS 8,000.00
IGV POR ACREDITAR EN COMPRAS 1,440.00
EMITIDAS
MERCADOTECNIA 1,000.00
IGV POR ACREDITAR NO DOMICILIADOS 180.00
EMITIDAS
MERCADOTECNIA 1,000.00
IGV 180.00
EMITIDAS
EMITIDAS 1,180.00
IGV
MERCADOTECNIA
EMITIDAS 1,180.00
CTAS CTES OPERATIVAS
IGV POR ACREDITAR NO DOMICILIADOS
COSTO 37,100.00
COSTO
MERCADERIA DE EXTRACCIÓN
DE ORIGEN ANIMAL
DE ORIGEN VEGETAL
COSTO 26,080.00
PRODUCTOS MANUFACTURADOS
PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN TERMINADOS
COSTO
COSTO
CICC 50,922.00
COSTO DE PRODUCCIÓN
COSTO 50,922.00
PRODUCTOS TERMINADOS
TERCEROS 28,500.00
COSTO
CICC 64,918.00
COSTO DE SERVICIO
COSTO 64,918.00
INVENTARIOS DE SERVICIOS
EN PROCESO
TERCEROS 64,918.00
COSTO
COSTO 38,584.41
PASIVOS POR ACTIVOS POR
DERECHO DE USO
SUMINISTROS 490.00
IGV CUENTA PROPIA 88.20
EMITIDAS
COSTO 3,290.00
EDIFICACIONES
EDIFICACIONES 12,000.00
MAQ Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN 29,663.00
EQUIPO DE TRANSPORTE 85,000.00
MUEBLES Y ENSERES 4,200.00
EQUIPOS DIVERSOS 8,520.00
HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZ 6,300.00
PLANTAS PRODUCTORAS
EDIFICACIONES
INSTALACIONES
MEJORAS EN LOCALES ARRENDADOS
MAQUINARIA Y EQUIPO DE EXPLOTACIÓN
UNIDADES DE TRANSPORTE
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPOS DIVERSOS
HERRAMIENTAS
UNIDADES DE REEMPLAZO
SUMINISTROS 10,000.00
IGV CUENTA PROPIA 1,800.00
SUMINISTROS 5,000.00
IGV-DESTINADO A OP COMUNES 900.00
SUMINISTROS 2,000.00
IGV DESTINADO A OP NO GRAVADAS 360.00
EMITIDAS
MATRIZ 18,500.00
SUBSIDIARIA 96,320.00
ASOCIADOS 4,712.00
SUCURSAL 520.00
OTROS 96,320.00
NO EMITIDAS
GERENTES 12,000.00
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
REVALUACIÓN 3,333.33
MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
ADQUISICIÓN DIRECTA
MERCADERIAS 33,300.00
IGV CUENTA PROPIA 5,994.00
EMITIDAS
COSTO 18,000.00
MERCADERIAS DE EXTRACCIÓN 1,500.00
DE ORIGEN ANIMAL 6,000.00
DE ORIGEN VEGETAL 300.00
MERCADERIAS INMUEBLES 7,500.00
MERCADERIAS MANUFACTURADAS
MERCADERIAS DE EXTRACCIÓN
MERCADERIAS AGROP Y PISC
MERCADERIAS INMUEBLES
COSTO 33,300.00
MERCADERIAS
FINANCIERO 1,800.00
OPERATIVO 1,500.00
IGV POR ACREDITAR EN COMPRAS 594.00
EMITIDAS
INTERESES 1,555.00
INTERESES FRACCIONAMIENTO 963.00
MULTAS 122.00
COSTAS Y OTROS 1,800.00
OTROS COSTOS ADMINISTRATIVOS
E INTERESES
PLANTAS PRODUCTORAS
EDIFICACIONES 32,100.00
MAQ Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
UNIDADES DE TRANSPORTE
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPOS DIVERSOS
HERRAMIENTAS Y UNID DE REEMPLAZO 27,000.00
PLANTAS PRODUCTORAS
EDIFICACIONES
INSTALACIONES
MEJORAS EN LOCALES ARRENDADOS
MAQUINARIA Y EQUIPO DE EXPLOTACIÓN
UNIDADES DE TRANSPORTE
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPOS DIVERSOS
HERRAMIENTAS
UNIDADES DE REEMPLAZO
MERCADERIAS- EXPORTACION
TERCEROS 182,000.00
RELACIONADAS
MERCADERIAS - VENTA LOCAL
TERCEROS 18,522.00
RELACIONADAS
COSTO
EMITIDAS 120,124.00
IGV CUENTA PROPIA
PRODUCTOS TERMINADOS EXPORTACIÓN
TERCEROS
RELACIONADAS
PRODUCTOS TERMINADOS VENTA LOCAL
TERCEROS
RELACIONADAS
EMITIDAS 53,359.60
IGV-CUENTA PROPIA
SERVICIOS EXPORTACIÓN
TERCEROS
RELACIONADAS
SERVICIOS VENTA LOCAL
TERCEROS
RELACIONADAS
COSTO 18,000.00
PRODUCTOS TERMINADOS
TERCEROS 5,000.00
COSTO
PRODUCTOS TERMINADOS 5,000.00
TERCEROS
COSTO 50,000.00
INVENTARIO DE SERVICIOS EN PROCESO
TERCEROS 50,000.00
COSTO
INVENTARIO DE SERVICIOS EN PROCESO 50,000.00
TERCEROS
EMITIDAS 21,240.00
IGV CUENTA PROPIA
ALQUILERES
EDIFICACIONES
UNIDAD DE TRANSPORTE
TOTALES
HABER
1,180.00
1,180.00
1,180.00
1,180.00
1,180.00
360.00
2,000.00
2,360.00
360.00
2,000.00
2,360.00
2,000.00
900.00
2,000.00
3,000.00
540.00
3,000.00
540.00
3,000.00
3,900.00
3,900.00
1,000.00
1,500.00
800.00
10,000.00
3,300.00
6,700.00
1,500.00
1,000.00
2,000.00
8,000.00
8,000.00
#NAME?
#REF!
