Parcial Aud Financ I

Facultad de Negocios
EVALUACION PARCIAL
AUDITORIA FINANCIERA 1
CONTABILIDAD Y FINANZAS
SEMESTRE 2022-0
CÓDIGO DEL ESTUDIANTE: ___________N00212098________

___
APELLIDOS Y NOMBRES - ESTUDIANTE : _Duran Silva Cristhian FECHA: _01/12/2021__
DOCENTE: Victoria Vejarano García sSegundo______________________________ __
____________
1.- En base al estudio de las NIAs, se presentan ejemplos aplicativos que deberás relacionar con la
NIA que corresponda e indicarla, realizando comentarios. (No concepto) . (2 puntos)
NIA .N° 402 CONSIDERACIONES DE AUDITORÍA RELATIVA A ORGANIZACIONES QUE

USAN SERVICIOS DE TERCEROS
La Empresa Unidos SA tiene contrato vigente con

OUTSOURCING S.A., entidad que se especializa en el manejo
de datos e información contable. El Auditor de la entidad
usuaria recurrirá a manuales, contratos, acuerdos entre las
partes, reportes y su experiencia para adquirir la información
necesaria a fin de obtener un entendimiento de la naturaleza e
importancia de los servicios prestados por OUTSOURCING
S.A. y su efecto en el control interno de la entidad relevante a
la auditoría que permita identificar y evaluar riesgos de
importancia relativa.
La NIA 402
Como auditor, uno debe comprender la naturaleza de la empresa a la que se va a auditar,
así como también lo que se va a informar, el alcance de los servicios prestados a los clientes
y sus efectos. Además de ello, se inspecciona la evaluación y control interno relevantes para
la auditoría en la cual se podrá identificar y evaluar los riesgos de incorreción material
(Cristhian).
La NIA 402-Responsabilidad del auditor de la entidad usuaria de obtener evidencia de

auditoría.
Las empresas eligen este método alternativo para agregar su información financiera,
contable o de impuestos porque tienen un mayor riesgo de problemas relacionados con el
control interno de estos procesos, es decir, no interfiere completamente con la autenticación,
registro y ejecución de transacciones comerciales (Evelyn).
2.- Tipos de riesgos (4 puntos)
Para el caso propuesto indique:

1.- A qué tipo de riesgo pertenece (inherente, de control, de detección), fundamenta tu
respuesta.
2.- Cómo evaluaría este tipo de riesgo (alto, medio, bajo), fundamenta tu respuesta.
3.- Cómo afecta a la empresa este tipo de riesgo. fundamenta tu respuesta.
4.- Qué recomendación puede brindar a la empresa. fundamenta tu respuesta.
1
No existen políticas establecidas por la empresa para el área

de Tesorería que genere la asignación de funciones a distintos
colaboradores de la empresa, Dicha área y sus procesos está a
cargo de una sola persona.
1.- A qué tipo de riesgo pertenece (inherente, de control, de detección), fundamenta tu

respuesta.
Pertenece a un riesgo de control, pues los controles internos implementados para la

administración de la empresa no pudieron prevenir la falta de políticas en el área de
auditoría. Además, de ser un riesgo controlable por la empresa y no por el auditor por lo que
la responsabilidad recaería en la administración.
2.- Cómo evaluaría este tipo de riesgo (alto, medio, bajo), fundamenta tu respuesta.
El tipo de riesgo se evalúa como uno alto al tener una probabilidad de daño de gran
magnitud al área de tesorería, también por tener exposición en el manejo de fondos y
gestión de efectivo. Por último, la posibilidad de ocurrencia es muy probable al ser un área
que influye mucho en las acciones diarias de la empresa y la delegación de una persona no
daría abasto para todas sus tareas.
3.- Cómo afecta a la empresa este tipo de riesgo. fundamenta tu respuesta.
Al tratarse de un riesgo de control y del área de tesorería, los riesgos que puede presentar la
empresa con:
❖ Impacto en la contabilidad de la empresa
❖ Errores en los estados financieros
❖ operaciones rutinarias de la empresa en el manejo de efectivo
Además, este tipo de riesgo, que no es controlable por el auditor, afecta al control interno de
la empresa al no detectar irregularidades en las políticas internas denotando la falta de
administración en los controles internos.
4.- Qué recomendación puede brindar a la empresa. fundamenta tu respuesta.
Recomendamos elaborar políticas en el área de tesorería para que designen más

