1. REGISTRO EN LAS CUENTAS T.

ESTADOS FINANCIEROS
MARMOLES EL PINO ltda. PRESENTA EL SIGUIENTE BALANCE DE PRUEBA AL 1 DE ENERO 2014

Efectivo 525000
Clientes 1350000
Inventario de materiales 675000
Inventario de productos en proceso 1500000
Inventario de productos terminados 2400000
Seguros pagados por anticipado 300000
Propiedades, planta y equipo 15750000
Depreciacion acumulada 3975000
Proveedores 2850000
Aportes sociales 12000000
Utilidades retenidas 3675000
22500000 22500000

la compañía es una firma manufactura que emplea un sistema de costeo por ordenes de trabajo.
Durante enero de 201x, tuvieron lugar las siguientes transacciones:

1. Materiales comprados a crèditos: $ 3000000.

2. Materiales requeridos para produccion: $ 2 850.000( 85% matareales directos y 15% material
indirecto).
3. Suministro de fabrica comprados a credito y utiizados : $ 1 432.500
4. Deprecicion de planta y equipo: $ 2 700.000(3/4 relativos al equipo de fabrica y el resto a equipo de ventas y administrs

5. Gastos de publicidad incurridos: $ 3 600.000

6. Costos de sueldos y salarios del periodo:
Mano de obra directa $ 3 375.000
Mano de obra indirecta 750,000
salarios administrativos 2 250.000

6. Seguro expirado durente el mes: $ 225000( 80% corresponden a fabrica y 20% a las actividades
de ventas y administracion).
7. Gastos miscelaneos de ventas y administacion incurridos: $ 712 500
8. Costos indirectos de fabricacion aplicados a la produccion sobre la base de $ 600 por hora-
maquina; 7500 horas- maquina fueron registradas para el mes.
9. $ 10 500 000 de articulos terminados fueron trasferidos al inventario de priductos terminados.
10. Articulos con costo de $ 9 750 000 fueron vendidos a creditos por $ 18 750 000
11. Los cobros a los clientes durante el mes totalizaron $ 18 375 000
12. Se pagaron a los proveedores durente el mes $ 7 000 000 y se abonaron a costos y gastos por
pagar $ 4 250000. -de los sueldos y salarios se pagaron $ 6 300 000

Requerimiento:
Prepare las cuentas T con sus saldos iniciales, transacciones de enero, saldos finales y cierre de
variacion de costos indirectos de fabricacion.
Realice el informe de costos de los productos fabricados y vendidos, el estado de resultdos y el
balance general
Realice el informe de costos de los productos fabricados y vendidos, el estado de resultdos y el
balance general
Registrar en el mayor (Cuentas T)
to a equipo de ventas y administrscion).
 MÀRMOLES EL PINO Ltda
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
1
Asiento de apertura
Efetivo 525000
Cliente 1350000
Inventario de materiales 675000
Inventario de prod. En proceso 1500000
Inventario de produc. Terminados 2400000
Seguros pagados por anticipado 300000
Propiedad Planta y equipo 15750000
Depreciacion acumulada 3975000
Proveedores 2850000
Aportes Social 12000000
Utilidades Retenidas 3675000
P/r Asiento de apertura
2
Inventario de producto terminado 3000000
Iva pagado 360000
1% Impuesto a la renta 30000
Proveedores 3330000
P/r compra de materiales a credito
3
Inventario de productos en proceso
Materiales Directos 85% 2422500
CIF control 15% 427500
Inventario de materiales 2850000
P/r pruduccion ne prodeso para materiales

