RIMPE

Régimen impositivo simplificado

para emprendedores y negocios
populares
1. Generalidades
Régimen Simplificado para
Artículo 64, 65 y 66 de Ley Orgánica para el Desarrollo Económico y
Emprendedores y Negocios Sostenibilidad Fiscal tras la Pandemia COVID-19

Populares - RIMPE
Régimen Impositivo Simplificado RISE

Se elimina

Régimen Impositivo para Microempresas

(RIM)

Régimen Impositivo Simplificado para

Se crea Emprendedores y Negocios Populares - RIMPE
Régimen Simplificado para
Emprendedores y Negocios
Sujetos
Artículo 97.1, 97.2 y 97.3 de Ley de Régimen Tributario Interno

Populares - RIMPE
Sujetos Pasivos

Emprendedores Negocios Populares

Sujeto Activo.- Estado

ecuatoriano, Administrado Personas naturales y Personas naturales con
por el SRI jurídicas con ingresos ingresos brutos de hasta
brutos de 0 a 300.000,00 20.000,00 en el ejercicio
al 31 de diciembre del económico del año
año anterior. inmediato anterior.

Ingresos Brutos Ingresos gravados – descuentos y devoluciones

Incluye Artesanos y emprendedores

 Régimen Simplificado para
Emprendedores y Negocios Exclusiones del Régimen
Artículo 97.4 de Ley de Régimen Tributario Interno

Populares - RIMPE
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c) Actividades:
Profesionales, e) Actividades de:
mandatos, Hidrocarburos,
b) Actividades representaciones, minería
previstas en los Art. d) Receptores de
transporte, petroquímica,
a) Ingresos 28 y 29 de la LRTI. inversión
agropecuarias, laboratorios
superiores a USD (Contratos de extranjera directa,
comercializadores de médicos y
300.000,00. construcción y y actividades en
combustibles, farmacéuticas,
urbanización, asociación público-
relación de industrias básicas,
lotización y otras privada.
dependencia, rentas financiero,
similares ). capital, regímenes economía popular y
especiales de pago solidaria y seguros.
de IR.
Los sujetos pasivos que se encuentren inscritos en el RUC, y que no tengan actividad económica registrada, no estarán comprendidos en este Régimen.
Art. 216 RALRTI
Régimen Simplificado para
Emprendedores y Negocios
Vigencia
Artículo 97.5 de Ley de Régimen Tributario Interno

Populares - RIMPE
Si ha sido excluido del RIMPE, no
podrá ingresar nuevamente al
3 años contados desde la primera mismo.
declaración del impuesto a la renta.

Quienes inicien actividades y no se

encuentren excluidos de éste
régimen, al inscribirse en el RUC
deberán incluirse en el mismo.

Los negocios populares se

mantendrán dentro del RIMPE Si superan los USD 300.000,00 de
mientras conserven dicha condición. ingresos brutos en el primer año de
operación, se someterán al régimen
ordinario de IR a partir del siguiente
ejercicio económico.
Régimen Simplificado para Permanencia
Emprendedores y Negocios Artículo 217 Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen
Tributario Interno
Populares - RIMPE
La permanencia en ningún caso será mayor a 3 periodos fiscales anuales consecutivos contados desde el primer período en que se
registren en la declaración de impuesto a la renta, ingresos operacionales atribuibles a las actividades acogidas a este régimen, las
cuales comprenden todas las actividades no excluyentes del mismo.

Cuando un contribuyente inicie o reinicie sus actividades en una fecha de registro posterior al 1 de
enero, se contará como si hubiera permanecido un ejercicio fiscal completo; no obstante, no se
considerarán los ejercicios fiscales completos durante los cuales la persona natural hubiere
suspendido sus actividades económicas, ni los períodos fiscales completos en los que la
Administración Tributaria hubiere suspendido de oficio el registro de los sujetos pasivos en el RUC.

Los sujetos pasivos que, de acuerdo con el cumplimiento de las disposiciones

vigentes, sean considerados dentro del Régimen RIMPE como negocios populares,
se mantendrán como tales mientras cumplan con tales disposiciones.
Régimen Simplificado para Inscripción y reinicio de
Emprendedores y Negocios actividades
Populares - RIMPE Artículo 218 y 219 del Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen
Tributario Interno.

De la inscripción Del reinicio de actividades

Al momento de su inscripción en el RUC deberán Las personas naturales sujetas al Régimen RIMPE que
informar todas las actividades económicas que hubieren suspendido su RUC, en el período que reinicien
desarrollarán, y si presume generar ingresos por un sus actividades económicas, se mantendrán en dicho
monto superior a los USD 20.000 durante el ejercicio régimen.
fiscal corriente. Si de la información provista al momento
de la inscripción se identificare que el contribuyente Las disposiciones de este artículo aplicarán de la misma
cumple las condiciones para ser considerado negocio manera cuando la suspensión del RUC se efectúe de
popular dentro de este régimen será incluido bajo tal oficio.
consideración.