colaboradores, esta debe de desarrollarse destinando las responsabilidades a las personas
idóneas. Además de, realizar controles internos más estructurados a las áreas de la
empresa o rediseñar los procesos de auditoría interna para detectar las irregularidades.
3.- Menciona dos organismos de supervisión y control, fundamenta tu respuesta con ejemplo
aplicativo de dos roles de su competencia, para cada uno. (4 puntos)
● Superintendencia de mercados y valores (SMV)
- Promover y estudiar el mercado de valores: uno de los principales roles de la
2
SMV es poder informar que tan fiable es cada información que buscan los
inversionistas en cada organización en que se planea invertir.
- Vendiendo contra otros corredores de bolsa: Nos indica que la protección a

inversionistas es muy fundamental ya que busca que las instituciones que elijan
estén en el camino correcto y puedan seguir invirtiendo con mucha más
fiabilidad para un buena compra o venta de alguna bolsa de valores para que se
pueda dar un fortalecimiento entre inversionistas y entidad.
● Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS)

- Regularización y supervisión de los sistemas financieros, seguros, privado de pensiones
y cooperativo de ahorro y crédito: Este organismo supervisor es el que se encarga
específicamente de regular la transparencia de la entidad regulada en este caso por la
SBS. Esto quiere decir que se brindara la información más relevante para aquel que
disponga de ese informe con cual podrán estar 100% seguros de la respectiva toma de
decisiones acerca de la entidad.
- Prevenir y detectar el lavado de activos y financiamiento del terrorismo: En esta situación

la SBS es el que se encarga de supervisar y poder descubrir si el dinero de la entidad es
sustentado de manera legal.
4.- Lea y analice el texto propuesto, emita su comentario, tomando en cuenta los conceptos tratados
respecto al perfil de auditor y su trabajo, responda teniendo en cuenta las normas pertinentes, las
cuales deberá expresarlas en sus respuestas, fundamenta tu respuesta. (6 puntos)
Usted se encuentra auditando dentro de una empresa pública que abastece a la

ciudad en donde vive, con alimentos de primera necesidad, los cuales le ofrecen a
usted a precio de costo y puesto a su domicilio. ¿Aceptarías?
● No aceptaría ya que no va de acuerdo con el código de ética de un profesional

pues esto se interpretaría como un acto de corrupción.
Se pide, resolver:
1.- ¿Qué efecto tienen estas circunstancias en el informe y opinión del auditor en el caso de
que se solicite la dictaminación de sus estados financieros?
Si se llegase a aceptar esos alimentos es como si la empresa estuviese comprando al

profesional, por ende, la opinión del auditor no sería objetiva ni independiente ya que se
encontraría en compromiso con la empresa realizando así una auditoría favorable para ellos,
pero no necesariamente la correcta.
2.- Frecuentemente han surgido preguntas acerca de la responsabilidad e independencia

del auditor, en relación con lo antes mencionado, ¿cree que se está vulnerando esta actitud?
Fundamenta tu respuesta.
Claro que sí ya que el acto que se presentó anteriormente se podría considerar como un
soborno hacia el auditor para que este realice una evaluación beneficiosa perdiendo
objetividad e incumpliéndose también con la NAGA 2 ya que se vería vulnerable la
independencia del profesional para manifestar su opinión libre de presiones.
3
3.- ¿Por qué la independencia es tan importante para un auditor? Fundamenta tu respuesta.
Es de vital importancia ya que el auditor debe ser ético y escéptico, así como también emitir
su opinión de manera objetiva e imparcial presentando así informes de buena calidad sin
conflicto de intereses brindando confianza y sin perjudicar su historial.
4.- ¿Cuáles son los factores (mínimo 3 factores) que tienden a reducir la independencia del auditor,
en el caso planteado? Fundamenta tu respuesta.
● Aceptación de obsequios o favores: como se puede observar en el enunciado, la

empresa auditada decide otorgar un beneficio al auditor la cual no se considera ética.
● Intereses en común: al aceptar los productos se produce un interés mutuo, el auditor
obtiene alimentos de primera necesidad a precio de costo y la empresa recibe una
opinión positiva por parte del profesional.
● Vinculación: pierde independencia cuando el auditor se relaciona con la empresa
auditada pues estos pueden influir significativamente en sus evaluaciones dejando de
ser imparciales y objetivas.
5.- LAS NAGAS
• De acuerdo a NAGAS estudiadas en clase, y en relación a las que se te presentan, comenta

acerca del aporte y beneficio de la aplicación de este grupo de normas, asimismo, comenta
cual sería el efecto si no se aplican en la labor de los auditores, cada una. (4 puntos)
Entrenamiento y capacidad profesional:

