Contabilidad II

Inicia operaciones 01/01/2020

con los siguientes saldos

Caja Moneda Nacional 85,000.00

Caja Moneda Extranjera 55,000.00
Bancos Moneda Nacional 450,000.00
Cuentas por cobrar
Cliente A 25,000.00
Cliente B 225,000.00
Cliente C 200,000.00
Mobiliario y Equipo de Oficina 155,500.00
Equipo de Reparto 50,000.00
Inventario inicial 350,000.00
Acreedores Diversos 30,000.00
Proveedores 125,000.00
Retenciones por pagar 5,000.00
Capital 1,435,500.00

Operaciones del Mes

1 El 01/01/2020 celebra un contrato por servicios profesionales contables, por el valor de $450.00
pagados mediante cheque
2 El 02/01/2020 se compra inventarios por el valor de C$100,000.00 impuestos incluidos, quedan
3 Se vende mercancias por el valor de C$ 100,000.00 Màs impuestos a cliente A , la venta se can
45% contado y el resto al crèdito
4 De la compra de inventarios realizada el dia 02/01/2020 devolvimos la cantidad de C$8,000.00
5 El cliente A, nos devuelve inventarios por el valor de C$ 5,000.00 por encontrarse en mal estad
6 Se cancela a los proveedores el 25% de su saldo mediante cheque, el proveedor es gran contrib
7 15/01/2020 Se compra mercancias por el valor de C$55, 000.00 de las cuales pagamos el 30%
El proveedor nos cobra un cargo extra por el valor de C$4,000.00 por servicios de fletes los cua
8 Se paga Salarios del mes por C$20,000.00 Al contado , 50% Gastos de Administraciòn , y el re
9 Se vende mercancias por el valor de C$ 200,000.00 Màs impuestos a cliente B , la venta se can
40% Crèdito y resto al contado

Se pide
Registrar en esquema de mayor todas las operaciones
Mediante el sistema analitico
Preparar los auxiliares de cartera por cada uno de los client
Determinael costo de venta
Preparar el Estado de resultados
Preparar el Balance General
 por el valor de $450.00 t/c:36

estos incluidos, quedandose a deber

ente A , la venta se cancela de la siguiente manera

antidad de C$8,000.00 en concepto de inventario defectuosos

ncontrarse en mal estado
oveedor es gran contribuyente
uales pagamos el 30% con cheque y el resto al crédito
rvicios de fletes los cuales pagamos en efectivo.
Administraciòn , y el resto gastos de Venta
ente B , la venta se cancela de la siguiente manera
300000
5000
295000
 COMPROBANTE DE DIARIO
FECHA 1/1/2020 NO. DE COMPROBANTE
Concepto Saldo inicial
CODIGO DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE
1 ACTIVO
11 ACTIVO PASIVO
1101 CAJA 140,000.00
110101 Caja Moneda Nacional 85,000.00
110102 Caja Moneda Extranjera 55,000.00
1102 BANCO 450,000.00
110201 Moneda nacional 450,000.00
1103 INVENTARIO 350,000.00
110301 Inventario Generak 350,000.00
1104 CUENTA POR COBRAR 450,000.00
110401 Cliente A 25,000.00
110402 Cliente B 225,000.00
110403 Cliente C 200,000.00
12 ACTIVO NO CORRIENTE
1201 Mobiliario y Equipo de Oficina 155,500.00
1202 Equipo de Reparto 50,000.00
2 PASIVO
21 PASIVO CORRIENTE
2101 Acreedores Diversos
2102 Proveedores
2103 Retenciones por pagar
3 Capital
31 Capital Social
SUMAS IGUALES C$ 1,595,500.00
-
COMPROBANTE DE DIARIO
FECHA 1/1/2020 NO. DE COMPROBANTE
Concepto Pago de contrato por servicio profesionales
CODIGO DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE
5101 Gasto de Administracion 16,200.00
510101 Contrato por servicio profesionales 16,200.00
2103 Retencion por pagar
210301 Retencion 10% 1,620.00
1103 Banco
110301 Banco moneda Nacional 14,580.00
SUMAS IGUALES C$ 16,200.00

COMPROBANTE DE DIARIO
FECHA 1/2/2020 NO. DE COMPROBANTE
Concepto Compra de inventario
 CODIGO DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE
4201 Compras 86,956.52
420101 Compras inventario 86,956.52
1105 Impuesto pagado por anticipado 13,043.48
110501 IVA acreditable 13,043.48
2102 Proveedores
SUMAS IGUALES C$ 100,000.00

COMPROBANTE DE DIARIO
FECHA 1/5/2021 NO. DE COMPROBANTE
Concepto Venta de mercancia al cliente A
CODIGO DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE
1104 Cuenta por cobrar 63,250.00
110401 Cliente A 63,250.00
1102 BANCO 51,750.00
110201 Banco moneda nacional 51,750.00
4101 INGRESOS
410101 Venta 100,000.00
2104 IMPUESTO POR PAGAR
210401 Iva por pagar 15,000.00