CIF Control 1432500

Proveedores 1432500
P/r compras de suministros
4
CIF Control
Deprecicion de equipo 2025000
Gastos de adm. Y ventas 675000
Dep. acumulada 2700000
P/r deprecicion planta y equipo
5
Gatos de administracion y ventas 3600000
Bancos 3600000
P/r gastos de publisidad
6
Inventario de productos en proceso
Mano de obra directa 3375000
Contos indirectos de fabricacion 750000
Gastos de administracion y vetas 2250000
Nomina por pagar 6375000
P/r privision de sueldos y salarios
Pasan 42817500 42817500
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 42817500 42817500
7
Costos indirectos de fabricacion control 180000
Gastos de Venta y adm. 45000
Seguro pagado por anticipado 225000
P/r Pagos de seguros
8
gastos de ventas y administracion 712500
banco 712500
p/r gastos miselaños
9
Inv. Producto en proceso 4500000
Costo indirecto aplicado 4500000
p/r CIF aplicados a la prod.
10
Inv. De articulo terminado 10500000
producto en proceso 10500000
p/r articulos terminados en produccion
11
Banco 18750000
Ventas 18750000
p/r ventas de articulos terminados
12
costo de ventas 9750000
Inv. De productos terminados 9750000
p/r los costos que salieron de bodega
13
Bancos 18350000
Clientes 18350000
p/r cobros a proveedores
14
Proveedores 7000000
Costos gastos por pagar 4250000
Nominas por pagar 6300000
Bancos 17550000
P/r pagos de proveedores, nominas y gastos
SUMAN 123155000 123155000

MAYORIZACION

PROVEEDORES INVENTARIO MATERIALES0 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

2850000
0
Guaranda ponce cindy 14/06/2016 3-31

1. REGISTRO EN LAS CUENTAS T. ESTADOS FINANCIEROS; MÁRMOLES EL PINO LTDA. PRESENTA EL ENTE
BALANCE DE PRUEBA DE 1 DE ENERO DEL 2015

EFECTIVOS $ 525,000.00
CLIENTES $ 1,350,000.00
Inventario DE MATERIALES $ 675,000.00
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO $ 1,500,000.00
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 2,400,000.00
SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO $ 300,000.00
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO $ 15,750,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA $ 3,975,000.00
PROVEEDORES $ 2,850,000.00
APORTES SOCIALES 12000000.00
UTILIDADES RETENIDAS $ 3,675,000.00
$ 22,500,000.00 22500000.00
Guaranda ponce cindy 14/06/2016 3-31

MÁRMOLES EL PINO LTDA.

BALANCE GENERAL AL 31 DE ENERO DEL 2015

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVOS $ 1,350,000.00
CLIENTES $ 1,725,000.00
INVENTARIOS
MATERIALES $ 825,000.00
PRODUCTOS EN PROCESO $ 1,297,500.00
PRODUCTOS TERMINADOS $ 3,150,000.00 $ 5,272,500.00
SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO $ 75,000.00
TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE $ 8,422,500.00
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 15,750.00
MENOS DEPRECIACIONES ACUMULADAS $ (6,675,000.00) $ 9,075,000.00
TOTAL DE ACTIVO 17497500.00
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
PROVEEDORES $ 282,500.00
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $ 62,500.00
IMPUESTOS POR PAGAR $ 420,750.00
OBLIGACIONES LABORALES $ 75,000.00
TOTAL PASIVOS $ 840,750.00
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 12,000,000.00 €
UTILIDADES RETENIDAS $ 4,656,750.00
TOTAL PATRIMONIO 16656750.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 17497500.00
Guaranda ponce cindy 14/06/2016 3-31

MÁRMOLES EL PINO LTDA. ENERO DEL 2015

COSTOS DE LOS PRODUCTOS FABRICADOS Y VENDIDOS

MATERIALES DIRECTOS USADOS $ 2,422,500.00

MANO DE OBRA EMPLEADA $ 3,375,000.00
COSTO INDIRECTO DE FABRICACION APLICADA $ 4,500,000.00
TOTAL DE COSTOS MANUFACTURA (NORMA) PARA ENERO $ 10,297,500.00
+INVENTARIO PRODUC. EN PROC. 1 ENERO $ 1,500,000.00
TOTAL COSTO DE PRODUCCION EN PROC.(NORMAL) $ 11,797,500.00
-INVENTARIO PRODUC. EN PROC. 31 ENERO $ (1,297,500.00)
TOTAL COSTO DE PRODUCCION TERMINADA(NORMAL) $ 10,500,000.00
TOTAL COSTO DE PRODUCCION DISPO. PARA LA VENTA(NORMAL$ 2,400,000.00
-INVENTARIO PRODUC. TERMINADOS 31 ENERO $ 12,900,000.00
TOTAL DE COSTOS NORMAL-ARTICULOS VENDIDOS $ (3,150,000.00)
+VARIACION EN LOS CIF $ 9,750,000.00
COSTO (REAL) DE PRODUCTO VENDIDO $ 315,000.00
$ 10,065,000.00

MÁRMOLES EL PINO LTDA.

