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    Preguntas Examnen Auditoria

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    Yahiro Vera
    El documento resume los principales conceptos relacionados con la auditoría interna y externa. Explica los diferentes riesgos de auditoría, los componentes de COSO 2013, el objetivo de su creación, y define términos clave como CECI. También describe los atributos de los hallazgos de auditoría y los elementos que componen una evaluación del control interno. Finalmente, introduce conceptos como las normas internacionales de auditoría y las normas de auditoría generalmente aceptadas.

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    El documento resume los principales conceptos relacionados con la auditoría interna y externa. Explica los diferentes riesgos de auditoría, los componentes de COSO 2013, el objetivo de su creación, y define términos clave como CECI. También describe los atributos de los hallazgos de auditoría y los elementos que componen una evaluación del control interno. Finalmente, introduce conceptos como las normas internacionales de auditoría y las normas de auditoría generalmente aceptadas.

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    El documento resume los principales conceptos relacionados con la auditoría interna y externa. Explica los diferentes riesgos de auditoría, los componentes de COSO 2013, el objetivo de su creación, y define términos clave como CECI. También describe los atributos de los hallazgos de auditoría y los elementos que componen una evaluación del control interno. Finalmente, introduce conceptos como las normas internacionales de auditoría y las normas de auditoría generalmente aceptadas.

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    1. ¿Subraye cuáles son los riesgos de Auditoría?

    Riesgo Económico

    Riesgo Inherente

    Riesgo de Control

    Riesgo organizacional

    Riesgo de detección

    2. ¿Cuáles son los componentes de COSO 2013?

    Ambiente de control, evaluación de riesgo, actividades de control, información y

    comunicación, actividades de monitoreo

    Ambiente de control, evaluación de riesgo actividades de monitoreo

    Ambiente interno; Establecimiento de objetivos.; Identificación de acontecimientos,

    Evaluación de riesgos, Respuesta a los riesgos, Actividades de control., Información

    y comunicación, Supervisión

    Ambiente de control, evaluación de riesgo, actividades de control, información y

    comunicación

    3. ¿Con que objetivo se crea COSO II?

    Ayudar a las entidades a evaluar y mejorar sus sistemas de control interno

    Optimizar las decisiones significativas de respuesta ante los riesgos

    Mejorar el desempeño organizacional y la supervisión

    4. ¿Qué es el CECI?
    Un cuestionario de control interno es una herramienta de recolección de datos que una

    empresa le proporciona a sus empleados con el objetivo de realizar una auditoría y

    determinar cuáles son las áreas en las que se debe enfocar una mejora.

    5. ¿Cuál es el objetivo del CECI?

    El objetivo de este cuestionario es ayudar a evaluar los controles generales e internos de

    una empresa. Cada pregunta se refiere a los controles internos globales a un alto nivel,

    mientras que los detalles específicos de los controles internos pueden ser revisados

    durante las visitas a las instalaciones.

    6. ¿Qué dispone la Contraloría General del Estado, a partir de los cambios en la

    legislación ecuatoriana en su oficio No. 22784 SGEN?

    La Contraloría General del Estado dispone como reforma a la Ley Orgánica, las normas

    de control interno para las entidades, organismos del sector público y personas jurídicas

    de derecho privado que dispongan de recursos públicos.

    7. ¿Cómo se conforman las normas de control interno en auditoría?

    Las normas de control interno, se conforman de un grupo de parámetros, criterios,

    disposiciones y procesos regulatorios dentro del control y la gestión en áreas específicas

    como las administrativas, operativas, financieras, de logística, entre otros.

    8. ¿Cuáles son los atributos de los Hallazgos dentro de la evaluación de auditoría?

    Condición

    Criterio

    Causa
    Efecto

    Evaluación del control interno


    En la Auditoría de Gestión, uno de los aspectos a evaluar es el control interno, ya que
    del grado de calidad y cumplimiento que este posea, depende la confianza que podrá
    depositar el auditor, en la realización de los trabajos de auditoría.

