Cedulas de Auditoria

SAPIENS CONSULTING S.
A
Auditoria al 31 de diciembre de 2020
Indice
Descripción Tipo de Cedula Referencia

Hoja de Trabajo - Balance General Activos HT BG 1
Hoja de Trabajo - Balance General Pasivos HT BG 2
Hoja de Trabajo - Balance General Patrimonio HT BG 3
Hoja de trabajo - Estado de Resultados HT PYG/1
Cedula - Efectivo Sumaria A
Caja General Analitica A-1
Caja General Detalle A-1-1
Caja General Detalle A-1-2
Caja Chica Analitica A-2
Caja Chica Detalle A-2-1
CèdulaBanco Analitica A-3
Banco C.C Banpro Detalle A-3-1
Banco C.C BAC Detalle A-3-2
Cèdula Cuentas por cobrar Sumaria B
Clientes Detalle B-1
Cuenta por cobrar – Empleados Detalle B-3
Cuenta por cobrar – Afiliadas Detalle B-4
Cèdula Inventario Sumaria C
Damas Detalle C-1
Niños Detalle C-2
Propiedad, planta y equipo Sumaria E
Depreciación Acumulada Detalle
Activos por Impuestos diferidos Sumaria F
Cedula de Proveedores Sumaria AA
Proveedores Nacionales Detalle AA-1
Proveedores Extrajero Detalle AA-2
Documentos por pagar Sumaria BB
Impuestos corrientes por pagar Sumaria CC
Retenciones por pagar Sumaria DD
Cedula Gasto Acmulado por pagar Sumaria EE
Provisiòn por Garantia Sumaria FF
Dividendos por pagar Sumaria GG
Obligaciones financieras CP Sumaria HH
Obligaciones financieras LP Sumaria II
Pasivo por Impuestos diferidos Sumaria JJ
Superávit por Revaluación Detalle KK
Acciones comunes Detalle LL
Utilidades retenidas Detalle MM
Resultado del Periodo Detalle NN
Cèdula Ingresos de actividades ordinarias Sumaria J
Cèdula Costo de venta Sumaria K
Cèdula Gastos de administración Sumaria L
Cèdula Gastos de ventas Sumaria M
Cèdula Gastos financieros Sumaria N
Cèdula Otros gastos Sumaria Ñ
Cèdula Otros ingresos Sumaria O
Cèdula Gasto por impuesto a las ganancias Sumaria P
BG 1
SAPIENS CONSULTING S.A
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Elaboró: M.A. Supervisado:
HOJA DE TRABAJO DE ACTIVOS
Saldos 31 dic Saldos 31dic Ajustes y
CONCEPTOS año año de Reclasificaciones
anterior auditoria DEBE HABER
¢ ¥
A Efectivo y equivalente al efectivo 3,000,000.00 5,105,267.04
B Cuentas por cobrar - neto 1,250,000.00 2,981,850.00
C Inventario 1,162,800.00 1,137,800.00
D Gastos pagados por anticipado 415,485.00 415,485.00
ACTIVOS NO CORRIENTES
E Propiedad, planta y equipo 5,200,000.00 6,100,000.00
E-1 Depreciación Acumulada - 1,641,666.67 - 2,003,333.33
F Activos por Impuestos diferidos - 25,500.00
Totales Σ 9,386,618.33 13,762,568.71 - -
FUENTE: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Marcas:
Σ; Totalizado
¢ ; Comparado en auxiliar
¥ ; Confrontado con libros Mayor
^ ; Sumas Verificadas
HT;1
o
BG 2
HOJA DE TRABAJO DE PASIVOS
¢ ¥
AA Proveedores 391,500.00 334,000.00
BB Documentos por pagar 360,000.00 360,000.00
CC Impuestos corrientes por pagar 110,000.00 110,000.00
DD Retenciones por pagar - 170,500.00
EE Gastos acumulados por pagar 949,200.00 1,270,950.00
FF Provisiòn por Garantia - 45,000.00
GG Dividendos por pagar 750,000.00 -
HH Obligaciones financieras CP - 2,130,610.02
PASIVOS NO CORRIENTES
II Obligaciones financieras LP - 2,681,712.97
JJ Pasivo por Impuestos diferidos - 77,280.00
Totales Σ 2,560,700.00 7,180,052.99 - -

Marcas:
Σ; Totalizado
HT; 2
BG 3
HOJA DE TRABAJO DE PATRIMONIO
¢ ¥
KK Superávit por Revaluación - 300,000.00
LL Acciones comunes 5,559,500.00 5,559,500.00
MM Utilidades retenidas 1,266,418.33 1,266,418.33
NN Resultado del Periodo - - 543,402.61
Totales Σ 6,825,918.33 6,582,515.72 - -

Marcas:
Σ; Totalizado
HT ; 3
J.G Regresar
Saldo 31 dic
según
Auditoria
^
2,981,850.00
1,137,800.00
415,485.00
6,100,000.00
- 2,003,333.33
25,500.00
8,657,301.67
HT;1
J.G
Saldo 31 dic
según
Auditoria
^
334,000.00
360,000.00
110,000.00
170,500.00
1,270,950.00
45,000.00
-
2,130,610.02
2,681,712.97
77,280.00
7,180,052.99
HT; 2
J.G.
Saldo 31 dic
según
Auditoria
^
300,000.00
5,559,500.00
1,266,418.33
- 543,402.61
6,582,515.72
HT ; 3
PYG/ 1
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Elaboró: M.A. Supervisado: J.G
HOJA DE TRABAJO DE ACTIVOS
Saldos 31 dic Saldos 31dic Ajustes y Saldo 31 dic
CONCEPTOS año año de Reclasificaciones según
anterior auditoria DEBE HABER Auditoria
¢ ¥ ^
J Ingresos de actividades ordinarias 6,216,000.00 7,100,000.00 7,100,000.00
K Costo de venta 3,729,600.00 - 4,260,000.00 - 4,260,000.00
Utilidad bruta 2,486,400.00 2,840,000.00 2,840,000.00
Gastos de operación -
L Gastos de administración 1,255,686.00 1,487,300.00 1,487,300.00
M Gastos de ventas 1,230,714.00 1,290,266.67 1,290,266.67
Utilidad en operación - 62,433.33 62,433.33
N Gastos financieros - 412,055.95 412,055.95
Ñ Otros gastos -
O Otros ingresos -
Utilidad neta antes del IR - - 349,622.61 - 349,622.61
P Gasto por impuesto a las ganancias - 175,930.00 175,930.00
Pérdida neta del ejercicio - - 525,552.61 - 525,552.61
FUENTE: ESTADO DE RESULTADO