1,500.00
2,000.00
1,500.00
1,000.00
1,000.00
1,180.00
1,180.00
180.00
1,000.00
180.00
1,800.00
10,000.00
3,540.00
540.00
1,260.00
900.00
5,000.00
9,440.00
900.00
1,180.00
180.00
1,180.00
180.00
1,000.00
1,000.00
180.00
36,500.00
15,000.00
8,500.00
6,200.00
7,400.00
8,520.00
9,620.00
7,420.00
520.00
50,922.00
50,922.00
28,500.00
64,918.00
64,918.00
64,918.00
38,584.41
2,360.00
1,607.68
1,852,255.00
1,993,332.00
2,362,666.00
3,304.00
578.20
3,290.00
12,000.00
29,663.00
85,000.00
4,200.00
8,520.00
3,000.00
3,300.00
5,400.00
10,000.00
23,500.00
20,060.00
900.00
360.00
18,500.00
3,300.00
216,372.00
12,000.00
1,333.33
2,000.00
39,294.00
39,294.00
18,000.00
1,500.00
6,300.00
7,500.00
33,300.00
2,970.00
3300
29,700.00
2,970.00
3,300.00
29,700.00
19,500.00
3,894.00
2,124.00
18,500.00
1,920.00
4,440.00
18,000.00
4,500.00
9,600.00
18,000.00
9,000.00
200,522.00
18,324.00
78,500.00
9,600.00
8,500.00
5,200.00
8,139.60
18,600.00
8,500.00
8,500.00
9,620.00
18,000.00
5,000.00
5,000.00
50,000.00
50,000.00
50,000.00
3,240.00
18,000.00
EN EL FORMULARIO VIRTUAL 710.
SE OBTUVO UN SALDO A FAVOR
DEL CONTRIBUYENTE 20,000.00
Y SE DECIDE APLICARLO CONTRA LOS
PAGOS A CUENTA Y EL IMP REGULARIZACIÓN
40171 IMP RENTA 3RA CATEGORIA
SALDO FAV 20,000.00 COMP MENS 1,500.00
COMP MENS 1,000.00
COMP MENS 2,000.00
GASTO IMP 8,000.00
20,000.00 12,500.00
7,500.00
1671 PAGOS A CTA IMP RENTA
COMP MENS 1,500.00
COMP MENS 1,000.00
COMP MENS 2,000.00
PASIVO
IMPUESTO RENTA 8,000.00
90 COSTO DE PRODUCCIÓN
1 1,850.00
3 9,630.00
2 8,520.00
3 7,412.00
1 5,240.00
3 9,520.00
3 8,750.00
50,922.00
91 COSTO DE SERVICIO
3 18,563.00
1 9,650.00
2 8,523.00
3 4,582.00
1 9,630.00
3 4,520.00
3 9,450.00
64,918.00
ARRENDAMIENTO OPERATIVO
DETERMINACIÓN DE LA DEPRECIACIÓN
38,584.41 1,607.68
24.00
AL 31/12/2020
ACTIVO PAGOS CTA 8,600.00
NO HAY INCIDENCIA
ACTIVO
1671 PAGO A CUENTA IMP RENTA SALDO FAVOR
COMP MENSU 1,000.00 PAGOS A CUENTA
COMP MENSU 2,000.00
3,000.00 PASIVO
IMP RTA ANUAL
SOLICITO DEVOLUCIÓN
1624 TRIBUTOS 1,000.00
40171 IMP RTA 3RA CAT 1,000.00
TODOS LOS CASOS EXCEPTO ---------------------------------------> CUANDO NO TENGO DERECHO A CREDITO FISCAL
656 SUMINISTROS
1673 IGV POR ACREDITAR EN COMPRAS
4212 EMITIDAS
SOFTWARE
CONTABLE
SOFTWARE
INTEGRADO
656 SUMINISTROS
1673 IGV POR ACREDITAR EN COMPRAS NO
40116 IGV OPERACIONES NO GRAVADAS NO
40111 IGV CUENTA PROPIA SI
COSTO
"/GASTO
40116
360.00
360.00
IGV
COSTO
"/GASTO
40116
40115
R ADICIONAL
COMPENSACIÓN
SALDO A FAVOR
TA 3RA CAT
17,405.00
7,000.00
3,000.00
15,000.00
OR ACREDITAR EN COMPRAS
EMITIDAS
O GRAVADAS
NTO FINANCIERO
TABLA 8: CÓDIGO DEL LIBRO O REGISTRO
CÓDIGO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
ABLA 8: CÓDIGO DEL LIBRO O REGISTRO
NOMBRE O DESCRIPCIÓN
LIBRO CAJA Y BANCOS
LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
REGISTRO DE COMPRAS
REGISTRO DE CONSIGNACIONES
REGISTRO DE COSTOS
REGISTRO DE HUÉSPEDES
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266-2004/SUNAT
REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES
REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES
REGISTRO IVAP
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 022-98/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN
DE SUPERINTENDENCIA N° 021-99/SUNAT
NCIA N° 022-98/SUNAT
PCGE 2010
11 INVERSIONES FINANCIERAS
111 Inversiones mantenidas para negociación
1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado
11111 Costo
11112 Valor Razonable
1112 Valores emitidos por el sistema financiero
11121 Costo
11122 Valor Razonable
1113 Valores emitidos por entidades
11131 Costo
11132 Valor Razonable
1114 Otros títulos representativos de deuda
11141 Costo
11142 Valor Razonable
1115 Participaciones en entidades
11151 Costo
11152 Valor Razonable
112 Inversiones disponibles para la venta
1121 Valores emitidos o garantizados por el Estado
11211 Costo
11212 Valor Razonable
1122 Valores emitidos por el sistema financiero
11221 Costo
11222 Valor Razonable
1123 Valores emitidos por entidades
11231 Costo
11232 Valor Razonable
1124 Otros títulos representativos de deuda
11241 Costo
11242 Valor Razonable
113 Activos financieros – Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de
1131
compra
11311 Costo
11312 Valor Razonable
1132 Inversiones disponibles para la venta – Acuerdo de compra
11321 Costo
11322 Valor Razonable
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías manufacturadas
2011 Mercaderías manufacturadas
20111 Costo
20112 Valor razonable
202 Mercaderías de extracción
Mercaderías agropecuarias y
203
piscícolas
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos manufacturados
23 PRODUCTOS EN PROCESO
231 Productos en proceso de manufactura
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas para productos manufacturados
26 ENVASES Y EMBALAJES
261 Envases
262 Embalajes
2721 Terrenos
27211 Valor razonable
27212 Costo
27213 Revaluación
2722 Edificaciones
27221 Costo de adquisición o construcción
27222 Revaluación
27223 Costo de financiación
2723 Maquinarias y equipos de explotación
27231 Costo de adquisición o construcción
27232 Revaluación
27233 Costo de financiación
2724 Equipo de transporte
27241 Costo
27242 Revaluación
2725 Muebles y enseres
27251 Costo
27252 Revaluación
2726 Equipos diversos
27261 Costo
27262 Revaluación
2727 Herramientas y unidades de reemplazo
27271 Costo
27272 Revaluación
273 Intangibles
2731 Concesiones, licencias y derechos
27311 Costo
27312 Revaluación
2732 Patentes y propiedad industrial
27321 Costo
27322 Revaluación
2733 Programas de computadora (software)
27331 Costo
27332 Revaluación
2734 Costos de exploración y desarrollo
27341 Costo
27342 Revaluación
2735 Fórmulas, diseños y prototipos
27351 Costo
27352 Revaluación
2736 Reservas de recursos extraíbles
27361 Costo
27362 Revaluación
2739 Otros activos intangibles
27391 Costo
27392 Revaluación
274 Activos biológicos
2741 Activos biológicos en producción
27411 Valor razonable
27412 Costo
27413 Costos de financiación
2742 Activos biológicos en desarrollo
27421 Valor razonable
27422 Costo
27423 Costos de financiación
2762 Edificaciones
27621 Costo de adquisición o construcción
27622 Revaluación
27623 Costo de financiación
2763 Maquinarias y equipos de explotación
27631 Costo de adquisición o construcción
27632 Revaluación
27633 Costo de financiación
2764 Equipo de transporte
27641 Costo
27642 Revaluación
2765 Muebles y enseres
27651 Costo
27652 Revaluación
2766 Equipos diversos