    Para el auditor el control interno de mayor calidad, implicará mayor confiabilidad y


    generará menor necesidad de obtención de pruebas de auditoría. Al contrario, un control
    de menor calidad generará menor confiabilidad y consecuentemente una mayor
    necesidad de aplicación de pruebas de auditoría
    Metodología
    Para comprender y evaluar el control interno de la entidad, es necesario:
    1. Conocer los cinco componentes del control interno en la entidad, y que son: el
    ambiente de control, la evaluación de riesgos, las actividades de control, la
    información y comunicación y la supervisión.
    2. Identificar los controles específicos que reducirán el riesgo de control y hacer
    una evaluación del riesgo de control.
    3. Probar la eficacia de los controles.

    I. AMBIENTE DE CONTROL
    Es el fundamento de todos los demás componentes del control interno, proporcionando
    disciplina y estructura. Constituye la base del control interno, ya que determina las
    pautas de comportamiento y tiene una influencia fundamental en el nivel de conciencia
    del personal respecto al control.
    II. EVALUACIÓN DE RIESGOS
    Todas las entidades, independientemente de su tamaño, estructura, naturaleza o tipo de
    actividad enfrentan riesgos en todos los niveles de sus organizaciones. Los riesgos
    afectan la habilidad de la entidad para sobrevivir y no hay una manera práctica de
    reducir los riesgos a cero.
    III. ACTIVIDADES DE CONTROL
    Son las políticas y los procedimientos. Las actividades de control son acciones de las
    personas para implementar las políticas y procedimientos y se dan a todo lo largo y
    ancho de la organización, en todos los niveles y en todas las funciones. Incluyen
    actividades diversas como aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, conciliaciones,
    revisión del desempeño de o operaciones, seguridad de activos y segregación de
    responsabilidades.
    IV. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN.
    Los sistemas de información y comunicación, que rodean las actividades de la entidad,
    permiten que su personal capte e intercambie la información requerida para desarrollar,
    gestionar y controlar sus operaciones.
    V. SUPERVISIÓN
    EL control interno cambia con el tiempo ya que las formas en que se aplican los
    controles tiene que evolucionar, por lo que se requiere que sean supervisados, o sea que
    se lleve a cabo un proceso que valore la calidad del desempeño del sistema en el tiempo,
    lo que asegure que el control interno continúe operando efectivamente.
    Requisitos de los Hallazgos
    Los requisitos básicos en un hallazgo son los siguientes:
    - Importancia relativa que amerite su desarrollo y comunicación formal;
    - Basado en hechos y evidencias precisos que figuren en los papeles de trabajo;
    - Objetivo, al fundamentarse en hechos reales;
    - Basado en una labor de auditoría suficiente para respaldar las conclusiones
    resultantes; y
    - Convincente para una persona que no ha participado en la ejecución de la
    auditoría.
    ATRIBUTO DESCRIPCIÓN SIGNIFICADO
    CONDICIÓN Situaciones actuales encontradas Lo que es
    Ej: ¿Se están incumplendo los criterios? ¿En qué
    medida? ¿Cuál es la desviación del programa x?
    CRITERIO Unidades de medida o normas aplicables Lo que debe ser
    Ej: Las leyes y regulaciones políticas establecen
    que los fondos se gasten económica y
    eficientemente.
    CAUSA Razones de desviación Por qué sucede
    Determinar por qué la condición no cumple con el
    criterio.
    EFECTO Importancia relativa del asunto La consecuencia por
    Determinar los resultados de las consecuencias al no cumplir el criterio
    no cumplir con el criterio.

    1.- ¿Qué son las normas internacionales de auditoría (NIAS)?