Σ; Totalizado
HT;4
Regresar
Balanza de
Concepto Saldos al 31 de diciembre del 2019
DEBE HABER
Caja 1,000,000.00
Banco 2,000,000.00
Cuentas por cobrar 1,250,000.00
Estimación para Cuentas Incobrables
Inventario 1,162,800.00
Gastos pagados por anticipado 415,485.00
Impuestos corrientes pagados por anticipado
Propiedad planta y equipo 5,200,000.00

Depreciación acumulada de Propiedad planta
1,641,666.67
y equipo
Activos por Impuestos diferidos
Proveedores 391,500.00
Documentos por pagar 360,000.00
Impuestos corrientes por pagar 110,000.00
Retenciones por pagar
Gastos acumulados por pagar 949,200.00
Provisión por Garantia
Dividendos por pagar 750,000.00
Parte corriente de obligaciones financieras
Parte no corriente de obligaciones

financieras
Pasivo por impuesto diferido
Superavit por Revaluación

Acciones comunes 5,559,500.00
Utilidades retenidas 1,266,418.33
Perdida acumulada
Ingresos de actividades económicas
Ingresos financieros
Otros ingresos
Costo de venta
Gastos de ventas
Gastos de administración
Gastos Financieros
Otros gastos
Gastos por Impuestos a las ganancias
Perdida y ganancias
C$11,028,285.00 C$11,028,285.00
Elaborado por
Hoja de Tabajo SAPIENS CONSULTING S.A.
Del 01 de Enero al 31 de diciembre 2020 Auditado
Balanza de Comprobaciòn
Movimientos Saldos
DEBE HABER DEBE HABER
930,000.00 1,060,157.00 C$ 869,843.00
C$ 10,000,000.00 C$ 7,764,575.96 C$ 4,235,424.04
C$ 4,140,000.00 C$ 2,300,000.00 C$ 3,090,000.00
C$ - C$ 108,150.00 C$ 108,150.00
C$ 4,250,000.00 C$ 4,275,000.00 C$ 1,137,800.00

C$ 415,485.00
C$ 944,500.00 C$ 944,500.00 C$ -
C$ 900,000.00 C$ - C$ 6,100,000.00
C$ - C$ 361,666.67 C$ 2,003,333.34
C$ 25,500.00 C$ - C$ 25,500.00
C$ 2,645,000.00 C$ 2,587,500.00 C$ 334,000.00
C$ 360,000.00
C$ 1,895,500.00 C$ 1,895,500.00 C$ 110,000.00
C$ 129,000.00 C$ 299,500.00 C$ 170,500.00
C$ 592,000.00 C$ 913,750.00 C$ 1,270,950.00
C$ 5,000.00 C$ 50,000.00 C$ 45,000.00
C$ 750,000.00 C$ - C$ -
C$ 969,732.96 C$ 3,100,342.98 C$ 2,130,610.02
C$ 856,581.83 C$ 3,538,294.80 C$ 2,681,712.97
C$ - C$ 77,280.00 C$ 77,280.00
C$ - C$ 300,000.00 C$ 300,000.00
C$ 5,559,500.00
C$ 1,266,418.33
C$ 7,100,000.00 C$ 7,100,000.00
C$ -
C$ 25,500.00 C$ 25,500.00 C$ -
C$ 4,260,000.00 C$ 4,260,000.00
C$ 1,290,266.67 C$ 1,290,266.67
C$ 1,487,300.00 C$ 1,487,300.00
C$ 412,055.95 C$ 412,055.95
C$ -
C$ 219,280.00 C$ 25,500.00 C$ 193,780.00
C$36,727,217.40 C$36,727,217.40 C$23,517,454.65 C$23,517,454.66
Revisado por Autorizado por

Ajustes Saldos Ajustados
DEBE HABER DEBE HABER

C$ 187,325.50 C$ 682,517.50
C$ 187,325.50 C$ 1,420,157.00 C$ 3,002,592.54
C$ 1,420,157.00 C$ 4,510,157.00
C$ - C$ 108,150.00
C$ 1,137,800.00
C$ 415,485.00
C$ -
C$ 6,100,000.00
C$ 2,003,333.34
C$ 25,500.00
C$ 334,000.00
C$ 360,000.00
C$ 110,000.00
C$ 170,500.00
C$ 1,270,950.00
C$ 45,000.00
C$ -
C$ 2,130,610.02
C$ 2,681,712.97
C$ 77,280.00
C$ 300,000.00
C$ 5,559,500.00
C$ 1,266,418.33
C$ -
C$ 7,100,000.00
C$ 4,260,000.00
C$ 1,290,266.67
C$ 1,487,300.00
C$ 412,055.95
C$ -
C$ 193,780.00
C$1,607,482.50 C$1,607,482.50 C$23,517,454.65 C$23,517,454.66

Regresar
0
SAPIENS CONSULTING,S.A
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre del 2020 Auditado
(Expresado en Córdobas)
ACTIVOS Notas Dec-20

ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalente al efectivo 5 C$ 3,685,110.04

Cuentas por cobrar - neto 6 4,402,007.00
Inventario 7 1,137,800.00
Gastos pagados por anticipado 8 415,485.00
Activos corrientes totales 9,640,402.04
ACTIVOS NO CORRIENTES
Propiedad, planta y equipo 9 6,100,000.00
Depreciación Acumulada 9 (2,003,333.33)
Activos por Impuestos diferidos 18 25,500.00
Activos no corrientes totales 4,122,166.67
ACTIVOS TOTALES C$ 13,762,568.71 C$
PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS CORRIENTES
Proveedores 10 334,000.00
Documentos por pagar 11 360,000.00
Impuestos corrientes por pagar 12 110,000.00
Retenciones por pagar 13 170,500.00
Gastos acumulados por pagar 14 1,270,950.00
Provisiòn por Garantia 15 45,000.00
Dividendos por pagar 16 -
Obligaciones financieras CP 17 2,130,610.02
Pasivos corrientes totales 4,421,060.02
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones financieras LP 17 2,681,712.97
Pasivo por Impuestos diferidos 18 77,280.00
Pasivos no corrientes totales 2,758,992.97
PASIVOS TOTALES 7,180,052.99