27661 Costo
27662 Revaluación
2767 Herramientas y unidades de reemplazo
27671 Costo
27672 Revaluación
277 Amortización acumulada – Intangibles
2771 Concesiones, licencias y derechos
27711 Costo
27712 Revaluación
2772 Patentes y propiedad industrial
27721 Costo
27722 Revaluación
2773 Programas de computadora (software)
27731 Costo
27732 Revaluación
2774 Costos de exploración y desarrollo
27741 Costo
27742 Revaluación
2775 Fórmulas, diseños y prototipos
27751 Costo
27752 Revaluación
2776 Reservas de recursos extraíbles
27761 Costo
27762 Revaluación
2779 Otros activos intangibles
27791 Costo
27792 Revaluación
278 Depreciación acumulada – Activos biológicos
2781 Activos biológicos en producción
27812 Costo
27911 Terrenos
27912 Edificaciones
2793 Inmuebles, maquinaria y equipo
27931 Terrenos
27932 Edificaciones
27933 Maquinarias y equipos de explotación
27934 Equipo de transporte
27935 Muebles y enseres
27936 Equipos diversos
27937 Herramientas y unidades de reemplazo
2794 Intangibles
27941 Concesiones, licencias y otros derechos
27942 Patentes y propiedad industrial
27943 Programas de computadora (software)
27944 Costos de exploración y desarrollo
27945 Fórmulas, diseños y prototipos
27946 Reservas de recursos extraíbles
27949 Fórmulas, diseños y prototipos
2795 Activos biológicos
27951 Activos biológicos en producción
27952 Activos biológicos en desarrollo
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
3011 Instrumentos financieros representativos de deuda
31 INVERSIONES INMOBILIARIAS
311 Terrenos
3111 Urbanos
31111 Valor razonable
31112 Costo
31113 Revaluación
3112 Rurales
31121 Valor razonable
31122 Costo
31123 Revaluación
312 Edificaciones
3121 Edificaciones
31211 Valor razonable
31212 Costo
31213 Revaluación
31214 Costos de financiación – Inversiones inmobiliaria
313 Construcciones en curso
3131 31311
Edificaciones
Valor
Valor razonable
razona
31312
31313
31314
ble Costo
Costo
Revalu
Costos Revaluación
ación Costos de financiación
de
financia
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
321 ción
Inversiones inmobiliarias
3211 Terrenos
3212 Edificaciones
322 Inmuebles, maquinaria y equipo
3221 Terrenos
3222 Edificaciones
331 Terrenos
3311 Terrenos
33111 Costo
33112 Revaluación
332 Edificaciones
3321 Edificaciones administrativas
33211 Costo de adquisición o construcción
33212 Revaluación
33213 Costo de financiación - edificaciones
3322 Almacenes
33221 Costo de adquisición o construcción
33222 Revaluación
33223 Costo de financiación - almacenes
3323 Edificaciones para producción
33231 Costo de adquisición o construcción
33232 Revaluación
Costo de financiación - edificaciones para
33233
producción
3324 Instalaciones
33231 Costo de adquisición o construcción
33232 Revaluación
33233 Costo de financiación - instalaciones
34 INTANGIBLES
341 Concesiones, licencias y otros derechos
3411 Concesiones
34111 Costo
34112 Revaluación
3412 Licencias
34121 Costo
34122 Revaluación
3419 Otros derechos
34191 Costo
34192 Revaluación
342 Patentes y propiedad industrial
3421 Patentes
34211 Costo
34212 Revaluación
3422 Marcas
34221 Costo
34222 Revaluación
343 Programas de computadora (software)
3431 Aplicaciones informáticas
34311 Costo
34312 Revaluación
344 Costos de exploración y desarrollo
3441 Costos de exploración
34411 Costo
34412 Revaluación
34413 Costo de financiación
3442 Costos de desarrollo
34421 Costo
34422 Revaluación
34423 Costo de financiación
345 Fórmulas, diseños y prototipos
3451 Fórmulas
34511 Costo
34512 Revaluación
3452 Diseños y prototipos
34521 Costo
34522 Revaluación
346 Reservas de recursos extraíbles
3461 Minerales
34611 Costo
34612 Revaluación
3462 Petróleo y gas
34621 Costo
34622 Revaluación
3463 Madera
34631 Costo
34632 Revaluación
3469 Otros recursos extraíbles
34691 Costo
34692 Revaluación
347 Plusvalía mercantil
3471 Plusvalía mercantil
349 Otros activos intangibles
3491 Otros activos intangibles
34911 Costo
34912 Revaluación
35 ACTIVOS BIOLÓGICOS
351 Activos biológicos en producción
3511 De origen animal
Valor
35111
razonable
35112 Costo
35113 Costo de financiación
3512 De origen vegetal
Valor
35121
razonable
35122 Costo
35123 Costo de financiación
352 Activos biológicos en desarrollo
3521 De origen animal
Valor
35211
razonable
35212 Costo
35213 Costo de financiación
3522 De origen vegetal
Valor
35221
razonable
35222 Costo
35223 Costo de financiación
3612 Edificaciones
36121 Edificaciones – Costo de adquisición o construcción
3631 Terrenos
3632 Edificaciones
36321 Edificaciones – Costo de adquisición o construcción
37 ACTIVO DIFERIDO
371 Impuesto a la renta diferido
3711 Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
3712 Impuesto a la renta diferido – Resultados
372 Participaciones de los trabajadores diferidas
3721 Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
3722 Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
373 Intereses diferidos
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros
3732 Intereses no devengados en medición a valor descontado
38 OTROS ACTIVOS
381 Bienes de arte y cultura
3811 Obras de arte
3812 Biblioteca
3813 Otros
382 Diversos
3821 Monedas y joyas
3822 Bienes entregados en comodato
3823 Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
3829 Otros
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 Depreciación acumulada
3911 Inversiones Inmobiliarias
39111 Edificaciones – Costo de adquisición o construcción
39112 Edificaciones – Revaluación
39113 Edificaciones – Costo de financiación
ELEMENTO 4: PASIVO
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
4511 Instituciones financieras
4512 Otras entidades
452 Contratos de arrendamiento financiero
453 Obligaciones emitidas
4531 Bonos emitidos
4532 Bonos titulizados
4533 Papeles comerciales
4539 Otras obligaciones
454 Otros Instrumentos financieros por pagar
4541 Letras
4542 Papeles comerciales
4543 Bonos
4544 Pagarés
4545 Facturas conformadas
4549 Otras obligaciones financieras
455 Costos de financiación por pagar
4551 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
45511 Instituciones financieras
45512 Otras entidades
4552 Contratos de arrendamiento financiero
4553 Obligaciones emitidas
45531 Bonos emitidos
45532 Bonos titulizados
45533 Papeles comerciales
45539 Otras obligaciones
4554 Otros instrumentos financieros por pagar
45541 Letras
45542 Papeles comerciales
45543 Bonos
45544 Pagarés
45545 Facturas conformadas
45549 Otras obligaciones financieras