SUMAS IGUALES C$ 115,000.00

COMPROBANTE DE DIARIO
FECHA 1/6/2020 NO. DE COMPROBANTE
Concepto Devolucion sobre compra realizada el 02/01/2020
CODIGO DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE
2102 Proveedores 8,000.00
210201 Proveedores 8,000.00
4203 Devolucion de compras
420301 Devolucion/ compra 6,956.52
1105 Impuesto pagado por anticipado
110501 IVA acreditable 1,043.48
SUMAS IGUALES C$ 8,000.00

COMPROBANTE DE DIARIO
FECHA 1/8/2020 NO. DE COMPROBANTE
Concepto Devolucion sobre venta del cliente A
CODIGO DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE
4102 Devolucion sobre venta 4,347.83
410201 Devolucion sobre venta cliente A 4,347.83
 2104 IMPUESTO POR PAGAR 652.17
210401 Iva por pagar 652.17
1104 Cuenta por cobrar
110401 Cliente A 5,000.00

SUMAS IGUALES C$ 5,000.00

COMPROBANTE DE DIARIO
FECHA 1/10/2021 NO. DE COMPROBANTE
Concepto Cancelacion del 25% de saldo a proveedores
CODIGO DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE
2102 Proveedores 54,250.00
210201 Proveedores 54,250.00
1102 Banco
110201 Banco moneda nacional 54,250.00

SUMAS IGUALES C$ 54,250.00

COMPROBANTE DE DIARIO
FECHA 1/15/2021 NO. DE COMPROBANTE
Concepto Compra de mercancia se paga 30% con cheque y el resto a credito y pagamos flete en efectivo
CODIGO DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE
4201 COMPRA 55,000.00
420101 Compra mercancia 55,000.00
1105 Impuesto pagado por anticipado 8,250.00
110501 IVA acreditable 8,250.00
1102 Banco
110201 Banco moneda nacional 18,975.00
2102 Proveedores
210201 Proveedores 44,275.00
4202 Gasto de compra 4,000.00
420201 Flete 4,000.00
1101 Caja
110101 Moneda Nacional 4,000.00

SUMAS IGUALES C$ 63,250.00

COMPROBANTE DE DIARIO
FECHA 1/15/2020 NO. DE COMPROBANTE
Concepto pago de salario 50% administracion y 50% en ventas
CODIGO DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE
5101 Gasto de Administracion 10,000.00
510102 Salario 10,000.00
5102 Gasto de Venta 10,000.00
510201 Salario 10,000.00
1102 Banco
110201 Moneda nacional 10,000.00
SUMAS IGUALES C$ 20,000.00

COMPROBANTE DE DIARIO
FECHA 1/29/2021 NO. DE COMPROBANTE
Concepto Venta de mercancias
CODIGO DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE
1104 Cuenta por cobrar 92,000.00
110402 Cliente B 92,000.00
1101 Caja 138,000.00
110101 Moneda Nacional 138,000.00
4101 Ingresos
410101 Venta 200,000.00
2104 Impuesto por pagar
210401 IVA por pagar 30,000.00

SUMAS IGUALES C$ 230,000.00

COMPROBANTE DE DIARIO
FECHA 1/30/2020 NO. DE COMPROBANTE
Concepto Ajuste No. 1
CODIGO DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE
INGRESOS 4,347.83
Venta 4,347.83
DEVOLUCION SOBRE VENTA
Devolucion/ venta 4,347.83

SUMAS IGUALES C$ 4,347.83

COMPROBANTE DE DIARIO
FECHA 1/30/2020 NO. DE COMPROBANTE
Concepto Ajuste No. 2
CODIGO DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE
COMPRAS 4,000.00
Compras generales 4,000.00
GASTO DE COMPRA
Fletes 4,000.00

SUMAS IGUALES C$ 4,000.00

COMPROBANTE DE DIARIO
FECHA 1/30/2020 NO. DE COMPROBANTE
Concepto Ajuste No. 3
CODIGO DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE
DEVOLUCIÓN SOBRE COMPRA 6,956.52
Devolución / compra 6,956.52
COMPRA
Compra generales 6,956.52

SUMAS IGUALES C$ 6,956.52

COMPROBANTE DE DIARIO
FECHA 1/30/2020 NO. DE COMPROBANTE
Concepto Ajuste No. 4
CODIGO DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE
COMPRA 350,000.00
Compra general 350,000.00
INVENTARIO
Inventario general 350,000.00
 SUMAS IGUALES C$ 350,000.00