PATRIMONIO
Superávit por Revaluación 19 300,000.00
Acciones comunes 20 5,559,500.00
Utilidades retenidas 21 1,266,418.33
Resultado del Periodo 25 (543,402.61)
Patrimonio total 6,582,515.72
TOTAL PASIVO MAS CAPITAL C$ 13,762,568.71
Elaborado por Revisado por Autorizado por

0.00
A
SUMARIA DE DISPONIBLES
CONCEPTOS Ref año año de Reclasificaciones
Caja General A-1 928,170.00 869,843.00 187,325.50
Caja Chica A-2 5,000.00 50,000.00
Banco A-3 2,071,830.00 4,235,424.04 187,325.50 1,420,157.00
Σ Totales BG1 2,076,830.00 5,155,267.04 187,325.50 1,607,482.50
Marcas:
Σ; Totalizado
¢ ; Comparado en auxiliar Conclusiones:
¥ ; Confrontado con libros Mayor El disponible en el banco representa
^ ; Sumas Verificadas Razonablemente los recursos en efectivo
de la empresa depositados en dicha

institución financiera. Se recomienda realizar los ajustes y recl
J.G. Regresar
Saldo 31 dic
según
Auditoria
682,517.50 ¢
50,000.00 ¥
3,002,592.54
-
3,735,110.04 Σ
o representa
ursos en efectivo
os en dicha
recomienda realizar los ajustes y reclasific
A-1
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
CEDULA DE ANALITICA CAJA GENERAL
CONCEPTOS Ref
Moneda Nacional A-1-1

Moneda extranjera A-1-2
Totales BG1
Marcas:
Σ; Totalizado
ã : Conciliado
Elaboró: M.A. Supervisado: J.G.

año año de Reclasificaciones según
919,617.00 785,018.50 187,325.50 597,693.00 ã
3,553.00 34,824.50 34,824.50
923,170.00 819,843.00 Σ 187,325.50 632,517.50 Σ
Conclusiones:
En la revisión de los arqueos de caja general,
se constato que C$ 187,325.50 al 31 de
diciembre del 2020 estaban depositados en la
cuenta de banpro 10011714578436
A-1
Elaborado MLR Revisado MC AUD AL
A-1-1
Cedula de detalle Fecha 3/14/2022 Fecha 12/31/2020
Arqueo de caja general
DETALLE DEL EFECTIVO
BILLETES MONEDAS
Denominación Cantidad Total Denominación Cantidad Total
1000 100 100,000.00 5 7584 37,920.00

500 150 75,000.00 1 3103 3,103.00
200 500 100,000.00 0.5 -
100 600 60,000.00 0.25 -
50 3500 175,000.00 0.1 -
20 485 9,700.00 0.01 -
10 3697 36,970.00
TOTAL EFECTIVO EN BILLETES 556,670.00 Σ TOTAL EFECTIVO EN MONEDA 41,023.00 Σ
TOTAL EFECTIVO C$ 597,693.00
EFECTIVO 597,693.00
SALDO SEGÚN SUMARIA 785,018.50 ¢
DIFERENCIA 187,325.50 ^
AJUSTE#1
CUENTA DEBITO CREDITO
Banpro Cta 10011714578436 187,325.50
Caja General MN 187,325.50
Luego de revisión de los arqueos de caja general, se constato que C$ 187,325.50 al 31 de

diciembre del 2020 estaban depositados en la cuenta de banpro 10011714578436
3
A-1
Elaborado MLR Revisado MC AUD AL
A-1-2
Arqueo de caja general moneda extranjera
BILLETES
Denominación Cantidad Total
100 4 400.00
50 6 300.00
20 7 140.00
10 10 100.00
5 10 50.00
1 10 10.00
TOTAL EFECTIVO EN BILLETES 1,000.00 Σ
TOTAL EFECTIVO C$ 1,000.00
EFECTIVO 1,000.00
DIFERENCIA 0.00 ^
3
A-2
CEDULA ANÀLITICA CAJA CHICA
CONCEPTOS REF
Moneda Nacional
Aura Dalila Acevedo A-2-1
Totales BG1
Marcas:
Σ; Totalizado
Elaboró: M.A. Supervisa J.G.

^
5,000.00 50,000.00 50,000.00
5,000.00 50,000.00 Σ 50,000.00 Σ
Conclusiones: Los activos

representa de forma razonable
recursos de la empresa
Sapiens Consulting Elaborado MLR Revisado MC AUD AL
A-2-1
Arqueo de caja chica
BILLETES MONEDAS
Denominacion Cantidad Total Denominacion Cantidad Total
500 24 12,000.00 5 790 3,950.00

200 49 9,800.00 1 250 250.00
100 110 11,000.00 0.5 -
50 90 4,500.00 0.25 -
20 90 1,800.00 0.1 -
10 670 6,700.00 0.01 -
TOTAL EFECTIVO EN BILLETES 45,800.00 Σ TOTAL EFECTIVO EN MONEDA 4,200.00 Σ
TOTAL EFECTIVO C$ 50,000.00 Σ
DOCUMENTOS + EFECTIVO 50,000.00

DIFERENCIA 0.00 ^
3
A-3
CEDULA ANALITICA DE BANCOS
CONCEPTOS
Banco C.C Banpro 10011714578436 A-3-1

Banco C.C BAC 2682689463 A-3-2
Totales A
Marcas:
Σ ; Totalizado
Æ; Circularizado
© ; Confrontado correcto
Elaboró: M.A. Supervisado: J.G.