456 Préstamos con compromisos de recompra
48 PROVISIONES
481 Provisión para litigios
482 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del
inmovilizado
483 Provisión para reestructuraciones
484 Provisión para protección y remediación del medio ambiente
485 Provisión para gastos de responsabilidad social
486 Provisión para garantías
489 Otras provisiones
49 PASIVO DIFERIDO
491 Impuesto a la renta diferido
4911 Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
4912 Impuesto a la renta diferido – Resultados
492 Participaciones de los trabajadores diferidas
4921 Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
4922 Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
493 Intereses diferidos
4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros
4932 Intereses no devengados en medición a valor descontado
494 Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
495 Subsidios recibidos diferidos
496 Ingresos diferidos
497 Costos diferidos
50 CAPITAL
501 Capital social
5011 Acciones
5012 Participaciones
502 Acciones en tesorería
51 ACCIONES DE INVERSIÓN
511 Acciones de inversión
512 Acciones de inversión en tesorería
52 CAPITAL ADICIONAL
521 Primas (descuento) de acciones
522 Capitalizaciones en trámite
5221 Aportes
5222 Reservas
5223 Acreencias
5224 Utilidades
523 Reducciones de capital pendientes de formalización
56 RESULTADOS NO REALIZADOS
561 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades
extranjeras
562 Instrumentos financieros – Cobertura de flujo de efectivo
563 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles
para la venta
5631 Ganancia
5632 Pérdida
564 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles
para la venta – Compra o venta convencional fecha de liquidación
5641 Ganancia
5642 Pérdida
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
571 Excedente de revaluación
5711 Inversiones inmobiliarias
5713 Intangibles
58 RESERVAS
581 Reinversión
582 Legal
583 Contractuales
584 Estatutarias
585 Facultativas
589 Otras reservas
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidades acumuladas
5912 Ingresos de años anteriores
592 Pérdidas acumuladas
5921 Pérdidas acumuladas
5922 Gastos de años anteriores
60 COMPRAS
601 Mercaderías
6011 Mercaderías manufacturadas
6012 Mercaderías de extracción
6013 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
6014 Mercaderías inmuebles
6018 Otras mercaderías
602 Materias primas
6021 Materias primas para productos manufacturados
6022 Materias primas para productos de extracción
6023 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
6024 Materias primas para productos inmuebles
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6031 Materiales auxiliares
6032 Suministros
6033 Repuestos
604 Envases y embalajes
6041 Envases
6042 Embalajes
609 Costos vinculados con las compras
6091 Costos vinculados con las compras de mercaderías
60911 Transporte
60912 Seguros
60913 Derechos
60914 aduaneros
Comisiones
60919 Otros costos vinculados con las compras de mercaderías
6092 Costos vinculados con las compras de materias primas
60921 Transporte
60922 Seguros
60923 Derechos
60924 aduaneros
Comisiones
60925 Otros
costos
6093 Costos vinculados con las compras de materiales,
vinculados
suministros y repuestos
con las
60931 Transporte
compras
60932 Seguros
de
60933 Derechos
materias
60934 aduaneros
Comisiones
primas
60935 Otros costos vinculados con las compras de
materiales, suministros y repuestos
6094 Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
60941 Transporte
60942 Seguros
60943 Derechos
60944 aduaneros
Comisiones
60945 Otros costos vinculados con las compras de
envases y embalajes
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderías
6111 Mercaderías manufacturadas
6112 Mercaderías de extracción
6113 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
6114 Mercaderías inmuebles
6115 Otras mercaderías
612 Materias primas
6121 Materias primas para productos manufacturados
6122 Materias primas para productos de extracción
6123 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
6124 Materias primas para productos inmuebles
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6131 Materiales auxiliares
6132 Suministros
6133 Repuestos
614 Envases y embalajes
6141 Envases
6142 Embalajes
67 GASTOS FINANCIEROS
671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
6711 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
6712 Contratos de arrendamiento financiero
6713 Emisión y colocación de instrumentos representativos de
deuda y patrimonio
6714 Documentos vendidos o descontados
672 Pérdida por instrumentos financieros derivados
673 Intereses por préstamos y otras obligaciones
6731 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
67311 Instituciones financieras
67312 Otras entidades
6732 Contratos de arrendamiento financiero
6733 Otros instrumentos financieros por pagar
6734 Documentos vendidos o descontados
6735 Obligaciones emitidas
6736 Obligaciones comerciales
6737 Obligaciones tributarias
674 Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
6741 Gastos por menor valor
675 Descuentos concedidos por pronto pago
676 Diferencia de cambio
677 Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
68141 Edificaciones
68142 Maquinarias y equipos de explotación
68143 Equipo de transporte
68144 Muebles y enseres
68145 Equipos diversos
68146 Herramientas y unidades de reemplazo
6815 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Revaluación
68151 Edificaciones
68152 Maquinarias y equipos de explotación
68153 Equipo de transporte
68154 Muebles y enseres
68155 Equipos diversos
68156 Herramientas y unidades de reemplazo
6816 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costos
de financiación
68161 Edificaciones
68162 Maquinarias y equipos de explotación
68521 Edificaciones
68522 Maquinarias y equipos de explotación
68523 Equipo de transporte
68524 Muebles y enseres
68525 Equipos diversos
68526 Herramientas y unidades de reemplazo
6853 Desvalorización de intangibles
68531 Concesiones, licencias y otros derechos
68532 Patentes y propiedad industrial
68533 Programas de computadora (software)
68534 Costos de exploración y desarrollo
68535 Fórmulas, diseños y prototipos
68536 Otros activos intangibles
68537 Plusvalía mercantil
6854 Desvalorización de activos biológicos en producción
68541 Activos biológicos de origen animal
68542 Activos biológicos de origen vegetal
