Informacion Financiera Interbanco

Banco Internacional, S.A.
Estados Financieros por el año terminado

el 31 de diciembre de 2020 y cifras
correspondientes del año 2019 e Informe
de los Auditores Independientes de fecha
28 de febrero de 2021
-1-
Banco Internacional, S.A.
Informe de los auditores independientes y estados financieros

de 2020 y 2019
Contenido Página
Informe de los auditores independientes 1
Balances generales 3
Estados de resultados 4
Estados de movimiento del capital contable 5
Estados de flujos de efectivo 6
Notas a los estados financieros 8

Deloitte Guatemala, S.A.
Europlaza World Bussiness Center
5ta. Avenida 5-55 Zona 14
Torre IV Nivel 8
01014
Guatemala
Tel: (502) 2384 6500

Fax:(502) 2384 6555
www.deloitte.com/gt
Informe de los auditores independientes a los señores

Accionistas de Banco Internacional, S. A.
Opinión
Hemos auditado los estados financieros de Banco Internacional, S. A. (en adelante el “Banco”), que comprenden el balance general al
31 de diciembre de 2020, el estado de resultados, el estado de movimiento del capital contable y el estado de flujos de efectivo
correspondientes al año terminado en esa fecha, así como las notas explicativas de los estados financieros, numeradas de la 1 a la 38
que incluyen un resumen de las políticas contables significativas. Estos estados financieros han sido preparados por la Administración
del Banco de acuerdo con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la
Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria de la República de Guatemala.
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación
financiera de Banco Internacional, S. A. al 31 de diciembre de 2020, así como sus resultados y flujos de efectivo correspondientes al año
terminado en esa fecha, de acuerdo con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la
Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria de la República de Guatemala, según se describe en la Nota 2 a los estados
financieros.
Fundamento de la Opinión
Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el
Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de
Bancos. Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección Responsabilidades del
Auditor en Relación con la Auditoría de los Estados Financieros de nuestro informe. Somos independientes del Banco de conformidad
con el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores (Código de
Ética del IESBA), los requerimientos de ética aplicables a nuestra auditoría de los estados financieros en Guatemala y hemos cumplido
las demás responsabilidades de ética de conformidad con estos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos
obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión.
Otro Asunto
Los estados financieros por el año terminado al 31 de diciembre de 2019, fueron auditados por otros auditores, quienes emitieron una
opinión sin salvedad sobre dichos estados financieros con fecha 27 de febrero de 2020.
Énfasis en un Asunto
Sin modificar nuestra opinión, llamamos la atención a la Nota 2 a los estados financieros que describe la base contable utilizada en la
preparación de los mismos. Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con la base de contabilidad establecida en el
Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos, la cual difiere
en algunos aspectos de las Normas Internacionales de Información Financiera, como se indica en la Nota 3.
Responsabilidades de la Administración y de los Responsables del Gobierno de la Entidad en Relación con los Estados Financieros
La Administración del Banco es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros adjuntos de
conformidad con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de
Bancos emitido por la Junta Monetaria de la República de Guatemala, y del control interno que la Administración considere necesario
para permitir la preparación de estados financieros libres de errores materiales, debido a fraude o error.
En la preparación de los estados financieros, la Administración es responsable de la evaluación de la capacidad del Banco de continuar
como negocio en marcha, revelando según corresponda, los asuntos relacionados con negocio en marcha y utilizando el principio
contable de negocio en marcha, salvo que la Administración tenga la intención de liquidar al Banco o de cesar sus operaciones, o bien
no exista otra alternativa realista.
1
Los responsables del gobierno del Banco son responsables de la supervisión del proceso de información financiera del Banco.
Responsabilidades de los Auditores Independientes en Relación con la Auditoría de los Estados Financieros
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto están libres de errores
materiales debido a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado
de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las
resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para Entidades Sujetas a la Vigilancia e
Inspección de la Superintendencia de Bancos, siempre detecte errores materiales cuando existen. Los errores pueden deberse a fraude
o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las
decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros.
Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de
Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos,
aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También:
• Identificamos y evaluamos los riesgos de errores materiales en los estados financieros, debido a fraude o error, diseñamos y
aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y
adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar un error material debido a fraude es más
elevado que en el caso de un error material debido a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones
deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la anulación del control interno.
• Obtenemos un entendimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos que sean
adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno del
Banco.
• Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las estimaciones contables y la
correspondiente información revelada por la Administración.
• Concluimos sobre lo adecuado de la utilización por la Administración, del principio contable de negocio en marcha, y
basándonos en la evidencia de auditoría obtenida concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con
hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad del Banco para continuar como negocio
en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de
auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas,
que expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha
de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de que el Banco deje de ser un
negocio en marcha.
• Evaluamos la presentación general, la estructura y el contenido de los estados financieros, incluida la información revelada, y si
los estados financieros representan las transacciones y eventos relevantes cuantitativa y cualitativamente, de forma que logren
una presentación razonable.
Nos comunicamos con aquellos encargados de gobierno del Banco con respecto a, entre otros asuntos, el enfoque planeado y la
oportunidad de la auditoría y los hallazgos de auditoría significativos, incluyendo cualquier deficiencia significativa en el control interno
que identificamos durante nuestra auditoría.
Deloitte Guatemala, S. A.
Lic. Sergio Patzan

Colegiado No. CPA - 2200
Guatemala, C. A.
28 de febrero de 2021
2
Banco Internacional, S. A.
Balances generales
Al 31 de diciembre de 2020
(En Quetzales)
Notas 2020 2019

ACTIVO
Disponibilidades 4 Q. 1,818,965,460 Q. 1,272,109,311
Inversiones 5 2,285,899,317 1,446,713,171
Cartera de créditos, neto 6 6,738,302,495 6,552,928,448
Productos financieros por cobrar 7 55,474,856 37,004,316
Cuentas por cobrar, neto 8 75,031,423 76,631,686
Bienes realizables, neto 9 19,256,383 29,605,193
Inversiones permanentes 10 51,483,797 36,434,932
Otras inversiones 1,045,465 694,841
Inmuebles y muebles, neto 11 82,448,971 86,117,809
Cargos diferidos , neto 12 52,628,632 55,976,351
11,180,536,799 9,594,216,058
PASIVO, OTRAS CUENTAS ACREEDORAS Y

CAPITAL CONTABLE
Obligaciones Depositarias 13 9,085,619,545 7,753,664,062
Créditos obtenidos 14 787,955,202 688,276,296
Obligaciones financieras 15 400,000 400,000
Gastos financieros por pagar 16 37,551,957 38,095,753
Cuentas por pagar 17 97,613,541 57,641,597
Provisiones 18 47,454,705 42,346,449
Otras obligaciones 19 23,381,460 23,096,520
Créditos diferidos 20 28,961,948 30,209,326
TOTAL PASIVO 10,108,938,358 8,633,730,003
Otras cuentas acreedoras 21 34,903,234 26,077,268
Total pasivo y otras cuentas acreedoras 10,143,841,592 8,659,807,271
Capital contable 22 1,036,695,207 934,408,787
11,180,536,799 9,594,216,058
Contingencias, compromisos, otras

responsabilidades y cuentas de orden 32 Q. 21,652,439,322 Q. 19,414,373,145
Las notas adjuntas son parte de los estados financieros.
3
Estados de resultados
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2020 y 2019
(En Quetzales)
Notas 2020 2019
Productos financieros 23 Q. 685,718,214 Q. 696,467,477

Gastos financieros 24 (335,348,965) (347,200,424)
Margen por inversión 350,369,249 349,267,053
Productos por servicios 25 64,773,613 67,242,634

Gastos por servicios 26 (11,132,555) (16,648,379)
Margen por servicios 53,641,058 50,594,255
Otros productos y gastos de operación : 27

Otros productos de operación 130,467,927 113,322,148
Cuentas incobrables y de dudosa recuperación 6 (115,022,062) (98,298,885)
Otros gastos de operación (243,217) (259,119)
Margen por otros productos y gastos de operación 15,202,648 14,764,144
Margen operacional bruto 419,212,955 414,625,452
Gastos de administración 28 (266,925,714) (265,039,631)
Margen operacional neto 152,287,241 149,585,821
Productos y gastos extraordinarios, neto 29 620,165 8,264,651

Productos y gastos de ejercicios anteriores 30 (807,727) (237,766)
Ganancia antes del impuesto sobre la renta 152,099,679 157,612,706
Impuesto sobre la renta 31 (4,887,931) (10,835,590)
Ganancia neta Q. 147,211,748 Q. 146,777,116
4
Estados de movimientos del capital contable

(En Quetzales)
Saldos Saldos
Iniciales Débitos Créditos Finales
AÑO 2020
Capital pagado
Capital autorizado Q. 1,000,000,000 Q. - Q. - Q.1,000,000,000
(-) Capital no pagado (358,209,600) - - (358,209,600)
Total capital pagado 641,790,400 - - 641,790,400
Aportaciones permanentes 41,100 - - 41,100
Reservas de Capital
Reserva legal 47,651,062 - 7,355,761 55,006,823
Reserva para futuros dividendos 79,707 - - 79,707
Reserva para eventualidades 84,974,120 - 94,834,122 179,808,242
Reserva revaluación de activos 13,095,282 (338,095) - 12,757,187
145,800,171 (338,095) 102,189,883 247,651,959

Resultado de ejercicios anteriores 146,777,116 (146,777,116) 147,211,748 147,211,748
Resultado del ejercicio - 147,211,748 (147,211,748) -
TOTAL 934,408,787 96,537 102,189,883 1,036,695,207
AÑO 2019
Capital pagado
Capital autorizado 1,000,000,000 - - 1,000,000,000
(-) Capital no pagado (428,486,900) (12,700) 70,290,000 (358,209,600)
Total capital pagado 571,513,100 (12,700) 70,290,000 641,790,400
Aportaciones permanentes 28,400 12,700 41,100

Reservas de Capital
Reserva legal 41,374,121 - 6,276,941 47,651,062
Reserva para futuros dividendos 79,707 - - 79,707
Reserva para eventualidades 70,292,991 (70,290,000) 84,971,129 84,974,120
Reserva revaluación de activos 13,433,377 (338,095) - 13,095,282
125,180,196 (70,628,095) 91,248,070 145,800,171
Resultado de ejercicios anteriores 125,200,761 (125,200,761) 146,777,116 146,777,116

Resultado del ejercicio - 146,777,116 (146,777,116) -
TOTAL Q. 821,922,457 Q. (49,064,440) Q.161,550,770 Q. 934,408,787

5
Estados de flujos de efectivo

(En Quetzales)
2020 2019
Flujo de efectivo de las actividades de operación

Cobro de intereses Q. 637,743,492 Q. 650,073,958
Cobro por comisiones 36,048,594 44,772,402
Cobro de servicios 64,773,613 67,242,634
Pago por intereses (285,516,983) (266,427,945)
Pago por comisiones (27,929,111) (54,248,681)
Pagos por servicios (11,132,555) (16,648,379)
Pago por gastos de administración (241,754,320) (240,618,828)
Pérdida por negociación de títulos-valores (Neto) (2,953,394) (2,400,894)
Ganancia cambiaria (Neto) 42,700,047 46,454,377
Inversiones en valores:
Ingreso por desinversión 89,877,470,500 18,601,770,720
Egreso por inversión (90,622,227,618) (18,736,406,576)
Cartera de créditos:
Ingreso por amortizaciones 13,941,437,044 14,365,803,111
Egreso por desembolsos (14,226,593,886) (15,117,307,267)
Otras inversiones:
Ingreso por desinversión 1,518,670 1,080,139
Egreso por colocación (1,869,294) (1,362,094)
Obligaciones depositarias:
Ingreso por capacitaciones 109,511,043,191 106,794,913,457
Egreso por retiro de depósitos (108,179,087,708) (106,018,471,691)
Creditos obtenidos:
Ingreso por créditos 1,313,717,202 1,364,919,699
Egreso por amortización de créditos (1,214,038,296) (1,311,034,618)
Obligaciones financieras:
Venta de bienes realizables 3,982,596 1,773,000
Impuesto sobre la renta pagado (8,561,851) (24,812,439)
Otros ingresos y egresos (neto) 24,104,408 (100,791,445)
Flujos netos de efectivo procedentes de las actividades de
operación 632,874,341 48,272,640
Flujo de efectivo de las actividades de inversión:
Inversiones permanentes:
Ingreso por inversión - 164,049
Egreso por inversión (15,048,865) (4,950,000)
Dividendos recibidos Q. 87,809,604 Q. 66,722,982
(Continúa)
6
Estados de flujos de efectivo

(En Quetzales)
2020 2019
Egreso por compra de inmuebles y muebles Q. (9,069,701) Q. (15,626,610)
Flujos netos de efectivo procedentes de las actividades de

inversión 63,691,038 46,310,421
Flujo de efectivo de las actividades de financiación:
Pago de dividendos (44,925,328) (34,290,786)
Flujos netos de efectivo usados en las actividades de financiación (44,925,328) (34,290,786)
Aumento neto de disponibilidades y equivalentes de efectivo 651,640,051 60,292,275
Disponibilidades y equivalentes de efectivo al inicio del año 1,365,109,311 1,304,817,036
Disponibilidades y equivalentes de efectivo al final del año Q. 2,016,749,362 Q. 1,365,109,311
Información complementaria
Las siguiente es la integración de las disponibilidades y equivalentes de efectivo:
2020 2019
Disponibilidades (nota 4) Q. 1,818,965,460 Q. 1,272,109,311

Equivalentes de efectivo (nota 5) 197,783,902 93,000,000
Q. 2,016,749,362 Q. 1,365,109,311
7
Notas a los estados financieros