1,345,000.00 2,452,325.00 187,325.50 1,420,157.00 2,452,325.00 © Æ§
726,830.00 1,783,099.04 1,783,099.04 © Æ§
2,071,830.00 4,235,424.04 Σ 4,235,424.04 Σ
Conclusiones:
El disponible en el banco Bac presenta
Razonablemente los recursos en efectivo
de la empresa depositados en dicha
institución financiera.
A-3 Elaborado DEG
Cedula de detalle Fecha 3/14/2022
Análisis de la Conciliación bancaria córdobas BANPRO
SAPIENS CONSULTING S.A.

Conciliación Bancaria
al 31 de diciembre 2020
Banco de la Producción
Cuenta Corriente. No. 10011714578436
Córdobas
Saldo según Estado de Cuenta
Mas:
Depósitos en tránsitos
Menos:
Cheques Flotantes
Saldo Según Libro Banco
Diferencia
LIBRO AUXILIAR DE BANPRO CORDOBAS

FECHA REF DESCRIP DEBE HABER
19-Mar-20 1250206144 Deposito 3,920,000.00

25-Apr-20 13195478 Pago a proveedor 2,576,000.00
14-Jul-20 22002155015 Pagos Varios 637,500.00
19-Aug-20 122021220 Pagos mensuales 592,000.00
15-Nov-20 33654895 Deposito 1,420,157.00
13-Nov-20 2543615201 Pagos realizados 16,000.00
10-Dec-20 15161511152 Pagos Varios 427,500.00
28-Dec-20 1415824526 Pagos Varios 86,000.00
30-Dec-20 11252521 Pago a proveedor 2,832.00
5,340,157.00 4,335,000.00
AJUSTE#2
CUENTA DEBITO CREDITO
Cuentas por cobrar clientes 1,420,157.00
Banpro Cta 10011714578436 1,420,157.00
Se confirmo que el deposito registrado en el auxiliar de la cuenta de banpro C$ 1,420,157.00 corresponde

a una venta al crédito lo cual corresponde a una cuenta por cobrar.
Revisado AUD AL
Fecha 12/31/2020 A-3-1
C$ 1,254,318.00
DETALLE DE MOVIMIENTOS DEL P
C$ 222,150.00
C$ - Encabezado
C$ 2,452,325.00 ¥ Nombre SAPIENS CONSULTING S.A.
C$ 1,420,157.00 Producto 10011714578436-0
Fecha 31/12/2020 00:00:00
Mensaje
SALDO Fecha Referencia Código

1,450,000.00
5,370,000.00 3/19/2020 1250206144 DC
2,794,000.00 4/25/2020 13195478 TF
2,156,500.00 7/14/2020 22002155015 TF
1,564,500.00 8/19/2020 122021220 TF
2,984,657.00 11/13/2020 2543615201 TF
2,968,657.00 12/10/2020 15161511152 TF
2,541,157.00 12/28/2020 1415824526 TF
2,455,157.00 12/30/2020 11252521 TF
2,452,325.00 12/30/2020 33654895 DC
Σ
0 corresponde
DETALLE DE MOVIMIENTOS DEL PERÍODO
Encabezado
NG S.A. Saldo Inicial 1,450,000.00
C$ Saldo en Libros 2,452,325.00
Retenidos y diferidos -
Saldo Disponible 2,452,325.00
Descripción Débitos Créditos Balance*

Saldo Inicial 1,450,000.00
Deposito 3,920,000.00 5,370,000.00
Pago a proveedor 2,576,000.00 2,794,000.00
Pagos Varios 637,500.00 2,156,500.00
Pagos mensuales 592,000.00 1,564,500.00
Pagos realizados 16,000.00 1,548,500.00
Pagos Varios 427,500.00 1,121,000.00
Pagos Varios 86,000.00 1,035,000.00
Pago a proveedor 2,832.00 1,032,168.00
Deposito 222,150.00 1,254,318.00 Σ
A-3 Elaborado DEG
Cedula de detalle Fecha 3/14/2022
Análisis de la Conciliación bancaria córdobas BAC
SAPIENS CONSULTING S.A.

Conciliación Bancaria
al 31 de diciembre 2020
Banco de América Central
Cuenta Corriente. No. 2682689463
Córdobas
Saldo según Estado de Cuenta
Mas:
Depósitos en tránsitos
Menos:
Cheques Flotantes
Saldo Según Libro Banco
LIBRO AUXILIAR DE BAC CORDOBAS

FECHA REF DESCRIP DEBE HABER
25-Jan-20 511206144 Deposito 3,920,000.00

24-Feb-20 400405273 Pago a proveedor 2,240,000.00
5-May-20 289604402 Pagos Varios 969,732.96
17-Jun-20 178803531 Pagos mensuales 1,200,000.00
15-Sep-20 68002660 Deposito 850,000.00
17-Oct-20 42798211 Pagos realizados 32,000.00
18-Oct-20 153599082 Pagos Varios 43,000.00
19-Oct-20 1535990252 Pagos Varios 2,168.00
4,770,000.00 4,486,900.96
Revisado AUD AL
Fecha 12/31/2020 A-3-2
C$ 1,783,099.04
C$ -
DETALLE DE MOVIMIENTOS DEL PE
C$ -
C$ 1,783,099.04 ¥
Encabezado
Nombre SAPIENS CONSULTING S.A.
Producto 2682689463
Fecha 31/12/2020 00:00:00
Mensaje
SALDO Fecha Referencia Código

1,500,000.00
5,420,000.00 1/25/2020 511206144 DC
3,180,000.00 2/24/2020 400405273 TF
2,210,267.04 5/5/2020 289604402 TF
1,010,267.04 6/17/2020 178803531 TF
1,860,267.04 9/15/2020 68002660 DC
1,828,267.04 10/17/2020 42798211 TF
1,785,267.04 10/18/2020 153599082 TF
1,783,099.04 10/19/2020 1535990252 TF
Σ
ETALLE DE MOVIMIENTOS DEL PERÍODO

C$ Saldo en Libros 1,783,099.04
Retenidos y diferidos -
Saldo Disponible 1,783,099.04
Descripción Débitos Créditos Balance*

