Procedimientos Análiticos de Auditoria

PROCEDIMIENTOS
ANALÍTICOS
INTEGRANTES DEL EQUIPO:
❖ MENDOZA JARAMILLO, ROSA ANDREA
❖ RUA QUINTANA, ROCIO
❖ VILCHEZ TRUJILLO, ZULEMA
PROCEDIMIENTOS ANÁLITICOS
Objetivos:
a) Obtener evidencia de auditoría relevante y confiable al utilizar

procedimientos analíticos sustantivos.
b) Diseñar y realizar procedimientos analíticos cerca del final de

la auditoría que ayuden al auditor a formarse una conclusión
general sobre si los EE.FF. son consistentes con el entendimiento
del auditor de la entidad.
Definición:
"Procedimientos analíticos" es la evaluación de la

información financiera a través de análisis de relaciones
de datos financieros y no financieros, también incluyen
el análisis de índices, fluctuaciones o relaciones
identificadas que son inconsistentes con otra
información relevante o que se desvían de las
cantidades pronosticadas.
Si a través de los procedimientos analíticos se

identificaran fluctuaciones o relaciones inconsistentes
con otra información relevante o que sean diferentes a
las proyecciones o valores esperados, el auditor
deberá:
✔ Realizar investigaciones y documentar las

evidencias.
✔ Aplicar otros procedimientos de auditoria de acuerdo

a las circunstancias.
¿En que etapas se aplican los
procedimientos analíticos
Evaluación de
riesgos y Responder a los Evaluar y concluir
riesgos
planificación
Se obtiene información
del cliente desde el Con suficiente
inicio (el entendimiento Gracias a los evidencia apropiada de
de la entidad, controles procedimientos auditoría, se realizará
internos, entorno analíticos, se desarrolla procedimientos
relevante para la una respuesta adecuada específicos de
auditoría). a los riesgos conclusión por ejemplo,
Se determina un nivel identificados y se la identificación de
de materialidad de la ejecuta los eventos posteriores y la
planeación, la cual se procedimientos de obtención de una carta
utilizará para identificar auditoría planeados. de manifestaciones de
los riesgos de la gerencia.
incorrección material.
¿Por qué el auditor debe aplicar procedimientos

analíticos en la etapa de planeación?
El auditor deberá aplicar procedimientos analíticos en

la etapa de planeación para obtener un mayor
conocimiento del negocio del cliente e identificar
áreas de riesgo potencial.
Cuando el auditor aplique procedimientos analíticos
como procedimientos sustantivos debe tener en cuenta
lo siguiente:
1. Determinar si son adecuados para las aseveraciones
especificas, tomando en cuenta el riesgo evaluado.
2. La confiabilidad de la información sobre las que se
aplican, tomando en cuenta si la información es
comparable y su relevancia.
3. La naturaleza y el grado que puede desagregarse la
información financiera (información por segmentos).
4. La disponibilidad de la información financiera y la no
financiera.
5. Determinar las diferencias entre los importes registrados
y los valores esperados.
¿Cuál es la finalidad de la aplicación de procedimientos
analíticos?
Ayudar al auditor a planear la naturaleza, oportunidad y

alcance de los procedimientos de auditoría a aplicarse.
Como procedimiento sustantivo, cuando su uso puede ser
más efectivo o eficiente que las pruebas de detalles para
reducir el riesgo de detección para aseveraciones
específicas de los estados financieros; y
Como una revisión global de los estados financieros en la
etapa de revisión final de la auditoría.
Aseveraciones: representación o declaración de la gerencia incorporada en los
estados financieros (integridad, hecho ocurrido, exactitud, corte, contabilizado,
existencia, valuación, derechos/obligaciones, revelación, presentación).
¿Que incluyen los procedimientos

analíticos?
Comparaciones, relaciones, de la información financiera con:
• Información de periodos anteriores
• presupuestos o pronósticos o expectativas del auditor, como
una estimación de depreciación, deterioro de cuentas por
cobrar, inventarios.
• información similar de otras empresas, como comparación de
la proporción de ventas a cuentas por cobrar, con el promedio
de la industria o con otras entidades de tamaño comparable.
• Información que tengan un patrón predecible basado en la
experiencia de la empresa, como porcentajes de márgenes
brutos.
• Comparaciones entre información financiera e información no
financiera (costos de planillas con relación al número de
empleados).
AMBITO DE APLICACIÓN
• Estados financieros individuales, consolidados.

• Información financiera por divisiones, segmentos
• La selección de procedimientos, métodos y alcance es de

acuerdo al criterio profesional.

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b) Diseñar y realizar procedimientos analíticos cerca del final de

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