PN y sociedades.
 Régimen Simplificado para Registro de contribuyentes
Emprendedores y Negocios - RIMPE
Populares - RIMPE Artículo 221 del Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen
Tributario Interno.

El SRI publicará, en su portal web, hasta el mes de abril de cada año, de Los contribuyentes podrán verificar esta información a través de la herramienta
manera referencial, el listado de los contribuyentes que estarían de consulta de su RUC.
comprendidos en este régimen.

El inicio y finalización en el Régimen se ejecutará en cumplimiento de los

requisitos de la Ley y Reglamento sin necesidad de comunicación previa
2. Impuesto a la renta
Régimen Simplificado para Base imponible
Emprendedores y Negocios Artículo 228 del Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen
Tributario Interno.

Populares - RIMPE
Ingresos brutos
gravados
- Devoluciones y + Generación y/o
BI = (operacionales y
no operacionales)
descuentos - reversión de
impuestos diferidos

No se incluirán los ingresos que correspondan a actividades o fuentes de renta excluyentes de este régimen.

No se incluirán los ingresos que provengan de premios de loterías, rifas y apuestas; herencias, legados y donaciones;
ingresos por regalías; pensiones jubilares y otros distintos de las actividades acogidas a este régimen

Estos ingresos no incluidos, deberán ser objeto de declaración, liquidación y pago del impuesto a la renta en la forma
prevista en la LRTI y su Reglamento

En el caso de ingresos provenientes del exterior atribuibles a actividades acogidas al presente régimen, deberán
observar las disposiciones previstas en el artículo 49 de la LRTI

Al Régimen RIMPE le serán aplicables los beneficios tributarios relacionados con los ingresos.
Régimen Simplificado para
Emprendedores y Negocios
Tabla Progresiva
Artículo 97.6 de Ley de Régimen Tributario Interno

Populares - RIMPE
Impuesto a la
Limite Limite
fracción Tipo marginal
inferior superior
básica
- 20.000,00 60 0,00%
20.000,01 50.000,00 60 1,00%
50.000,01 75.000,00 360 1,25%
75.000,01 100.000,00 672,50 1,50%
100.000,01 200.000,00 1.047,50 1,75%
200.000,01 300.000,00 2.797,52 2,00%

Si se supera los USD 300.000,00, el excedente será pagado conforme el tipo marginal previsto para el último rango
y pasará al régimen ordinario de impuesto a la renta en el ejercicio impositivo siguiente.
Régimen Simplificado para
Emprendedores y Negocios Ejemplo
Populares - RIMPE
ANTES REFORMA

Régimen Impositivo para RIMPE

Microempresas
Fracción Impuesto Impuesto Fracción
Exceso Hasta
Básica Fracción Básica Excedente
90.000 x 2% = 1.800,00
75.001,00 100.000,00 672,50 1,50 %

Impuesto a la Renta Causado = USD 1.800,00 Base imponible = 90.000,00

(-) Fracción básica = 75.000,01
(=) Fracción excedente = 14.999,99
Impuesto a la FE (1,5%) = 225,00
(+) Impuesto a la FB = 672,50

Impuesto a la Renta Causado = USD 897,50

Régimen Simplificado para Declaración y pago
Emprendedores y Negocios Artículo 230 del Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen
Tributario Interno.

Populares - RIMPE
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Exclusión RIMPE
Periodicidad: Crédito tributario: Exclusión RIMPE: negocio popular:
Anual Liquidación: Se restarán las Cuando un Cuando un
El impuesto se sumará retenciones en la fuente contribuyente contribuyente negocio
Plazo: al impuesto a la renta que le hubieren registrare ingresos popular tiene ingresos
Marzo del efectuado en el mismo superiores, superiores a 20.000
junto con la régimen general que periodo, así como el permanecerá en el liquidará el impuesto
declaración de genere los ingresos de crédito tributario de régimen y su con base en la tabla
impuesto a la renta actividades no sujetas impuesto a la renta al exclusión se efectuará RIMPE, por esta
del régimen general. a este régimen que tenga derecho el a partir del primer día ocasión el impuesto
contribuyente del ejercicio fiscal. pagado comprende IR
e IVA.