Deposito 3,920,000.00 5,420,000.00
Pago a proveedor 2,240,000.00 3,180,000.00
Pagos Varios 969,732.96 2,210,267.04
Pagos mensuales 1,200,000.00 1,010,267.04
Deposito 850,000.00 1,860,267.04
Pagos realizados 32,000.00 1,828,267.04
Pagos Varios 43,000.00 1,785,267.04
Pagos Varios 2,168.00 1,783,099.04 Σ
B
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Elaboró: M.A. Supervisado: J.G..
SUMARIA DE CUENTA POR COBRAR
Clientes B-1 953,000.00 1,826,700.00 ¢ 1,826,700.00
Estimaciones de cuentas incobrables B-2 - 108,150.00 108,150.00
Cuenta por cobrar – Empleados B-3 47,000.00 47,000.00 ¥ 47,000.00
Cuenta por cobrar – Afiliadas B-4 250,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
Totales BG1 1,250,000.00 2,981,850.00 Σ 2,981,850.00
Marcas:
Σ; Totalizado
¥ ; Confrontado con libros Mayor Conclusiones: Los activos representa de
^ ; Sumas Verificadas forma razonable recursos de la empresa
Regresar
Σ
B-1
CEDULA DETALLE DE CLIENTE
CONCEPTOS
Industrias S.A. B-2-1

Metales S.A. B-2-2
papelería S.A. B-2-3
Publicidad S.A. B-2-4
Casa Feliz S.A. B-2-5
Porfirio Ruiz B-2-6
Francisco Calderón B-2-7
Totales A-2
Marcas:
Σ ; Totalizado
Elaboró: M.A. Supervisa J.G. Regresar

170,000.00 500,000.00 © 500,000.00
100,000.00 170,000.00 170,000.00
200,000.00 200,000.00 200,000.00
150,000.00 300,000.00 300,000.00 ^
100,000.00 200,000.00 © 200,000.00
133,000.00 286,700.00 286,700.00
100,000.00 170,000.00 170,000.00
953,000.00 1,826,700.00 Σ 1,826,700.00 Σ

B-3
CEDULA DE DETALLE PRESTAMO A EMPLEADO
CONCEPTOS
Carlos Estrada B-3-1

Jorge Flores B-3-2
Mario Girón B-3-3
Julia Cabrera B-3-4
Totales B- 2
Marcas:
Σ ; Totalizado
Elaboró: M.A. Supervisa J.G. Regresar
FECHA:

10,000.00 10,000.00 © 10,000.00
10,000.00 10,000.00 10,000.00
^
12,000.00 12,000.00 12,000.00
15,000.00 15,000.00 15,000.00
47,000.00 47,000.00 Σ - 47,000.00 Σ

B- 4
CEDULA DETALLE AFILIADAS
CONCEPTOS
Hp, S.A. B-4-1

CECOGUA B-4-2
Totales B-5
Marcas:
Σ ; Totalizado
© ; Conciliado
Elaboró: M.A. Supervisa J.G.
FECHA: Regresar

150,000.00 400,000.00 ¢ 400,000.00
^
100,000.00 600,000.00 600,000.00
250,000.00 1,000,000.00 Σ - 1,000,000.00 Σ

C
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Elaboró: M.A.
SUMARIA DE CUENTA DE INVENTARIO
anterior auditoria DEBE
Inventario HT- 1
DAMA C-1 720,000.00 695,500.00 ¢
NIÑOS C-2 530,000.00 442,300.00 ¥
Totales BG1 1,250,000.00 1,137,800.00 Σ
Marcas:
^ ; Sumas Verificadas Conclusiones: Los activos represen
forma razonable recursos de la emp
Supervisado: J.G.. Regresar
Ajustes y Saldo 31 dic

Reclasificaciones según
HABER Auditoria
695,500.00
^
442,300.00
1,137,800.00 Σ
Conclusiones: Los activos representa de

forma razonable recursos de la empresa
C-1
CEDULA DE DETALLE DE INVENTARIO
DAMA C-1
Pantalon Marca Levi C- 1 -1 90,000.00 78,000.00
Pantalon Marca Kalua C- 1 -2 105,600.00 110,000.00
Pantalon Marca Big time C- 1 -3 59,600.00 60,000.00
Blusa C- 1 -4 80,000.00 80,000.00
camisa C- 1 -5 22,500.00 22,500.00
Brazier C- 1 -6 85,400.00 85,400.00
Blumer C- 1 -7 60,000.00 60,000.00
vestido C- 1 -8 60,000.00 48,000.00
Falda marca Levi C- 1 -9 60,000.00 60,000.00
Falda Marca Kalua C- 1 -10 37,500.00 37,500.00
Falda Marca Big time C- 1 -11 34,500.00 34,500.00
Blaizer Kalua C- 1 -12 42,000.00 19,600.00
Totales BG1 737,100.00 695,500.00 Σ

Marcas:
Σ; Totalizado
Conclusiones: Los activos represen

forma razonable recursos de la emp

SUMARIA DE CUENTA DE INVENTARIO
NIÑOS C-3
Pantalon Marca Levi C-3 - 1 90,000.00 72,000.00
Pantalon Marca Kalua C-3 - 2 44,000.00 44,000.00
Pantalon Marca Big time C-3 - 3 50,000.00 50,000.00
Blusa C-3 - 4 54,000.00 36,000.00
camisa C-3 - 5 29,900.00 29,900.00
camisolin C-3 - 6 35,000.00 30,000.00
Blumer C-3 - 7 60,000.00 40,000.00
vestido C-3 - 8 50,000.00 42,500.00
Falda marca Levi C-3 - 9 38,400.00 38,400.00
Falda Marca Kalua C-3 - 10 31,500.00 29,400.00
Falda Marca Big time C-3 - 11 20,250.00 20,250.00
Licras C-3 - 12 9,850.00 9,850.00
Totales BG1 512,900.00 442,300.00 Σ
Marcas:
Σ; Totalizado
Conclusiones: Los activos representa

forma razonable recursos de la empres
Supervisado: J.G..
Regresar

HABER Auditoria
78,000.00
110,000.00
60,000.00
80,000.00
22,500.00
85,400.00
60,000.00
48,000.00
60,000.00
37,500.00
34,500.00
19,600.00
695,500.00 Σ
Conclusiones: Los activos representa de
forma razonable recursos de la empresa
Supervisado: J.G..