(En Quetzales)
1. Operaciones
Banco Internacional, S.A. (El “Banco”) fue constituido mediante escritura pública No. 45 el 16 de octubre de 1975,
la cual a su vez fue modificada mediante la escritura pública No. 366 del 30 de agosto de 2012.
A partir de noviembre 2012, el Banco adoptó el nombre comercial de “Interbanco”, sin embargo, su nombre legal
continúa siendo Banco Internacional, S.A.
Sus operaciones corresponden a la banca y se rigen, en su orden, por las siguientes leyes guatemaltecas: Ley de
Bancos y Grupos Financieros y, en lo que fuere aplicable, por la Ley Orgánica del Banco de Guatemala, la Ley
Monetaria, la Ley de Supervisión Financiera, la Ley contra el Lavado de Dinero u Otros Activos y la Ley para
Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo.
El Banco tiene ubicadas sus oficinas centrales en la Avenida Reforma 15-85, zona 10, Ciudad de Guatemala. La
accionista mayoritaria del Banco es La Coronelle Finance, S.A. con domicilio en Suiza.
2. Bases de presentación de los estados financieros y principales políticas contables
Las políticas contables más importantes utilizadas por Banco Internacional, S. A. en la preparación de sus
estados financieros, se resumen a continuación:
a. Base de presentación
Los estados financieros adjuntos han sido preparados de acuerdo con el Manual de Instrucciones Contables
para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta
Monetaria, y demás disposiciones emitidas por la Junta Monetaria y las emitidas por la Superintendencia de
Bancos.
b. Moneda funcional y moneda de presentación
El Banco prepara y presenta sus estados financieros en Quetzales (Q.), que es la moneda funcional. La
moneda funcional es la moneda del entorno económico principal en el que opera.
c. Uso de estimados
La preparación de los estados financieros requiere que la administración realice estimaciones y supuestos
para la determinación de saldos de activos, pasivos y montos de ingresos y gastos, y para revelación de
activos y pasivos contingentes, a la fecha de los estados financieros. Si más adelante ocurriera algún cambio
en las estimaciones o supuestos debido a variaciones en las circunstancias en las que estuvieron basadas, el
efecto del cambio sería incluido en la determinación de la utilidad o pérdida neta del ejercicio en que ocurra
el cambio, y de ejercicios futuros de ser el caso. Las estimaciones significativas en los estados financieros
corresponden a las estimaciones por valuación de la cartera de créditos, de cuentas por cobrar, de bienes
realizables y de inversiones; así como la estimación de la vida útil asignada a inmuebles, mobiliario y equipo y
el registro de pasivos contingentes.
8
d. Instrumentos Financieros
Los activos y pasivos financieros del Banco están constituidos por efectivo, títulos-valores, créditos otorgados,
otras cuentas por cobrar, depósitos, créditos obtenidos y cuentas por pagar. Estos activos y pasivos
financieros se reconocen como tal en el momento de la negociación y su reconocimiento cesa en el momento
en que se liquidan.
e. Equivalentes de efectivo
Se consideran equivalentes de efectivo las inversiones que son fácilmente convertibles a efectivo y vencen
dentro de los tres meses siguientes a la fecha de los estados financieros.
f. Cartera de créditos
De acuerdo con el Manual de Instrucciones Contables la cartera de créditos representa el importe de los
créditos concedidos en moneda nacional y moneda extranjera, más-menos el ajuste al tipo de cambio cuando
se trate de créditos en moneda extranjera. Las comisiones y cualquier costo incremental relacionados con los
créditos otorgados se registran directamente en los resultados del año.
Los saldos de las cuentas por cobrar por tarjetas de crédito están divididos en ciclos, cuyas fechas de corte
mensual se realizan en diferentes días de cada mes. Para efectos de cierres contables mensuales, los montos
por compras en establecimientos se registran como cuentas por cobrar cuando se realizan las transacciones
por parte del tarjetahabiente.
Asimismo, en la cuenta de extra-financiamientos se registran tanto los consumos como los intereses por
devengar. Conforme se vencen las cuotas respectivas, las mismas se trasladan junto con sus intereses a las
cuentas por cobrar de tarjetas de crédito.
g. Reserva por valuación de activos de dudosa recuperación
La reserva para incobrabilidad de la cartera de créditos se determina de acuerdo con los criterios y
porcentajes establecidos en la Resolución JM-93-2005 “Reglamento para la Administración del Riesgo de
Crédito” y sus modificaciones.
La reserva para incobrabilidad de la cartera de créditos incluye una porción específica y otra genérica. La
reserva específica sobre créditos es calculada con base a los porcentajes establecidos en la resolución de
Junta Monetaria. Las reservas genéricas son constituidas de manera preventiva según requerimientos de la
resolución JM-167-2008.
En caso esta exceda del máximo legal permitido como gasto deducible para fines de la determinación del
gasto de impuesto sobre la renta, el excedente podrá registrarse directamente contra cuentas de reservas de
capital en el capital contable.
La constitución y mantenimiento de reservas o provisiones genéricas sumadas a las reservas o provisiones
específicas deben cubrir el equivalente al cien por ciento de la cartera vencida y en ningún caso puede ser
menor al 1.25% del total de los activos crediticios brutos.
Durante el año 2020, derivado de la Pandemia Covid-19, la Junta Monetaria emitió las resoluciones JM-32-
2020, modificada por la resolución JM-63-2020, relacionado con mantener la categoría “A” de los activos
crediticios que al 29-02-2020, no presenten mora mayor a un mes, lo que se mantuvo vigente durante la
vigencia de las medidas temporales dictadas, así como el traslado de vigentes a vencidos con 180 días de
atraso, y la resolución JM-84-2020 que estableció medidas especiales para la valuación de los Deudores
Empresariales Mayores. En la Nota 38, se describen los impactos de estas medidas utilizadas por el Banco.
9
h. Inversiones
En títulos-valores para la venta: se registran inicialmente al costo de adquisición el cual no considera las
comisiones y otros cargos similares incurridos en la compra. El valor contable de estas inversiones se actualiza
mensualmente con base en su valor de cotización en bolsa de valores. Cuando no existe valor de cotización
en bolsa, se determina con base en la normativa relacionada con la valuación de inversiones en valores.
Cuando se trata de títulos-valores emitidos por el Banco de Guatemala o el Ministerio de Finanzas Públicas
donde no pueda establecerse un valor de mercado de referencia, la valoración se efectúa al costo de
adquisición. Las diferencias derivadas de la variación de precios se registran en el patrimonio neto. Cuando el
título-valor se venda la ganancia o pérdida acumulada en el patrimonio neto, será reconocida en resultados.
En títulos-valores para su vencimiento: se registran inicialmente al costo de adquisición el cual no considera
las comisiones y otros cargos similares incurridos en la compra. El valor contable se determina por el método
de costo amortizado. Las compras, amortizaciones y los vencimientos se registran contablemente en la fecha
de la transacción.
Las inversiones en reportos: las inversiones en valores que mantenga bajo acuerdo de reventa se registran al
costo de adquisición. Las inversiones en valores que haya otorgado bajo acuerdo de recompra se dan de baja
de la cuenta de inversiones registrada en el balance general y se registran en cuentas de orden.
A la fecha la Superintendencia de Bancos no ha emitido la normativa relacionada con la valuación de
inversiones en valores, por lo que las mismas son registradas por el Banco de la siguiente forma:
En títulos-valores para su vencimiento e inversiones permanentes: Se valúan al costo de adquisición.
Estimación por valuación de inversiones: de acuerdo con las regulaciones vigentes se debe registrar una
estimación por valuación de inversiones como resultado de un análisis de riesgo.
i. Bienes realizables
Estos activos corresponden a bienes adjudicados al Banco como consecuencia del incumplimiento de los
deudores en amortización de los créditos concedidos. Inicialmente se contabilizan al valor del capital
adeudado más intereses y gastos incurridos en su adjudicación. La valuación de estos activos se actualiza
mediante avalúo independiente, en un plazo que no excede de tres meses contados a partir de la fecha en
que se adquiere la propiedad. Si el avalúo es menor al monto registrado contablemente se crea una reserva
de valuación contra los resultados del año, caso contrario se registra una utilidad por realizar en otras
cuentas acreedoras.
Según resolución de la JM-263-2002, los bienes realizables deben venderse en un plazo máximo de dos años a
partir de la fecha de adjudicación. Si la venta no se realiza en ese plazo, deben ofrecerse en subasta pública.
De no venderse los bienes realizables en subasta pública, se realizará una nueva subasta cada tres meses; el
precio base de las subsiguientes subastas será un precio cada vez menor al anterior en un 10%, partiendo de
la base de la primera subasta.
Si el precio base para la subasta de un bien realizable es menor que el registrado contablemente, sin más
trámite, se constituye la reserva por el monto equivalente a la diferencia entre ambos valores.
Las utilidades netas que produzcan los bienes realizables por su tenencia o explotación deben aplicarse en su
totalidad a la constitución y aumento de una reserva especial para cubrir posibles pérdidas en la realización
de estos activos. El saldo de la reserva específica para cada bien realizable se trasladará a resultados cuando
se formalice la venta del mismo.
Si la venta es al contado y el valor de venta es mayor al valor en libros, la diferencia se contabiliza

directamente en los resultados del año. Si la venta es a plazos y el valor de venta es mayor al valor en libros,
la diferencia se contabiliza como una utilidad diferida, trasladándose a los resultados conforme se cobren las
cuotas. Si el valor de venta es menor al valor en libros se contabiliza la pérdida en los resultados,
independientemente si es al contado o a plazos.
10
Los productos capitalizados, si los hubiere, procedentes de bienes realizables se contabilizan por el método
de lo percibido.
j. Inversiones permanentes
Las inversiones en acciones, efectuadas por el inversionista con la intención de mantener su participación en
el capital de la emisora de las acciones, se registrarán utilizando el método del costo. El inversionista
reconocerá los ingresos de la inversión sólo en la medida en que se distribuyan las ganancias acumuladas de
la entidad participada (en la que se mantiene la inversión), surgidas después de la fecha de adquisición. Los
importes recibidos por encima de tales ganancias se considerarán como una recuperación de la inversión y,
por tanto, se reconocerán como una reducción en su costo.
Las inversiones permanentes en moneda extranjera se contabilizan a su equivalente en quetzales utilizando

el tipo de cambio vigente cuando se realiza la adquisición y se mantienen registradas al tipo de cambio
histórico, de conformidad con lo requerido por el Manual de Instrucciones Contables para Entidades sujetas a
la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos de Guatemala.
De conformidad con la práctica bancaria se permite que los anticipos para adquisición de acciones de otras
entidades se registren en la cuenta de anticipos para adquisición de activos incluida en el rubro de Inmuebles
y Muebles.
k. Inmuebles y muebles
 Activos adquiridos: Los inmuebles y muebles se presentan al costo de adquisición, excepto por los
activos fijos revaluados.
 Activos revaluados: Los inmuebles revaluados se registran al valor según avalúo realizado por
valuador independiente.
 Superávit por revaluación: El superávit por revaluación de bienes inmuebles se incluye como parte
del capital contable en la cuenta revaluación de activos.
 Desembolsos posteriores a la adquisición: Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan,

mientras que los desembolsos por reparaciones y mantenimiento que no alargan la vida útil de los
activos se reconocen como gastos en los restados del año.
 Depreciación: Los bienes inmuebles y muebles registrados al costo (excepto terrenos) y los
edificios revaluados se deprecian por el método de línea recta, utilizando tasas basadas en los
porcentajes establecidos fiscalmente. Los porcentajes de depreciación utilizados son los siguientes:
Porcentaje
%
Edificios 1.75 y 5
Edificios revaluados 2.5
Mobiliario y equipo 10
Equipo de cómputo 20
Vehículos 20
Otros 20
El gasto por depreciación se registra contra los resultados del año, excepto por el gasto por depreciación
sobre los edificios revaluados que se carga en la cuenta revaluación de activos que forma parte del capital
contable.
11
Los activos totalmente depreciados se rebajan de las respectivas cuentas de costo y depreciación
acumulada y se controlan en cuentas de orden.
l. Cargos diferidos
Esta cuenta registra todos los gastos efectuados para la organización del Banco, las mejoras a propiedades
ajenas y propias, las cuales se amortizan dentro del rango establecido por la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
m. Amortización
Las mejoras a propiedades ajenas se difieren y se amortizan por el método de línea recta, a razón del 5% anual. El
gasto por amortización se registra contra los resultados del año.
n. Beneficios a empleados
De acuerdo con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la
Superintendencia de Bancos de Guatemala, el Banco provisiona mensualmente contra resultados, la proporción
equivalente a las indemnizaciones por finalización de relación laboral, ya sea por virtud de lo establecido en el
Código de trabajo, en pactos colectivos de condiciones de trabajo, por políticas expresamente establecidas por la
entidad o, en su caso, por contratos individuales de trabajo.
De acuerdo con las Leyes de Guatemala, los patronos tienen la obligación de pagar a sus empleados y
trabajadores en caso de despido injustificado, indemnización equivalente al sueldo de un mes por cada año
trabajado a su servicio o a sus beneficiarios en caso de muerte, conforme lo establecido por el artículo 85 inciso
(a) del Código de Trabajo.
Se realiza una revisión periódica de la provisión para beneficios a empleados y se efectúa el ajuste
correspondiente para mantener actualizado el importe de esta provisión.
En caso que las provisiones constituidas excedan el máximo legal permitido como gasto deducible para fines
fiscales, tales excedentes se registran directamente contra cuentas del capital contable.
o. Provisiones
Se reconoce una provisión cuando se tiene una obligación legal o implícita como resultado de
acontecimientos pasados y es probable que requiera un desembolso económico para cancelar tal obligación.
La provisión realizada se aproxima a su valor de cancelación, no obstante, puede diferir del monto definitivo.
p. Otras obligaciones
De acuerdo con las modificaciones al Manual de Instrucciones Contables, que se efectuaron mediante la
Resolución JM-9-2008, las obligaciones provenientes de la captación de recursos mediante deuda
subordinada contratada antes del 31 de enero de 2008 y a un plazo mayor de cinco años, debían registrarse
en la Sección de Capital. En el caso de Banco Internacional, S. A., la deuda subordinada fue contratada
posterior al 31 de enero de 2019, razón por la cual, esta obligación se registra como pasivo.
q. Reconocimiento de ingresos
Se utiliza el método de lo devengado modificado. En la utilización de la base de acumulación o devengo

deben aplicarse los criterios prudenciales siguientes: Se registran como producto los ingresos obtenidos por:
a) intereses devengados no percibidos sobre bonos emitidos o documentos expedidos por el Banco de
Guatemala y valores de otros emisores cuyos fondos de amortización controle el Banco de Guatemala; b)
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intereses devengados no percibidos sobre valores emitidos por gobiernos extranjeros o bancos centrales
extranjeros, que tengan como mínimo una calificación de riesgo de A-3 para corto plazo o BBB- para largo
plazo, otorgada por Standard & Poor’s o calificación equivalente otorgada por una calificadora de riesgo de
reconocido prestigio internacional; y, c) intereses, comisiones, rentas y otros productos sobre cartera de
tarjetas de crédito y factoraje.
Los ingresos devengados por conceptos distintos de los antes indicados, incluyendo los intereses sobre
préstamos, se registran como utilidades diferidas, y se reconocen en el estado de resultados hasta el
momento en que son efectivamente percibidos. Además, se suspende el registro contable de ingresos
devengados no percibidos registrados como utilidades diferidas, cuando ocurre un atraso de 30 días
calendario para las inversiones en títulos-valores y 90 días calendario para el resto de operaciones y servicios,
contados a partir del día siguiente de la fecha en que debieron efectuarse los pagos pactados o convenidos.
Cuando ocurre la suspensión indicada, los ingresos devengados no percibidos se reversan de las utilidades
diferidas afectadas.
Para las operaciones de tarjeta de crédito y factoraje que realicen los bancos y sociedades financieras, se
suspende el registro contable en resultados, cuando ocurra un atraso de 90 días calendario, contados a partir
del día siguiente de la fecha en que debieron recibirse los pagos pactados o convenidos. Cuando ocurra la
suspensión mencionada, los ingresos registrados en cuentas de resultados que no hayan sido efectivamente
percibidos, se reconocerán como gastos contra la cuenta de productos por cobrar en la que hayan sido
registrados inicialmente; se exceptúan los cargos que se capitalicen en cuentas de tarjetas de crédito, que no
serán extornados.
Los ingresos que hayan sido suspendidos, registrados en utilidades diferidas y en cuentas de resultados, así
como los que sean devengados a partir de la fecha de suspensión, son registrados en cuentas de orden.
Para los ingresos obtenidos de la venta de bienes realizables, se registran directamente a resultados cuando
la venta es al contado, si la venta se realiza a plazos, y se generó utilidad en la venta, se registra en utilidades
diferidas, trasladándose a resultados conforme se cobran las cuotas, en cambio si la venta es por un precio
menor al de libros, la pérdida se registra directamente en los resultados del período y la parte pendiente de
cobrar, se registra en las utilidades diferidas, registrándose a resultados en el momento en que se perciben.
Durante el año 2020, derivado de la Pandemia Covid-19, la Junta Monetaria emitió la resolución JM-37-2020
que establece como como complemento temporal a lo establecido en el primer párrafo de la literal a) del
numeral 2.1 Reconocimiento de Ingresos, del inciso 2 Tratamiento Contable de las Principales Operaciones,
del apartado II. Normas Contables Generales del Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a
la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos, se permite a los bancos y las sociedades
financieras registrar, en cuentas de resultados, los intereses y otros productos devengados no percibidos por
activos crediticios e inversiones en cédulas hipotecarias, según corresponda. Al 31 de diciembre de 2020, el
Banco, no aplicó esta medida temporal, en la Nota 38, se describen los impactos de estas medidas utilizadas
por el Banco.
r. Reconocimiento de gastos
El Banco registra los gastos por el método de lo devengado.
s. Ingresos y gastos de ejercicios anteriores
Las rectificaciones a los ingresos y gastos de ejercicios anteriores, los cuales se registran como parte de los
resultados de operación del año en que se efectúa la rectificación.
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t. Activos y pasivos en moneda extranjera
Los activos y pasivos en moneda extranjera se presentan a su valor equivalente en quetzales utilizando el tipo
de cambio que proceda conforme a las disposiciones de las autoridades monetarias.
u. Transacciones en moneda extranjera
Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan a su equivalente en quetzales utilizando el tipo de

cambio vigente cuando se realiza la transacción.
El diferencial de cambio, si hubiese alguno, que resulte entre la fecha cuando se registra la transacción y la de
su cancelación o la del cierre contable se registra contra los resultados del año.
3. Principales diferencias entre el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e
Inspección de la Superintendencia de Bancos y las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
Los estados financieros fueron preparados de acuerdo con el formato y descripción de cuentas incluidos en el
Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia
de Bancos emitido por la Junta Monetaria (el “Manual”), cuyas políticas contables difieren en ciertos aspectos
de las Normas Internacionales de Información Financiera (“NIIF”), principalmente en:
• Para el reconocimiento de ingresos, en el Manual se utiliza el método de lo devengado modificado (ver

detalle en la nota 2, párrafo “q”). Las NIIF requieren que todos los ingresos sean registrados de forma
que representen la transferencia de bienes o servicios comprometidos con los clientes a cambio de un
importe que refleje la contraprestación a la cual la entidad espera tener derecho a cambio de dichos
bienes o servicios, cumpliendo una serie de cinco pasos previstos en la NIIF 15, Ingresos de Actividades
Ordinarias Procedentes de Contratos con Clientes.
Según la NIIF 15, para el reconocimiento de ingresos de contratos con clientes, se utiliza un modelo
integral para la contabilización de ingresos, el cual está basado en un enfoque de cinco pasos que
consisten en lo siguiente: (1) identificar el contrato; (2) identificar las obligaciones de desempeño en
el contrato; (3) determinar el precio de la transacción; (4) asignar el precio de la transacción a cada
obligación de desempeño en el contrato; y (5) reconocer el ingreso cuando se satisface la obligación
de desempeño.
Por otro lado, la NIIF 9, Instrumentos financieros, establece que los ingresos por intereses deberán
calcularse utilizando el método del interés efectivo. Este deberá calcularse aplicando la tasa de interés
efectiva al importe en libros bruto de un activo financiero. Para calcular la tasa de interés efectiva, una
entidad debe estimar los flujos de efectivo esperados teniendo en cuenta todos los términos
contractuales del instrumento financiero, pero no tendrá en cuenta las pérdidas crediticias esperadas.
• Los títulos-valores emitidos por el Banco de Guatemala o el Ministerio de Finanzas Públicas, adquiridos
por las entidades financieras, se registran a su valor de costo de acuerdo a los lineamientos contables
del Manual. La NIIF 9 requiere que todos los activos financieros reconocidos dentro del alcance de
dicha norma deben ser posteriormente medidos al costo amortizado o a valor razonable, basado en el
modelo de negocios de la entidad para gestionar los activos financieros y las características de los
flujos de efectivo contractuales de cada activo financiero:
• Las inversiones en instrumentos de deuda que son mantenidas en un modelo de negocios cuyo
objetivo es recuperar los flujos de efectivo contractuales, y que tengan flujos de efectivo
contractuales que corresponden solamente a pagos del principal e intereses sobre el saldo
remanente de principal (SPPI), son posteriormente medidos al costo amortizado utilizando el
método de la tasa de interés efectiva.
14
• Las inversiones en instrumentos de deuda que son mantenidas en un modelo de negocios cuyo
objetivo es recuperar los flujos de efectivo contractuales y vender los instrumentos de deuda, y
que tengan flujos de efectivo contractuales que corresponden a SPPI, son posteriormente
medidos al valor razonable con cambios en otro resultado integral (VRCORI).
• Todos los otros instrumentos de deuda o de patrimonio, son posteriormente medidos al valor
razonable con cambios en resultados (VRCR).
Adicional a lo mencionado previamente, existen ciertas elecciones/designaciones irrevocables que

pueden ser aplicadas en el reconocimiento inicial de un activo financiero sobre una base específica.
• El Manual establece que la evaluación de la estimación para préstamos incobrables se hace de