De producirse el cese de actividades antes de la terminación del ejercicio impositivo, el sujeto pasivo presentará su declaración anticipada de impuesto a la renta.
Régimen Simplificado para
Emprendedores y Negocios
Declaración y pago
Artículo 97.8 de Ley de Régimen Tributario Interno

Populares - RIMPE

Son sujetos de retenciones de

Sanciones por retraso en la renta e IVA, y las mismas
Declaración anual hasta el 31
presentación de declaración y constituyen crédito tributario
de marzo, conforme
pago, de acuerdo a la para el pago del impuesto
resoluciones que se emitan.
normativa vigente.
Régimen Simplificado para
Emprendedores y Negocios Agentes de retención
Artículo 231 del Reglamento para la Aplicación de la Ley de
Populares - RIMPE Régimen Tributario Interno.

Contribuyentes RIMPE – negocios

RIMPE populares
No serán agentes de retención de impuesto No actuarán, en ningún caso, como agentes
a la renta, excepto en los casos previstos en de retención.
el numeral 2 del artículo 92 del RALRTI

Las retenciones en la fuente del impuesto a

la renta realizadas serán declaradas y
pagadas de manera semestral.
3. Deberes Formales
Régimen Simplificado para
Emprendedores y Negocios
Deberes Formales
Artículo 97.7 de Ley de Régimen Tributario Interno

Populares - RIMPE
a) Llevar un registro de ingresos y gastos y declarar el
impuesto, en el caso que la normativa así lo disponga.

Sin perjuicio de los demás deberes

formales previstos en el art. 96 del CT, b) Emitir comprobantes de venta conforme al RCVRDC.
los sujetos pasivos sujetos al RIMPE Los negocios populares emitirán notas de venta.
tendrán los siguientes deberes
formales

c) Los pagos que se efectúen deberán observar los montos de

bancarización (USD 1.000) Art. 103 LRTI

d) No se encuentran obligados a actuar como agentes de retención del IR ni del IVA, excepto en los casos
previstos en el art. 92. numeral 2 RLRTI.
Los negocios populares no realizarán retenciones en ningún caso.
4. Impuesto al Valor
Agregado
Régimen Simplificado para
Emprendedores y Negocios
Declaración y pago
Artículo 97.9 de Ley de Régimen Tributario Interno

Populares - RIMPE

Liquidación y pago de manera

EMPRENDEDORES PERSONA NATURAL semestral de acuerdo a
O JURÍDICA disposiciones legales y
reglamentarias.

La cuota establecida en la
NEGOCIOS POPULARES tabla progresiva incluye tanto
el pago de IR como de IVA.
Régimen Simplificado para
Emprendedores y Negocios
Declaración y pago
Artículo 236 y 238 Reglamento para la Aplicación de la Ley de
Régimen Tributario Interno
Populares - RIMPE
Los contribuyentes que tengan su domicilio principal en la Provincia de Galápagos,
podrán presentar las declaraciones correspondientes hasta el 28 del mes siguiente.

Las ventas en las que se haya concedido plazo de un mes o más para el pago, se
declararán y pagarán en la declaración semestral de periodo correspondiente al que se
produjeron dichas ventas.

En caso de suspensión de actividades económicas antes de las fechas previstas para

declaraciones semestrales, los sujetos pasivos deberán hacerlo en forma anticipada,
hasta el mes siguiente de producida la suspensión.

Las declaraciones de IVA se presentarán, aunque no se hubieren registrado ventas,

adquisiciones, pagos, ni retenciones, en el respectivo periodo.

Los contribuyentes sujetos a este régimen presentarán las declaraciones y efectuarán el

ICE pago correspondiente del ICE mensualmente, en los plazos y condiciones establecidos
para el efecto.
Régimen Simplificado para Declaraciones mensuales
Emprendedores y Negocios de IVA
Artículo 236 del Reglamento para la Aplicación de la Ley de
Populares - RIMPE Régimen Tributario Interno

Sin perjuicio de la obligación semestral el contribuyente podrá presentar declaraciones

mensuales de IVA en los periodos que así lo requiera. Los plazos corresponderá a los
previstos para las declaraciones mensuales.

La declaración así presentada deberá contener la información de los periodos mensuales

anteriores correspondientes al mismo semestre sin que se genere multas e intereses.

La declaración semestral que se presente en los plazos dispuestos contendrá a

información de los periodos mensuales posteriores al último periodo declarado mensual.