HABER Auditoria
72,000.00
44,000.00
50,000.00
36,000.00
29,900.00
30,000.00
40,000.00
42,500.00
38,400.00
29,400.00
20,250.00
9,850.00
442,300.00 Σ
nclusiones: Los activos representa de

ma razonable recursos de la empresa
C-2
SUMARIA DE DETALLE INVENTARIO
NIÑOS C-2
Pantalon Marca Levi C-2 - 1 90,000.00 72,000.00
Pantalon Marca Kalua C-2 - 2 44,000.00 44,000.00
Pantalon Marca Big time C-2 - 3 50,000.00 50,000.00
Blusa C-2 - 4 54,000.00 36,000.00
camisa C-2 - 5 29,900.00 29,900.00
camisolin C-2 - 6 35,000.00 30,000.00
Blumer C-2 - 7 60,000.00 40,000.00
vestido C-2 - 8 50,000.00 42,500.00
Falda marca Levi C-2 - 9 38,400.00 38,400.00
Falda Marca Kalua C-2 - 10 31,500.00 29,400.00
Falda Marca Big time C-2 - 11 20,250.00 20,250.00
Licras C-2 - 12 9,850.00 9,850.00
Totales BG1 512,900.00 442,300.00 Σ

Marcas:
Σ; Totalizado
Conclusiones: Los activos representa

forma razonable recursos de la empres
Supervisado: J.G..
Regresar

HABER Auditoria
72,000.00
44,000.00
50,000.00
36,000.00
29,900.00
30,000.00
40,000.00
42,500.00
38,400.00
29,400.00
20,250.00
9,850.00
442,300.00 Σ
nclusiones: Los activos representa de
ma razonable recursos de la empresa
E
CEDULA SUMARIA DE PRO,PLAN Y EQUIPO
Propiedad, planta y equipo E 5,200,000.00 6,100,000.00
Depreciación Acumulada E-1 - 1,641,666.67 - 2,003,333.33 ¢
¥
Totales BG2 3,558,333.33 4,096,666.67 Σ
Marcas: Conclusiones:
¥ ; Confrontado con libros Mayor Los activos representa de forma razonable
^ ; Sumas Verificadas recursos de la empresa
J.G..
Regresar
Saldo 31 dic
según
Auditoria
6,100,000.00
- 2,003,333.33
-
4,096,666.67 Σ
resenta de forma razonable

sos de la empresa
E
CEDULA DE DETALLE PRO,PLAN Y EQUIPO
Depreciación Acumulada E-1 - 1,641,666.67 - 2,003,333.33 ¢
¥
Totales BG2 - 1,641,666.67 - 2,003,333.33 Σ
¥ ; Confrontado con libros Mayor Los activos representa de forma razonable
J.G..
Regresar
Saldo 31 dic
según
Auditoria
- 2,003,333.33
-
- 2,003,333.33 Σ
resenta de forma razonable

sos de la empresa
F
CEDULA SUMARIA DE ACTIVOS POR IMPT DIFERIDO
Activos por Impuestos diferidos - 25,500.00 ¢
¥
Totales BG2 - 25,500.00 Σ
¥ ; Confrontado con libros Mayor Los activos representa de forma razo
Supervisado: J.G..
Regresar

HABER Auditoria
25,500.00
25,500.00 Σ
nclusiones:
os activos representa de forma razonable

AA
CEDULA SUMARIA DE PROVEEDORES
Proveedores HT- 2
Proveedores Nacionales AA-1 391,500.00 280,000.00 ¢
Proveedores Extrajero AA-2 530,000.00 54,000.00 ¥
Totales BG2 921,500.00 334,000.00 Σ
¥ ; Confrontado con libros Mayor El pasivo representa razonablemente las
^ ; Sumas Verificadas obligaciones externas de la empresa
J.G..
Regresar
Saldo 31 dic
según
Auditoria
280,000.00
54,000.00
334,000.00 Σ
esenta razonablemente las

s externas de la empresa
AA-1
SUMARIA DE DETALLE PROVEEDORES NACIO
Ractela AA-2-1 80,000.00 120,000.00
Eco-moda AA-2-2 200,000.00 200,000.00
Totales BG2 280,000.00 320,000.00 Σ
FUENTE: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Conclusiones:
Marcas: El pasivo representa razonablemente las

Σ; Totalizado obligaciones externas de la empresa
J.G.. Regresar
Saldo 31 dic
según
Auditoria
120,000.00
200,000.00
320,000.00 Σ

AA-2
CEDULA DE DETALLE PROVEEDORES EXTJ
Grupo Textil Diaz AA- 2- 1 30,000.00 35,000.00
Precotex S,A. AA- 2- 2 24,000.00 36,500.00
Totales BG2 54,000.00 71,500.00 Σ

Conclusiones:
Marcas:
Σ; Totalizado El pasivo representa razonableme
obligaciones externas de la emp
Supervisado: J.G.. Regresar

HABER Auditoria
35,000.00
36,500.00
71,500.00 Σ
nclusiones:
El pasivo representa razonablemente las

obligaciones externas de la empresa
BB
CEDULA SUMARIA DE DOC POR PAGAR
Documentos por pagar 360,000.00 360,000.00 ¢ ¥
Totales BG2 360,000.00 360,000.00 Σ
J.G..
Regresar
Saldo 31 dic
según
Auditoria
360,000.00
-
-
360,000.00 Σ

CC
CEDULA SUMARIA DE IMPT POR PAGAR
Impuestos corrientes por pagar 110,000.00 110,000.00 ¢ ¥
Totales BG2 110,000.00 110,000.00 Σ
J.G..
Regresar
Saldo 31 dic
según
Auditoria
110,000.00
-
-
110,000.00 Σ

DD
CEDULA SUMARIA DE RETENCIONES POR PAGAR
Retenciones por pagar - 170,500.00 ¢ ¥
Totales BG2 - 170,500.00 Σ
¥ ; Confrontado con libros Mayor El pasivo representa razonablemente
^ ; Sumas Verificadas obligaciones externas de la empre
J.G..
Regresar
Saldo 31 dic
según
Auditoria
170,500.00
-
-
170,500.00 Σ