ESTADO DE RESULTADOS, ENERO 2015

VENTA $ 18,750,000.00
-COSTOS PRODUCTOS VENDIDOS $ (10,065,000.00)
UTILIDAD BRUTA EN VENTA $ 8,685,000.00
-GASTO DE ADMINISTRACION Y VENTA $ (7,282,500.00)
UTILIDAD OPERATIVA $ 1,402,500.00
-15% PARTICIPACION TRABAJADORES $ 210,375.00
GANANCIA ANTES IMP. R $ 1,192,125.00
-22% I.R 262,267.50
929,857.50
Guaranda ponce cindy 14/06/2016 3-31

SUB- APLICACIÓN SOBRE- APLICACIÓN

COSTOS APLICADOS $ 4,815,000.00 COSTOS APLICADOS $ 4,815,000.00

COSTOS REALES $ 4,500,000.00 COSTOS REALES $ 4,500,000.00
DIFERENCIA $ 315,000.00 DIFERENCIA $ 315,000.00

PORCENTUAL

INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO 1297500 0.09

INVENTARIO DE PRODUCTO EN TERMINADO 3150000 0.22
COSTO DE PRODUCCION DE VENTA 10065000 0.69
14512500 100%

INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO $ 315,000.00 0.09 $ 28,162.79

INVENTARIO DE PRODUCTO EN TERMINADO $ 315,000.00 0.22 $ 68,372.09
COSTO DE PRODUCCION DE VENTA $ 315,000.00 0.69 $ 218,465.12
$ 315,000.00
Guaranda ponce cindy 14/06/2016 3-31

PROVEEDORES INVENTARIOS DE MATERIALES

$ 7,000,000.00 $ 2,850,000.00 $ 675,000.00 $ 2,850,000.00
$ 3,000,000.00 $ 3,000,000.00
$ 1,432,500.00

$ 7,000,000.00 $ 7,282,500.00 $ 3,675,000.00 $ 2,850,000.00

SALDO ACREEDOR; $ 282,500.00 SALDO DEUDOR; $ 825,000.00

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO

$ 4,250,000.00 $ 3,600,000.00 $ 1,500,000.00 $ 10,500,000.00
$ 712,500.00 $ 2,422,500.00
$ 3,375,000.00
$ 4,500,000.00
$ 4,250,000.00 $ 4,312,500.00 $ 11,797,500.00 $ 10,500,000.00
SALDO ACREEDOR: $ 62,500.00 SALDO DEUDOR; $ 1,297,500.00

INVENTARIO DE ARTICULOS TERMINADOS COSTO INDIRECTO DE FABRICACION DE CONTROL

$ 2,400,000.00 $ 9,750,000.00 $ 427,500.00
$ 10,500,000.00 $ 1,432,500.00
$ 2,025,000.00
$ 750,000.00
$ 12,900,000.00 $ 9,750,000.00 $ 180,000.00
SALDO DEUDOR; $ 3,150,000.00 $ 4,815,000.00 $ 4,815,000.00

GASTO DE VENTA Y ADMINISTRACION PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

$ 675,000.00 $ 15,750,000.00
$ 3,600,000.00
$ 2,250,000.00
$ 45,000.00
$ 712,500.00 $ 15,750,000.00
$ 7,282,500.00 $ 782,500.00

DEPRECIACION ACUMULADA OBLIGACIONES LABORALES

$ 3,975,000.00 $ 6,300,000.00 $ 6,375,000.00
$ 2,700,000.00

$ 6,675,000.00 $ 6,300,000.00 $ 6,375,000.00

SALDO ACREEDOR: $ 75,000.00

SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO COSTO INDIRECTO DE FABRICACION APLICADOS

$ 300,000.00 $ 225,000.00 $ 4,500,000.00 $ 4,500,000.00
Guaranda ponce cindy 14/06/2016 3-31