acuerdo con las regulaciones establecidas por la Junta Monetaria, registrando la reserva para
valuación para activos crediticios como un cargo a resultados o al patrimonio. De acuerdo con la NIIF
9, se debe establecer un modelo de perdida crediticia esperada (PCE). Esto requiere que se aplique
juicio considerable con respecto de cómo los cambios en los factores económicos afectan las PCE. El
modelo de deterioro es aplicable a los activos financieros medidos al costo amortizado o al VRCORI,
excepto por las inversiones en instrumentos de patrimonio. Bajo las NIIF, Estas provisiones deben
medirse de la siguiente manera: a) la pérdida crediticia esperada a 12 meses que representa la parte
de la pérdida esperada de por vida que se espera que resulte de los eventos predeterminados en un
instrumento financiero que sean posibles dentro de los 12 meses posteriores a la fecha del informe y
b) La pérdida crediticia esperada de por vida que representa las pérdidas crediticias esperadas que
resultarán de todos los eventos de incumplimiento posibles durante la vida útil esperada de un
instrumento financiero.
El uso de este último es obligatorio cuando ha sucedido un aumento significativo en el riesgo crediticio
desde la fecha de otorgamiento.
• El Manual establece que los inmuebles y los muebles se deprecian mediante el método de línea recta,
utilizando tasas de depreciación establecidas en la Ley de Actualización Tributaria, Libro I, Impuesto
Sobre la Renta. Por su parte las NIIF, específicamente la NIC 16, Propiedad, planta y equipo, requiere
que los activos fijos sean depreciados separando cada elemento de inmuebles y muebles que tengan
un costo significativo con relación al costo total del elemento; además, el importe depreciable se
distribuye de forma sistemática a lo largo de su vida útil estimada, utilizando un método de
depreciación que refleje el patrón de consumo de los beneficios económicos futuros del activo y
tomando en consideración el valor residual del activo en cuestión.
Por otra parte, el Manual establece que, en una combinación de negocios, se reconoce un superávit
por revaluación como resultado del avalúo de los inmuebles y muebles con el fin de reflejar su valor
razonable. Adicionalmente, el gasto por depreciación correspondiente a los inmuebles y muebles
revaluados, se reconoce directamente en la cuenta de capital correspondiente al superávit. De
acuerdo con las NIIF, en una combinación de negocios, los activos son revaluados a su valor razonable,
pero no se registra un superávit por esta revaluación, si no que dicho valor se reconoce como el costo
del activo. Posterior a su reconocimiento, se permite adoptar la política de revaluación y registrar un
superávit cada vez que se realice una revaluación de activos, pero no como parte de la combinación de
negocios. La depreciación correspondiente a estos activos se reconoce directamente en resultados.
• De acuerdo al Manual, los gastos de organización se registran como cargos diferidos y se amortizan
dentro del rango establecido por la Ley de Actualización Tributaria, Libro I, Impuesto Sobre la Renta.
Las NIIF requieren que este tipo de gastos sean registrados en los resultados del período en que se
devengan.
15
• El Manual establece que las erogaciones que constituyan activos intangibles y que por su naturaleza
puedan amortizarse en varios períodos futuros, se registran como activo. Las NIIF establecen que los
activos intangibles deben ser identificables, se debe tener control sobre el recurso en cuestión y deben
existir beneficios económicos futuros. Posteriormente, se debe evaluar si su vida útil es finita o
indefinida, en el caso de que no exista un límite previsible del período sobre el cual se esperan obtener
flujos netos de efectivo. Por lo tanto, un activo intangible con una vida útil indefinida no se amortizará
y la entidad comprobará si ha experimentado una pérdida por deterioro del valor comparando su
importe recuperable con su importe en libros, registrando el deterioro dentro de los resultados del
año. En cambio, el importe depreciable de un activo intangible con una vida útil finita se distribuirá
sobre una base sistemática a lo largo de su vida útil estimada.
• Bajo la normatividad del Manual, el Banco constituye reservas para eventualidades, separándolas de
sus utilidades retenidas, conforme autorizaciones de la Asamblea de Accionistas, por considerarse
conveniente crear o incrementar reservas, para hacerle frente a quebrantos eventuales o bien para
asegurar la cobertura de fines no específicos o imprevistos.
De acuerdo con NIIF, debe reconocerse una provisión con cargo a resultados cuando se den las
siguientes condiciones:
- La entidad tiene una obligación presente (ya sea legal o implícita) como resultado de un suceso
pasado;
- Es probable que la entidad tenga que desprenderse de recursos, que incorporen beneficios
económicos para cancelar tal obligación; y
- Puede hacerse una estimación fiable del importe de la obligación.
Por otro lado, las NIIF también requieren que se revele un pasivo contingente, sin reconocerlo
contablemente, cuando existe una obligación posible, surgida a raíz de sucesos pasados y cuya
existencia depende de hechos futuros inciertos. De igual forma, se requiere revelar un pasivo
contingente en caso de que exista una obligación presente, pero que no es probable que se vaya a
requerir una salida de recursos para solventarla o el importe no puede ser medido con fiabilidad.
• Las rectificaciones a los ingresos y gastos de ejercicios anteriores resultado de una corrección de
errores contables, se registran como parte de los resultados de operación del año en que se efectúa la
rectificación. Las rectificaciones al gasto del Impuesto Sobre la Renta de años anteriores se cargan o
abona directamente a las utilidades retenidas de acuerdo a lo establecido en el Manual.
Por otra parte, las NIIF requieren que la entidad corrija los errores materiales de períodos anteriores,
de forma retroactiva, en los primeros estados financieros formulados después de haberlos
descubierto, salvo que sea impracticable determinar los efectos en cada período específico o el efecto
acumulado del error, así:
- Reexpresando la información comparativa para el período o períodos anteriores en los que se

originó el error; o
- Si el error ocurrió con anterioridad al período más antiguo para el que se presenta información,
reexpresando los saldos iniciales de activos, pasivos y patrimonio para dicho período.
• En el Manual no se contempla el registro del Impuesto Sobre la Renta diferido. Las NIIF requieren el
registro del impuesto a la utilidad diferido activo o pasivo derivado de las diferencias temporales entre
el valor en libros de los activos y pasivos y su valor fiscal, que serán deducibles o imponibles en el
futuro.
16
• El Acuerdo No. 06-2008 del Superintendente de Bancos requiere la consolidación de estados
financieros bajo la estructura organizativa de empresa responsable, proceso mediante el cual se
agregan o integran, según sea el caso, a los estados financieros de la empresa responsable los de las
otras empresas integrantes del Grupo Financiero autorizado por la Junta Monetaria, eliminándose las
inversiones de las empresas en el capital de otra u otras del propio grupo, así como las operaciones
recíprocas entre compañías, de acuerdo con los procedimientos establecidos en dicha normativa.
Tales estados financieros se presentan por separado de los estados financieros individuales de la
empresa responsable.
Las NIIF requieren la elaboración y presentación de estados financieros consolidados de un grupo de

entidades bajo el control de una controladora, definiendo como control la exposición o el derecho a
los rendimientos variables procedentes de su implicación en la participada y la capacidad de influir en
sus rendimientos a través de su poder. Los estados financieros incluirán todas las subsidiarias de la
controladora, que son las entidades sobre las cuales se tiene control, y cuando la participación sea
menor al 100%, se reconoce una participación no controladora atribuible a accionistas externos.
• El Manual establece que las inversiones en acciones en las cuales se mantiene participación en el
capital de la emisora de las acciones, se registrarán utilizando el método del costo y se reconoce un
ingreso a medida que distribuyan dividendos. Las NIIF establecen que las inversiones en acciones
pueden ser clasificadas como subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas (dependiendo del
porcentaje de participación y nivel de control que se tenga sobre la inversión) y éstas pueden ser
medidas al costo (reconociendo el ingreso a través del pago dividendos), a valor razonable
(reconociendo el ingreso a través del cambio en el valor razonable) o utilizando un método de
participación (reconociendo el ingreso a través de la participación correspondiente). En caso de que no
se tenga control, control conjunto ni influencia significativa en las inversiones en acciones, éstas deben
ser medidas a valor razonable.
• Los bienes adjudicados judicialmente se registran contablemente al valor establecido en la liquidación

aprobada por el juez, más los impuestos y gastos de traslación de dominio en línea con los
lineamientos del Manual. De acuerdo con NIIF 5 la entidad clasificará esta clase de activos como no
corrientes clasificados como mantenidos para la venta si su valor en libros será recuperado
principalmente a través de la venta en lugar de su uso continuo, y lo medirá al menor de su importe en
libros o su valor razonable menos los costos de venta y serán presentados como parte del activo
corriente en el estado de situación financiera.
• El Manual dicta que los contratos de reporto el activo financiero reportado es dado de baja y es
registrado en cuenta de orden. De acuerdo con NIIF si la entidad retiene de forma sustancial los
riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de un activo financiero debe continuar reconociéndolo
como tal.
• De existir instrumentos financieros derivados, el Manual de Instrucciones Contables para Entidades

Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos no establece la forma en que
éstos deben ser registrados. De acuerdo con NIIF los instrumentos financieros derivados cumplen la
definición de instrumento financiero y, por tanto, deben ser reconocidos contablemente a su valor
razonable determinado con base en precios de mercados reconocidos y cuando no cotizan en un
mercado se determina con base en técnicas de valuación aceptadas en el ámbito financiero. El cambio
en su valor razonable se reconoce en resultados o en otros resultados integrales dependiendo de la
designación al inicio de la operación de cobertura. Los instrumentos financieros derivados crean
derechos y obligaciones que tienen el efecto de transferir, entre las partes implicadas en el
instrumento, uno o varios tipos de riesgos financieros inherentes a un instrumento financiero primario
subyacente. Puesto que las condiciones del intercambio se establecen en el momento del nacimiento
del instrumento derivado, éstas pueden convertirse en favorables o desfavorables a medida que
cambien los precios en los mercados financieros.
17
• El Manual de Instrucciones Contables establece que el gasto por arrendamientos se registra con cargo
a los resultados del año. Las NIIF establecen una serie de requerimientos específicos para el
reconocimiento, medición y revelaciones relacionados con arrendamientos, tanto en los estados
financieros de los arrendadores, como en los estados financieros de los arrendatarios.
La NIIF 16, Arrendamientos, establece un solo modelo de contabilidad del arrendatario, requiriendo
que se reconozca un activo por derecho de uso y un pasivo por arrendamiento con respecto a todos
los contratos de arrendamiento en los que funge como arrendatario, pudiéndose exceptuar dicho
reconocimiento en condiciones particulares de arrendamientos a corto plazo, arrendamientos de
activos de bajo valor y excluyendo del reconocimiento los contratos de arrendamiento cuyos pagos
son variables (sin ningún pago fijo contractualmente definido). En los casos anteriores, los pagos de
renta se reconocen como un gasto operativo en línea recta durante el plazo del arrendamiento. El
activo por derecho de uso es medido inicialmente a la cantidad del pasivo de arrendamiento más
cualesquiera costos directos iniciales incurridos por el arrendatario, los pagos anticipados del
arrendamiento y las obligaciones de desmantelamiento o remoción de activos. Después del comienzo
del arrendamiento, el activo por derecho de uso se medirá por el método del costo aplicando los
requerimientos de depreciación establecidos en la NIC 16, Propiedades, planta y equipo (a menos que
apliquen condiciones específicas).
El pasivo por arrendamiento es medido inicialmente al valor presente de los pagos por arrendamiento
por pagar durante el término del arrendamiento, descontados a la tasa implícita en el arrendamiento
si ella puede ser fácilmente determinada. Si esa tasa no puede ser fácilmente determinada, el
arrendatario utiliza una tasa de descuento que represente el costo de obtener financiamiento por un
monto equivalente al valor de las rentas del contrato, para la adquisición del activo subyacente, en la
misma moneda y por un plazo similar al contrato correspondiente (tasa incremental de préstamos).
Los pagos de arrendamiento son asignados entre los gastos por intereses y el reembolso del pasivo por
arrendamiento.
En el caso de fungir como arrendador, los arrendamientos se clasifican como un arrendamiento

operativo o un arrendamiento financiero. Un arrendamiento es clasificado como un arrendamiento
financiero si transfiere sustancialmente todos los riesgos y recompensas incidentales a la propiedad
del activo subyacente. De otra manera el arrendamiento es clasificado como un arrendamiento
operativo. El arrendador reconoce los activos mantenidos en arrendamientos financieros como una
cuenta por cobrar a una cantidad igual a la inversión neta en el arrendamiento a partir del comienzo
del arrendamiento. Posteriormente, el arrendador reconoce los ingresos financieros de esta cuenta
por cobrar a lo largo del período de arrendamiento, en función a un modelo que refleja la rentabilidad
periódica constante de la inversión neta del arrendador en el arrendamiento. En el caso de
arrendamientos operativos, los activos mantenidos en arrendamientos se presentan a la naturaleza
del activo subyacente, reconociendo como ingresos las cuotas de los arrendamientos bien sea
mediante un modelo lineal de reconocimiento o sistemático representativo del modelo de consumo
del activo correspondiente. Al 31 de diciembre de 2020, el Banco no es arrendador.
• Las revelaciones que efectúa el Banco de conformidad con la base contable utilizada por el Manual
difieren de las revelaciones que serían necesarias si los estados financieros fueran preparados de
acuerdo con NIIF.
• Beneficios a empleados, el MIC contempla la creación de una reserva par indemnizaciones laborales.
Las NIIF establecen que los beneficios por terminación deben registrarse cuando se termina el vínculo
laboral, sólo cuando el patrono haya reconocido la obligación de este pasivo, independientemente de
la decisión del empleado.
• Productos y gastos extraordinarios, el MIC contempla la presentación de productos y gastos

extraordinarios dentro del estado de resultados.
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Las NIIF establecen que no deben presentarse partidas de ingreso o gasto como partidas extraordinarias
en el estado de resultados y otro resultado integral del período o en las notas.
• Deterioro del valor de los activos no financieros, el MIC no requiere el llevar a cabo una evaluación del
deterioro del valor de los activos no financieros.
Las NIIF establecen que se debe evaluar en cada fecha de reporte si hay algún indicio de deterioro del
valor de algún activo. Si hubiera este indicio se estimará su importe recuperable. El importe en libros de
un activo se reducirá hasta que alcance su valor recuperable si, y solo si, este importe recuperable es
inferior al importe en libros. Esa reducción es una pérdida por deterioro del valor.
4. Disponibilidades
2020 2019
Moneda nacional:
Caja Q. 417,099,246 Q. 363,383,971
Banco central depósito legal 857,507,578 349,631,679
Banco central depósitos especiales 38,580,100 32,676,500
Bancos del país 31,408,428 21,941,064
Cheques a compensar 77,720,493 110,811,373
Total moneda nacional 1,422,315,845 878,444,587
Moneda extranjera:
Caja 27,784,700 13,251,736
Banco central depósito legal 174,773,468 173,320,892
Banco central depósitos especiales 15,398,250 13,348,248
Bancos del exterior 160,284,473 165,031,151
Cheques a compensar 18,132,506 26,976,075
Giros sobre el exterior 276,218 1,736,622
Total moneda extranjera 396,649,615 393,664,724

Total disponibilidades Q. 1,818,965,460 Q. 1,272,109,311
La Ley Orgánica del Banco de Guatemala establece que los depósitos bancarios están sujetos a encaje
bancario. El porcentaje de encaje bancario en moneda nacional y extranjera es del 14.6%.
Este encaje bancario deberá mantenerse constantemente en forma de depósitos de inmediata exigibilidad en
el Banco de Guatemala, de fondos en efectivo en las cajas del banco, y, cuando las circunstancias lo ameriten,
de inversiones líquidas en títulos, documentos o valores, nacionales o extranjeros, de acuerdo con los
reglamentos que para el efecto emita la Junta Monetaria.
La inversión obligatoria en Quetzales y US Dólares en el Banco de Guatemala al 31 de diciembre de 2020 y

2019, es de Q. 38,580,100 y Q. 32,676,500 y US$ 1,975,700 y US$ 1,733,800, devengando tasas de interés de
3.20% y 3.69% para inversión en Quetzales, respectivamente, y 1.516% en Dólares, para el año 2019,
considerando la sobreliquidez no se ha recibido pago de intereses en las cuentas en dólares, al 31 de
diciembre de 2020.
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el saldo de la cuenta depósito legal, es utilizada para cubrir lo requerido
sobre las obligaciones depositarias; por lo que estos fondos se consideran restringidos.
19
5. Inversiones, Neto
El resumen de esta cuenta al 31 de diciembre de 2020, es el siguiente:
Rangos tasa de
2020 interés anual Vencimientos Saldo
Moneda nacional:
En títulos valores para la venta:
Certificados de depósitos a plazo emitidos
por
el Banco de Guatemala 3.37% a 9.25% 2021 a 2025 Q.1,090,671,150
Prima en adquisición de certificados 2,036
Certificados representativos de Bonos del
Tesoro de la República de Guatemala 5.50% a 9.50% 2021 a 2034 859,535,000
Prima en adquisición de bonos 26,932,885
Total títulos valores para la venta 1,977,141,071
En títulos valores para su vencimiento:

Cédulas hipotecarias F.H.A. 6.00% a 12.00% 2011 a 2045 70,547,598
Certificado de depósito a plazo emitido por el
Banco de Guatemala 6.63% 2031 313,147
Total títulos valores para su vencimiento 70,860,745
Total moneda nacional 2,048,001,816
Moneda extranjera:
Certificados representativos de Bonos de
Total títulos valores para la venta 136,821,332

Total moneda extranjera 237,901,086
Total de inversiones 2,285,902,902

Menos: estimación por valuación (3,585)
Total de inversiones, neto Q. 2,285,899,317
20
El resumen de esta cuenta al 31 de diciembre de 2019, es el siguiente:
Rangos tasa de
interés anual Vencimientos Saldo
Moneda Nacional:
Tesoro de la República de Guatemala 5.50% a 9.50% 2020 a 2034 Q. 851,553,223
por el Banco de Guatemala 7.5% a 9.25% 2021 a 2025 225,003,085
Total títulos valores para la venta 1,076,556,308

por el Banco de Guatemala b/ 1.80% 2020 93,000,000
Cédulas hipotecarias F.H.A. 6% a 12% 2020 a 2044 53,176,311
Pagaré emitido por entidades financieras
Privadas 6.25% 2020 15,000,000
Total moneda nacional 1,237,732,619
Moneda extranjera:
Total títulos valores para la venta 158,200,233