686 Provisiones
6861 Provisión para litigios
68611 Provisión para litigios – Costo
68612 Provisión para litigios – Actualización financiera
6862 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del
inmovilizado
68621 Provisión por desmantelamiento, retiro o
rehabilitación del inmovilizado – Costo
68622 Provisión por desmantelamiento, retiro o
rehabilitación del inmovilizado – Actualización
6863 Provisiónfinanciera
para reestructuraciones
6864 Provisión para protección y remediación del medio ambiente
68641 Provisión para protección y remediación del medio
ambiente – Costo
68642 Provisión para protección y remediación del medio
ambiente – Actualización financiera
6866 Provisión para garantías
68661 Provisión para garantías – Costo
68662 Provisión para garantías – Actualización financiera
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderías
6911 Mercaderías manufacturadas
69111 Terceros
69112 Relacionadas
ELEMENTO 7: INGRESOS
70 VENTAS
701 Mercaderías
7011 Mercaderías manufacturadas
70111 Terceros
70112 Relacionadas
7012 Mercaderías de extracción
70121 Terceros
70122 Relacionadas
7013 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
70131 Terceros
Relacionad
70132
as
7014 Mercaderías inmuebles
70141 Terceros
Relacionad
70142
as
7015 Mercaderías – Otras
70151 Terceros
70152 Relacionadas
702 Productos terminados
7021 Productos manufacturados
70211 Terceros
70212 Relacionadas
7221 Edificaciones
7222 Maquinarias y otros equipos de explotación
7223 Equipo de transporte
7224 Muebles y enseres
7225 Equipos diversos
723 Intangibles
7231 Programas de computadora (software)
7232 Costos de exploración y desarrollo
7233 Fórmulas, diseños y prototipos
724 Activos biológicos
7241 Activos biológicos en desarrollo de origen animal
7242 Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
725 Costos de financiación capitalizados
7251 Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias
72511 Edificaciones
7252 Costos de financiación – Inmuebles, maquinaria y equipo
72521 Maquinaria
Edificaciones
s y otros
72522
equipos de
7253 Costos de financiación – Intangibles
explotación
7254 Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
72541 Activos biológicos de origen animal
72542 Activos biológicos de origen vegetal
7541 Terrenos
7542 Edificaciones
7543 Maquinarias y equipos de explotación
7544 Equipo de transporte
7545 Equipos diversos
755 Recuperación de cuentas d
7551 Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa
7552 Recuperación – Desvalorización de existencias
7553 Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias
756 Enajenación de activos inmovilizados
7561 Inversiones mobiliarias
7562 Inversiones inmobiliarias
7563 Activos adquiridos e
7564 Inmuebles, maquinaria y equipo
7565 Intangibles
7566 Activos biológicos
757 Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
7571 Recuperación de deterioro de inversiones inmobiliarias
7572 Recuperación de deterioro de inmuebles, maquinaria y equipo
7573 Recuperación de deterioro de intangibles
7574 Recuperación de deterioro de activos biológicos
759 Otros ingresos de gestión
7591 Subsidios gubernamentales
7592 Reclamos al seguro
77 INGRESOS FINANCIEROS
771 Ganancia por instrumento financiero derivado
772 Rendimientos ganados
7721 Depósitos en instituciones financieras
7722 Cuentas por cobrar comerciales
7723 Préstamos otorgados
7724 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
7725 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
773 Dividendos
774 Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
775 Descuentos obtenidos por pronto pago
776 Diferencia en cambio
777 Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor
razonable
7771 Inversiones mantenidas para negociación
7772 Inversiones disponibles para la venta
7773 Otras
778 Participación en resultados de entidades relacionadas
7781 Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas
bajo el método del valor patrimonial
7782 Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
779 Otros ingresos financieros
7792 Ingresos financieros en medición a valor descontado
80 MARGEN COMERCIAL
801 Margen comercial
82 VALOR AGREGADO
821 Valor agregado
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
841 Resultado de explotación
88 IMPUESTO A LA RENTA
881 Impuesto a la renta – Corriente
882 Impuesto a la renta – Diferido
11 INVERSIONES FINANCIERAS
111 Inversiones mantenidas para negociación
1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado
11111 Costo
11112 Valor Razonable
1112 Valores emitidos por el sistema financiero
11121 Costo
11122 Valor Razonable
1113 Valores emitidos por entidades
11131 Costo
11132 Valor Razonable
1114 Otros títulos representativos de deuda
11141 Costo
11142 Valor Razonable
1115 Participaciones en entidades
11151 Costo
11152 Valor Razonable
112 Otras inversiones financieras
1121 Otras inversiones financieras
11211 Costo
11212 Valor Razonable
Eliminadas
Eliminadas
Eliminadas
1312 En cartera
Eliminadas
1313 En cobranza
Eliminadas
Eliminadas
1314 En descuento
Eliminadas
Eliminadas
Eliminadas
1332 En cobranza
Eliminadas
1333 En descuento
Eliminadas
149 Diversas
Eliminadas
Eliminadas
Eliminadas
1732 Regalías
Eliminadas
1733 Dividendos
Eliminadas
1931 Personal
1932 Accionistas (o socios)
1933 Directores
Eliminada. Véase la cuenta 144
1939 Diversas
194 Cuentas por cobrar diversas – Terceros
1941 Préstamos
1942 Reclamaciones a terceros
1943 Intereses, regalías y dividendos
1944 Depósitos otorgados en garantía
1945 Venta de activo inmovilizado
1946 Activos por instrumentos financieros
1949 Otras cuentas por cobrar diversas
195 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
1951 Préstamos
1953 Intereses, regalías y dividendos
1954 Depósitos otorgados en garantía
1955 Venta de activo inmovilizado
1956 Activos por instrumentos financieros
1959 Otras cuentas por cobrar diversas
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
2011 Mercaderías
20111 Costo
20114 Valor razonable
Eliminadas.
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos terminados
2111 Productos terminados
21111 Costo
21113 Costo de financiación
21114 Valor razonable
Eliminadas.
23 PRODUCTOS EN PROCESO
231 Productos en proceso
2311 Productos en proceso
23111 Costo
23113 Costo de financiación
Eliminadas.
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas
2411 Materias primas
24111 Costo
24114 Valor razonable
Eliminadas.