EE
SUMARIA DE CUENTA DE GAST ACM
Gasto Acumulado por pagar HT -2
Gastos de Administracion EE-1 588,990.00 739,500.00 ¢
Gastos de Venta EE-2 360,210.00 531,450.00 ¥
Totales BG2 949,200.00 1,270,950.00 Σ
Marcas:
Σ; Totalizado
¥ ; Confrontado con libros Mayor Conclusiones:

EE-1
SUMARIA DE CUENTA DE PROVEEDORES EXTJ
Gastos de Administracion EE-1
Indemnización EE-1-1 28,208.33 35,416.67
Vacaciones EE-1-2 28,208.33 35,416.67
Decimo tercer mes EE-1-3 111,140.83 139,541.67
INSS 22.5% EE-1-4 76,162.50 95,625.00
INATEC 2% EE-1-5 6,770.00 8,500.00
BG2 243,720.00 306,000.00 Σ
Marcas:
Σ; Totalizado
Conclusiones:

EE-2
SUMARIA DE CUENTA DE PROVEEDORES EXTJ
Gastos de Venta EE-2
Vacaciones EE-2-2 20,078.60 29,623.75
INSS 22.5% EE-2-4 54,212.21 79,984.11
INATEC 2% EE-2-5 4,818.86 7,109.70
BG2 114,447.99 168,855.35 Σ
Marcas:
Σ; Totalizado
Conclusiones:

J.G.. Regresar
Saldo 31 dic
según
Auditoria
739,500.00
531,450.00
1,270,950.00 Σ

J.G..
Saldo 31 dic
según
Auditoria
-
35,416.67
35,416.67
139,541.67
95,625.00
8,500.00
306,000.00 Σ

J.G..
Saldo 31 dic
según
Auditoria
29,623.75
29,623.75
29,623.75
79,984.11
7,109.70
168,855.35 Σ

EE-1
CEDULA DE DETALLE DE GAST ADM
Gastos de Administracion EE-1
Vacaciones EE-1-2 28,208.33 35,416.67
INSS 22.5% EE-1-4 76,162.50 95,625.00
INATEC 2% EE-1-5 6,770.00 8,500.00
BG2 243,720.00 306,000.00 Σ
Marcas:
Σ; Totalizado
Conclusiones:

J.G.. Regresar
Saldo 31 dic
según
Auditoria
-
35,416.67
35,416.67
139,541.67
95,625.00
8,500.00
306,000.00 Σ

EE-2
CEDULA DE DETALLE GASTO VENTA
Gastos de Venta EE-2
Vacaciones EE-2-2 20,078.60 29,623.75
INSS 22.5% EE-2-4 54,212.21 79,984.11
INATEC 2% EE-2-5 4,818.86 7,109.70
BG2 114,447.99 168,855.35 Σ
Marcas:
Σ; Totalizado
Conclusiones:

J.G.. Regresar
Saldo 31 dic
según
Auditoria
29,623.75
29,623.75
29,623.75
79,984.11
7,109.70
168,855.35 Σ

FF
CEDULA SUMARIA DE PROVISIÒN POR GARANTIA
Provisiòn por Garantia - 45,000.00 ¢ ¥
^ ; Sumas Verificadas obligaciones externas de la empres
J.G..
Regresar
Saldo 31 dic
según
Auditoria
45,000.00
-
-
45,000.00 Σ

GG
CEDULA SUMARIA DE DIVIDENDO POR PAGAR
Dividendo por Pagar 750,000.00 ¢¥
Totales BG2 750,000.00 - Σ
^ ; Sumas Verificadas obligaciones externas de la empres
J.G..
Regresar
Saldo 31 dic
según
Auditoria
-
-
-
- Σ

HH
CEDULA SUMARIA DE OBLIGACION FINANCIERA C/P
Obligaciones Financiera C/P - 2,130,610.02 ¢ ¥
Totales BG2 - 2,130,610.02 Σ
¥ ; Confrontado con libros Mayor El pasivo representa razonablement
Supervisado: J.G..
Regresar

HABER Auditoria
2,130,610.02
-
-
2,130,610.02 Σ
nclusiones:

II
CEDULA SUMARIA DE OBLIGACION FINANCIERA L/P
Obligaciones Financiera L/P - 77,280.00 ¢ ¥
Supervisado: J.G..
Regresar

HABER Auditoria
77,280.00
-
-
77,280.00 Σ
nclusiones:

JJ
CEDULA SUMARIA DE PASIVOS POR IMPT DIFERIDO
Pasivos por impuesto diferido - 2,130,610.02 ¢ ¥
Totales BG2 - 2,130,610.02 Σ
Supervisado: J.G..
Regresar

HABER Auditoria
2,130,610.02
-
-
2,130,610.02 Σ
nclusiones:

KK
SUMARIA DE CUENTA DE PATRIMONIO
Patrimonio HT - 3
Superávit por Revaluación - 300,000.00
Totales BG3 - 300,000.00 Σ
Σ; Totalizado
El patrimonio representa razonablemente las
MM
Patrimonio HT - 3
Utilidades retenidas 1,266,418.33 1,266,418.33
Totales BG3 1,266,418.33 1,266,418.33 Σ
Σ; Totalizado
NN
Patrimonio HT - 3
Resultado del Periodo - - 543,402.61
Totales BG3 - - 543,402.61 Σ
Σ; Totalizado
J.G.. Regresar
Saldo 31 dic
según
Auditoria
-
300,000.00
300,000.00 Σ
presenta razonablemente las

J.G..
Saldo 31 dic
según
Auditoria
-
1,266,418.33
1,266,418.33 Σ

J.G..
Saldo 31 dic
según
Auditoria
-
- 543,402.61
- 543,402.61 Σ
J
ESTADO DE RESULTADO Elaboró:
SUMARIA DE CUENTA DE INGRESOS
Saldos 31 dic
CONCEPTOS año
anterior
Ingresos de actividades ordinarias HT - 4 6,216,000.00
Totales PYG/1 6,216,000.00
Marcas:
Σ; Totalizado
M.A. Supervisado J.G..
Saldos 31dic Ajustes y Saldo 31 dic

año de Reclasificaciones según
auditoria DEBE HABER Auditoria
7,100,000.00 7,100,000.00
-
7,100,000.00 Σ 7,100,000.00 Σ
J
Regresar
ESTADO DE RESULTADO
SUMARIA DE CUENTA DE COSTO DE VENTA
CONCEPTOS
Costo de venta HT - 4
Totales PYG/1
Marcas:
Σ; Totalizado
Elaboró: M.A. Supervisado: J.G..