Total moneda extranjera 208,984,137
Total de inversiones 1,446,716,756

Menos: estimación por valuación (3,585)
Total inversiones, neto Q. 1,446,713,171
a) Geográficamente los saldos de las inversiones corresponden a títulos valores emitidos por entidades
ubicadas en Guatemala.
b) Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, las inversiones incluyen equivalentes de efectivo por

Q. 197,783,900 y Q. 93,000,000, respectivamente.
21
c) Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, las inversiones tienen vencimientos según los plazos que se resumen a
continuación:
2020 2019
2011 Q 3,585 Q. -
2020 - 200,990,019
2021 568,849,120 127,194,515
2022 560,333,703 135,938,186
2023 31,568,957 31,346,936
2024 en adelante 1,125,147,537 951,247,100
Q. 2,285,902,902 Q. 1,446,716,756
d) El movimiento de la estimación por valuación de inversiones se resume a continuación:
2020 2019
Saldo al inicio del año Q. 3,585 Q. 27,205

Menos cargos por:
Créditos aplicados a la estimación - (23,620)
Saldo al final del año Q. 3,585 Q. 3,585
6. Cartera de créditos
2020 2019
Moneda Nacional:
Fiduciarios Q. 1,426,262,824 Q. 1,664,023,317
Hipotecarios 1,166,473,904 1,087,766,822
Hipotecarios-fiduciarios 575,770,068 589,896,195
Créditos en cuenta de depósitos monetarios 505,509,763 515,624,615
Con garantía de obligaciones propias 152,044,822 208,180,174
Documentos descontados 87,138,593 94,556,194
Prendarios-fiduciarios 79,161,215 60,532,819
Tarjetas de crédito 72,237,558 67,522,986
Documentos por cobrar 70,801,354 18,351,228
Hipotecarios-prendarios-fiduciarios 43,143,727 26,164,242
Prendarios 20,648,360 20,991,156
Deudores por venta de bienes realizables 4,192,931 2,586,700
Total moneda nacional 4,203,385,119 4,356,196,448
Moneda extranjera:
Fiduciarios 1,267,457,874 847,260,750
Hipotecarios-fiduciarios 509,549,438 517,741,546
Hipotecarios 470,123,261 351,411,811
Documentos por cobrar 278,873,536 370,962,154
Con garantía de obligaciones propias 76,325,998 122,414,363
Documentos descontados 51,223,605 42,267,326
Créditos en cuenta de depósitos monetarios 40,311,086 42,107,524
Hipotecarios-prendarios 20,426,304 22,884,803
22
2020 2019
Tarjetas de crédito 12,616,230 17,276,006

Prendarios-fiduciarios 1,227,382 453,986
Prendarios 563,165 303,436
Total moneda extranjera 2,728,697,879 2,335,083,705
Total cartera de créditos 6,932,082,998 6,691,280,153
Menos Estimación Por Valuación:

Específica (46,190,911) (39,100,381)
Genérica (147,589,592) (99,251,324)
Total estimación por valuación (193,780,503) (138,351,705)
Total cartera de créditos, neta Q. 6,738,302,495 Q. 6,552,928,448
Las operaciones de crédito devengan tasas de interés anuales variables que oscilan entre los porcentajes que se
presentan a continuación:
2020 2019
Créditos:
Moneda nacional 4.25 – 74.04 3.75 – 74.04
Moneda extranjera 3.75 – 12.00 4.00 – 11.00
Tarjeta de crédito:
Moneda nacional 19.52 – 60.00 19.52 – 60-00
Moneda extranjera 11.90 – 36.00 11.90 – 36.00
El resumen de la cartera de créditos por su estado se resume a continuación:
2020 2019
Moneda nacional:
Vigentes Q. 4,154,257,926 Q. 4,299,811,861
Vencidos:
En cobro administrativo 4,749,453 14,977,856
En cobro judicial 44,377,740 41,406,731
Total moneda nacional 49,127,193 56,384,587
Moneda extranjera:
Vigentes 2,724,133,201 2,331,702,921
Vencidos:
En cobro administrativo - 26,066
En cobro judicial 4,564,678 3,354,718
Total cartera de créditos Q. 6,932,082,998 Q. 6,691,280,153

23
El resumen de la cartera de créditos por agrupación es el siguiente:
2020 2019
Moneda nacional:
Deudores empresariales mayores Q. 2,240,934,783 Q. 2,298,874,010
Deudores empresariales menores 1,121,943,775 1,170,445,998
Créditos hipotecarios para vivienda 78,140,292 85,615,179
Microcréditos 64,177,264 -
De consumo 698,189,005 801,261,261
Moneda extranjera:
Deudores empresariales mayores 2,505,142,832 2,098,866,708
Deudores empresariales menores 167,445,963 183,326,329
Créditos hipotecarios para vivienda 7,566,995 9,209,635
Microcréditos 7,988,942 -
De consumo 40,553,147 43,681,033
El resumen de la cartera de créditos por vencimiento es el siguiente:
2020 2019
Moneda nacional:
Hasta un año Q. 1,348,752,288 Q. 1,710,210,276
De uno a tres años 638,216,967 667,286,141
De tres a cinco años 683,122,308 615,939,980
De más de cinco años 1,533,293,556 1,362,760,051
Moneda extranjera:
Hasta un año 1,038,730,464 1,076,400,673
De uno a tres años 158,731,525 119,975,977
De tres a cinco años 193,849,271 138,374,848
De más de cinco años 1,337,386,619 1,000,332,207
El 23 de mayo de 2005, la Junta Monetaria emitió la Resolución JM-93-2005, que derogó la resolución JM-
141-2003. Esta resolución aprobó el Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito. En el Título IV
se establece la valuación de activos crediticios, indicando que las instituciones financieras deberán valuar
todos sus activos crediticios por lo menos cuatro veces al año, con saldos referidos al cierre de los meses de
marzo, junio, septiembre y diciembre, cuyos resultados deberán quedar registrados contablemente a más
tardar el último día del mes siguiente al que corresponde la valuación. En el criterio de valuación de los
24
activos crediticios se debe considerar la garantía, mora y capacidad de pago y aplicar los porcentajes que
establece dicho reglamento.
Las instituciones financieras deberán registrar contablemente las reservas para activos crediticios de
recuperación dudosa con cargo a los resultados del ejercicio.
Al reconocerse, legal o voluntariamente, la pérdida de un activo crediticio, se regularizará la cuenta de

reservas y se elimina el activo crediticio respectivo, con cargo al grupo de cuentas regularizadoras del activo.
En los años 2020 y 2019, se registró contra reserva Q. 57,069,627 y 52,580,500, respectivamente.
El 30 de diciembre de 2008, la Junta Monetaria emitió la Resolución JM-167-2008, la cual modifica los
artículos 27, 33, 34 y 35 de la Resolución de la Junta Monetaria JM-93-2005 que contiene el Reglamento para
la Administración del Riesgo de Crédito.
Dichas modificaciones son referentes a la clasificación de activos crediticios prorrogados, reestructurados o

novados; determinación del saldo base; garantías suficientes y constitución de reservas o provisiones
genéricas. Al mismo tiempo agrega los artículos 27 bis, 34 bis, 38 bis y 42 bis al Reglamento en mención. Los
artículos 34 y 35 de la presente Resolución cobraron vigencia el 1 de enero de 2010.
Uno de los puntos importantes es que las instituciones deberán constituir y mantener, como mínimo,
reservas genéricas que sumadas a las reservas específicas totalicen el equivalente al cien por ciento (100%)
de la cartera vencida. La sumatoria de estas reservas no podrá ser menor al 1.25% del total de activos
crediticios. Las reservas genéricas deben quedar registradas dentro del mes siguiente al trimestre que
corresponde. Al 31 de diciembre de 2020, estas condiciones se encontraban suspendidas por la resolución
JM-32-2020 “Medidas temporales especiales para atender la coyuntura derivada de la pandemia denominada
COVID-19”.
El 30 de diciembre de 2008, se publicó la Resolución JM-168-2008, en la cual se aprobaron las modificaciones

al Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la
Superintendencia de Bancos. Estas modificaciones son principalmente al apartado IV que se refiere a la
Descripción de Cuentas y procedimientos de registro adicionando las cuentas contables en las que se deben
registrar las reservas genéricas mencionadas anteriormente.
La administración considera que el nivel de provisión para incobrabilidad de créditos es adecuado para cubrir
eventuales pérdidas en la cartera a la fecha del balance general. Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, se
incluye provisión genérica de la cartera de créditos por Q. 147,589,592 y Q. 99,251,324, respectivamente.
Tarjeta de Crédito:
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el Banco tiene 10 tipos de tarjeta de crédito. Para propósito de cobro, los
saldos de préstamos mediante tarjeta de crédito están divididos en 31 ciclos cuyas fechas de corte son todos
los días de cada mes. Para efectos de cierre contable mensual los saldos se acumulan hasta el último día del
mes.
El 8 de diciembre de 2015, fue publicado en el diario oficial el Decreto Ley 7-2015 Ley de Tarjeta de Crédito;
está Ley incluía diferentes temas que impactarían la operación y administración de las tarjetas de crédito, la
cual entraría en vigencia el 8 de marzo de 2016. Sin embargo, el 31 de marzo de 2016, la Corte de
Constitucionalidad de Guatemala suspendió de manera provisional esta Ley.
El 20 de diciembre de 2019, la Corte de Constitucionalidad resolvió declarar con lugar las acciones
promovidas en contra de la Ley de Tarjeta de Crédito y, como consecuencia declaró inconstitucional la
totalidad del Decreto impugnado.
25
El movimiento contable de la estimación por valuación de la cartera de créditos se resume a continuación:
2020 2019
Saldo al inicio del año Q. 138,351,705 Q. 97,974,759
Más aumentos por:

Provisión del año cargada a resultados (nota 27) 115,022,062 98,298,885
Menos cargos por:

Créditos aplicados a la estimación (57,069,627) (52,580,500)
Traslados y reclasificaciones (2,652,046) (5,305,439)
Diferencial cambiario, neto 128,409 (36,000)
Saldo al final del año Q. 193,780,503 Q. 138,351,705
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, la cartera de créditos se encuentra libre de pignoración.
7. Productos financieros por cobrar
2020 2019
Moneda nacional:
Disponibilidades Q. 110,497 Q. 103,436
Inversiones 21,920,669 16,408,194
Cartera de créditos 27,743,519 15,738,827
Moneda extranjera:
Disponibilidades - 17,444
Inversiones 3,776,302 3,312,823
Total productos financieros por cobrar Q. 55,474,856 Q. 37,004,316
8. Cuentas por cobrar – neto
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
2020 2019
Moneda nacional:
Cuentas por liquidar a/ Q. 71,889,746 Q. 73,135,182
Derechos por servicios 499,811 481,626
Gastos judiciales 775,706 567,204
Cheques rechazados - 44,858
Faltantes de caja y otros valores 108,292 634,957
26
2020 2019
Sobregiros en cuentas de depósitos 25,012 12,220

Otros 2,751,043 2,905,181
Moneda extranjera:
Cheques y giros rechazados 149,706 147,881
Cuentas por liquidar 94,458 16,227
Sobregiros temporales 334 15,807
Otros 65,157 30,356
Total moneda extranjera 309,655 210,271
Menos: estimación por valuación (1,327,842) (1,359,813)
Total cuentas por cobrar, neto Q. 75,031,423 Q. 76,631,686
a/ Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, esta cuenta incluye principalmente el saldo de las cuotas que se han
otorgado a la Asociación Solidarista de Empleados del Banco Internacional, S.A. por Q. 14,904,323 y
Q. 12,867,288 y el saldo de depósitos digitales por Q. 55,491,483 y Q. 44,973,020, respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2019, este rubro también incluye Q. 14,850,000, que corresponden a un anticipo
para adquisición de 198,000 acciones de la empresa Interconsumo, S.A., autorizado según Resolución de la
Junta Monetaria 76-2019 de fecha 31 de julio de 2019. El 23 de enero de 2020, se obtuvo el título de
dichas acciones.
El movimiento contable de la estimación por valuación de cuentas por cobrar se resume a continuación:
2020 2019
Más aumentos por:

Provisión 748,514 421,253
Menos cargos por:

Traslado a otras estimaciones (780,485) (86,169)
Diferencial cambiario, neto - (731)
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, las cuentas por cobrar se encuentran libres de pignoración.
9. Bienes realizables - neto
El resumen de esta cuenta es la siguiente:

2020 2019
Inmuebles Q. 30,488,543 Q. 42,671,496

Muebles 1,754,675 1,754,675
32,243,218 44,426,171
Menos: Estimación por valuación (12,986,835) (14,820,978)
Total bienes realizables, neto Q. 19,256,383 Q. 29,605,193
27
El movimiento contable de la estimación por valuación de bienes realizables se resume a continuación:
2020 2019
Más aumentos por:

Provisión 5,480,375 5,947,208
Menos cargos por:

Aplicaciones del año (7,110,518) (1,228,129)
Traslado a otras estimaciones (204,000) (953,233)
(7,314,518) (2,181,362)
10. Inversiones permanentes
El resumen de esta cuenta al 31 de diciembre de 2020 es el siuiente:
Porcentaje de Número de Valor nominal por

participación acciones acción Costo de la inversión Total
Acciones:
Moneda nacional:
Entidades financieras:
Interconsumo, S.A. b/ 99.00% 447,037 $ - Q. 100 $ - Q. 44,703,700
Internacional Casa de 99.00%
Bolsa, S.A. b/ 4,950 - 100 - 495,000
Almacenadora 55.00%
Internacional, S.A. b/ 8,250 - 100 - 825,000
Compañía Guatemalteca 0.04%
de Almacenes Generales
de Depósito, S.A. 410 - 5 - 2,050
- 46,025,750
Entidades no financieras:
Transacciones y
Transferencias, S.A. 14.29% 2,428,681 - 1 - 2,428,681
Imágenes
Computarizadas de
Guatemala, S.A. 4.73% 629 - 1,000 - 629,000
Prima por adquisición de
acciones 291,490
Asociación Bancaria de
Guatemala 2.08% 36 - 5,000 - 180,000
- 3,529,171
Total moneda Nacional - 49,554,921
Moneda Extranjera:
Banco Latinoamericano
de Exportaciones, S.A. c/ 0.00% 2,482.50 - - 11,430 11,430
28
Compañía de 1.60%
Procesamiento de
Medios de pago de
Guatemala (Bahamas),
S.A. 207 210 - 250,109 1,917,446
Total moneda extranjera 261,539 1,928,876
Total inversiones
permanentes
Q. 51,483,797
El resumen de esta cuenta al 31 de diciembre de 2019 es el siguiente:

Acciones:
Moneda nacional:
Interconsumo, S.A. b/ 99.00% 298,537 $ - 100 $ - Q. 29,853,700
Internacional Casa de
Bolsa, S.A. b/ 99.99% 4,950 - 100 - 495,000
Almacenadora
Internacional, S.A. b/ 55.00% 8,250 - 100 - 825,000
Compañía Guatemalteca de
Almacenes Generales de
Depósito, S.A. 0.12% 410 - 5 - 2,050
- 31,175,750
Transacciones y
Transferencias, S.A. 14.29% 2,428,681 - 1 - 2,428,681
Imágenes Computarizadas
de Guatemala, S.A. 4.73% 629 - 1,000 - 629,000
Prima por adquisición de
acciones 291,490
Asociación Bancaria de
Guatemala 2.08% 36 - 5,000 - 180,000
- 3,529,171
Total moneda Nacional - 34,704,921
Moneda Extranjera:
Banco Latinoamericano de
Exportaciones, S.A. c/ 0.00% 2,482.50 - - 11,430 11,430
Compañía de
Procesamiento de Medios
de pago de Guatemala
(Bahamas), S.A. 1.60% 195 210 - 224,549 1,718,581
Total moneda extranjera 235,979 1,730,011
Total inversiones
permanentes
Q. 36,434,932
29
a) Se tienen acciones en moneda nacional registradas en cuentas de orden de las siguientes entidades:
i. Interconsumo, S.A. 47,963 acciones comunes con valor nominal de Q100 cada una.
ii. Almacenadora Internacional, S.A. 11,000 acciones con valor nominal de Q100 cada una.
b) Las entidades Interconsumo, S.A. Internacional Casa de Bolsa, S.A. y Almacenadora Internacional, S.A. son
entidades reguladas y supervisadas por la Superintendencia de Bancos de Guatemala y forman parte del
Grupo Financiero Banco Internacional (nota 35).
c) Las acciones de Banco Latinoamericano de Exportaciones, S.A. – BLADEX fueron adquiridas a un tipo de
cambio de Q1.00=US$1.00.
d) Los dividendos recibidos por las inversiones en acciones se resumen a continuación:
2020 2019
Interconsumo, S.A. Q. 85,618,995 Q. 26,717,108
Almacenadora Internacional, S.A. 1,755,556 39,529,707
Compañía de Procesamiento de Medios de Pago de
Guatemala (Bahamas), S.A. 182,723 215,341
Imágenes Computarizadas de Guatemala, S.A. 125,800 125,800
Internacional Casa de Bolsa, S.A. 94,050 99,000
Banco Latinoamericano de Exportaciones 21,708 29,349
Compañía Guatemalteca de Almacenes Generales de
Depósito, S.A. 10,772 6,677
Total dividendos recibidos Q. 87,809,604 Q. 66,722,982
11. Inmuebles y muebles, neto
El movimiento contable de esta cuenta por el año terminado el 31 de diciembre de 2020 se resume a
continuación:
Saldo inicial Adiciones Bajas Saldo final
Costo:
Inmuebles Q.68,892,219 Q. - Q. - Q.68,892,219
Mobiliario y equipo 16,685,268 1,133,540 (3,170,999) 14,647,809
Equipo de cómputo 47,232,898 7,487,399 (6,950,399) 47,769,898
Vehículos 728,181 - (630,191) 97,990
Otros 1,237,219 - - 1,237,219
Anticipos para adquisición de
activos 2,478,960 3,252,886 (2,464,327) 3,267,519
137,254,745 11,873,825 (13,215,916) 135,912,654

