Delitos e Infracciones

Clasificación de las infracciones en términos del código fiscal de la Federación
Registro Federal de Contribuyentes

 alta
 aviso de cambio de domicilio fiscal y de actividad preponderante
Relacionadas con la obligación de pago de las contribuciones
 presentación de declaraciones
 solicitudes
 documentación
 avisos
 información o expedición de constancias
 Ingreso de información a través de la página del SAT
 Vinculadas con la revelación de esquemas de planificación fiscal,
relacionadas con la obligación de llevar contabilidad, relacionadas con el
ejercicio de las facultades de comprobación
 Permitir el acceso a los auditores fiscales y proporcionarles los libros y
documentos propiedad del contribuyente
Dirigidas a funcionarios o empleados del SAT
 No exigir el pago de contribuciones y sus accesorios
 Asentar falsamente que se ha dado cumplimiento de las disposiciones
fiscales o divulgar o hacer uso personal o indebido de la información
confidencial que poseen
Dirigidas a terceros
 Por asesorar, aconsejar o prestar servicios por omitir total o parcialmente el
pago de alguna contribución ser cómplice de cualquier forma de alguna
infracción fiscal
 Imposición de multa o pena corporal el contribuyente puede ser sancionado
si incurre en infracciones o delitos fiscales si se comete una infracción la
sanción consistirá en una multa económica pero si la multa constituya un
delito la sanción será una pena corporal con independencia de la sanción
impuesta por cometer la infracción
 Las sanciones independientes de los contribuciones y accesorios artículo
70 del código fiscal de la Federación la aplicación de las multas por
infracciones a las disposiciones Fiscales se hara independientemente de
que se exige el pago de las contribuciones respectivas y sus demás
accesorios, así como de las prendas que impongan las autoridades
judiciales cuando se incurren la responsabilidad penal un pago espontáneo
El artículo 73 del código fiscal de la federación extiende un beneficio a los
contribuyentes a efectos de que no se les impongan multas cuando cumplen
espontáneamente sus obligaciones omitidas o cuando hayan ocurrido en
infracción a causa de fuerza mayor o de caso fortuito
Delitos de características y requisitos de procedencia en el código fiscal de la
federación sindical diversos delitos de carácter fiscal con su penalidad corporal
los más representativos son los siguientes
1. contrabando, defraudación fiscal relacionados con falsedad de datos en las
declaraciones omisión en el entero de impuestos
2. por beneficiarse indebidamente de un estímulo fiscal simulación de actos y
omisiones la presentación de declaraciones de carácter definitivo
relacionados con el registro Federal de contribuyentes
3. por registro de operaciones contables en dos o más sistemas de
contabilidad y por determinar perdidas con falsedad expedición enajenación
compra o adquisición de comprobantes Fiscales que simulan operaciones
inexistentes cometidos por los servidores públicos en el ejercicio de sus
funciones
4. por disposición expresa del artículo 92 del código fiscal de la federación
para proceder penalmente por delitos fiscales previstos en dicho
ordenamiento es necesario que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
previamente y dependiendo del delito realice lo siguiente, formule querella
declare que el fisco ha sufrido o pudo sufrido un perjuicio realice o Fórmula
declaratoria
En aras de una mejor recaudación y de que los contribuyentes den cumplimiento a
sus obligaciones Fiscales El poder legislativo faculta a las autoridades Fiscales a
la aplicación de sanciones por la comisión de infracciones a las disposiciones
legales las cuales únicamente consideran en una sanción pecuniaria, dicha
responsabilidad puede trascender de los responsables directos de una obligación
pues puede recaer en un tercero Que responda solidariamente ósea por causa
legal o decisión voluntaria en las obligaciones Fiscales Del contribuyente
por otro lado la imposición de las penas corporales es propia y exclusiva de las
autoridades judiciales tal y como lo dispone el artículo 21 dela constitución política
de los Estados Unidos Mexicanos por lo que la investigación y persecución de los
delitos fiscales corresponde al ministerio público y no a las autoridades Fiscales a
las cuales en ejercicio de sus atribuciones únicamente les corresponde dar aviso
al citado representante social a partir de que tengan conocimiento del delito
después de verificar la veracidad del mismo a efecto de estar en aptitud de
formular o no querella

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