La compañía Electrón, SA se dedica a la compraventa de aparatos eléctricos y m

riesgo de auditoria fue examinada son las cuentas por cobrar, las cuales represe
Empresa es de 30 días máxima de crédito.
Nos contrataron para hacer la auditoria a sus estados financieros al 31 de diciem

CUENTAS POR
2017
COBRAR
Clientes $4,302,500.00
Deudores Diversos 1´020,360.00
Funcionarios y
830,170.00
Empleados

Se presentaron en el auxiliar de clientes al cierre los siguientes saldos:

José Burgos López F-10020

Electrónica, SA F-10021
Electrónica, SA 9917
Electrónica, SA 9924
Electrónica, SA 8780
Electrónica, SA 8420
JM Importaciones 9995
JM Importaciones 9999
Compañía Electrónica
10030
del Sur
Electrodomésticos
10031
México, SA
Electrodomésticos
10035
México, SA
Electrodomésticos
10038
México, SA
Compañía Mueblera
100039
SA de CV
Compañía Mueblera
100040
SA de CV

Con respecto a los deudores diversos, se pudo detectar que el 90% de la cuenta
10% estaba representado por 30 subcuentas por diferencias en ventas a diverso

SE PIDE:

❖      Cumpla con los objetivos de auditoria de existencia y ocurrencia de las cuen

Según los objetivos de existencia y ocurrencia existen las cuenta de cliente

Pero existe una diferencia con el saldo total. En el Balance aparecen $ 5’52
diferencia de $ 500.00 pues su suma total arroja $ 5’520,700.00
 Según los objetivos de existencia y ocurrencia existen las cuenta de cliente
Pero existe una diferencia con el saldo total. En el Balance aparecen $ 5’52
diferencia de $ 500.00 pues su suma total arroja $ 5’520,700.00

En mi criterio se cumplen los objetivos de existencia y Ocurrencia en sus E

En el objetivos de Valuación en mi criterio, no se cumple con principios de
presentada en el auxiliar de clientes y la cifra total del Balance.

❖      Seleccione las pruebas sustantivas a realizar. Realice las analíticas correspo
1.-Proceso de revisión de cuentas por cobrar

El primer paso en el proceso de auditoría de una empresa de cuentas por c

auditores suelen tirar una muestra de clientes o el libro mayor de la empres
como resultado del saldo actual. Este es un paso importante ya que las em
fraudulentos, simplemente añadiendo clientes falsos y el balance de cuenta
revisión de la información de ventas originales revela a los auditores que la
un saldo de cuentas por cobrar

2.-Entrevistar a los empleados de contabilidad

Los auditores normalmente entrevistarán a los empleados que manejan las

empresa opera. Los empleados de contabilidad puede ser necesarios para
que el respaldo suficiente se incluye con la documentación del cliente. Entr
auditores determinar la cantidad de entrenamiento que está involucrado en
de los empleados puede indicar la posibilidad de que se produzcan errores

3.-Verificación de saldos con clientes

Otro procedimiento importante del proceso de auditoría es ponerse en con

cliente que verifique sus cantidades de cuentas por pagar adeudadas a la e
la hacen coincidir con la información interna de la empresa. Las variacione
o más información que necesita ser proporcionada por la empresa para det
normalmente revisan la información de varios meses de la cuenta de cuent
opera a través de un largo período de tiempo.

4.-Seguimiento del proceso de pago

Probar el proceso de pago de las cuentas por cobrar es otra parte importan
cuándo la empresa fue pagada por bienes y servicios, y cuánto tiempo le ll
de las cuentas por cobrar abiertas. La variación entre el importe pagado y e
empresa. Los auditores pueden necesitar revisar las declaraciones bancari
del cheque por parte del cliente.

COMPAÑÍA ELECTRON, SA
CEDULA ANALITICA
CLIENTES
AUDITORIA A 31 DE DICIEMBRE DE 2018
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE
INDICE SUB-ANALITICAS DEL AÑO ANTERIOR
F-10020 José Burgos López
F-10021 Electrónica, SA
9917 Electrónica, SA
9924 Electrónica, SA
8780 Electrónica, SA
8420 Electrónica, SA
9995 JM Importaciones
9999 JM Importaciones
Compañía Electrónica
10030
del Sur
Electrodomésticos
10031
México, SA
Electrodomésticos
10035
México, SA
Electrodomésticos
10038
México,
CompañíaSA Mueblera
100039
SA de CV Mueblera
Compañía
100040
SA de CV
Totales 0.00

RESPONSABLE

❖      Elabore la sumaria correspondiente.

COMPAÑÍA ELECTRON, SA
CEDULA SUMARIA
CUENTAS X COBRAR
AUDITORIA A 31 DE DICIEMBRE DE 2018
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE
INDICE SUB-ANALITICAS DEL AÑO ANTERIOR
1 Clientes $4,302,500.00
2 Deudores Diversos 1´020,360.00
Funcionarios y
3 830,170.00
Empleados
Totales 5,132,670.00

RESPONSABLE

❖      Establezca las conclusiones correspondientes.