Depreciación acumulada (63,894,123) (12,718,265) 10,729,613 (65,882,775)
73,360,622 (844,440) (2,486,303) 70,029,879
30
Saldo inicial Adiciones Bajas Saldo final
Activo fijo revaluado:

Edificios 13,523,813 - - 13,523,813
Pinacoteca 7,009,564 - - 7,009,564
20,533,377 - - 20,533,377
Depreciación acumulada – edificios
revaluados (7,776,190) (338,095) (8,114,285)
12,757,187 (338,095) - 12,419,092
Total Q.86,117,809 Q. (1,182,535) Q.(2,486,303) Q.82,448,971
El movimiento contable se encuentra por el año terminado el 31 de diciembre de 2019, se resume a continuación:
Saldo inicial Adiciones Traslados Bajas Saldo final
Costo:
Inmuebles Q.68,892,219 Q. - Q. - Q. - Q.68,892,219
Mobiliario y
equipo 23,150,276 1,058,897 - (7,523,905) 16,685,268
Equipo de
cómputo 42,241,236 9,914,150 3,629,785 (8,552,273) 47,232,898
Vehículos 966,421 - - (238,240) 728,181
Otros 1,241,761 855 - (5,397) 1,237,219
Anticipos para
adquisición de
activos 2,360,950 4,652,708 (3,629,785) (904,913) 2,478,960
138,852,863 15,626,610 - (17,224,728) 137,254,745

Depreciación
acumulada (67,745,730) (12,077,454) - 15,929,061 (63,894,123)
71,107,133 3,549,156 - (1,295,667) 73,360,622
Activo fijo
revaluado:
Edificios 13,523,813 - - - 13,523,813
Pinacoteca 7,009,564 - - - 7,009,564
20,533,377 - - - 20,533,377
Depreciación
acumulada –
edificios
revaluados (7,438,095) (338,095) - - (7,776,190)
13,095,282 (338,095) - - 12,757,187
Total Q.84,202,415 Q.(3,211,061) Q. - Q.(1,295,667) Q.86,117,809
31
El Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la
Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria, indica que cuando los activos están totalmente
depreciados, deben registrarse en cuentas de orden con el valor de Q.1 por cada activo totalmente
depreciado.
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, los inmuebles y muebles se encuentran libres de pignoración.
12. Cargos diferidos, neto

2020 2019
Moneda nacional:
Mejoras a propiedades ajenas Q. 22,268,079 Q. 23,228,675
Acondicionamiento y remodelación de oficinas 7,693,926 7,518,877
29,962,005 30,747,552
Gastos anticipados:
Impuestos y arbitrios 16,130,909 18,404,647
Servicios 5,598,823 5,964,990
Proveeduría 903,750 772,518
22,633,482 25,142,155
Moneda Extranjera:
Gastos anticipados:
Intereses y comisiones 33,145 86,644
Total moneda extranjera 33,145 86,644
Total cargos diferidos, neto Q. 52,628,632 Q. 55,976,351
Las mejoras a propiedades ajenas se amortizaron con cargo directo al costo, al 31 de diciembre de 2020 y 2019,
se amortizó por un monto de Q. 3,350,120 y Q. 3,341,555, respectivamente.
13. Obligaciones depositarias

2020 2019
Moneda nacional:
Depósitos monetarios Q. 2,528,835,783 Q. 1,884,653,655
Depósitos de ahorro 1,420,386,614 1,066,730,166
Depósitos a plazo 2,618,634,633 2,609,548,416
Depósitos a la orden 12,829,579 10,222,890
Depósitos con restricciones 20,246,722 19,722,500
32
2020 2019
Moneda extranjera:
Depósitos monetarios 741,076,657 574,592,894
Depósitos de ahorro 499,114,998 483,259,090
Depósitos a plazo 1,238,760,480 1,099,368,064
Depósitos a la orden 2,210,194 1,734,325
Depósitos con restricciones 3,523,885 3,832,062
Total obligaciones depositarias Q. 9,085,619,545 Q. 7,753,664,062
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, los depósitos a plazo tienen plazo máximo de vencimiento de un año
 Las operaciones de depósito devengan tasas de interés anual que oscilan entre los porcentajes que se
detallan a continuación:
2020 2019
Moneda nacional:
Depósitos monetarios 0.00-5.25 0.00-5.75
Depósitos de ahorro 0.00-5.5 0.00-6.00
Depósitos a plazo 0.00-6.50 0.00-7.00
Moneda extranjera:
Depósitos monetarios 0.00 - 2.50 0.00-3.50
Depósitos de ahorro 0.00 - 3.00 0.00-3.50
Depósitos a plazo 0.45-4.60 1.00-4.60
El 1 de junio de 2002, entró en vigencia la Ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto 19-2002,
estableciendo la creación del Fondo para la Protección del Ahorro (FOPA), el cual cubre los
depósitos constituidos en el Banco por personas individual o jurídica hasta por Q. 20,000 o su equivalente en
moneda extranjera.
Las cuotas del componente fijo, son el equivalente a una doceava parte del dos por millar del promedio
mensual de la totalidad de las obligaciones depositarias que registe el Banco, durante el mes inmediato
anterior.
El 21 de junio de 2013, se publicó la Resolución de la Junta Monetaria No. JM-56-2013, donde se incorpora al
cálculo del componente fijo para el Fondo de la Protección del Ahorro (FOPA), el cálculo del componente
variable, las tasas a aplicar, así como el mecanismo mediante el cual se calculará el componente variable de la
cuota que los bancos deben aportar mensualmente al Fondo para la Protección de Ahorro.
Para el componente variable, la cuota que los bancos deben aportar mensualmente al Fondo para la
Protección del Ahorro, se determinará en función de las calificaciones de riesgo local o nacional de largo
plazo, otorgada por una empresa calificadora de riesgo, registrada en la Superintendencia de Bancos, esto
último, de conformidad con lo establecido en el artículo 58 Bis de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
La tasa a aplicar para calcular el componente variable de la cuota que los bancos están obligados a aportar al
Fondo para la Protección del Ahorro, se establece tomando de referencia las calificaciones emitidas por Fitch
Ratings, o en su defecto si el banco de que se trate no esté calificado por esta calificadora, se tomará como
referencia la calificación equivalente emitida por otra empresa calificadora registrada en la Superintendencia
de Bancos.
33
A partir de junio de 2017, se registra cambio en la tasa anual por millar, por lo que el componente variable
está determinado por el cien por ciento de una doceava parte del cero punto diez por millar del promedio
mensual de la totalidad de las obligaciones depositarias que registre el Banco, durante el mes inmediato
anterior, conforme el punto III de la Resolución JM-56-2013.
El valor determinado por el componente variable más el valor que corresponda al componente fijo, será el
monto total de la cuota que deben aportar los bancos mensualmente al Fondo para la Protección del Ahorro.
La obligación del Banco de aportar estas cuotas cesa cuando el saldo de este aporte alcance el 5% del total de
las obligaciones depositarias en el Sistema Financiero Nacional.
Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2020 y 2019, el Banco efectuó aportes al FOPA
registrándolos contra los resultados del año por Q. 18,026,756 y para el 2019 Q. 15,339,709.
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, las cuentas de depósitos de terceros incluyen Q. 33,076,301 y

US$ 735,721 equivalentes a Q. 5,734,079 y para 2019 Q. 29,945,391 y US$ 723,016 equivalentes a
Q. 5,566,387, respectivamente.
14. Créditos obtenidos
Entidad corresponsal Tasa de Interés Autorizadas Utilizadas Cartas de crédito Disponibles
Commerzbank Ag Frankfurt LIBOR + 2.75% $ 11,000,000 $ - $ 2,401,198 $ 8,598,802

Bank Of Montreal LIBOR + 1.25% 10,000,000 10,000,000 - -
Citibank N.A. - New York LIBOR + 1.30% 20,305,000 16,100,000 3,364,205 840,795
Banco Interamericano De
Finanzas, Perú a/ LIBOR + 1.52% 41,000,000 40,000,000 - 1,000,000
Bac Florida Bank LIBOR + 1.30% 10,000,000 10,000,000 - -
Banco de Comercio Exterior de
Colombia, S.A. LIBOR + 1.75% 19,000,000 15,000,000 - 4,000,000
Deutsche Bank Trust Company
Americas 20,000,000 - 10,475,875 9,524,125
Banco Latinoamericano de
Exportaciones, S.A. 12,000,000 - - 12,000,000
Banco Interamericano de
Desarrollo BID b/ LIBOR + 3.31% 40,000,000 10,000,000 - 30,000,000
International Finance
Corporation, IFC World Bank 25,000,000 - - 25,000,000
Credit Commodity Corporation
USDA 5,600,000 - - 5,600,000
Total dólares $ 213,905,000 $ 101,100,000 $ 16,241,278 $ 96,563,722
Total quetzales Q. 1,667,137,067 Q. 787,955,202 Q. 126,581,597 Q. 752,600,268
a/ Esta entidad garantiza desembolsos efectuados por el corresponsal Abanca Corporación Bancaria de
España.
b/ Esta entidad garantiza desembolsos efectuados por el corresponsal Commerzbank AG Frankfurt Alemania.
Tasa de interés Autorizadas Utilizadas Disponibles
Internacional Finance Corporation IFC

World Bank Group b/ y d/ LIBOR+1.30% $ 25,000,000 $ - $ 25,000,000
Banco Interamericano de Finanzas, Perú LIBOR+0.55% - 5,000,000 -
Banco Interamericano de Finanzas, Perú c/ LIBOR+0.55% 40,000,000 10,000,000 25,000,000
Banco Interamericano de Desarrollo BID d/ LIBOR+1.35% 20,000,000 20,000,000 -
Citibank N.A. – New York e/ LIBOR+1.35% 19,232,190 15,000,000 1,000,000
Bank of Montreal LIBOR+1.35% 10,000,000 10,000,000 -
Banco de Comercio Exterior de Colombia, S.A. LIBOR+1.40% 19,000,000 9,000,000 10,000,000
34
Tasa de interés Autorizadas Utilizadas Disponibles
BAC Florida Bank LIBOR+1.35% 10,000,000 10,000,000 -

Corporación Interamericana de Inversiones CII b/ LIBOR+2.75% - 400,000 -
Deutsche Bank Trust Company Americas e/ - 20,000,000 - 8,886,082
Commerzbank AG e/ LIBOR+1.50% 11,000,000 10,000,000 -
Banco Latinoamericano de Exportaciones, S.A. - 12,000,000 - 12,000,000
Commodity Credit Corporation USDA - 5,600,000 - 5,600,000
Total en dólares $ 191,832,190 $ 89,400,000 $ 87,486,082
Total en quetzales Q. 1,476,885,338 Q. 688,276,296 Q. 673,541,350
a/ Los créditos tienen garantía fiduciaria del Banco.
b/ Estos créditos no tienen línea de crédito puntual.
c/ Esta entidad garantiza desembolsos efectuados por los siguientes corresponsales: Banco Latinoamericano
de Exportaciones, S.A. Panamá, Bankinter Madrid España y Abanca Corporación Bancaria, S.A. España.
d/ Estas entidades garantizan desembolsos efectuados por el corresponsal Banco Itau Uruguay.
e/ Las cartas de crédito confirmadas constituyen para el banco corresponsal asumir como propias todas las
obligaciones de cada carta de crédito, por lo cual disminuyen la disponibilidad de las líneas mantenidas
con bancos corresponsales.
f/ Los vencimientos de los créditos son el 2022 y 2021 (2021 y 2020 en 2019)
15. Obligaciones financieras
Este saldo corresponde a bonos hipotecarios con garantía de recompra o desinversión, las autorizaciones para las
emisiones en bonos están contenidas en las correspondientes resoluciones de la Junta Monetaria.
El total de las emisiones de bonos hipotecarios tienen un monto autorizado de hasta Q. 500,000,000. Los
recursos obtenidos se destinaron a financiar operaciones activas autorizadas por la Ley de Bancos y Grupos
Financieros.
Los bonos hipotecarios están garantizados con los activos del Banco y el plazo es de hasta veinticinco años. Los
bonos hipotecarios devengan tasas de interés variables que oscilan entre el 0.75% y 7.5% anual.
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, se han emitido Q. 400,000.
16. Gastos financieros por pagar
2020 2019
Moneda nacional:
Obligaciones depositarias Q. 24,391,420 Q. 24,680,301
Obligaciones financieras 141 1,332
35
2020 2019
Moneda extranjera:
Obligaciones depositarias 10,120,790 7,562,574
Créditos obtenidos 2,885,522 5,647,560
Otras obligaciones 154,084 203,986
Total gastos financieros por pagar Q. 37,551,957 Q. 38,095,753
17. Cuentas por pagar
2020 2019
Moneda nacional:
Obligaciones emisión de documentos Q. 33,090,982 Q. 14,204,239
Obligaciones inmediatas 24,100,401 20,849,577
Ingresos por aplicar 7,940,961 4,092,083
Impuesto sobre la renta por pagar (nota 31) 4,887,931 10,835,590
Obligaciones por administración 1,071,201 1,048,298
Depósitos en garantía 76,922 76,922
Total de moneda nacional 71,168,398 51,106,709
Moneda extranjera:
Obligaciones emisión de documentos 23,250,350 4,420,204
Ingresos por aplicar 2,177,578 1,289,246
Obligaciones inmediatas 1,017,215 825,438
Total de moneda extranjera 26,445,143 6,534,888
Total cuentas por pagar Q. 97,613,541 Q. 57,641,597
18. Provisiones
2020 2019
Bonificaciones Q. 8,988,841 Q. 8,108,093

Indemnizaciones laborales 38,465,864 34,238,356
Total provisiones Q. 47,454,705 Q. 42,346,449
36
El movimiento contable de la provisión para indemnizaciones laborales se resume a continuación:
2020 2019

Más aumentos por:
Provisión cargada a los resultados del año 9,787,620 8,503,566
Menos cargos por:

Pagos aplicados a la provisión (5,560,112) (2,541,030)
19. Otras obligaciones
Se contrató un préstamo bajo la modalidad de deuda subordinada con Corporación Interamericana de

Inversiones “CII”, organismo internacional con sede en Washington, D.C. Estados Unidos de América por
US$ 3,000,000, equivalentes al 31 de diciembre de 2020 y 2019 a Q. 23,381,460 y Q. 23,096,520,
respectivamente.
La deuda devenga una tasa de interés de 5.659%, el plazo es de seis años contados a partir del 5 de noviembre de
2015, con pagos de interés trimestral y capital al vencimiento.
Durante el plazo de estas obligaciones se debe cumplir con los parámetros financieros y los convenios de
conformidad con lo establecido en las cláusulas de hacer y no hacer del contrato de préstamo suscrito con
Corporación Interamericana de Inversiones “CII”.
20. Créditos diferidos
Esta cuenta corresponde a los ingresos que ya se percibieron pero que no se han devengado. El resumen de esta
cuenta se presenta a continuación:
2020 2019
Moneda Nacional:
Cartera de créditos Q. 21,661,103 Q. 25,634,184
Productos por servicios 37,500 37,500
Moneda extranjera:
Total créditos diferidos Q. 28,961,948 Q. 30,209,326
37
21. Otras cuentas acreedoras
2020 2019
Moneda nacional:
Inversiones Q. 376,107 Q. 133,382
Comisiones 266 383
Productos capitalizados 4,749,427 8,672,379
Total de moneda nacional 32,869,319 24,544,971
Moneda extranjera:
Productos capitalizados 110,046 108,705
Total de moneda extranjera 2,033,915 1,532,297
Total otras cuentas acreedoras Q. 34,903,234 Q. 26,077,268
El saldo total de productos financieros devengados no percibidos registrados en otras cuentas acreedoras, según
el tipo de moneda, se resume a continuación:
2020 2019
Moneda nacional Q. 28,119,626 Q. 15,872,592