    Las normas internacionales de auditoria (NIAS), son emitidas por la federación
    internacional de contadores (IFAC) a través de la Junta Internacional de
    Normas de Auditoria y aseguramiento (IAASB) son normas que se aplican a las
    auditorias para todas las organizaciones, son indispensables para cualquier
    auditor independiente.
    2.- ¿Como nos ayuda o podemos identificar este tipo de normas?
    Estos tipos de normas ayudan a crear una expresión de auditoria y normal para
    fortalecer a todas las organizaciones centrado en promover la calidad de la
    auditoria y las habilidades de los auditores para trabajar en diferentes tipos de
    entidades: públicas y privadas, grandes y pequeñas.
    3.- ¿Que nos fundamenta estas normas?
    El componente fundamental en aplicación de las reglas de auditoria es la
    evaluación de peligros. Esta evaluación ha de ser efectuada teniendo presente
    obviamente el riesgo de auditoría, el peligro de detección y el peligro de
    incorrección material.
    4.- Explique lo que tiene la NIAS315: El auditor debe de identificar y
    valorar riesgos.
    Esta ayuda a establecer que hay que identificar y valorar cada uno de los
    riesgos de incorreción materia siempre y cuando se tenga conocimientos de la
    entidad y su entorno, y del control interno.
    5.- Las NIAS se componen de cinco elementos claves.
     Introducción
     Objetivo
     Definición
     Requisitos
     Solicitud

    6.- ¿Qué son las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS)?


    Son los principios y requisitos que debe cumplir el auditor en el desempeño de
    sus funciones de modo que pueda expresar una opinión técnica responsable,
    también son llamadas Normas Técnicas de Auditoría.
    7.- ¿Quién emite las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas
    (NAGAS)?
    Las NAGAS son emitidas por el comité de Auditoria del Instituto Americano de
    Contadores Públicos de los Estados Unidos de Norteamérica (AICPA)
    8.- ¿Dónde se aplican las NAGAS?
    En general se aplican a todo el proceso del examen y se relacionan
    básicamente con la conducta funcional del auditor como persona humana y
    regula los requisitos y aptitudes que debe reunir para actuar como Auditor.
    9.- ¿Cuál es la clasificación de las Normas NAGAS?
    Normas personales o generales
    Normas relativas a la ejecución del trabajo
    Normas relativas a la preparación de los informes
    10.- ¿Cuál es la importancia de las NAGAS?
    Su propósito es ayudar en la planificación y realización de la auditoría, en la
    supervisión y revisión de la misma y en suministrar evidencia del trabajo
    llevado a cabo para respaldar la opinión del auditor.
    1. ¿Clases de informe de auditoría?
    a) Informe expositivo
    b) Informe demostrativo
    c) Informe interpretativo
    d) Informe explicativo

    ¿Cuántas clases de informe hay?


    a) Informe expositivo
    b) Informe demostrativo o investigación
    c) Informe interpretativo
    d) Informe expositivo, Informe demostrativo o investigación, Informe
    interpretativo

    ¿Qué es el enfoque de la auditoria?


    Son pasos que debe identificar los problemas en la empresa y comenzar con los
    procesos de evaluación.

    En que consiste el informe de auditoria?


    El informe de la auditoría constituye el producto en el cual se presenta el resultado del examen
    realizado.
    En la fase del informe el auditor expresa en forma escrita los resultados derivados de aplicar
    los procedimientos analíticos. En esta fase se explican los hallazgos determinados, su
    condición, criterio, causas y efectos, y se expresan las conclusiones de la auditoria, así como las
    recomendaciones al ente auditado

    Tipos de informes
    El Informe Preliminar o Borrador
    El auditor redacta un informe preliminar o borrador con los resultados de la auditoría, el
    cual es susceptible de adiciones, supresiones o enmiendas, pero es importante que se
    encuentre redactado para la presentación de resultados a la administración, con el
    propósito de conocer su opinión, observaciones y efectuar las mejoras que sean
    pertinentes.
    El Informe Definitivo
    Es el producto con el cual el desarrollo de la auditoría por lo tanto requiere de exactitud,
    Los temas del hecho se deben indicar exactamente. Los errores en la realidad de un
    informe dañan la credibilidad del informe entero y del órgano de control fiscal.
    Posteriormente a la entrega del informe a la entidad auditada, el órgano de control fiscal
    recibe la respuesta enviada por la administración de la entidad auditada, en la cual
    adjunta un plan de acción correctiva y un cronograma con los plazos para implementar
    las recomendaciones giradas en el informe de auditoría de gestión.

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