• C.P.C. y P.C en Fi.

Salvador Rotter Aubanel

 Régimen Simplificado de Confianza
(RESICO) 2022

2
3
 Personas Físicas (RESICOF)

4
 Físicas Morales
Régimen de Estímulo fiscal
Deroga Incorporación de acumulación
Fiscal (RIF) al cobro

Reemplaza RESICO PF RESICO PM

5
 AE y SP

Opcional

Arrendamiento

Características PF
Ingresos ejercicio anterior
máximos $3,500,000.00

Pagos provisionales
mensuales

El impuesto es sobre el
ingreso
De la actividad

No hay deducciones

Personal

Salarios
Pueden obtener además
ingresos por
Intereses

Artículo 113-E
6
Ejercicio Regla 3.13.23.
de la
opción
PF RGL o ARR

Ficha trámite 71/CFF

Actualización de obligaciones

7
Copropiedad
Regla 3.13.24 y 25.

En conjunto sus ingresos no excedan

de
$3’500,000.00

Designen un representante común

8
Tabla mensual
Monto de los ingresos amparados por
comprobantes fiscales efectivamente Tasa aplicable
cobrados, sin impuesto al valor agregado
(pesos mensuales)
Hasta 25,000.00 1.00%
Hasta 50,000.00 1.10%
Hasta 83,333.33 1.50%
Hasta 208,333.33 2.00%
Hasta 3,500,000.00 2.50%

Artículo 113-E

9
 Ingreso
Base de ISR Ingresos netos
cobrado

Rebajas,
Emitir CFDI de
Requisito descuentos y
egresos
devoluciones

RM 3.13.13

10
11
 AE y P AE y P
Concepto Salarios
sección I * sección IV
Ingreso 25,000.00 25,000.00 25,000.00
Deducciones 0.00 20,646.65 0.00
Base 25,000.00 4,353.35 25,000.00
Cálculo Tarifa art. 96 Tarifa art. 96 1%
ISR 3,899.00 250.00 250.00
Neto 21,101.00 4,103.35 ⨷

* Las deducciones representan el 82.59% del ingreso,

por lo que la base representa una utilidad del 17.41%

12
 AE y P AE y P
Concepto Salarios
sección I * sección IV
Ingreso 50,000.00 50,000.00 50,000.00
Deducciones 0.00 42,427.56 0.00
Base 50,000.00 7,572.44 50,000.00
Cálculo Tarifa art. 96 Tarifa art. 96 1.10%
ISR 10,219.00 550.00 550.00
Neto 39,781.00 7,022.44 ⨷

* Las deducciones representan el 84.86% del

ingreso, por lo que la base representa una
utilidad del 15.14%

13
 AE y P AE y P
Concepto Salarios
sección I * sección IV
Ingreso 83,333.33 83,333.33 83,333.33
Deducciones 0.00 70,882.99 0.00
Base 83,333.33 12,450.34 83,333.33
Cálculo Tarifa art. 96 Tarifa art. 96 1.50%
ISR 20,262.00 1,250.00 1,250.00
Neto 63,071.33 11,200.34 ⨷

* Las deducciones representan el 85.06%

del ingreso, por lo que la base representa
una utilidad del 14.94%

14
 AE y P AE y P
Concepto Salarios
sección I * sección IV
Ingreso 208,333.33 208,333.33 208,333.33
Deducciones 0.00 182,076.45 0.00
Base 208,333.33 26,256.88 208,333.33
Cálculo Tarifa art. 96 Tarifa art. 96 2.00%
ISR 62,263.00 4,167.00 4,167.00
Neto 146,070.33 22,089.88 ⨷

* Las deducciones representan el 87.40% del

ingreso, por lo que la base representa una
utilidad del 12.60%

15
 AE y P AE y P
Concepto Salarios
sección I * sección IV
Ingreso 291,666.67 291,666.67 291,666.67
Deducciones 0.00 252,057.76 0.00
Base 291,666.67 39,608.91 261,666.67
Cálculo Tarifa art. 96 Tarifa art. 96 2.50%
ISR 90,596.00 7,292.00 7,292.00
Neto 201,070.67 32,316.91 ⨷

* Las deducciones representan el 86.42%

del ingreso, por lo que la base representa
una utilidad del 13.58%

16
Tabla anual

Monto de los ingresos amparados por

comprobantes fiscales efectivamente Tasa aplicable
cobrados, sin impuesto al valor agregado
(pesos mensuales)
Hasta 300,000.00 1.00%
Hasta 600,000.00 1.10%
Hasta 1,000,000.00 1.50%
Hasta 2,500,000.00 2.00%
Hasta 3,500,000.00 2.50%

Artículo 113-F

17
 PF AGAPES
Las pérdidas de
ejercicios anteriores

Pueden disminuir PF RGL

de los ingresos en
la declaración anual

El exceso de
RIF
deducciones

RM 3.13.22

18
 No pueden tributar Sean socios de una PM

Sean partes relacionadas

Residentes en el
extranjero con EP en TN

Tengan ingresos en Administrador o

TERREFIPRES comisario

Obtengan ingresos Honorarios

asimilables a salarios preponderantes
Honorarios
Soliciten asimilación por
ingresos por
Actividades
empresariales