1,230,714.00 1,290,266.67 1,290,266.67
-
1,230,714.00 1,290,266.67 Σ 1,290,266.67 Σ
k
Regresar
ESTADO DE RESULTADO Elaboró:
SUMARIA DE CUENTA DEGASTO ADM
Saldos 31 dic
CONCEPTOS año
anterior
Gasto de Administraciòn HT - 4 1,255,686.00
Totales PYG/1 1,255,686.00
Marcas:
Σ; Totalizado
M.A. Supervisado: J.G.. Regresar
Saldos 31dic Ajustes y Saldo 31 dic

año de Reclasificaciones según
auditoria DEBE HABER Auditoria
1,487,300.00 1,487,300.00
-
1,487,300.00 Σ 1,487,300.00 Σ
L
ESTADO DE RESULTADO Elaboró: M.A. Supervisado: J.G..
SUMARIA DE CUENTA DE GASTO VENTA
Gasto de Venta HT - 4 1,255,686.00 1,487,300.00 1,487,300.00
-
Totales PYG/1 1,255,686.00 1,487,300.00 Σ 1,487,300.00 Σ
Marcas:
Σ; Totalizado
M
Regresar
ESTADO DE RESULTADO Elaboró: M.A. Supervisado J.G..
SUMARIA DE CUENTA DE GASTO FINANCIERO
Gasto Financiero HT - 4 - 412,055.95 412,055.95
-
Totales PYG/1 - 412,055.95 Σ 412,055.95 Σ
Marcas:
Σ; Totalizado
N
Regresar
CEDULA SUMARIA DE OTROS GASTOS
Otros Gastos HT - 4 - - -
-
Totales PYG/1 - - Σ -
Marcas:
Σ; Totalizado
Ñ
Regresar
Σ
CEDULA SUMARIA DE OTROS INGRESOS
Otros Ingresos HT - 4 - - -
-
Totales PYG/1 - - Σ -
Marcas:
Σ; Totalizado
O
Regresar
Σ
CEDULA SUMARIA DE GASTO POR IMP A LAS GANANCIAS
Gasto por imp a la ganancia HT - 4 - 175,300.00 175,300.00
-
Totales PYG/1 - 175,300.00 Σ 175,300.00
Marcas:
Σ; Totalizado
P
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SAPIENS CONSULTING S.

Descripción Tipo de Cedula Referencia

Totales Σ 9,386,618.33 13,762,568.71 - -

FUENTE: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Totales Σ 2,560,700.00 7,180,052.99 - -

Totales Σ 6,825,918.33 6,582,515.72 - -

FUENTE: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

FUENTE: ESTADO DE RESULTADO

Estimación para Cuentas Incobrables

Impuestos corrientes pagados por anticipado

Propiedad planta y equipo 5,200,000.00

Parte no corriente de obligaciones

Pasivo por impuesto diferido

Superavit por Revaluación

C$ 4,250,000.00 C$ 4,275,000.00 C$ 1,137,800.00

C$ 856,581.83 C$ 3,538,294.80 C$ 2,681,712.97

C$36,727,217.40 C$36,727,217.40 C$23,517,454.65 C$23,517,454.66

Revisado por Autorizado por

DEBE HABER DEBE HABER

C$1,607,482.50 C$1,607,482.50 C$23,517,454.65 C$23,517,454.66

ACTIVOS Notas Dec-20

Efectivo y equivalente al efectivo 5 C$ 3,685,110.04

ACTIVOS TOTALES C$ 13,762,568.71 C$

PASIVOS TOTALES 7,180,052.99

TOTAL PASIVO MAS CAPITAL C$ 13,762,568.71

Elaborado por Revisado por Autorizado por

Σ Totales BG1 2,076,830.00 5,155,267.04 187,325.50 1,607,482.50

FUENTE: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

de la empresa depositados en dicha

Moneda Nacional A-1-1

FUENTE: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Saldos 31 dic Saldos 31dic Ajustes y Saldo 31 dic

923,170.00 819,843.00 Σ 187,325.50 632,517.50 Σ

DETALLE DEL EFECTIVO

1000 100 100,000.00 5 7584 37,920.00

TOTAL EFECTIVO EN BILLETES 556,670.00 Σ TOTAL EFECTIVO EN MONEDA 41,023.00 Σ

TOTAL EFECTIVO C$ 597,693.00

Luego de revisión de los arqueos de caja general, se constato que C$ 187,325.50 al 31 de

DETALLE DEL EFECTIVO

TOTAL EFECTIVO EN BILLETES 1,000.00 Σ

TOTAL EFECTIVO C$ 1,000.00

FUENTE: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Saldos 31 dic Saldos 31dic Ajustes y Saldo 31 dic

5,000.00 50,000.00 Σ 50,000.00 Σ

Conclusiones: Los activos

500 24 12,000.00 5 790 3,950.00

TOTAL EFECTIVO EN BILLETES 45,800.00 Σ TOTAL EFECTIVO EN MONEDA 4,200.00 Σ

TOTAL EFECTIVO C$ 50,000.00 Σ

DOCUMENTOS + EFECTIVO 50,000.00

Banco C.C Banpro 10011714578436 A-3-1

FUENTE: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Saldos 31 dic Saldos 31dic Ajustes y Saldo 31 dic

2,071,830.00 4,235,424.04 Σ 4,235,424.04 Σ

SAPIENS CONSULTING S.A.

LIBRO AUXILIAR DE BANPRO CORDOBAS

19-Mar-20 1250206144 Deposito 3,920,000.00

Se confirmo que el deposito registrado en el auxiliar de la cuenta de banpro C$ 1,420,157.00 corresponde

SALDO Fecha Referencia Código