Despues de realizarse la auditoria se concluyo que exiten una discrepancia
el de auxiliar de cliente sobre el monto de $500
A su vez, la politica de credito es de 30 días pero existen clientesz los cuale
Importanciones que ya superaron los dias de credito que otorga la empresa
Existe una deuda enorme acerda gerenta de ventas que equivale al 90% de
 COMPAÑÍA ELECTRON, SA
la compraventa de aparatos eléctricos y muebles, uno de los rubros que por su importancia relativa y su
las cuentas por cobrar, las cuales representan el 30% de los activos totales. La política de crédito de la
dito.
a a sus estados financieros al 31 de diciembre de 2018. Se presentan los siguientes saldos:

2018

$5,520,200.00
470,245.00
170,200.00

es al cierre los siguientes saldos:

11/30/2018 $314,000.00
11/30/2018 410,000.00
10/20/2018 310,000.00
10/17/2018 300,000.00
9/28/2018 420,000.00
9/16/2018 410,200.00
11/18/2018 225,200.00
11/20/2018 670,100.00

12/4/2018 810,000.00

12/5/2018 360,000.00

12/6/2018 230,000.00

12/7/2018 180,000.00

12/8/2018 521,200.00

12/9/2018 360,000.00

se pudo detectar que el 90% de la cuenta estaba a cargo del gerente de ventas de la compañía y el otro
uentas por diferencias en ventas a diversos clientes.

oria de existencia y ocurrencia de las cuentas por cobrar, así mismo el objetivo de valuación.

ocurrencia existen las cuenta de clientes y las transacciones fueron registradas correctamente.
ldo total. En el Balance aparecen $ 5’520,200.00 Pero al desglosar la cuenta de clientes nos da una
a total arroja $ 5’520,700.00
vos de existencia y Ocurrencia en sus Estados Financieros.
criterio, no se cumple con principios de contabilidad generalmente aceptados dado la diferencia
y la cifra total del Balance.

s a realizar. Realice las analíticas correspondientes.

or cobrar

itoría de una empresa de cuentas por cobrar es revisar la información que se origina. Los
de clientes o el libro mayor de la empresa cuenta por cobrar y revisar la información que se origina
te es un paso importante ya que las empresas pueden crear fácilmente saldos contables
do clientes falsos y el balance de cuentas por cobrar para reforzar su estado financiero. La
s originales revela a los auditores que las ventas a cuenta que realmente ocurrieron, resultando en

ontabilidad

starán a los empleados que manejan las cuentas de los clientes para determinar lo bien que la
contabilidad puede ser necesarios para verificar la información matemática a cobrar y asegurar
e con la documentación del cliente. Entrevistar a los empleados también pueden ayudar a los
entrenamiento que está involucrado en el proceso de cuentas por cobrar. La falta de capacitación
osibilidad de que se produzcan errores en el proceso de cuentas por cobrar.

es

proceso de auditoría es ponerse en contacto con los principales clientes de la compañía y pedir al
de cuentas por pagar adeudadas a la empresa. Los auditores externos toman esta información y
n interna de la empresa. Las variaciones en las cantidades de dinero se traducirán en más pruebas
proporcionada por la empresa para determinar por qué se produjo la variación. Los auditores
de varios meses de la cuenta de cuentas por cobrar para determinar la forma en que la empresa
de tiempo.

entas por cobrar es otra parte importante del proceso de auditoría. Los auditores examinarán
bienes y servicios, y cuánto tiempo le llevó a la empresa aplicar el dinero recibido para el equilibrio
La variación entre el importe pagado y el monto adeudado también tendrá que ser justificada por la
esitar revisar las declaraciones bancarias de la compañía para el completar la fuente del depósito

ECTRON, SA
NALITICA
TES
CIEMBRE DE 2018
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO AL 31 DE DICIEMBRE
DEL AÑO EXAMEN DEBE HABER SEGÚN AUDITORIA
$314,000.00 $314,000.00
410,000.00 $410,000.00
 310,000.00 $310,000.00
300,000.00 $300,000.00
420,000.00 $420,000.00
410,200.00 $410,200.00
225,200.00 $225,200.00
670,100.00 $670,100.00
810,000.00 $810,000.00
360,000.00 $360,000.00
230,000.00 $230,000.00
180,000.00 $180,000.00
521,200.00 $521,200.00
360,000.00 $360,000.00
5,520,700.00 5,520,700.00

AUDITOR

e.

ECTRON, SA
UMARIA
COBRAR
CIEMBRE DE 2018
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO AL 31 DE DICIEMBRE
DEL AÑO EXAMEN DEBE HABER SEGÚN AUDITORIA
$5,520,200.00 $5,520,200.00
470,245.00 $470,245.00
170,200.00 $170,200.00
6,160,645.00 6,160,645.00

AUDITOR

spondientes.
e concluyo que exiten una discrepancia entre el saldo que tiene de cliente en el balance general y
nto de $500
30 días pero existen clientesz los cuales son, Jose Burgos Lopez, Electronica S.A. y JM
os dias de credito que otorga la empresa aun no han pagado.
renta de ventas que equivale al 90% de la cuenta Deudores diversos ( $ 423,220.50)
portancia relativa y su
ítica de crédito de la

saldos:

$5,520,700.00

la compañía y el otro

aluación.

as correctamente.
clientes nos da una
 dado la diferencia

origina. Los
mación que se origina
contables
nanciero. La
ieron, resultando en

ar lo bien que la
cobrar y asegurar
en ayudar a los
alta de capacitación

compañía y pedir al
n esta información y
cirán en más pruebas
n. Los auditores
en que la empresa

ores examinarán
bido para el equilibrio
ser justificada por la
fuente del depósito
el balance general y

a S.A. y JM

20.50)