COMPROBANTE DE DIARIO
FECHA 1/30/2020 NO. DE COMPROBANTE
Concepto Ajuste No. 5
CODIGO DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE
INVENTARIO 50,000.00
Inventario final 50,000.00
COMPRAS
Compras generales 50,000.00

SUMAS IGUALES C$ 50,000.00

COMPROBANTE DE DIARIO
FECHA 1/30/2020 NO. DE COMPROBANTE
Concepto Ajuste No. 5
CODIGO DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE
COSTO 50,000.00
Costo de venta 50,000.00
INVENTARIO
Inventario final 50,000.00

SUMAS IGUALES C$ 50,000.00

COMPROBANTE DE DIARIO
FECHA 1/30/2020 NO. DE COMPROBANTE
Concepto Ajuste No. 5
CODIGO DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE
COSTO 50,000.00
Costo de venta 50,000.00
INVENTARIO
Inventario final 50,000.00
SUMAS IGUALES C$ 50,000.00
 Saldo inicial

HABER

30,000.00
125,000.00
5,000.00

1,435,500.00
C$ 1,595,500.00

1
s
HABER

1,620.00

14,580.00

C$ 16,200.00

2
 HABER

100,000.00
C$ 100,000.00

HABER

100,000.00

15,000.00

C$ 115,000.00

4
2020
HABER

6,956.52

1,043.48

C$ 8,000.00
1.15

HABER
 5,000.00

C$ 5,000.00

6
es
HABER

54,250.00

C$ 54,250.00

7
pagamos flete en efectivo
HABER

18,975.00

44,275.00

4,000.00

C$ 63,250.00

8
entas
HABER

20,000.00

C$ 20,000.00

HABER

200,000.00

30,000.00

C$ 230,000.00

10

HABER

4,347.83

C$ 4,347.83

Err:509
 10

HABER

4,000.00

C$ 4,000.00

10

HABER

6,956.52

C$ 6,956.52

10

HABER

350,000.00
C$ 350,000.00

10

HABER

50,000.00

C$ 50,000.00

10

HABER

50,000.00

C$ 50,000.00

10

HABER

50,000.00
C$ 50,000.00
 CAJA BANCO INVENTARIO
140,000.00 4,000.00 7 450,000.00 14,580.00 1 350,000.00
3 51,750.00 54,250.00 6 A4c 50,000.00
9 138,000.00 18,975.00 7
20,000.00 8

140,000.00 4,000.00 639,750.00 107,805.00 400,000.00

136,000.00 531,945.00 C$ 50,000.00

Mobiliario y Equipo de Oficina Equipo de Reparto Acreedores Diversos

155,500.00 50,000.00

Retenciones por pagar Capital Gasto de Administracion

5,000.00 1,435,500.00 1 16,200.00
1,620.00 1 8 10,000.00

6,620.00 26,200.00

DEV/ COMPRA VENTA DEV/ VENTA

A3 6,956.52 6,956.52 4 A1 4,347.83 100,000.00 3 5 4,347.83
200,000.00 9

6,956.52 6,956.52 4,347.83 300,000.00 4,347.83

- A5 439,000.00 295,652.17 -
- 143,347.83 A6
 GASTO DE VENTA IMPUESTO PAG X ANTI IMPUESTO X PAGAR
8 10,000.00 2 13,043.48 1,043.48 4 5 652.17
7 8,250.00

10,000.00 - 21,293.48 1,043.48 652.17

20,250.00

PERDIDA BRUTA
A6 -143,347.83

-143,347.83
 INVENTARIO CUENTA POR COBRAR
350,000.00 A4 450,000.00 5,000.00 5 1 -
3 63,250.00 2 -
9 92,000.00 3 -
4 -
5 -
6 -
350,000.00 605,250.00 5,000.00 7 -
600,250.00 8 -
9 -

Acreedores Diversos Proveedores

30,000.00 4 8,000.00 125,000.00
6 54,250.00 100,000.00 2
44,275.00 7

62,250.00 269,275.00
207,025.00

sto de Administracion COMPRA

2 86,956.52 6,956.52 A3
7 55,000.00
A2 4,000.00

- 145,956.52 6,956.52
139,000.00 139,000.00 A4b

DEV/ VENTA GASTO DE COMPRA

4,347.83 A1 7 4,000.00 4,000.00 A2

4,347.83 4,000.00 4,000.00

-
IMPUESTO X PAGAR COSTO DE VENTA
15,000.00 3 A4 350,000.00 50,000.00 A4C
30,000.00 9 A4b 139,000.00

45,000.00 489,000.00 50,000.00

44,347.83 439,000.00 439,000.00 A5
 Auxiliar de cuentas por cobrar
MES DE ENERO DEL 2021
CODIGO DEL CLIENTE: A001
CODIGO DEL CLIENTE: A001 Cliente : A
Periodo de crèdito 30 Dias Zona: Distrito I