26 ENVASES Y EMBALAJES
261 Envases
262 Embalajes
Eliminada
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
3011 Instrumentos financieros representativos de deuda
30221 Costo
30224 Valor razonable
Eliminadas
31 PROPIEDADES DE INVERSIÓN
311 Terrenos
3111 Urbanos
31111 Costo
31112 Revaluación
31114 Valor razonable
3112 Rurales
31121 Costo
31122 Revaluación
31124 Valor razonable
312 Edificaciones
3121 Edificaciones
31211 Costo
31212 Revaluación
31213 Costos de financiación
31214 Valor razonable
313 Obras en curso
3131 31311
Edificaciones
Valor
Costo
razona
31312
31313
31314
ble Revaluación
Costo
Revalu
Costos Costos de financiación
ación Valor razonable
de
32 financi
ACTIVOS POR DERECHO DE USO
321 ación
Propiedad de inversión - arrendamiento financiero
3211 Terrenos
32111 Costo
32112 Revaluación
32114 Valor razonable
3212 Edificaciones
32121 Costo
32122 Revaluación
32123 Costo de financiación
32124 Valor razonable
322 Propiedad, planta y equipo - arrendamiento financiero
3220 Planta productora en producción
32201 Costo
32202 Revaluación
32203 Costo de financiación
3221 Planta productora en desarrollo
32211 Costo
32212 Revaluación
32213 Costo de financiación
3222 Terrenos
32221 Costo
32222 Revaluación
3223 Edificaciones
32231 Costo
32232 Revaluación
32233 Costo de financiación
3224 Maquinaria y equipo de explotación
32241 Costo
32242 Revaluación
32243 Costo de financiación
3225 Unidades de transporte
32251 Costo
32252 Revaluación
3226 Muebles y enseres
32261 Costo
32262 Revaluación
3227 Equipos diversos
32271 Costo
32272 Revaluación
3228 Herramientas y unidades de reemplazo
32281 Costo
32282 Revaluación
323 Propiedad, planta y equipo - arrendamiento operativo
3230 Planta productora en producción
32301 Costo
32302 Revaluación
3232 Terrenos
32321 Costo
3233 Edificaciones
32331 Costo
32332 Revaluación
3234 Maquinaria y equipo de explotación
32341 Costo
32342 Revaluación
3235 Unidades de transporte
32351 Costo
32352 Revaluación
3236 Equipos diversos
32361 Costo
32362 Revaluación
33 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
330 Planta productora
3301 Planta productora en producción
33011 Costo
33012 Revaluación
33013 Costo de financiación
33014 Valor razonable
3302 Planta productora en desarrollo
33021 Costo
33022 Revaluación
33023 Costo de financiación
33024 Valor razonable
331 Terrenos
3311 Terrenos
33111 Costo
33112 Revaluación
332 Edificaciones
3321 Edificaciones
33211 Costo
33212 Revaluación
33213 Costo de financiación
Eliminadas
3324 Instalaciones
33241 Costo
33242 Revaluación
33243 Costo de financiación
3325 Mejoras en locales arrendados.
33251 Costo
33252 Revaluación
33253 Costo de Financiación
333 Maquinaria y equipo de explotación
3331 Maquinaria y equipo de explotación
33311 Costo
33312 Revaluación
33313 Costo de financiación
34 INTANGIBLES
341 Concesiones, licencias y otros derechos
3411 Derechos por concesiones
34111 Costo
34112 Revaluación
3412 Licencias
34121 Costo
34122 Revaluación
3419 Otros derechos
34191 Costo
34192 Revaluación
342 Patentes y propiedad industrial
3421 Patentes
34211 Costo
34212 Revaluación
3422 Marcas
34221 Costo
34222 Revaluación
343 Programas de computadora (software)
3431 Aplicaciones informáticas
34311 Costo
34312 Revaluación
344 Costos de exploración y desarrollo
3441 Costos de exploración
34411 Costo
34412 Revaluación
34413 Costo de financiación
3442 Costos de desarrollo
34421 Costo
34422 Revaluación
34423 Costo de financiación
345 Fórmulas, diseños y prototipos
3451 Fórmulas
34511 Costo
34512 Revaluación
3452 Diseños y prototipos
34521 Costo
34522 Revaluación
35 ACTIVOS BIOLÓGICOS
351 Activos biológicos en producción
3511 De origen animal
35111 Costo
35113 Costo de financiación
35114 Valor razonable
3512 De origen vegetal
35121 Costo
35123 Costo de financiación
35124 Valor razonable
352 Activos biológicos en desarrollo
3521 De origen animal
35211 Costo
35213 Costo de financiación
35214 Valor razonable
3522 De origen vegetal
35221 Costo
35223 Costo de financiación
35224 Valor razonable
36432 Revaluación
36433 Costo de financiación
3644 Unidades de transporte
36441 Costo
36442 Revaluación
3645 Muebles y enseres
36451 Costo
36452 Revaluación
3646 Equipos diversos
36461 Costo
36462 Revaluación
3647 Herramientas y unidades de reemplazo
36471 Herramientas - Costo
38472 Herramientas - Revaluación
38473 Unidades de reemplazo - costo
38474 Unidades de reemplazo - Revaluación
3649 Obras en curso
36491 Costo
36492 Revaluación
365 Desvalorización de intangibles
3651 Concesiones, licencias y otros derechos
36511 Costo
36512 Revaluación
3652 Patentes y propiedad industrial
36521 Costo
36522 Revaluación
3653 Programas de computadora (software)
36531 Costo
36532 Revaluación
3654 Costos de exploración y desarrollo
36541 Costo
36542 Revaluación
36543 Costo de financiación
3655 Fórmulas, diseños y prototipos
36551 Costo
36552 Revaluación
3657 Plusvalía mercantil
3659 Otros activos intangibles
36551 Costo
36552 Revaluación
366 Desvalorización de activos biológicos
3661 Activos biológicos en producción
36611 Costo
36613 Costo de financiación
3662 Activos biológicos en desarrollo
36621 Costo
36622 Costo de financiación
367 Desvalorización de inversiones mobiliarias
3671 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
36711 Costo
3672 Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
36721 Costo
3673 Otras inversiones financieras
36731 Costo
37 ACTIVO DIFERIDO
371 Impuesto a la renta diferido
3711 Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
3712 Impuesto a la renta diferido – Resultados
372 Participaciones de los trabajadores diferidas
3721 Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
3722 Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
373 Intereses diferidos
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros
3732 Intereses no devengados en medición a valor descontado
38 OTROS ACTIVOS
381 Bienes de arte y cultura
3811 Obras de arte
3812 Biblioteca
3813 Otros
382 Diversos
3821 Monedas y joyas
3822 Bienes entregados en comodato
3823 Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
3829 Otros
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
391 Depreciación acumulada propiedades de inversión
3911 Edificaciones
39111 Costo
39112 Revaluación
39113 Costo de financiación
392 Depreciación acumulada propiedades de inversión - arrendamiento
financiero
3921 Edificaciones
39211 Costo
39212 Revaluación
39213 Costo de financiación
393 Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo -arrendamiento