Artículo 113-E

19
Excepción Socios de PM

No contribuyentes del ISR

Siempre que no reciban

Anticipos de remanente

Excepto Intereses de fondos , cajas de ahorro, y cooperativas

de ahorro y préstamo
Socios de cooperativas de producción AGAPES

RM 3.13.10

20
 Artículo 113-E

21
 A partir del mes
Efectúan pago
AGAPES en el que rebasen
provisional de ISR
$900,000.00

RM 3.13.11

22
 Artículo 113-J

23
 Inscripción en el RFC

Tener FIEL

Por todos sus ingresos

Tener activo el BT

Complementos de pago

Obligaciones Emitir CFDIS

Entregarlos a los clientes
que lo soliciten
Solicitar CFDIS de sus gastos
e inversiones
En caso contrario se debe
Puede ser cancelado sólo en el
expedir CFDI global con RFC
mismo mes de expedición
genérico

Emitir CFDI

Empleados Efectuar retenciones

Presentar su pago
Enterarlas mensualmente
provisional mensual

Presentar declaración anual

Artículo 113-G

24
 Inscripción
al RESICOF Regla 3.13.1.

Ficha trámite 39/CFF

Inscripción en el RFC

A más tardar 31 de enero

25
Reanudación
de
actividades
Regla 3.13.2.
en
RESICOF
Primer párrafo

Ficha trámite 74/CFF

Reanudación de actividades

26
 Cambio Regla 3.13.2.
de
régimen
a Segundo párrafo
RESICOF
Ficha trámite 71/CFF

Actualización de obligaciones

27
 RIF RESICOF RIF

RM 3.13.12

28
 Estar activos en
el RFC

Regreso Reanudación la
Suma de CFDIS
No ser EFO al no hayan
excedido el
RESICOF límite

Tener opinión
del SAT positiva

Artículo 113-H

29
 RM 3.13.3

30
 RM 3.13.4

31
 Ingresos que puede obtener un RESICOF Venta de casa habitación
y no cuentan para determinar el monto
de $3’500,000.00 Donativos

Indemnizaciones laborales

Herencias

Fondos de pensión

Intereses moratorios

Indemnizaciones por penas convencionales

RM 3.13.5

32
 RESICO

Momento en que

No se cumplan los
requisitos
En el mes
siguiente deberá

Presentar declaraciones complementarias

de todos los meses anteriores

RM 3.13.6

33
 PTU

10%

Utilidad

Igual

Ingresos

Menos

Deducciones
comprobadas

Artículo 113-G

34
 Artículo 113-I

35
 Personas Morales (RESICOM)

36
 RTN

Obligatorio

Socios sólo PF
Ingresos ejercicio anterior
menores a $35’000,000.00

Características PM
Pagos provisionales
mensuales

No se aplica CU para efectuar

PP
Ingresos cobrados menos
Los ingresos se acumulan al
30% de
cobro
Deducciones autorizadas
Las deducciones proceden al
pago Utilidad acumulada

PTU pagada

Pagos provisionales
Pérdidas de ejercicios
anteriores
No determinan ajuste por
inflación
Los PP anteriores
Deducen compras en lugar
Se restan
de costo de ventas
Las retenciones de ISR de los
bancos

Artículo 206

37
 RM 3.13.16

38
 Algún integrante
sea a su vez
socio de otra PM
y tenga en el
Sus ingresos Realicen
control
excedan del actividades por
monto medio de
fideicomisos

Realicen
Sociedades
actividades en
cooperativas
una A en P
No pueden
tributar en
este
estímulo
No Sistema
contribuyentes financiero

Régimen
AGAPES opcional de
grupos
Régimen de
coordinados

Artículo 206

39
 Artículo 207
40
 Deducciones

Devoluciones y Cuotas patronales de Incremento de fondos

Compras Gastos Inversiones Intereses
descuentos seguridad social de pensiones

Siempre que primero

se hubiesen Cambian las tasas Capitales tomados en
acumulado préstamo invertidos
en los fines de la
actividad

Artículo 208

41
 Activo General Estímulo
Inmuebles monumentos históricos 10% 20%

Inmuebles 5% 13%

Mobiliario 10% 25%

Automóviles 25% 25%

Equipo de Cómputo 30% 50%

Maquinaria no especificada 10% 20%

Bicicletas y Motocicletas 25% 50%

Inversión máxima anual $3’000,000.00 en conjunto Artículo 209 y RM 3.13.17

42
 Requisitos de Concepto de Pérdidas
No deducibles Obligaciones
las deducciones inversiones fiscales

Régimen Régimen Régimen Régimen Régimen

general general general general general

Capítulo IX Capítulo V
Art. 27 LISR Art. 28 LISR Artículo 32
del Título II del Título II

Artículos 208; 209; 210 y 2013

43
 Facilidades (RESICO)

44
 No tendrán
que presentar

Contabilidad
DIOT
electrónica

RM 3.13.19

45
 RM 3.13.20
46
 RM 3.13.21
47
 SAT SAT PF
Información
Verifica que Deja de tributar
contenida en sus
cumpla requisitos por
bases de datos PF
PF incumplimiento
y PM

Modifica las
Modifica SAT modifica
obligaciones a
obligaciones obligaciones y
más tardar el 6 de
fiscales notifica
enero de 2022

La PF no podrá
regresar al
RESICOF

RM 3.13.26, 27 y 28

48
Proveedores de Emitir a más tardar dentro de los tres días
posteriores al último día del mes de que se trate

RESICOS
Llevar un registro electrónico con la información de
las operaciones realizadas en el mes con cada
Opción de un RESICO
CFDI mensual
por todas sus
operaciones
Considerar como fecha de expedición del CFDI, el
último día del mes por el que se emita el mismo

Detallar en el CFDI las operaciones realizadas en el

mes con el RESICO

RM 3.1329

49
 MUCHAS
GRACIAS

50