Si dentro del ejercicio fiscal, el contribuyente registra de manera exclusiva actividades

excluyentes o registre ingresos superiores, se mantendrá en el régimen bajo el
cumplimiento de las obligaciones simplificadas. Su exclusión se efectuará a partir del
primer día del ejercicio fiscal anual siguiente.
5. Disposiciones
Generales
Régimen Simplificado para Disposición General:
Emprendedores y Negocios
Populares - RIMPE
Cuarta

Todos los sujetos pasivos Se incorporarán de oficio de

sujetos al Régimen Impositivo cuando cumplan las manera automática al régimen
Simplificado RISE, así como consideraciones establecidas de emprendedores y negocios
al Régimen Impositivo para en la presente ley populares RIMPE.
Microempresas

No es necesario que el contribuyente ingrese

trámite alguno para su inclusión al RIMPE
6. Resolución Nro. NAC-
DGERCGC21-00000060
Régimen Simplificado para
Emprendedores y Negocios Disposiciones generales
Populares - RIMPE

El SRI podrá verificar y exigir el cumplimiento de las obligaciones correspondientes a los anteriores RISE y
Primera
Régimen Impositivo para Microempresas, en los plazos y de acuerdo a las disposiciones previstas en la
normativa vigente.

Las instituciones privadas sin fines de lucro se sujetarán al RIMPE para acogerse a la presentación
de declaraciones semestrales y las demás normas relativas a la simplificación de obligaciones
Segunda
tributarias, sin que por ello hubiere cambiado su naturaleza jurídica, ni hubieren perdido las
exoneraciones de impuestos.

Los sujetos pasivos serán responsables de verificar el cumplimiento de los requisitos previstos en la
Tercera normativa aplicable, para su inclusión en el RIMPE, pudiendo para el efecto revisar, como un parámetro
meramente informativo, el listado referencial publicado en la página web
 Régimen Simplificado para
Emprendedores y Negocios Disposiciones transitorias
Populares - RIMPE

Contribuyentes con comprobantes De forma manual, mediante sello o cualquier otra

vigentes (RISE o RIMI) forma de impresión, la leyenda “Contribuyente
Régimen RIMPE”.

Primera
Deberán emitir liquidaciones de compra de bienes y
Crédito tributario del IVA, por las
prestación de servicios por dichas adquisiciones. En
adquisiciones que realicen a
el caso de transacciones con consumidores finales,
contribuyentes RIMPE que hayan estado
los contribuyentes que se incorporen al régimen
sujetos al RISE.
RIMPE deben emitir las notas de venta desglosando
el IVA.
Régimen Simplificado para
Emprendedores y Negocios Disposiciones transitorias
Populares - RIMPE
Los contribuyentes calificados como negocios Cuando los adquirentes de bienes y servicios tengan
populares que mantengan facturas vigentes derecho a crédito tributario de IVA, deberán emitir una
Segunda
hasta la implementación tecnológica, deberán liquidación de compras de bienes y prestación de
emitir estos comprobantes sin desglosar el IVA, servicios, en la cual se registre el impuesto considerando
en transacciones con consumidores finales. como base imponible el valor del bien transferido o
servicio prestado y realizar la retención del 100% de IVA
generado.

Hasta que se implementen los cambios Los contribuyentes sujetos al RIMPE que no sean
tecnológicos respectivos para la inclusión de la negocios populares, y que emitan comprobantes de venta
leyenda de “Contribuyente Régimen RIMPE”, los electrónicos, deberán incluir la referida leyenda en el
contribuyentes sujetos a dicho régimen, en la campo de “Información Adicional”.
Tercera
solicitud de impresión, deberán informar su
pertenencia a dicho régimen, información que podrá
ser verificada por el establecimiento gráfico
autorizado en el listado referencial.
Régimen Simplificado para Porcentajes de retención
Emprendedores y Negocios Impuesto a la renta
Populares - RIMPE DISPOSICIÓN REFORMATORIA ÚNICA.- Refórmese la Resolución
No. NAC-DGERCGC14- 00787

Estarán sujetos a retención del 0% las adquisiciones de bienes y servicios a los

0% contribuyentes sujetos al Régimen Simplificado para Emprendedores y Negocios
Populares categorizados como negocios populares, por las actividades
económicas sujetas al régimen.
RIMPE – negocios
populares

1% Adquisiciones de bienes y servicios a los contribuyentes sujetos al

Régimen Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares, por las
actividades económicas sujetas al régimen”.

En el caso de que los créditos tributarios aplicables al IR sean mayores al

RIMPE – emprendedores impuesto causado o no exista impuesto causado, conforme la declaración del
contribuyente, éste podrá solicitar el pago en exceso, pago indebido o utilizarlo
directamente como crédito tributario sin intereses en el impuesto a la renta que
cause en los ejercicios impositivos posteriores (Art. 232 RALRTI)
 Gracias
Se autoriza la reproducción de los contenidos de esta publicación siempre que se mencione al Servicio de Rentas
Internas como titular de los derechos de propiedad intelectual, no se realicen modificaciones y su uso sea sin fines
de lucro”