Moneda extranjera 2,777,592 1,423,592
Total productos financieros devengados no percibidos Q. 30,897,218 Q. 17,296,184
22. Capital pagado
a. Capital Pagado
El capital autorizado es de Q. 1,000,000,000 distribuido en 10,000,000 acciones comunes nominativas con un

valor nominal de Q. 100 cada una. Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el capital suscrito y pagado asciende a
Q. 641,790,400 distribuido en 6,417,904 acciones.
De conformidad con el Acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas No. 59 del 9 de abril de 2019 se acordó
trasladar de la cuenta reserva para eventualidades un total de Q. 70,290,000 a la cuenta de capital pagado.
Derivado de este traslado se materializó una capitalización la cual está dividida en 702,900 acciones. Estas
acciones fueron repartidas proporcionalmente a la participación accionaria de cada uno de los socios.
38
b. Aportaciones permanentes:
Esta cuenta se utiliza para registrar, transitoriamente, y por un plazo que no debe exceder de seis meses, los
aportes irrevocables que se perciban para la capitalización de la entidad.
c. Reservas de capital
 Reserva legal
De acuerdo con los artículos 36 y 37 del código de Comercio de Guatemala, toda sociedad deberá separar
anualmente como mínimo el cinco por ciento (5%) de la ganancia neta contable de cada ejercicio para formar la
reserva legal. Está no podrá ser distribuida en forma alguna entre los accionistas sino hasta la liquidación de la
sociedad.
 Reserva para futuros dividendos:
En esta cuenta se registra el monto que se separó de las utilidades para asegurar recursos para cubrir el pago de
dividendos en los ejercicios en que las utilidades sean insuficientes para retribuir a los accionistas por su capital
invertido.
 Reserva para eventualidades:
La reserva para eventualidades y otras reservas se utilizan para registrar los montos que de conformidad con las
disposiciones de los organismos directivos de separen de las utilidades por considerarse conveniente crear o
incrementar reservas para hacerle frente a quebrantos eventuales, asegurar la cobertura de fines no específicos o
imprevistos, así como reservas o provisiones (estimaciones) según lo dispuesto en el artículo 53 de la Ley de
Bancos y Grupos Financieros.
De conformidad con el Acta General Ordinaria de Accionistas No. 60 del 15 de abril de 2020, se aprobó trasladar a
esta cuenta Q. 94,512,932, correspondientes a la ganancia del ejercicio 2019 y Q. 321,191, correspondientes de la
reserva revaluación de activos.
De conformidad con el Acta General Ordinaria de Accionistas No. 59 del 9 de abril de 2019 se aprobó trasladar a
esta cuenta Q. 84,649,937 correspondientes a la ganancia del ejercicio 2018.
 Reserva revaluación de activos
De conformidad con el Acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas No. 60 del 15 de abril de 2020, se
aprobó trasladar de esta reserva Q. 321,191 a la reserva para eventualidades y Q. 16,904 a la reserva legal.
De conformidad con el Acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas No. 59 del 9 de abril de 2019, se
aprobó trasladar de esta reserva Q. 321,192 a la reserva para eventualidades y Q. 16,903 a la reserva legal.
d. Dividendos Decretados
Los dividendos se decretan conforme a la autorización de la Asamblea de Accionistas, rebajando la cuenta de

ejercicios anteriores y registrando una cuenta por pagar. El pago se hace efectivo durante el año en el que se
decretan los dividendos.
La Superintendencia de Bancos observando el debido proceso podrá limitar a los bancos, sociedades financieras y
entidades fuera de plaza o entidades off shore la distribución de dividendos, bajo cualquier modalidad o forma
que adopten tales dividendos, cuando a juicio de este órgano y como medida prudencial sea necesario fortalecer
39
la liquidez y/o la solvencia del banco, sociedad financiera o entidad fuera de plaza respectiva. Esta limitación no
será aplicable a las acciones de voto limitado con dividendos preferentes.
De conformidad con el Acta de Asamblea Ordinaria de Accionistas No. 60 del 15 de abril de 2020, se decretó
como parte del proyecto de distribución de utilidades del 2019, un dividendo de Q. 44,925,328.
De conformidad con el Acta de Asamblea Ordinaria de Accionistas No. 59 del 9 de abril de 2019 se decretó como
parte del proyecto de distribución de utilidades del 2018, un dividendo de Q. 34,290,786.
Los dividendos decretados se distribuyen en función del porcentaje de participación de cada accionista.
23. Productos financieros
El resumen de los productos financieros se muestra a continuación:
2020 2019
Ingresos por intereses:

Inversiones 108,633,070 99,516,419
Disponibilidades 3,569,237 3,776,583
Cuentas por cobrar 31,715 39,116
Total ingresos por intereses 646,099,360 649,453,836
Comisiones:
Otras 868,991 805,414
Total comisiones 36,048,594 44,772,402
Negociación de títulos valores: 134,932 -
Otros productos financieros:

Diferencias de precio en operaciones de reporto 3,435,328 2,241,239
Total productos financieros Q. 685,718,214 Q. 696,467,477
40
24. Gastos financieros
El resumen de los gastos financieros se muestra a continuación:
2020 2019
Gastos por intereses:

Créditos obtenidos 16,961,097 25,458,938
Obligaciones financieras 17,301 20,285
Otras obligaciones 1,084,747 1,449,395
Total gastos por intereses 284,973,185 272,567,149
Otros gastos financieros:

Comisiones 27,929,111 54,248,680
Beneficios adicionales 716,491 999,586
Negociación de títulos valores 3,088,325 2,400,894
Cuota de formación FOPA 18,026,756 15,339,709
Diferencias de precio en operaciones de reporto 615,097 1,644,406
Total otros gastos financieros 50,375,780 74,633,275
Total gastos financieros Q. 335,348,965 Q. 347,200,424
25. Productos por servicios
El resumen de los productos por servicios se muestra a continuación:
2020 2019
Servicios cartera consumo Q. 62,299,420 Q. 64,913,818

Arrendamientos - 1,200
Manejo de cuenta 1,404,885 1,614,816
Otros 1,069,308 712,800
Total productos por servicios Q. 64,773,613 Q. 67,242,634
26. Gastos por servicios
El resumen de los gastos por servicios se muestra a continuación:
2020 2019
Retiros de efectivo en cajeros ajenos Q. 5,205,091 Q. 5,614,626

Servicio consumo 2,386,361 5,292,343
Gastos por manejo de corresponsales 2,188,107 2,320,111
Servicios cartera consumo 1,352,996 3,421,299
Total de gastos por servicios Q. 11,132,555 Q. 16,648,379
41
27. Otros productos y gastos de operación, neto
El resumen de los otros productos y gastos de operación se muestra a continuación:
2020 2019
Productos:
Dividendos Q. 87,809,604 Q. 66,722,982
Variaciones y ganancias cambiarias en moneda extranjera 42,658,323 46,599,166
Total otros productos de operación 130,467,927 113,322,148
Gastos:
Variaciones y pérdidas cambiarias en moneda extranjera (243,217) (259,119)
Cuentas incobrables y de dudosa recuperación (nota 6) (115,022,062) (98,298,885)
Total otros gastos de operación (115,265,279) (98,558,004)
Total otros productos y gastos de operación, neto Q. 15,202,648 Q. 14,764,144
28. Gastos de administración

El resumen de los gastos de administración se muestra a continuación:
2020 2019
Funcionarios y empleados Q. 131,006,129 Q. 129,792,140
Arrendamientos 16,953,342 16,615,090
Comisiones de tarjeta de crédito 16,903,393 15,821,808
Reparaciones y mantenimiento 14,732,559 15,039,914
Fletes y acarreos 11,305,971 12,707,319
Depreciaciones 13,049,101 12,415,549
Impuestos, arbitrios y contribuciones 11,817,028 10,948,240
Seguridad y vigilancia 8,510,450 8,046,355
Regalías 7,545,731 7,523,901
Servicio de cajeros y compensación 7,583,621 6,687,856
Comunicaciones 5,671,640 5,425,749
Energía eléctrica 3,268,197 3,608,413
Papelería, útiles y suministros 3,413,113 3,497,013
Amortizaciones 3,350,120 3,341,555
Mercadeo y publicidad 2,219,319 2,609,429
Honorarios profesionales 1,624,359 1,684,096
Servicios de soporte de negocio 1,476,627 2,179,024
Mensajería 420,000 1,585,576
Servicios de informática 989,569 804,305
Primas de seguros y fianzas 831,296 788,519
Consejo de Administración 930,443 785,327
Otro a/ 3,323,706 3,132,453
Total gastos de administración Q. 266,925,714 Q. 265,039,631
a/ La cuenta otro incluye gastos por cuotas a asociaciones diversas, gastos de outsourcing, combustible,
lubricantes y gastos de reparación, entre otros.
42
29. Productos y gastos extraordinarios, neto
El resumen de los productos y gastos extraordinarios se muestra a continuación:

2020 2019
Productos:
Recuperaciones a/ Q. 720,116 Q. 1,469,890
Promoción por colocación de seguros - 6,000,000
Otros b/ 1,106,074 1,332,430
Utilidad en liquidación de bienes realizables 290,071 616,621
Indemnización por daños 265,612 56,005
Utilidad en venta de muebles 2,392 17,308
Total productos extraordinarios 2,384,265 9,492,254
Gastos:
Otros c/ (1,764,100) (1,227,603)
Total gastos extraordinarios (1,764,100) (1,227,603)

Total productos y gastos extraordinarios, neto Q. 620,165 Q. 8,264,651
a/ Esta cuenta se utiliza para registrar las recuperaciones de activos crediticios, cuyos saldos habían sido
dados de baja de la cartera de créditos y trasladados a otras cuentas de orden para su control.
b/ Se incluyen ingresos generados por gestión bancaria por transacciones de cajeros 5B, reintegro de seguros
entre otros.
c/ Esta cuenta incluye, faltantes de caja y las erogaciones de los activos extraordinarios del año.
30. Productos y gastos de ejercicios anteriores, neto
El resumen de los productos y gastos de ejercicios anteriores se muestra a continuación:
2020 2019
Productos Q. 95,645 Q. 244,691

Gastos (903,372) (482,457)
Total productos y gastos de ejercicios anteriores, neto Q. (807,727) Q. (237,766)
31. Impuesto sobre la renta
a. Impuesto Sobre la Renta (ISR):
En Guatemala el derecho de las autoridades fiscales para efectuar revisiones a los registros contables de las
compañías y demás documentación legal prescribe a los cuatro años a partir de la fecha en que se
presentaron las declaraciones de impuestos.
Las declaraciones juradas del Impuesto Sobre la Renta presentadas por la Compañía por los años terminados
el 31 de diciembre de 2016 al 2019, y la próxima que está por presentarse al 31 de diciembre de 2020, están
pendientes de revisión por parte de las autoridades fiscales. El derecho del Estado para efectuar la revisión
prescribe por el transcurso de cuatro años contados a partir de la fecha en que se produjo el vencimiento
para el pago de la obligación.
43
A partir del 1 de enero de 2013, entraron en vigencia nuevas normas de Impuesto Sobre la Renta contenidas
en el Libro I de la Ley de Actualización Tributaria, Decreto 10-2012. Estas nuevas normas contemplan dos
regímenes para pagar el impuesto a partir del año 2013:
a) Régimen sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas consistente en aplicar una tasa del 25% sobre la
renta imponible determinada a partir de la utilidad. El impuesto se paga mediante pagos trimestrales
vencidos con una liquidación al final del año.
b) Régimen Opcional Simplificado sobre Ingresos de Actividades Lucrativas consistente en aplicar la tasa
del 7% al total de los ingresos gravados enterando dicho impuesto mediante retención definitiva y en
su defecto mediante pago en las cajas fiscales, con la debida autorización por parte del fisco. Los
primeros Q.30,000 de ingresos mensuales tributan 5%.
Además, las normas del Impuesto Sobre la Renta establecen un impuesto del 5% sobre las distribuciones de
dividendos y utilidades tanto a accionistas residentes como no residentes.
Se creó también un nuevo Régimen Sobre Rentas de Capital, Ganancias y Pérdidas de Capital el cual establece
una tasa del 10% para las rentas de capital mobiliaria e inmobiliaria, así como para las ganancias de capital
netas.
El Banco se encuentra en el régimen de Utilidades de Actividades Lucrativas:
El gasto de Impuesto Sobre la Renta del Banco por el año que terminó el 31 de diciembre de 2020 y 2019,
ascendió a Q. 4,887,931 y Q. 10,835,590, lo que representa una tasa efectiva del 3.21% y 6.87%.
La integración de la determinación de la renta imponible y del gasto de impuesto sobre la renta del año 2020,
se resume a continuación:
2020
Renta bruta Q. 152,099,680

Menos rentas exentas y no afectas (167,658,488)
Menos costos y gastos (2,562,165)
Más gastos y rentas exentas y afectas 37,672,697
Renta imponible 19,551,724

Tasa impositiva 25%
Gasto de impuesto sobre la renta Q. 4,887,931

Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el saldo de gastos anticipados – impuestos y contribuciones presentado
en el rubro de cargos diferidos (Nota 12) incluyen pagos a cuenta de impuestos por Q. 16,130,909 y
Q. 18,404,647, respectivamente, a aplicarse en la liquidación anual del impuesto sobre la renta del período
fiscal 2020 y 2019.
La determinación del gasto por Impuesto Sobre la Renta antes indicado se preparó, de conformidad con lo
dispuesto en el Libro I de la Ley de Actualización Tributaria, Decreto No. 10-2012 del Congreso de la República
de Guatemala y sus reformas, que contiene la regulación aplicable al impuesto sobre la renta. Los montos
que se declaran podrían estar sujetos a cambios posteriores dependiendo del criterio que apliquen las
autoridades fiscales cuando analicen las transacciones.
b. Otros cambios importantes contenidos en las Normas de Impuesto Sobre la Renta vigentes a partir
de enero de 2013 son
Con fecha 1 de enero de 2015, volvieron a entrar en vigencia en Guatemala las "Normas Especiales de
Valoración entre Partes Relacionadas" establecidas en la Ley de Actualización Tributaria, Decreto 10-2012 y
sus reformas, de manera que las transacciones de empresas guatemaltecas con sus partes relacionadas no
44
residentes que impacten la base imponible (Ingresos, costos y gastos), deben ser valoradas observando el
Principio de Libre Competencia, para efecto del Impuesto sobre la Renta. Derivado de lo anterior, dichas
operaciones deben someterse a un estudio a efectos de establecer que cumplen con el supuesto
contemplado en la Ley indicada.
La administración de la Compañía, considera que estas normas no son aplicables, debido a que no tiene
operaciones con partes relacionadas no residentes en Guatemala.
c. Impuesto de Solidaridad (ISO):
El 22 de diciembre de 2008, se publicó en el Diario Oficial el Decreto No. 73-2008, “Ley del Impuesto de
Solidaridad” - ISO, el cual contiene lo siguiente:
• Este impuesto está a cargo de las personas individuales y jurídicas, los fideicomisos, los contratos de
participación, las sociedades irregulares, las sociedades de hecho, el encargo de confianza, las
sucursales, las agencias o establecimientos permanentes o temporales de personas extranjeras que
operen en el país, las copropiedades, las comunidades de bienes, los patrimonios hereditarios
indivisos y de otras formas de organización empresarial, que dispongan de patrimonio propio, realicen
actividades mercantiles o agropecuarias en el territorio nacional y obtengan un margen bruto superior
al 4% de sus ingresos brutos.
• El período de imposición es trimestral y se computará por trimestres calendario;
• La base imponible de este impuesto la constituye, la que sea mayor entre:
a) La cuarta parte del monto del activo neto; o

b) La cuarta parte de los ingresos brutos.
En el caso de los contribuyentes cuyo activo neto sea más de cuatro (4) veces sus ingresos brutos, aplicarán la
base imponible establecida en el literal b) anterior; y la tasa del impuesto es del 1%.
• El ISO y el Impuesto Sobre la Renta (ISR), podrán acreditarse entre sí de la manera siguiente:
a) El ISO, pagado durante los cuatro trimestres del año calendario podrá acreditarse al pago del
ISR hasta su agotamiento, durante los tres años calendario inmediatos siguientes, tanto al que
deba pagarse en forma mensual o trimestral, como al que se determine en la liquidación
definitiva anual, según corresponda.
b) Los pagos trimestrales del ISR, podrán acreditarse al pago del ISO en el mismo año calendario.
Los contribuyentes que se acojan a esta forma de acreditamiento, podrán cambiarlo
únicamente con autorización de la Administración Tributaria.
El remanente del ISO, que no se logre acreditar conforme lo regulado en la Ley de su creación,
será considerado como un gasto deducible para efectos del ISR, del período de liquidación
definitiva anual en que concluyan los tres años a los que se refiere el párrafo anterior.
Contenidos en Oficio de la Superintendencia de Bancos

En Oficio 8345-2015 del 17 de septiembre de 2015, la Superintendencia de Bancos, ha notificado a los
bancos sobre la aplicación del registro contable del gasto por Impuesto Sobre la Renta, a partir del 1
de enero de 2016 en el que se establece que el mismo deberá registrarse al cierre de cada mes,
independientemente del régimen tributario en el que estén inscritas las entidades, estimando su
monto y efectuando su registro contable conforme lo siguiente:
45
i. Entidades Inscritas en el Régimen Opcional Simplificado Sobre Ingresos de Actividades
Lucrativas, cuyo Período de Liquidación del Impuesto es Mensual.
El monto del Impuesto Sobre la Renta a registrar corresponderá al que resulte en la liquidación
que se efectúe conforme la ley de la materia. Para el efecto, se deberá cargar el monto
resultante en una cuenta de gasto.
ii. Entidades inscritas en el Régimen Sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas, cuyo Período
de Liquidación del Impuesto es Anual.
El monto del Impuesto Sobre la Renta a registrar corresponderá al que resulte de aplicar, a la
fecha del período intermedio a que está referido el estado de resultados, el procedimiento de
cálculo que la ley de la materia establece para la liquidación definitiva anual de dicho impuesto.
Para el efecto, el monto resultante deberá cargarse a una cuenta de gasto con abono a una
cuenta de pasivo. Estas cuentas se deberán ajustar mensualmente con el monto que
corresponda, aumentando o disminuyendo la provisión dependiendo de los resultados
acumulados a la fecha del período intermedio.
32. Contingencias, compromisos, otras responsabilidades y cuentas de orden
Esta es una cuenta que resume todas las cuentas de orden registradas conforme a lo requerido por el Manual de
Instrucciones Contables.
2020 2019
Moneda nacional:
Compromisos y contingencias Q. 1,294,385,554 Q. 1,091,990,757
Cuentas de orden:
Valores y bienes cedidos en garantía 1,214,456,044 1,150,120,749
Garantía cartera de créditos 6,998,310,263 6,200,987,350
Clasificación de inversiones y cartera de créditos 4,280,402,621 4,450,448,203
Administraciones ajenas 4,283,511 128,356,681
Emisiones autorizadas de obligaciones financieras 500,000,000 500,000,000
Documentos y valores remitidos 44,385,709 41,204,003
Obligaciones financieras 499,600,000 499,600,000
Otras cuentas de orden 494,815,371 405,256,921
Cuentas de registro 364,629 378,920
Moneda extranjera:
Compromisos y contingencias 1,079,084,781 803,683,160
Cuentas de orden:
Valores y bienes cedidos en garantía 470,949,975 351,411,811
Garantía cartera de créditos 912,159,713 374,358,654
Clasificación de inversiones y cartera de créditos 2,928,089,791 2,580,783,296
Administraciones ajenas 54,847,060 46,250,187
Márgenes por girar 752,600,268 673,541,350
Documentos y valores propios remitidos 4,564,678 3,354,717
Otras cuentas de orden 119,139,354 112,646,386
Total contingencias, compromisos, otras responsabilidades

y cuentas de orden Q.21,652,439,322 Q.19,414,373,145
46
El rubro de administraciones ajenas incluye los fideicomisos que administra el Banco según se resume a
continuación:
2020 2019
Moneda nacional:
Administración Q. 4,283,511 Q. 4,081,807
Garantía - 124,274,874
Total moneda nacional Q. 4,283,511 Q. 128,356,681
Compromisos y Contingencias
Principalmente se encuentra conformado por:
 Garantías otorgadas
Estas cuentas se utilizan para registrar las garantías otorgadas para garantizar obligaciones emitidas por terceros.
 Cartas de crédito
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, se tienen pasivos contingentes derivados de cartas de crédito emitidas por
Q. 20,943,562 y US$ 20,868,080 equivalentes a Q. 162,642,058 y Q. 21,043,562 y US$ 20,972,975 equivalentes a
Q. 161,467,578, respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, se tiene pasivos contingentes derivados de cartas de crédito de

importación confirmadas por US$ 2,385,649 y US$ 578,263, equivalentes a Q. 18,593,315 y Q. 4,451,957,
respectivamente.
Las cartas de crédito de acuerdo a las fuentes de financiamiento se clasifican de la siguiente manera:
Fuente de Financiamiento 2020 2019
Por créditos obtenidos Q. 126,581,597 Q. -

Propio del Banco 75,597,338 186,963,097
Q. 202,178,935 Q. 186,963,097
 Créditos formalizados pendientes de utilizar
Corresponde a compromisos por saldos disponibles autorizados de tarjetahabientes y clientes, al 31 de

diciembre de 2020 y 2019, se tienen los siguientes saldos:
2020 2019
Moneda nacional
Préstamos Q. 1,048,844,986 Q. 853,248,473
Tarjeta de crédito 132,751,336 125,606,369
1,181,596,322 978,854,842
47
2020 2019
Moneda extranjera:
Préstamos 874,386,892 614,628,612
Q. 2,055,983,214 Q. 1,593,483,454
 Ajustes y demandas en contra
Estas cuentas se utilizan para registrar los ajustes de carácter fiscal, agotado el proceso en su fase administrativa,
y demandas judiciales contra las entidades.
Están pendientes de resolución los siguientes reparos fiscales por reclamos de impuestos adicionales como
resultado de revisiones efectuadas por la Superintendencia de Administración Tributaria.
Los montos de impuestos adicionales reclamados no incluyen multas e intereses resarcitorios y se resumen a
continuación:
2020 2019
Impuestos adicionales reclamados vía judicial:

Impuestos sobre la renta:
Año Proceso No.

