PRIMER EXAMEN SOLUCIÓN

a)
UNIVERSIDAD PUBLICA DE EL ALTO
CONTABILIDAD DE SEGUROS
LIQUIDACIÓN DE PÓLIZA COBRANZA
VIGENCIA: 01-03-2018 Hasta 01-03-2019 T/C : 7.85
PRIMA
DETALLE IMPORTE TASA % $US BS
Edificio 640,000.00 6.45 o/oo 4,128.00 32,404.80
Maquinaria y Equipo 652,000.00 3.43% 22,363.60 175,554.26
Muebles y Enseres 64,000.00 2.76 o/oo 176.64 1,386.62
PRIMA NETA 26,668.24 209,345.68
PRIMAS ADICIONALES
Gasto administrativos 3% 800.05 6,280.39
Impuesto a las transacciones y Municipales 3.75% 1,000.06 7,850.47
A.P.S 2% 533.36 4,186.88
TOTAL PRIMA ADICONAL (8.75%) 2,333.47 18,317.74
Costo de Producción de servicio 29,001.71 227,663.42
IVA 14.94% 4,332.86 34,012.95
TOTA PRIMA COMERCIAL O TARIFA 33,334.57 261,676.37

CALCULO AUXILIAR TASA POR MIL :

Edificio 640,000.00 x 6.45 = 4,128,000.00 / 1000 = 4,128.00
Muebles y enseres 64,000.00 x 2.76 = 176,640.00 / 1000 = 176.64

FORMA DE PAGO PRIMAS

DETALLE $us Bs
Al contado 100% 33,334.57 261,676.37

FECHA: 01-03-2018
CAPITULO DETALLE DEBE HABER
ACTIVO Primas por Cobrar 261,676.37
EGRESO Impuesto transacciones y Municipales 7,850.47
INGRESO Prima de Seguro General 209,345.68
PASIVO Primas Adicionales 18,317.74
PASIVO Debito Fiscal-IVA 34,012.95
PASIVO Impuesto transacciones y Municipales por pagar 7,850.47
SUMAS 269,526.84 269,526.84
G: Por el registro de la liquidación de la póliza

FECHA 01-03-2018
CAPITULO DETALLE DEBE HABER
ACTIVO Caja 269,526.84
ACTIVO Primas Por Cobrar 269,526.84
SUMAS 269,526.84 269,526.84
G: Por la forma de pago de la póliza

FECHA 01-03-2018
CAPITULO DETALLE DEBE HABER
EGRESO Impuestos Patentes y Contribuciones 4,186.88
PASIVO Impuestos Patentes y Contribuciones por Pagar 4,186.88
SUMAS 4,186.88 4,186.88
G: Por el registro de la A.P.S.
 COMISIÓN DE AGENTE
COMISIÓN 10% ( dependiente con factura ) T/C 7.85
PRIMA COMSIÓN BRUTA 100% CREDITO FISCAL- IVA 13% COMISIÓN NETA 87%
DETALLE $US $us Bs $us Bs $us Bs
Prina Neta 26,668.24 2,666.82 20,934.54 346.69 2,721.52 2,320.13 18,213.02
2,721.52
TOTAL 26,668.24 2,666.82 20,934.54 346.69 5,443.04 2,320.13 18,213.02

FECHA 01-03-2018
CAPITULO DETALLE DEBE HABER
EGRESO Comisión A Intermediarios 18,213.02
ACTIVO Credito Fiscal - IVA 2,721.52
PASIVO Comisión A Intermediarios por pagar 20,934.54
SUMAS 20,934.54 20,934.54

G: Por el registro de la comisión de agente dependiente con factura

FECHA 30-03-2018
CAPITULO DETALLE DEBE HABER
EGRESO Comisión A Intermediarios por Pagar 20,934.54
PASIVO Caja o Banco 20,934.54
SUMAS 20,934.54 20,934.54
G: Por el registro del pago de la comisión de agente

FECHA 30-03-2018
CAPITULO DETALLE DEBE HABER
PASIVO Impuestos Patentes y Contribuciones por Pagar 4,186.88
PASIVO Debito Fiscal-IVA 34,012.95
PASIVO Impuesto transacciones y Municipales por pagar 7,850.47
ACTIVO Credito Fiscal-IVA 2,721.52
ACTIVO Caja o Banco 43,328.78
SUMAS 46,050.30 46,050.30
G: Por el registro de los pagos de impuestos del IVA e IT
 1er PASO ANULACIÓN DE LA PÓLIZA

UNIVERSIDAD PUBLICA DE EL ALTO

CONTABILIDAD DE SEGUROS

LIQUIDACIÓN DE ANULACIÓN

VIGENCIA: 01-03-2018 Hasta 01-03-2018 T/C : 7.85

PRIMA ANULADAS
DETALLE TASA %
IMPORTE $us BS
Prima neta 26,668.24 67.12% 17,899.72 140,512.80
PRIMAS ADICIONAL
AP's 2% 533.36 67.12% 357.99 2,810.22
TOTAL PRIMA ADICIONAL 533.36 357.99 2,810.22
Costo de Producción de servicio 27,201.60 18,257.71 143,323.02
IMPUESTO VALOR AGREGADO 14,94% 4,063.92 2,727.70 21,412.45
TOTAL PRIMAS A DEVOLVER 31,265.52 20,985.41 164,735.47

DETALLE DEBE HABER

EGRESO Anulación y Devolución de primas 140,512.80
PASIVO Primas Adicionales 2,810.22
ACTIVO Credito Fiscal- IVA 21,412.45
PASIVO Primas a devolver 164,735.47
SUMA 164,735.47 164,735.47
G: Por el registro de la anulación de la póliza

2do PASO DEVOLUCIÓN O CANCELACIÓN DE LA PÓLIZA

HABER DETALLE DEBE HABER

PASIVO Primas A Devolver 164,735.47
ACTIVO Banco o Caja 164,735.47
SUMA
G: Por el registro de la anulación de la cancelación de la póliza
anulada

ANULACIÓN DE COMISIÓN DE AGENTE

COMISIÓN 10% ( dependiente con factura ) T/C 7.85
PRIMA COMSIÓN BRUTA 100% CF-IVA 13% COMISIÓN NETA 87%
DETALLE SUS $us Bs $us Bs $us Bs
Prima Neta 17,899.72 1,789.97 14,051.26 232.70 1,826.70 1,557.27 12,224.56

TOTAL 17,899.72 1,789.97 14,051.26 232.70 1,826.70 1,557.27 12,224.56

HABER DETALLE DEBE HABER

PASIVO Comisión A Intermediarios por Pagar 14,051.26
PASIVO Comisión A Intermediarios por pagar 12,224.56
ACTIVO Debito Fiscal- IVA 1,826.70
SUMA 14,051.26 14,051.26
G: Por el registro de la anulación de comisión de agente

CÁLCULOS ARITMETICOS
18
18

20

19
20

20
6/
/0
3/

3/
29
1/

1/

Marzo 30 Dias
120 DIAS UTILIZADO 245 DIAS ANULAR Abril 30 Dias
mayo 31 Dias
120 245 Juanio 29 Dias
X 100 = 32.88% X 100 = 67,12%
365 365 TOTAL 120 Dias