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    El resumen describe una empresa, Industrial Quefrio, que en 2019 tuvo un stock de 120 congeladoras valorizado en S/ 438,000. La empresa registró una desvalorización de S/ 24,600. En 2020, la empresa vendió todas las congeladoras y recuperó la desvalorización. El impacto contable fue registrar la desvalorización en 2019 y recuperarla en 2020, mientras que el impacto tributario fue un activo diferido de S/ 7,257 en 2019.

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    El resumen describe una empresa, Industrial Quefrio, que en 2019 tuvo un stock de 120 congeladoras valorizado en S/ 438,000. La empresa registró una desvalorización de S/ 24,600. En 2020, la empresa vendió todas las congeladoras y recuperó la desvalorización. El impacto contable fue registrar la desvalorización en 2019 y recuperarla en 2020, mientras que el impacto tributario fue un activo diferido de S/ 7,257 en 2019.

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    El resumen describe una empresa, Industrial Quefrio, que en 2019 tuvo un stock de 120 congeladoras valorizado en S/ 438,000. La empresa registró una desvalorización de S/ 24,600. En 2020, la empresa vendió todas las congeladoras y recuperó la desvalorización. El impacto contable fue registrar la desvalorización en 2019 y recuperarla en 2020, mientras que el impacto tributario fue un activo diferido de S/ 7,257 en 2019.

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    El resumen describe una empresa, Industrial Quefrio, que en 2019 tuvo un stock de 120 congeladoras valorizado en S/ 438,000. La empresa registró una desvalorización de S/ 24,600. En 2020, la empresa vendió todas las congeladoras y recuperó la desvalorización. El impacto contable fue registrar la desvalorización en 2019 y recuperarla en 2020, mientras que el impacto tributario fue un activo diferido de S/ 7,257 en 2019.

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    de 8

    INTEGRANTES

    Zurych Laine Aldana Cordova U18103393


    Karla Pari Bolivar U19110261
    Linda Elena Prada Espinoza U19103292
    Deylith Heidy Ramos Mayta U19303933
    Jhovana rocio villazana Herrera U19100526

    CASO PROPUESTO 02

    DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS

    La empresa Industrial Quefrio, en el 2019, cuenta con un stock de 120 congeladoras a un co


    c/u.

    120 S/ 3,650.00

    Al determinar el VNR, efectuó una desvalorización de S/ 205 por cada congeladora.

    120 S/ 205.00

    La utilidad de la empresa al 31 de diciembre del 2019 antes de la desvalorización de las exist


    existen diferencias permanentes.

    La empresa Industrial Quefrio en el 2020 logro vender el integro de su stock de congeladoras


    recuperar la desvalorozación de existencias de S/ 24,600 efectuada en el 2019.

    La utilidad de la empresa en el 2020, antes de la recuperación citada, fue de S/ 105,400, y n


    permanentes.

    ¿Cúal es el impacto contable y tributario al aplicar la NIC 12 para ambos años?

    Solución
    Año 2019

    a) Reconocimiento de desvalorización (31 de Diciembre)


    (120 x S/ 205 = S/ 24,600)

    69 COSTO DE VENTAS
    695
    6952
    29 DESVALORZACIÓN DE EXISTENCIAS
    292
    2921
    x/x Por el registrode la desvalorización de 120 congeladoras
    b) Cálculo de deducciones de ley (31 de diciembre del 2019)
    (Criterio contable o financiero)

    c)

    d)

    e)

    62
    622
    88
    881
    40
    401
    4017
    41
    413

    f) Contabilización-diferido (31 de diciembre)

    37
    371
    88
    882

    Presentación de Resultados al 31 de Diciembre


    a Cordova U18103393
    19110261
    Espinoza U19103292
    s Mayta U19303933
    ana Herrera U19100526

    CASO PROPUESTO 02

    DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS

    ial Quefrio, en el 2019, cuenta con un stock de 120 congeladoras a un costo de fabricación de S/ 3,650

    S/ 438,000.00

    R, efectuó una desvalorización de S/ 205 por cada congeladora.