1992 Multa Q. 500 Q. 500
1994 878-2000 635,067 635,067
1995 267-2000; 298-2003 799,319 799,319
2006 01013-2013-006 a/ 9,529,740 9,529,740
2003 01012-2018-00006 b/ 10,098,061 10,098,061
2014 01013-2020-00070 10,450,653 -
31,513,340 21,062,687
Impuesto sobre productos financieros:
Año Proceso No.

1998 304-2003 211,143 211,143
Q. 31,724,483 Q. 21,273,830
a/ Sala tercera del Tribunal de lo Contencioso Administrativo, Proceso Contencioso Administrativo,

correspondiente al ajuste al impuesto sobre la renta de enero a diciembre 2006, que genera un impuesto
más multa del 100% del impuesto omitido. Actualmente el proceso se encuentra pendiente de sentencia.
b/ Sala segunda del Tribunal de lo Contencioso Administrativo, Proceso Contencioso Administrativo,
correspondiente al ajuste al impuesto sobre la renta de enero a diciembre 2003, por exceso en la reserva
para cuentas incobrables, derivado de la valuación de cartera de créditos, el cual genera un impuesto a
pagar, más multa del 100% del impuesto omitido e intereses resarcitorios. Actualmente el proceso se
encuentra pendiente de sentencia.
c/ Sala tercera del Tribunal de lo Contencioso Administrativo, Proceso Contencioso Administrativo,

correspondiente al ajuste al impuesto sobre la renta, régimen sobre las utilidades de actividades
lucrativas, del período impositivo de enero a diciembre 2014, los cuales generan un impuesto a pagar, más
multa del 100% del impuesto omitido e intereses resarcitorios. El 3 de diciembre de 2020, fue notificada la
apertura a prueba del proceso.
48
Al 31 de diciembre de 2020, existen las siguientes demandas laborales:
No. Descripción Montos en Q. Estatus Legal del Litigio
1 Demanda 293,133 José Luis Antonio de León Cifuentes

laboral Este proceso se sustancia con la demanda 09017-2019-0014
en el Juzgado Pluripersonal de Trabajo y Previsión Social y
Económico Coactivo de Quetzaltenango. Actualmente se
presentó un recurso de apelación en contra de la resolución
el cual se encuentra en trámite ante la Sala Jurisdiccional de
Huehuetenango.
2 Demanda N/A Ana Dolores Micheo Hernández

laboral Prueba anticipada No. 1173-2019-2589 a cargo del oficial 1°
actualmente en el Juzgado Décimo Cuarto de Trabajo y
Previsión Social, se presentó recurso de nulidad el cual fue
declarado con lugar, actualmente se está a la espera de un
posible recurso de apelación.
De acuerdo con la opinión de los abogados y asesores fiscales, así como de la administración, hay posibilidad que
el resultado de estos litigios sea favorable. Por esta razón no se ha registrado contablemente provisión alguna al
31 de diciembre de 2020 y 2019, para cubrir posibles pérdidas por estos reclamos.
Cuentas de orden
Principalmente se encuentra conformado por:
• Valores y bienes cedidos en garantía: Estas cuentas se utilizan para registrar los activos que
constituyan una garantía específica a favor de terceros, derivado de la colocación de obligaciones
financieras.
• Garantía Cartera de Créditos: Estas cuentas servirán para registrar los títulos-valores que garantizan
créditos otorgados por el Banco.
• Clasificación de inversiones y cartera de créditos: Estas cuentas servirán para registrar los activos
crediticios y otros activos, clasificados en categorías conforme las disposiciones que determina el
reglamento correspondiente.
• Administraciones ajenas: Se administra como fiduciario cuatro (4) contratos de fideicomiso. De

conformidad con el Código de Comercio, el fiduciario es responsable ante terceros del cumplimiento
de las obligaciones contenidas en los contratos suscritos, incluyendo el cumplimiento de las
obligaciones fiscales de los fideicomisos. Estos fideicomisos no son auditados por Deloitte Guatemala,
S.A., ni por otra firma de auditoría.
• Márgenes por Girar: Los valores que se registran en cuentas de orden corresponden a los márgenes
por girar a favor del Banco por créditos obtenidos y deuda subordinada, al 31 de diciembre de 2020 y
2019, ver Nota 14.
• Emisiones autorizadas de obligaciones financieras: Este saldo corresponde a bonos hipotecarios con
garantía de recompra o desinversión, Las autorizaciones para las emisiones en bonos están contenidas
en las correspondientes resoluciones de la Junta Monetaria.
49
El total de las emisiones de bonos hipotecarios tienen un monto autorizado de hasta Q. 500,000,000.
Los recursos obtenidos se destinaron a financiar operaciones activas autorizadas por la Ley de Bancos
y Grupos Financieros.
Los bonos hipotecarios colocados ascienden a Q. 400,000 y están garantizados con los activos del
Banco, el plazo es de hasta veinticinco años. Los bonos hipotecarios devengan tasas de interés
variables que oscilan entre el 0.75% y 7.5% anual.
• Documentos y Valores Propios Remitidos: Corresponde a los documentos y valores trasladados al

departamento de recuperaciones o jurídico, para su cobro, al 31 de diciembre de 2020 y 2019,
ascienden a Q. 1,751,000 y Q. 3,585,480, respectivamente.
• Otras Cuentas de Orden: Los valores que se registran en cuentas de orden corresponden a los créditos
aprobados pendientes de formalizar, deudores por cuentas y valores declarados incobrables e
intereses por lucro cesantes en cuentas activas.
 Compromisos por arrendamientos: Se suscribieron contratos de arrendamiento operativo para el uso

de algunas agencias, mobiliario y equipo y otros activos, conforme las condiciones estipuladas en los
contratos. El monto del gasto para el año 2020 y 2019 por el concepto asciende a Q. 16,953,342 y Q.
16,615,090, respectivamente.
33. Concentración de inversiones y contingencias
El 1 de junio de 2002, entró en vigencia la Ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto Número 19-2002 y el
1 de abril de 2013, entraron en vigencia las reformas a la ley contenidas en el Decreto Número 26-2012. De
acuerdo con estas regulaciones, los bancos, las sociedades financieras, así como las entidades fuera de plaza
o entidades off shore y las empresas especializadas en servicios financieros que formen parte de grupos
financieros, con excepción de las operaciones financieras que pueden realizar, sin limitación alguna, en títulos
emitidos por el Ministerio de Finanzas Públicas o el Banco de Guatemala, no podrán efectuar operación que
impliquen financiamiento directo o indirecto de cualquier naturaleza, sin importar la forma jurídica que
adopten, tales, como, pero no circunscrito a, bonos, pagarés, obligaciones y/o créditos, ni otorgar garantías o
avales, que en conjunto excedan los porcentajes incluidos en la página siguiente:
- Quince por ciento (15%) del patrimonio computable a una sola persona individual o jurídica, de
carácter privado o a una sola empresa o entidad del Estado o autónoma. Se exceptúan de este límite
los excesos transitorios derivados de depósitos interbancarios de naturaleza operativa o de los
depósitos e inversiones que las empresas del grupo financiero puedan tener en el banco de su grupo
financiero.
- Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable a dos o más personas vinculadas, las que se
considerarán como una sola unidad de riesgo. Este porcentaje podrá incrementarse hasta el cincuenta
por ciento (50) del patrimonio computable, si el excedente lo constituyen activos crediticios
garantizados totalmente, durante el plazo del crédito, con certificados de depósitos a plazo o pagarés
financieros emitidos por la propia institución, los que deberán quedar en custodia de la misma.
Además, deberá pactarse por escrito que, en caso el deudor sea demandado o incurra en
incumplimiento, sin más trámite, se hará efectiva la garantía.
Los depósitos e inversiones que las empresas del grupo financiero mantengan en el banco de su grupo
financiero, no deberán computarse para efectos de los límites establecidos en este inciso.
50
- Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable en inversiones que realicen las entidades fuera de
plaza o entidades off shore en títulos representativos de deuda soberana de otros países distintos a
Guatemala, conforme la escala de límites que establezca la Junta Monetaria con base en la calificación
de riesgo soberano que otorguen calificadoras de riesgo reconocidas por la Comisión de Bolsa y
valores de los Estados Unidos de América (Securities and Exchange Comimission - SEC).
- Cien por ciento (100%) del patrimonio computable, al conjunto de inversiones que realicen los bancos
o sociedades financieras en títulos representativos de deuda soberana de otros países distintos a
Guatemala, que cuenten con la más alta calificación de riesgo soberano que, en la escala de grado de
inversión, sea otorgada por calificadoras de riesgo reconocidas por la Comisión de Bolsa y Valores de
los Estados Unidos de América (Securities and Exchange Commissión- SEC).
Cuando las entidades excedan los límites establecidos en la ley, deberán deducir de inmediato dicho exceso de
su patrimonio computable, sin perjuicio de ser sancionadas de conformidad con la ley.
34. Transacciones en moneda extranjera y exposición al riesgo cambiario
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, los saldos de activos y pasivos financieros denominados en moneda
extranjera están expresados en Quetzales al tipo de cambio de cierre publicado por el Banco de Guatemala
vigente a esas fechas, para cada moneda. Dichos saldos se resumen como sigue:
2020 2019
Activos:
Disponibilidades $ 50,892,838 $ 51,132,992
Inversiones 30,524,324 27,144.886
Cartera de créditos, neto 349,183,213 302,426,036
Productos financieros por cobrar 731,371 617,477
Cuentas por cobrar, neto 17,334 8,104
Inversiones permanentes 247,488 235,979
Cargos diferidos 4,253 11,333
Total de activos 431,600,821 381,576,807
Pasivos:
Obligaciones depositarias (318,802,104) (280,923,676)
Créditos obtenidos (101,100,000) (89,400,000)
Cuentas por pagar (3,393,091) (848,815)
Otras obligaciones (3,000,000) (3,000,000)
Gastos financieros (1,688,568) (1,742,356)
Créditos diferidos (931,937) (597,862)
Otras cuentas acreedoras (260,965) (199,030)
Total de pasivos (429,176,665) (376,711,739)
Posición neta activa $ 2,424,156 $ 4,865,068
La mayor parte de los activos y pasivos en moneda extranjera del Banco son en dólares estadounidenses. Al
31 de diciembre de 2020 y 2019, el tipo de cambio establecido por el Banco de Guatemala utilizado para
expresar en Quetzales los saldos en dicha moneda extranjera fue Q.7.79382 y Q. 7.69884 por US$ 1,
respectivamente.
51
En Guatemala las operaciones con divisas deben realizarse a través del sistema financiero. El 6 de noviembre
de 1989, la Junta Monetaria liberó la tasa de cambio del Quetzal en relación con el Dólar de los Estados
Unidos de América, por lo que la tasa de cambio es determinada por la oferta y la demanda del Dólar en el
mercado.
35. Conformación del grupo financiero
El artículo 27 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros Decreto Número 19-2002 establece la conformación de
Grupo Financiero, el cual deberá organizarse bajo el control común de una empresa controladora constituida en
Guatemala específicamente para ese propósito, o de una empresa responsable del grupo financiero.
El 29 de agosto de 2005 la Superintendencia de Bancos de Guatemala emitió la Resolución No. 452-2005 que
formaliza la conformación del Grupo Financiero Banco Internacional, siendo el Banco Internacional, S.A. la
empresa responsable.
Las empresas que conforman el Grupo Financiero Banco Internacional son:
 Banco Internacional, S.A. (empresa responsable)

 Almacenadora Internacional, S.A.
 Internacional Casa de Bolsa, S.A.
 Interconsumo, S.A.
De conformidad con el Acuerdo Número 06-2008 del Superintendente de Bancos, el Banco como empresa
responsable de un Grupo Financiero, además de los estados financieros individuales, deben presentar estados
financieros consolidados con los de las compañías que conforman el Grupo Financiero Banco Internacional.
A las empresas del grupo financiero les está prohibido:
a) Otorgar financiamiento directo o indirecto para la adquisición de acciones representativas de su capital, de

la empresa controladora, de la empresa responsable o de cualquier otra empresa financiera del grupo al
que pertenezca;
b) Efectuar transacciones financieras o de prestación de servicios entre sí, en condiciones de plazo, tasas,
montos, garantías y comisiones diferentes a las que utilicen en transacciones similares con terceros. La
Junta Monetaria reglamentará las operaciones que podrán efectuar estas entidades entre sí; y,
c) Realizar transacciones y prestar servicios financieros que la Junta Monetaria considere incompatibles con
el negocio financiero.
52
Las transacciones realizadas con compañías del Grupo Financiero Banco Internacional se resumen a continuación:
2020 2019
Productos:
Intereses Q. 6,583,669 Q. 6,400,107
Servicios y comisiones 1,030,778 646,080
Dividendos 87,468,602 66,345,814
95,083,049 73,392,001
Gastos:
Intereses y comisiones 25,603,785 57,691,944
Q. 25,603,785 Q. 57,691,944
Los saldos con compañías del Grupo Financiero Banco Internacional se resumen a continuación:
2020 2019
Activos:
Cuentas por cobrar - 14,850,000
Inversiones permanentes
Interconsumo, S.A. 44,703,700 29,853,700
Almacenadora Internacional, S.A. 825,000 825,000
Internacional Casa de Bolsa, S.A. 495,000 495,000
123,411,389 135,412,626
Pasivos:
Adicionalmente hay otras transacciones y saldos significativos con otras partes relacionadas distintas del grupo
financiero.
Las transacciones se resumen a continuación:
2020 2019
Productos:
Intereses Q. 205,186 Q. 634,959
Servicios 875,805 1,039,906
1,080,991 1,674,865
53
2020 2019
Gastos:
Intereses 9,989 32,986
Arrendamientos 2,203,601 2,201,296
Servicios de asesoría y personal 544,490 1,528,194
2,758,080 3,762,476
Otras transacciones:
Dividendos decretados 32,095,741 24,441,822
Créditos obtenidos garantizados 311,752,800 76,988,400
Q. 343,848,541 Q. 101,430,222
Los saldos se resumen a continuación:
2020 2019
Activos:
Disponibilidades Q. 732,980 Q. 2,476,287
2,812,980 6,116,287
Pasivos:
Obligaciones depositarias 2,999,457 43,832,219
Créditos obtenidos - 38,494,200
Q. 2,999,457 Q. 82,326,419
36. Administración de riesgos
El Banco está expuesto a los siguientes riesgos que, de ocurrir, podrían tener un efecto significativo adverso
sobre sus estados financieros, los cuales se resumen a continuación:
• Riesgo de Crédito - Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas como consecuencia de
que un deudor o contraparte incumpla sus obligaciones en los términos acordados.
• Riesgo de Liquidez - Es la contingencia que una institución no tenga capacidad para fondear
incrementos en sus activos o cumplir con sus obligaciones oportunamente, sin incurrir en costos
financieros fuera de mercado.
• Riesgo de Mercado - Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas como consecuencia de
movimientos adversos en precios en los mercados financieros. Incluye los riesgos de tasa de interés y
cambiario.
• Riesgo Operacional - Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas debido a la