$ 300,000.00 $ 225,000.00 $ 4,500,000.00 $ 4,500,000.00

COSTO ARTICULOS VENDIDOS VENTAS
$ 9,750,000.00 $ 18,750,000.00 $ 18,750,000.00
$ 315,000.00

$ 10,065,000.00 $ 10,065,000.00 $ 18,750,000.00 $ 18,750,000.00

CLIENTES EFECTIVO
$ 1,350,000.00 $ 18,375,000.00 $ 525,000.00 $ 11,250,000.00
$ 18,750,000.00 $ 18,375,000.00 $ 6,300,000.00

$ 20,100,000.00 $ 18,375,000.00 $ 18,900,000.00 $ 17,550,000.00

SALDO DEUDOR; $ 1,725,000.00 SALDO DEUDOR; $ 1,350,000.00

VARIACION DEL CIF UTILIDADES RETENIDAS

$ 4,815,000.00 $ 4,500,000.00 $ 3,675,000.00
$ 981,750.00

$ 4,815,000.00 $ 4,500,000.00 $ 4,656,750.00

SALDO DEUDOR; $ 315,000.00

GANANCIA Y PÉRDIDA IMPUESTO POR PAGAR

$ 10,065,000.00 $ 18,750,000.00 $ 420,750.00
$ 7,282,500.00

$ 1,402,500.00 $ 1,402,500.00 $ 420,750.00

MAYORES DEL AJUSTE
SUB-VARIACION
INVENTARIO DE PRODUCTO EN INVENTARIO DE PRODUCTO
PROCESO TERMINADO
$ 1,500,000.00 $ 2,400,000.00
$ 28,162.79 $ 68,372.09

$ 1,528,162.79 $ 2,468,372.09
Guaranda ponce cindy 14/06/2016 3-31

COSTO DE VENTA COSTOS INDIRECTOS APLICADOS

$ 4,815,000.00 $ 315,000.00
$ 218,465.12

$ 5,033,465.12 $ 315,000.00

SOBREVARIACION
INVENTARIO DE PRODUCTO EN INVENTARIO DE PRODUCTO
PROCESO TERMINADO
$ 1,297,500.00 $ 28,162.79 $ 3,150,000.00 $ 68,372.09

$ 1,297,500.00 $ 28,162.79 $ 3,150,000.00 $ 68,372.09

SALDO DEUDOR; $ 1,269,337.21 SALDO DEUDOR; $ 3,081,627.91

COSTO DE VENTA COSTOS INDIRECTOS APLICADOS

$ 10,065,000.00 $ 218,465.12 $ 315,000.00

$ 10,065,000.00 $ 218,465.12 $ 315,000.00

SALDO DEUDOR; $ 9,846,534.88
Guaranda ponce cindy 14/06/2016 3-31

MÁRMOLES EL PINO LTDA.

LIBRO DIARIO
AL 31 DE ENERO DEL 2015
FECHA DETALLE DEBE HABER
1
EFECTIVOS $ 525,000.00
CLIENTES $ 1,350,000.00
INVENTARIO DE MATERIALES $ 675,000.00
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO $ 1,500,000.00
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 2,400,000.00
SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO $ 300,000.00
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO $ 15,750,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA $ 3,975,000.00
PROVEEDORES $ 2,850,000.00
APORTES SOCIALES $ 12,000,000.00
UTILIDADES RETENIDAS $ 3,675,000.00
P/R ASIENTO DE APERTURA
2
INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO $ 28,162.79
INVENTARIO DE PRODUCTO EN TERMINADO $ 68,372.09
COSTO DE PRODUCCION DE VENTA $ 218,465.12
VARIACION DEL CIF $ 315,000.00
SUBVARIACION
P/R AJUSTE DE DEL CIF
3
VARIACION DEL CIF $ 315,000.00
SOBREVARIACION $ 28,162.79
INVENTARIO DE PRODUCTO EN PR $ 68,372.09
INVENTARIO DE PRODUCTO EN TE $ 218,465.12
COSTO DE PRODUCCION DE VENTA
P/R AJUSTE DE DEL CIF
SUMAN $ 23,130,000.00 $ 23,130,000.00