    S/ 24,600.00

    presa al 31 de diciembre del 2019 antes de la desvalorización de las existencias es S/ 120,000, y no


    permanentes.

    ial Quefrio en el 2020 logro vender el integro de su stock de congeladoras, por lo que procederá a
    orozación de existencias de S/ 24,600 efectuada en el 2019.

    presa en el 2020, antes de la recuperación citada, fue de S/ 105,400, y no existen diferencias

    contable y tributario al aplicar la NIC 12 para ambos años?

    Solución

    e desvalorización (31 de Diciembre)

    DE VENTAS S/ 24,600.00
    COST. POR DESV. DE EXIST.
    PROD. TERMIN.
    LORZACIÓN DE EXISTENCIAS S/ 24,600.00
    PROD. TERMIN.
    PROD. MANUFACTUR.
    gistrode la desvalorización de 120 congeladoras
    de deducciones de ley (31 de diciembre del 2019)
    contable o financiero)

    Concepto S/
    Utilidad sin desvalorización S/ 120,000.00
    (-) Valuaciones del ejercicio -S/ 24,600.00
    Utilidad antes de deducciones S/ 95,400.00
    Participaciones de trabajadores 10 % (*) -S/ 12,000.00
    S/ 83,400.00
    Impuesto a la renta, 29.50 % -S/ 24,603.00

    Sobre la utilidad tributaria S/ 120,000

    Determinación de diferencia temporaria (31 de diciembre)

    BASE
    RUBRO DEL ESTADO DE BASE CONTABLE TRIBUTARIA
    SITUACIÓN FINANCIERA
    Existencias S/ 413,400.00 S/ 438,000.00
    Cálculo de operaciones diferidas
    Impuesto a la renta diferido, 29.50 %

    Incidencia tributaria de desvalorización de existencias (31 de diciembre)

    CONCEPTO CRITERIO CRITERIO


    FINANCIERO TRIBUTARIO
    Utilidad contable S/ 120,000.00 S/ 120,000.00
    (-) Desvlz. existencias -S/ 24,600.00 -
    Utilidad tributaria S/ 95,400.00 S/ 120,000.00
    Particip. de trabajadores, 10 % -S/ 12,000.00 -S/ 12,000.00
    S/ 83,400.00 S/ 108,000.00
    Impuesto a la renta, 29.50 % -S/ 24,603.00 -S/ 31,860.00

    Contabilización-corriente (31 de diciembre

    DEBE HABER

    Gastos del personal S/ 12,000.00


    otras remuneraciones
    Impuesto a la renta S/ 31,860.00
    imp. A la renta ocrriente
    Trib, contrap.y aportes al sist. De pens.y salud por pag. S/ 31,860.00
    gobierno central
    Impuesto a la rta. Por pag.
    Remuner. Y participaciones por pagar S/ 12,000.00
    Participaciones por pagar
    S/ 43,860.00 S/ 43,860.00

    lización-diferido (31 de diciembre)


    DEBE HABER
    Activo diferido S/ 7,257.00
    Impuest. A la renta diferido
    Impuest. A la renta S/ 7,257.00
    impuest a la renta- diferido

    ación de Resultados al 31 de Diciembre

    ESTADO DE RESULTADO
    31 de Diciembre del 2019

    Utilidad antes del Imp. Renta S/ 83,400.00


    Impuesto a la Renta
    Corriente -S/ 31,860.00
    Diferido S/ 7,257.00 -S/ 24,603.00
    Utilidad Neta S/ 58,797.00
    DIFERENCIA TEMPORARIA

    S/ 24,600.00

    -S/ 7,257.00

    DIFERENCIA
    TEMPORARIA

    S/ 24,600.00
    S/ 24,600.00

    S/ 24,600.00
    -S/ 7,257.00 -S/ 3,257.00

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