Aporte es el auditor y beneficio al trabajo
Aporte: Es un trabajo digno, responsable y fehaciente, a la vez que es claro y
profesional por el entrenamiento o experiencia del auditor
Beneficio: Tener una auditoría pegados a la actualidad y fehaciente a las normas
que rigen estas.
Efecto: En caso si no se aplica esta NAGA puede causar consecuencia en la
fehaciencia del auditor en su auditoría, ya que, si este es nuevo en el trabajo o no
tiene entrenamiento, menos tiene la capacidad, hará cualquier cosa menos una
auditoría con respecto al estado fehaciente de la empresa en sus estados
financieros, de resultados y sus operaciones que realiza la empresa.
Independencia
4
Aporte: De saber que el auditor es profesional y no tiene ningún favorcito que

devolver o beneficiar a alguien, se podría indicar que el auditor es profesional y su
trabajo es fehaciente y libre de realizar la auditoría.
Beneficio: Saber que el auditor está haciendo su trabajo sin ningún incentivo de por
medio en beneficiar a alguien, a la vez que la auditoría al ser libre e independiente
será veraz a la realidad de sus operaciones.
Efecto: Esta es una de las NAGAS más importante, ya que esto demuestra la calidad
profesional del auditor que está encargado, además que demuestra la fehaciencia de
todas las operaciones y realidad de la empresa porque si en caso no existiría una
independencia se podría decir la poca profesionalidad del auditor por dejarse
sobornar por la empresa, sin hacer respetar su trabajo y a todos quienes nos
representa, además que las empresas como los bancos que solicita y el estado, no
podrían confiar en la veracidad de la auditoría hecha.
Cuidado o esmero profesional

Aporte: El auditor será cuidadoso al realizar su auditoría y también tomará un
esmero en investigar y recolectar datos necesarios para que la auditoría sea lo más
precisa a la realidad.
Beneficio: Ayuda a que la auditoría sea veraz, ya que el auditor tiene el cuidado de
recolectar la información, además que este demuestra su esmero de hacer un buen
trabajo de su auditoría.
Efecto: En este caso si esta NAGA no es efectuada, lo que podría decir que
simplemente se ha puesto datos para completar números, sin saber si estos en
realidad sean efectuados o si en realidad esa es la cantidad de compras exactas o el
gasto en realidad se ha efectuado.

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NIA .N° 402 CONSIDERACIONES DE AUDITORÍA RELATIVA A ORGANIZACIONES QUE

La Empresa Unidos SA tiene contrato vigente con

La NIA 402-Responsabilidad del auditor de la entidad usuaria de obtener evidencia de

2.- Tipos de riesgos (4 puntos)

Para el caso propuesto indique:

No existen políticas establecidas por la empresa para el área

1.- A qué tipo de riesgo pertenece (inherente, de control, de detección), fundamenta tu

Pertenece a un riesgo de control, pues los controles internos implementados para la

3.- Cómo afecta a la empresa este tipo de riesgo. fundamenta tu respuesta.

4.- Qué recomendación puede brindar a la empresa. fundamenta tu respuesta.

Recomendamos elaborar políticas en el área de tesorería para que designen más

● Superintendencia de mercados y valores (SMV)

- Promover y estudiar el mercado de valores: uno de los principales roles de la

- Vendiendo contra otros corredores de bolsa: Nos indica que la protección a

● Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS)

- Prevenir y detectar el lavado de activos y financiamiento del terrorismo: En esta situación

Usted se encuentra auditando dentro de una empresa pública que abastece a la

● No aceptaría ya que no va de acuerdo con el código de ética de un profesional

Si se llegase a aceptar esos alimentos es como si la empresa estuviese comprando al

2.- Frecuentemente han surgido preguntas acerca de la responsabilidad e independencia

● Aceptación de obsequios o favores: como se puede observar en el enunciado, la

5.- LAS NAGAS

• De acuerdo a NAGAS estudiadas en clase, y en relación a las que se te presentan, comenta

Entrenamiento y capacidad profesional:

Aporte: De saber que el auditor es profesional y no tiene ningún favorcito que

Cuidado o esmero profesional

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