inadecuación o a fallas de procesos, de personas, de los sistemas internos, o bien a causa de eventos
externos. Incluye los riesgos tecnológico y legal.
54
• Riesgo de Gobierno Corporativo – Es la contingencia de que una institución no implementa prácticas
sanas y eficientes, conforme los estándares internacionales en la materia, que coadyuven a la gestión
efectiva de sus actividades, al fortalecimiento de los niveles de confianza del mercado, a la protección
y trato equitativo.
• Riesgo País - Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas, asociada con el ambiente
económico, social y político del país donde el deudor o contraparte tiene su domicilio y/o sus
operaciones. Incluye los riesgos soberanos, político y de transferencia.
• Riesgo de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo - Es la contingencia que los servicios y
productos de una institución se utilicen para el encubrimiento de activos financieros, de modo que
puedan ser usados sin que detecte la actividad ilegal que los produce. En adición a tener implicaciones
sancionatorias o amonestaciones por incumplimiento de la Ley vigente contra el Lavado de Dinero u
Otros Activos y la Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo, también arriesga la
imagen de la institución.
• Riesgo Regulatorio - Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas por dejar de cumplir
requisitos regulatorios o legales en la jurisdicción relevante en que opera la institución.
37. Disposiciones emitidas por la junta monetaria, derivadas del covid 19, que modifican temporalmente algunas
políticas contables, así como disposiciones relacionadas con activos crediticios, aplicables a entidades sujetas a
la vigilancia e inspección de la superintendencia de bancos que otorgan financiamiento.
Derivado de la situación global, como consecuencia de la pandemia denominada COVID-19, que ya tiene
presencia en el país, el Gobierno de la República consideró necesario restringir algunos de los derechos
contenidos en la Constitución Política de la República de Guatemala, la legislación nacional y la internacional;
entre las medidas dictadas por el Gobierno de la República se encuentra la suspensión de labores en la
mayoría de las actividades en el sector público y en el sector privado, lo cual tiene consecuencias financieras,
tanto para las personas individuales como para las personas jurídicas que son deudoras del sistema
financiero, toda vez que limitará la actividad económica del país.
La Superintendencia de Bancos considera conveniente la implementación de medidas temporales para

atender la coyuntura derivada de la pandemia COVID-19, las que pueden ser observadas por las entidades
supervisadas que otorgan financiamiento, con el propósito de mitigar los efectos que la misma puede
provocar a los deudores para el cumplimiento de sus obligaciones crediticias.
El Banco ha efectuado la evaluación de las medidas temporales, determinando que las mismas corresponden
a lineamientos opcionales emanados de la Junta Monetaria. En este sentido, las medidas en específico que la
entidad ha adoptado y su efecto, han sido las siguientes:
La Junta Monetaria mediante Resolución JM-32-2020 emitió las “Medidas temporales especiales para
atender la coyuntura derivada de la pandemia denominada COVID-19” con vigencia hasta el 31 de
diciembre de 2020
a. Para todos los activos crediticios qué al 29 de febrero de 2020, no presentaran mora mayor a un mes
(incluidos los prorrogados, novados y/o reestructurados), las instituciones supervisadas podían revisar
los términos y condiciones de los mismos, en materia de tasas de interés y plazos. En dichos casos, las
instituciones podían mantener la “Categoría A De Riesgo Normal” durante la vigencia de estas medidas
temporales, por lo que no se afectaría el historial crediticio de los deudores.
El Banco, llevo a cabo la revisión de los términos y condiciones de los créditos que correspondían a
una categoría A y que no presentaban mora al 29 de febrero 2020. Considerando que mantener la
categoría A de riesgo normal era una condición facultativa de la Resolución JM-32-2020, el Banco
atendiendo a medidas prudenciales y conservadoras de riesgo, optó por calcular la categoría de
55
riesgo de los activos crediticios, de acuerdo con lo establecido en la Resolución JM-93-2005 y sus
modificaciones, independiente de la aplicación de las medidas temporales especiales contenidas
en la referida resolución de Junta Monetaria.
Al 31 de diciembre de 2020, los créditos sujetos a medidas temporales especiales activas en

materia de tasa de interés y plazos equivalen a Q. 466,005,845.
b. Las instituciones podrán establecer esperas o diferimientos de pago que atiendan la situación particular
del deudor, sin que tales circunstancias se consideren como un factor de mayor riesgo, manteniendo la
categoría del activo crediticio al momento de entrar en vigor las presentes medidas y durante su
vigencia. Lo anterior deja en suspenso, para estos casos, el cómputo de la mora que señala el artículo 27
bis del Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito, durante la vigencia de estas medidas
temporales
El Banco, atendiendo a lo establecido en la Resolución JM-32-2020 y sus modificaciones, al otorgar

a los clientes esperas o diferimientos de pago en sus cuotas de capital o interés interrumpió el
cómputo de la mora.
c. Las modificaciones que correspondan se podrán realizar a solicitud simple de los deudores o por
iniciativa directa de las propias instituciones, y no generarán costos adicionales al deudor. En el caso de
los activos crediticios otorgados a deudores empresariales menores, hipotecarios para la vivienda,
consumo y microcrédito, la documentación requerida a éstos estará sujeta a las políticas de las propias
instituciones supervisadas, propendiendo a la atención rápida de las solicitudes recibidas.
El Banco no realizó cargos adicionales por atención a dichas solicitudes, así como también
estableció sus políticas y procedimientos para el otorgamiento de medidas temporales especiales.
d. El traslado contable de créditos vigentes a vencidos, se llevará a cabo a los 180 días calendario de atraso
en el pago de por lo menos una de las cuotas de capital, intereses, comisiones u otros recargos, contados
a partir de las fechas pactadas, sin importar la situación legal del crédito. De esa cuenta, durante la
vigencia de las presentes medidas, no será aplicable lo dispuesto en el Manual de Instrucciones
Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos,
específicamente en cuanto a lo indicado en el numeral 2.6 de las Normas Contables Generales.
Considerando esta medida, a continuación, se muestra la clasificación de la cartera de créditos de

vigente y vencido, con la medida autorizada por la Junta Monetaria y aplicada por el Banco, y como
hubiese sido la clasificación en caso de no haberse aplicado:
Aplicando Clasificación
medida temporal anterior
Cartera de créditos (180 días) (90 días)
Vigente Q. 6,878,391,126 Q. 6,840,297,586

Vencida 53,691,871 91,785,411
Total Q. 6,932,082,997 Q. 6,932,082,997
e. Las instituciones podrán utilizar las reservas genéricas en calidad de reservas específicas, para los casos
justificados que sean evaluados individualmente y sustentados de manera fehaciente, sin necesidad del
requerimiento a la Superintendencia de Bancos a que se refiere el artículo 38 bis del Reglamento para la
Administración del Riesgo de Crédito. Dichas reservas genéricas aplicadas, deberán restituirse dentro del
plazo máximo de 6 meses, después de finalizada la vigencia de estas medidas temporales.
56
Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2020, el Banco, no utilizó reservas genéricas en
calidad de específicas.
A continuación, se muestran las reservas genéricas y específicas sobre el total de la cartera bruta y
vencida, comparada con lo mínimo requerido en caso de que el artículo 38bis estuviese vigente al
31 de diciembre de 2020.
Requerimiento Monto al 31.12.2020 Monto Mínimo requerido
Reserva específica y genérica sobre el

1.25% de la cartera bruta Q.193,780,502 2.80% Q. 86,651,037 1.25%
Reserva específica y genérica sobre el
100% de la cartera vencida Q.193,780,502 361% Q. 53,691,871 100%
f. Las instituciones podrán utilizar durante la vigencia de estas medidas temporales, el saldo disponible de
la cuenta 503104 Reserva para Eventualidades, a efecto de hacer frente al deterioro de los activos
crediticios asociado con los casos, debidamente justificados, que se deriven de la pandemia denominada
COVID-19.
Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2020, la administración del Banco, no utilizó

reservas para eventualidades.
La Junta Monetaria mediante Resolución JM-37-2020 emitió las “Medidas temporales para el registro en
resultados de los intereses y otros productos devengados no percibidos por los bancos y sociedades
financieras” con vigencia hasta el 31 de diciembre de 2020.
a. Como complemento temporal a lo establecido en el primer párrafo de la literal a) del numeral 2.1
Reconocimiento de Ingresos, del inciso 2 Tratamiento Contable de las Principales Operaciones, del
apartado II. Normas Contables Generales del Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a
la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos, se permite a los bancos y las sociedades
financieras registrar, en cuentas de resultados, los intereses y otros productos devengados no percibidos
por activos crediticios e inversiones en cédulas hipotecarias, según corresponda. Este tratamiento se
aplicará mientras dure la vigencia de las presentes medidas temporales.
b. Para las operaciones comprendidas en la literal a) anterior, así como las comprendidas en el cuarto
párrafo del inciso a) y en el inciso b) del numeral 2.1 Reconocimiento de Ingresos, del inciso 2
Tratamiento Contable de las Principales Operaciones, del apartado II. Normas Contables Generales del
Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la
Superintendencia de Bancos, deberá suspenderse el registro contable de los Intereses y otros productos
devengados no percibidos, cuando se dé un atraso de 180 días calendario, contados a partir del día
siguiente de la fecha en que debieron percibirse los pagos pactados o convenidos. Este tratamiento se
aplicará mientras dure la vigencia de las presentes medidas temporales.
c. Cuando ocurra la suspensión mencionada en la literal b) anterior, los intereses y otros productos
devengados no percibidos, se reconocerán como gastos contra la cuenta de Productos por Cobrar en la
que hayan sido registrados inicialmente.
Al 31 de diciembre de 2020, el Banco, regresó a la política de reconocimiento de ingresos por lo percibido

y no optó por utilizar estas medidas temporales especiales.
La Junta Monetaria mediante Resolución JM-84-2020 emitió las “Medidas especiales para la valuación de
los activos crediticios de los deudores empresariales mayores planificada para el año 2020”
a. Las instituciones podrán reorganizar, a su criterio, en un máximo de cuatro (4) grupos a sus deudores
empresariales mayores, con referencia al cierre contable del 31 de diciembre de 2019, para evaluar los
activos crediticios con saldos referidos al 30 de junio de 2020, 30 de septiembre de 2020, 31 de
diciembre de 2020 y 31 de marzo de 2021.
57
b. Respecto a lo indicado en la literal a) anterior, no deberán transcurrir más de quince (15) meses desde la
última valuación realizada de un mismo activo crediticio con base en los criterios de la capacidad de pago
y la mora.
c. La modificación al plan de valuación derivada de lo establecido en la literal a) anterior, deberá ser

informada a la Superintendencia de Bancos a más tardar el 31 de julio de 2020.
El Banco mantuvo tres grupos para la valuación de sus deudores empresariales mayores, con
referencia al cierre contable del 31 de diciembre de 2019, para valuar los activos crediticios con
saldos referidos al 30 de junio de 2020, 30 de septiembre de 2020 y 31 de diciembre de 2020. 13
deudores programados originalmente para ser valuados en junio, fueron valuados en septiembre
de 2020. Al 31 de diciembre de 2020, todos los deudores empresariales mayores contenidos en el
plan de valuación original, fueron valuados por capacidad de pago.
La Junta Monetaria mediante Resolución JM-149-2020 emitió las “Disposiciones transitorias por la
finalización de las medidas temporales especiales para atender la coyuntura derivada de la pandemia
denominada COVID-19 emitidas en las resoluciones JM-32-2020 y JM-37-2020 y su modificación”, con
vigencia hasta el 31 de diciembre de 2020
De las medidas aprobadas en la resolución JM-32-2020 y JM-37-2020, se emitió la resolución que contiene el
tratamiento para el retorno de las políticas y prácticas anteriores establecidas en Reglamento de la
Administración de Riesgo de Crédito y Manual de Instrucciones Contables. A continuación, se muestra un
detalle y los planes de la administración para aplicar la misma.
Disposición
a. Retorno al régimen contable de lo percibido
Los intereses y otros productos que, al 31 de diciembre de 2020, estén devengados y no hayan sido
percibidos por activos crediticos e inversiones en cédulas hipotecarias, como consecuencia de la
utilización de las medidas temporales emitidas por la Junta Monetaria en la resolución JM-37-2020,
deberán reconocerse como gasto en la fecha límite indicada, conforme a la gradualidad siguiente:
Interese devengados no percibidos

Fecha límite de registro en gasto al 31 de diciembre de 2020
31 de marzo de 2021 De 120 a 179 días de atraso en el pago

30 de junio de 2021 De 60 a 119 días de atraso en el pago
30 de septiembre de 2021 De 1 a 59 días de atraso en el pago
No obstante, lo anterior, dentro del ejercicio contable 2020, los bancos y sociedades financieras
podrán revertir con cargo a gasto, los intereses y otros productos devengados no percibidos, que
previamente hayan registrado en productos, por la aplicación de la resolución JM-37-2020.
El 31 de diciembre de 2020 finaliza la vigencia de la resolución JM-37-2020, por lo que se aclara que a
partir del 1 de enero de 2021 se deberá observar nuevamente el texto indicado en el Manual de
Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de
Bancos -MIC-, antes de la vigencia de dicha resolución JM-37-2020, específicamente el numeral 2.1
Reconocimiento de Ingresos, del inciso 2 Tratamiento Contable de las Principales Operaciones, del
apartado II. Normas Contables Generales del MIC.
Al 31 de diciembre de 2020, el Banco, regresó a la política de reconocimiento de ingresos por lo

percibido, por lo que no aplicará esta disposición.
58
b. Traslado de créditos de vigentes a vencidos
Para el traslado contable de créditos vigentes a vencidos, correspondiente al año 2021, por el atraso
en el pago de por lo menos una de las cuotas de capital, intereses, comisiones u otros recargos,
contados a partir de las fechas pactadas, se deberá observar la gradualidad siguiente:
Mes de registro Traslado de vigente a vencido
Enero 2021 Con 170 días de atraso en el pago

Febrero 2021 Con 160 días de atraso en el pago
Marzo 2021 Con 150 días de atraso en el pago
Abril 2021 Con 140 días de atraso en el pago
Mayo 2021 Con 130 días de atraso en el pago
Junio 2021 Con 120 días de atraso en el pago
Julio 2021 Con 110 días de atraso en el pago
Agosto 2021 Con 100 días de atraso en el pago
Septiembre 2021 Con 90 días de atraso en el pago
El Banco ha efectuado los traslados correspondientes a enero 2021 por Q. 3,024,537. Por el resto de
los traslados que van de febrero 2021 a septiembre 2021 la entidad está evaluando los impactos
correspondientes a la fecha de los estados financieros.
38. COVID - 19
El brote de COVID-19 ha afectado significativamente la economía guatemalteca a nivel macro y micro. El

Banco está expuesto al desempeño de sus clientes, cuyos préstamos de consumo y operaciones comerciales
han sido afectados por el cierre parcial de la economía durante parte del año 2020, para el caso del Banco no
tuvo efectos adversos significativos. Los posibles incumplimientos de los préstamos se correlacionan con el
deterioro de las condiciones económicas (como la tasa de desempleo y cierre de comercios).
La posición financiera del Banco y los resultados de las operaciones dependen particularmente de la
capacidad de los prestatarios para cumplir con las obligaciones crediticias. Si bien sus efectos continúan
materializándose, la pandemia del COVID-19 ha resultado en una disminución de la actividad comercial en
Guatemala. Esta disminución en la actividad comercial puede causar que los clientes del Banco (incluidas las
empresas e individuos afectados) y contrapartes, no puedan cumplir con el pago existente u otras
obligaciones.
El Banco cuenta con políticas y procedimientos para la continuidad de negocios que establecen los
mecanismos para funcionar ante situaciones de contingencia, garantizando la continuidad ininterrumpida de
las operaciones y servicios para nuestros clientes.
******
59

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Estados Financieros por el año terminado

Informe de los auditores independientes y estados financieros

Informe de los auditores independientes 1

Estados de movimiento del capital contable 5

Estados de flujos de efectivo 6

Notas a los estados financieros 8

Tel: (502) 2384 6500

Informe de los auditores independientes a los señores

Lic. Sergio Patzan

Notas 2020 2019

PASIVO, OTRAS CUENTAS ACREEDORAS Y

TOTAL PASIVO 10,108,938,358 8,633,730,003

Otras cuentas acreedoras 21 34,903,234 26,077,268

Total pasivo y otras cuentas acreedoras 10,143,841,592 8,659,807,271

Capital contable 22 1,036,695,207 934,408,787

Contingencias, compromisos, otras

Las notas adjuntas son parte de los estados financieros.

Notas 2020 2019

Productos financieros 23 Q. 685,718,214 Q. 696,467,477

Margen por inversión 350,369,249 349,267,053

Productos por servicios 25 64,773,613 67,242,634

Margen por servicios 53,641,058 50,594,255

Otros productos y gastos de operación : 27

Margen por otros productos y gastos de operación 15,202,648 14,764,144

Margen operacional bruto 419,212,955 414,625,452

Gastos de administración 28 (266,925,714) (265,039,631)

Margen operacional neto 152,287,241 149,585,821

Productos y gastos extraordinarios, neto 29 620,165 8,264,651

Ganancia antes del impuesto sobre la renta 152,099,679 157,612,706

Impuesto sobre la renta 31 (4,887,931) (10,835,590)

Ganancia neta Q. 147,211,748 Q. 146,777,116

Las notas adjuntas son parte de los estados financieros.

Estados de movimientos del capital contable

Total capital pagado 641,790,400 - - 641,790,400

Aportaciones permanentes 41,100 - - 41,100

145,800,171 (338,095) 102,189,883 247,651,959

TOTAL 934,408,787 96,537 102,189,883 1,036,695,207

Aportaciones permanentes 28,400 12,700 41,100

125,180,196 (70,628,095) 91,248,070 145,800,171

Resultado de ejercicios anteriores 125,200,761 (125,200,761) 146,777,116 146,777,116

TOTAL Q. 821,922,457 Q. (49,064,440) Q.161,550,770 Q. 934,408,787

Las notas adjuntas son parte de los estados financieros.

Estados de flujos de efectivo

Flujo de efectivo de las actividades de operación

Estados de flujos de efectivo

Egreso por compra de inmuebles y muebles Q. (9,069,701) Q. (15,626,610)

Flujos netos de efectivo procedentes de las actividades de

Disponibilidades (nota 4) Q. 1,818,965,460 Q. 1,272,109,311

Las notas adjuntas son parte de los estados financieros.

Notas a los estados financieros

2. Bases de presentación de los estados financieros y principales políticas contables

b. Moneda funcional y moneda de presentación

g. Reserva por valuación de activos de dudosa recuperación

Si la venta es al contado y el valor de venta es mayor al valor en libros, la diferencia se contabiliza

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