FECHA Tipo de Doc Nº Documento Descripcion Debe Haber

1/1/2020 Saldos iniciales 25,000.00

1/5/2020 fac fac0264 Venta de mercancia 63,250.00
1/8/2020 N/C NC fac0264 Devolucion/ venta 5,000.00
88,250.00 5,000.00

Auxiliar de cuentas por cobrar

MES DE ENERO DEL 2021
CODIGO DEL CLIENTE: B002
MES DE ENERO DEL 2021
CODIGO DEL CLIENTE: B002 Cliente : B
Periodo de crèdito 30 Dias Zona: Distrito II

FECHA Tipo de Doc Nº Documento Descripcion Debe Haber

1/1/2020 Saldos iniciales 225,000.00

1/29/2020 Fac Fac0266 Venta de mercancias 92,000.00

317,000.00 -

Auxiliar de cuentas por cobrar

MES DE ENERO DEL 2021
CODIGO DEL CLIENTE: C003
MES DE ENERO DEL 2021
CODIGO DEL CLIENTE: C003 Cliente : C
Periodo de crèdito 30 Dias Zona: Distrito IV

FECHA Tipo de Doc Nº Documento Descripcion Debe Haber

1/1/2020 Saldos iniciales 200,000.00

200,000.00 -

Saldo vigente -
Saldo vencid 200,000.00
Total 200,000.00

EMPRESA ABC S.A

CONSOLIDADO DE CARTERA
DEL 01 AL 31 ENERO 2021

Código Nombre del

Cliente cliente Debitos Abonos Saldo Final Zona
A001 Cliente A 88,250.00 5,000.00 83,250.00 Distrito I
B002 Cliente B 317,000.00 - 317,000.00 Distrito II
C003 Cliente C 200,000.00 - 200,000.00 Distrito IV
405,250.00 5,000.00 600,250.00
600,250.00

Análisis de Variaciones sobre saldo de cartera

Saldo Actual
Cliente
Saldo Anterior Enero 2021 Variación Variación
Dic-20 Absoluta Relativa
Cliente A 25,000.00 83,250.00 58,250.00 233%
Cliente B 225,000.00 317,000.00 92,000.00 41%
Cliente C 200,000.00 200,000.00 - 0%
Cliente : A

saldo

25,000.00
88,250.00
83,250.00
83,250.00

Cliente : B

saldo

225,000.00
317,000.00

317,000.00

Cliente : C

saldo

200,000.00

200,000.00
Variaciòn
Relativa
0.06
0%
0%
 EMPRESA COMERCIAL SALUD Y VIDA
BALANCE GENERAL
AL 31 ENERO 2020
CONCEPTO 1 2 3
Ventas Totales 300,000.00
(-) Devoluciones sobre ventas 4,347.83
(-) Rebajas sobre ventas - 4,347.83
= Ventas Netas

Inventario Inicial 350,000.00

(+) Compras 141,956.52
(+) Gastos de compras 4,000.00
Igual compras nrutas 145,956.52
(-) Devoluciones sobre compras 6,956.52
(-) Rebajas sobre compras - 6,956.52
= Compras Netas 139,000.00
Total Mercaderia Disponible para la venta (MDPV) 489,000.00
(-) Inventario Final 50,000.00
=Costo de Venta

Utilidad Bruta

GASTOS OPERATIVOS
Gastos de Venta 10,000.00
Gastos de Administración 26,200.00
Gastos Financieros -

Utilidad Neta
 4

295,652.17

439,000.00

- 143,347.83

36,200.00

-C$ 179,547.83
 EMPRESA COMERCIAL SALUD
BALANCE GENERAL
AL 31 ENERO 2020
VALORES EXPRESADOS EN CÒRDO
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
CAJA 136,000.00
BANCOS 531,945.00
INVENTARIOS 50,000.00
CUENTA POR COBRAR 600,250.00
IMPUESTO PAGADO POR ANTICIPADO 20,250.00

ACTIVO NO CORRIENTE
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 155,500.00
EQUIPO DE REPARTO 50,000.00

Total Activos C$ 1,543,945.00

ESA COMERCIAL SALUD Y VIDA
BALANCE GENERAL
AL 31 ENERO 2020
ALORES EXPRESADOS EN CÒRDOBAS
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
PROVEEDORES 207,025.00
ACREEDOR DIVERSOS 30,000.00
IMPUESTOS POR PAGAR 44,347.83
RETENCIONES POR PAGAR 6,620.00
TOTAL PASIVOS 287,992.83

CAPITAL
CAPITAL SOCIAL 1,435,500.00
UTILIDAD Y/O PÈRDIDA DEL EJERCICIO -C$ 179,547.83

TOTAL CAPITAL C$ 1,255,952.17

Total pasivos + Capital C$ 1,543,945.00