financiero
3932 Edificaciones
39321 Costo
39322 Revaluación
39323 Costo de financiación
3933 Maquinarias y equipos de explotación
39331 Costo
39332 Revaluación
39333 Costo de financiación
3934 Unidades de transporte
39341 Costo
39342 Revaluación
3935 Muebles y enseres
39351 Costo
38352 Revaluación
3936 Equipos diversos
39361 Costo
39362 Revaluación
394 Depreciación acumulada - arrendamiento operativo
3941 Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
39410 Plantas productoras
39411 Terrenos
39412 Edificaciones
39413 Maquinarias y equipos de explotación
39414 Unidades de transporte
39415 Equipos diversos
395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
3952 Depreciación acumulada - Costo
39520 Plantas productoras
39521 Edificaciones
39522 Instalaciones
39523 Mejoras en locales arrendados
39524 Maquinarias y equipos de explotación
39525 Unidades de transporte
39526 Muebles y enseres
39527 Equipos diversos
39528 Herramientas
39529 Unidades de reemplazo
3953 Propiedad, planta y equipo - Revaluación
39530 Plantas productoras
39531 Edificaciones
39532 Instalaciones
39533 Mejoras en locales arrendados
39534 Maquinarias y equipos de explotación
39535 Unidades de transporte
39536 Muebles y enseres
39537 Equipos diversos
39538 Herramientas y unidades de reemplazo
3954 Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
39540 Plantas productoras
39541 Edificaciones
39542 Maquinarias y equipos de explotación
3955 Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
39550 Plantas productoras
396 Amortización acumulada
3961 Intangibles – Costo
hos 39611 Concesiones, licencias y otros derechos
39612 Patentes y propiedad industrial
e) 39613 Programas de computadora (software)
39614 Costos de exploración y desarrollo
39615 Fórmulas, diseños y prototipos
39619 Otros activos intangibles
3962 Intangibles – Revaluación
hos 39621 Concesiones, licencias y otros derechos
39622 Patentes y propiedad industrial
e) 39623 Programas de computadora (software)
39624 Costos de exploración y desarrollo
39625 Fórmulas, diseños y prototipos
39629 Otros activos intangibles
3963 Intangibles – Costos de financiación
39634 Costos de exploración
39635 Costos de desarrollo
Eliminada
extraíbles
398 Depreciación acumulada - activos biológicos en producción
3981 Activos biológicos en producción - costo
39811 Activos biológicos en producción
ELEMENTO 4: PASIVO
Eliminada. No es tributo.
Eliminada. No es tributo.
Eliminadas
4312 Emitidas
Eliminadas
Eliminadas
Eliminadas
Eliminadas
Eliminadas
Eliminadas
Eliminadas
474 Regalías
Eliminadas
475 Dividendos
Eliminadas
Eliminadas
Eliminadas
Eliminadas
Eliminadas
Eliminadas
4775 Intangibles
Eliminadas
Eliminadas
Eliminadas
48 PROVISIONES
481 Provisión para litigios
482 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
49 PASIVO DIFERIDO
491 Impuesto a la renta diferido
4911 Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
4912 Impuesto a la renta diferido – Resultados
492 Participaciones de los trabajadores diferidas
4921 Participaciones de los trabajadores diferi
4922 Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
493 Intereses diferidos
4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros
4932 Intereses no devengados en medición a valor descontado
494 Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
495 Subsidios recibidos diferidos
496 Ingresos diferidos
497 Costos diferidos
50 CAPITAL
501 Capital social
5011 Acciones
5012 Participaciones
502 Acciones en tesorería
51 ACCIONES DE INVERSIÓN
511 Acciones de inversión
512 Acciones de inversión en tesorería
52 CAPITAL ADICIONAL
521 Primas (descuento) de acciones
522 Capitalizaciones en trámite
5221 Aportes
5222 Reservas
5223 Acreencias
5224 Utilidades
523 Reducciones de capital pendientes de formalización
56 RESULTADOS NO REALIZADOS
561 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades
extranjeras
562 Instrumentos financieros – Coberturas
563 Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para
negociación
5631 Ganancia
5632 Pérdida
564
Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
5641 Ganancia
5642 Pérdida
565 Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para
negociación – Compra o venta convencional fecha de liquidación
5651 Ganancia
5652 Pérdida
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
571 Excedente de revaluación
5711 Propiedad de inversión
57111 Adquisición directa
57112 Arrendamiento financiero
5712 Propiedad, planta y equipo
57121 Adquisición directa
57122 Arrendamiento financiero
5713 Intangibles
5714 Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
572 Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
573 Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades
relacionadas
58 RESERVAS
581 Reinversión
582 Legal
583 Contractuales
584 Estatutarias
585 Facultativas
589 Otras reservas
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidades acumuladas
5912 Ingresos de años anteriores
592 Pérdidas acumuladas
5921 Pérdidas acumuladas
5922 Gastos de años anteriores
60 COMPRAS
601 Mercaderías
6011 Mercaderías
60941 Transporte
60942 Seguros
60943 Derechos
60944 aduanero
Comisiones
60945 sOtros costos
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
611 Mercaderías
6111 Mercaderías
67 GASTOS FINANCIEROS
671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
6711 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
6712 Contratos de arrendamiento financiero
6713 Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y
patrimonio
6714 Documentos vendidos o descontados
672 Pérdida por instrumentos financieros derivados
673 Intereses por préstamos y otras obligaciones
6731 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
67311 Instituciones financieras
67312 Otras entidades
6732 Contratos de arrendamiento financiero
6733 Otros instrumentos financieros por pagar
6734 Documentos vendidos o descontados
6735 Obligaciones emitidas
6736 Obligaciones comerciales
Eliminada. Véase la cuenta 64.
674 Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
6741 Pérdida en instrumentos vendidos
675 Descuentos concedidos por pronto pago
676 Diferencia de cambio
677 Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderías
6911 Mercaderías - exportación
69111 Terceros
69112 Relacionadas
6912 Mercaderías - venta local
69121 Terceros
69122 Relacionadas
ELEMENTO 7: INGRESOS
70 VENTAS
701 Mercaderías
7011 Mercaderías - venta de exportación
70111 Terceros
70112 Relacionadas
7012 Mercaderías - venta local
70121 Terceros
70122 Relacionadas
Eliminada.
714 Variación de envases y embalajes
7141 Envases
7142 Embalajes
715 Variación de inventarios de servicios
7151 Inventarios de servicios en proceso
77 INGRESOS FINANCIEROS
771 Ganancia por instrumento financiero derivado
772 Rendimientos ganados
7721 Depósitos en instituciones financieras
7722 Cuentas por cobrar comerciales
7723 Préstamos otorgados
7724 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
7725 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Eliminada
773 Dividendos
774 Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
775 Descuentos obtenidos por pronto pago
776 Diferencia en cambio
777 Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
80 MARGEN COMERCIAL
801 Margen comercial
82 VALOR AGREGADO
821 Valor agregado
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
841 Resultado de explotación
anciación
Falta depreciación revaluación
nanciación
CALCULAR LA PARTICIPACION EN LAS UTILIDADES
90 COSTO DE PRODUCCION
MATERIA PRIMA 120,852.00
MANO DE OBRA 120,000.00
ALQUILER 280,000.00
DEPRECIACIÓN 120,000.00
CONTRATISTA 205,273.00
PARTICIPACION 12,000.00
858,125.00 858,125.00
MULTA SUNAT
EXCESO DE BOLETAS DE VENTA
EXCESO DE DEPRECIACION
MERMA SIN INFORME TECNICO
88 IMPUESTO A LA RENTA
CORRIENTE 59,684.40 DIFERIDO
SALDO DEUDOR
CASILLA 490 PDT RTA ANUAL
SI LA CUENTA 88 ES DE SALDO DEUDOR ---> ES UN GASTO
SI LA CUENTA 88 ES DE SALDO ACREEDOR ---> ES UN INGRESO
22,480.00
22,480.00
12,000.00 NOTA
4,000.00
6,480.00
22,480.00
858,125.00
858,125.00
50,000.00
808,125.00
50,000.00
808,125.00
30,000.00
30,000.00
858,125.00
858,125.00
858,125.00
347150
347150
1,373,000.00
1,076,760.00
2,449,760.00
2,449,760.00
2,449,760.00
1,681,800.00
549,775.00
2,181,775.00
49,800.00
767,960.00
767,960.00
261,135.00
261,135.00
506,825.00
506,825.00
150,000.00
189,100.00
251,500.00
87,600.00
317,725.00
317,725.00
95,875.00
95,875.00
221,850.00
221,850.00
221,850.00
-22,480.00 PARA SUNAT ES GASTO
INF 033-2012 SUNAT
750.00
800.00
900.00
500.00
202,320.00
59,684.40
DIFERENCIA
PERMANENTE TEMPORAL
750.00 750.00
800.00 800.00
900.00 900.00
500.00 500.00
1,400.00
CICIO NI A FUTURO
CICIO PERO SI
29.50% 413.00
413
59,271.40
59,684.40
59,684.40
413.00
413.00
413.00
59,271.40
59,684.40
14,009.86
148,568.74
APERTURA 2020
ASIENTO 1) PLAN CONTABLE ( 2010) PROBLEMAS EN RECLASIFICACIÓN
101 14,185.64 ASIENTO 1
102 2,000.00 1041
1041 455,236.20
107 2,000.00 REVERSIÓN DE PAGO CON CHEQUE
1212 149,703.00 ASIENTO 2
13121 354,000.00 1032
13123 612,225.00
1441 22,000.00 REGISTRO DE SALDO DE CHEQUE N
1629 1,500.00 LA CUENTA CHEQUES EN TRANSITO
1653 2,006.00
1810 49,410.00 ASIENTO 3
20111 6,488,000.00 1042
202 45,000.00
208 19,000.00 POR LA RECLASIFICACIÓN DE SALDO
3223 78,000.00
33111 140,000.00 ASIENTO 4
33211 120,000.00 1312
Dionicio:
33311 70,400.00 Corresponde al resultado
33511 1,610.00 de la hoja de trabajo
3712 4,081.50 POR LA RECLASIFICACION DE SALDO
40111 61,182.00 RELACIONADAS
582 31,644.10
591 284,796.93 ASIENTO 5
122 20,000.00 1411
39131 18,000.00
39132 31,580.00 POR LA ELIMINACIÓN DEL SALDO P
39134 Dionicio: 483.00
Corresponde al
40171 136,478.10 ASIENTO 6
Resultado de la Hoja de
40172 Trabajo 200.00 20111
4031 5,228.01
4032 7,551.57
407 27,359.13 POR LA ELIMINACIÓN DE LOS SALD
4115 10,920.00 DE EXTRACCIÓN Y OTRAS
413 165,859.36
4212 1,558,863.10 ASIENTO 7
4511 207,000.00 39131
4520 64,800.00 39132
4551 49,410.00 39134
5011 5,800,000.00
5221 230,000.00
5911 41,366.04
8,691,539.34 8,691,539.34 POR LA RECLASIFICACIÓN DE LA DE
ASIENTO 8
407
1,500.00
4212 1,500.00
SIÓN DE PAGO CON CHEQUE NO ENTREGADO
1,500.00
1041 1,500.00
RO DE SALDO DE CHEQUE NO ENTREGADO EN
NTA CHEQUES EN TRANSITO
2,000.00
1071 2,000.00
RECLASIFICACIÓN DE SALDO DE DETRACCIONES
22,000.00
1441 22,000.00
ELIMINACIÓN DEL SALDO POR COBRAR A GERENTES
64,000.00
202 45,000.00
208 19,000.00
ELIMINACIÓN DE LOS SALDOS DE MERCADERIAS
RACCIÓN Y OTRAS
18,000.00
31,580.00
483.00
39521 18,000.00
39524 31,580.00
39526 483.00
RECLASIFICACIÓN DE LA DEPRECIACIÓN ACUMULADA
27359.13
417 27359.13
RECLASIFICACIÓN DEL SALDO DE AFP
ES EN TRANSITO
0.00 AJUSTES Y ELIMINACION
PCGE (2010)
Cuenta Sumas del Mayor Saldos
Debe Haber Deudor Acreedor DEBE
101 14,185.64 14,185.64
102 2,000.00 2,000.00
1,500.00
1041 1,909,468.50 1,454,232.30 455,236.20 1,500.00
2,000.00
1071 14,000.00 12,000.00 2,000.00
1212 893,980.00 744,277.00 149,703.00
122 20,000.00 20,000.00
966,225.00
13121 354,000.00 354,000.00
13123 1,037,025.00 424,800.00 612,225.00
22,000.00
1412 1,479.00 1,479.00 0.00
1421 230,000.00 230,000.00 0.00
1441 22,000.00 22,000.00
1629 1,500.00 1,500.00
1653 4,012.00 2,006.00 2,006.00
1810 54,900.00 5,490.00 49,410.00
20111 7,728,000.00 1,240,000.00 6,488,000.00 64,000.00
202 45,000.00 45,000.00
208 19,000.00 19,000.00
3223 78,000.00 78,000.00
33111 140,000.00 140,000.00
33211 120,000.00 120,000.00
33311 70,400.00 70,400.00
33511 4,000.00 2,390.00 1,610.00
3712 2,400.00 2,400.00
39131 18,000.00 18,000.00 18,000.00
39132 31,580.00 31,580.00 31,580.00
39134 478.00 961.00 483.00 483.00
40111 61,182.00
40172 200.00
4031 5,228.01
4032 7,551.57
8
0.00
4115 10,920.00
0.00
413 125,630.00
27,359.13 8.00 417 27,359.13
1,500.00 1 4212 1,560,363.10
4511 207,000.00
4520 64,800.00
4551 49,410.00
5011 5,800,000.00
5221 230,000.00
5911 41,366.04
491,466.99
1,134,647.13 8,691,357.84 8,691,357.84