EJERCICIOS PRÁCTICOS

CONTABILIDAD TRIBUTARIA
LLENADO DE FORMULARIOS 200 IVA Y 400 IT (VERSION AMPLIO O EXTENDIDO)

CASO I
Empresa Comercial “MARE” de: María Rene Antezana Siles
NIT: 4568971019
PERIODO FISCAL: ABRIL 2017
Total Ventas Facturadas en territorio nacional Bs1235842.-
Total Exportaciones Realizadas Bs 932000.-
Total Ventas realizadas en Zonas Francas Bs658950.-
Retiro de Mercaderías para consumo particular de los socios Bs91000.
Donaciones de Mercaderías a Casa Hogar de Ancianos por Bs43000.-
Descuentos en Ventas 4285.-
Total Compras Brutas facturadas 142568.-
Total Compras Brutas facturadas Vinculadas a la actividad del negocio 132362.-
Descuentos en Compras 6547.-
Devolución en Compras 3250.-
Saldo de Crédito Fiscal del periodo anterior 11531.-
Fecha de declaración y pago de Impuestos IVA e IT: En el Plazo establecido
PLIO O EXTENDIDO)
 SOLUCION CONTABILIDAD TRIBUTARIA
CASO ESPECIAL DEL IVA E IT
CASO I
FECHA DETALLE DEBE
……………………………AD1……………………………..
Banco M/N 1,235,842.00
I.T. 37,075.26
Ventas
Debito Fiscal
I.T. por Pagar
G/.- Por ventas facturadas en el mes de abril
2017 realizado en territorio nacional.
……………………………AD2……………………………..
Banco M/N 932,000.00
Ventas
G/.- Por Exportaciones realizadas en el mes de
abril 2017.
……………………………AD3……………………………..
Banco M/N 658,950.00
Ventas
G/.- Por Ventas realizadas en Zonas Francas
mes de abril 2017.
……………………………AD4……………………………..
Consumos Particulares Socios 91,000.00
Inventario de Mercaderias
Debito Fiscal
G/.- Por retiro de mercaderias para consumo
particular de los socios.
……………………………AD5……………………………..
Donaciones y Obsequios 43,000.00
Inventario de Mercaderias
Debito Fiscal
G/.- Por donaciones de mercaderias a Casa
Hogar de Ancianos
……………………………AD6……………………………..
Descuentos sobre Ventas 3,727.95
Credito Fiscal 557.05
Caja M/N
G/.- Por descuentos realizados en Ventas del
mes Abril 2017
……………………………AD7……………………………..
Inventario de Mercaderias 115,154.94
 Credito Fiscal 17,207.06
Caja M/N
G/.- Por compras de mercaderias en el mes de
abril 2017 según facturas
……………………………AD8……………………………..
Gastos Varios 10,206.00
Caja M/N
G/.- Por compras o gastos varios del mes de
abril 2017 según facturas no relacionados al
Negocio
……………………………AD9……………………………..
Caja M/N 6547.00
Descuentos sobre Compras
Debito Fiscal
G/.- Por descuentos sobre compras realizados
en el mes de abril 2017
……………………………AD10……………………………..
Caja M/N 3250.00
Inventario de Mercaderias
Debito Fiscal
G/.- Por devolucion de mercaderias ealizados
en el mes de abril 2017
4/30/2017 ……………………………AD11……………………………..
Credito Fiscal 29.98
A.I.T.B.

G/.- Por actualizacion del saldo de credito fiscal

(Bs11531.-) del mes anterior según UFV

4/30/2017 ……………………………AD12……………………………..
Debito Fiscal 179353.07
Credito Fiscal
IVA por Pagar
G/.- Por compensacion del IVA del mes Abril
2017
5/22/2017 ……………………………AD13……………………………..
IVA por Pagar 150027.98
Diferencia por Redondeo 0.02
Caja M/N
G/.- Por Pago del IVA del mes Abril 2017 según
FORM 200 IVA
5/22/2017 ……………………………AD14……………………………..
IT por Pagar 37075.26
 Caja M/N
Diferencia por Redondeo
G/.- Por Pago del IT del mes Abril 2017 según
FORM 400 IT
 HABER

1,075,182.54
160,659.46
37,075.26

932,000.00

658,950.00

79,170.00
11,830.00

37,410.00
5,590.00

4,285.00

Compras del mes de Abril 2017 (Bs142568.- )

Vinculadas a la Actividad del Negocio 132,362.00
 No Vinculadas a la Actividad del Negocio 10,206.00
132,362.00 TOTAL COMPRAS BRUTAS DEL MES 142,568.00

10,206.00

5695.89
851.11

2827.50
422.50

29.98

LIBRO MAYOR DE LAS CUENTAS RELACIONADAS CON IMPUESTOS

29325.09 Crédito Fiscal Débito Fiscal

150027.98 11531.00 160659.46

557.05 11830
17207.06 5590.00
29.98 851.11
422.5
150028.00 29325.09

179353.07
37075.00
0.26
IT por Pagar
37075.26

37075.26
 Impuesto al Valor Agregado Formulario

IVA 200 v.3

ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA

IMPUESTOS NACIONALES

www.impuestos.gob.bo
A NOMBRE (S) Y APELLIDO(S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE NÚMERO DE ORDEN

MARIA RENE ANTEZANA SILES

1234567890
NIT PERIODO DD.JJ. ORIGINAL FOLIO
USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURA
MES AÑO Cód. 537
4568971019 04 2017 X
B DATOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA
Cód. NÚMERO DE LA RESOLUCIÓN ADMINSTRATIVA Cód. FORMULARIO VERSIÓN Cód. N° DE ORDEN
Línea gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444

518 537 521

C DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

Cód.
Casilla
I M P O R T E
(EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS)

1 Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero 13 1,235,842
2 Exportación de bienes y operaciones exentas 14 1,590,950
3 Ventas gravadas a Tasa Cero 15 -
DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL

4 Ventas no gravadas y operaciones que no son objeto del IVA 505 -

5 Valor atribuido a bienes y/o servicios retirados y consumos particulares 16 91,000
6 Devoluciones y rescisiones efectuadas en el período 17 3,250
7 Descuentos, bonificaciones y rebajas obtenidas en el período 18 6,547
8 Débito Fiscal correspondiente a: [(C13+C16+C17+C18) * 13 %] 39 173,763
5,590
RUBRO 1:

9 Débito Fiscal Actualizado correspondiente a Reintegros 55

10 Total Débito Fiscal del período (C39+C55) 1002 179,353

11 Total Compras correspondientes a actividades gravadas y/o no gravadas 11 142,568
12 Compras directamente vinculadas a actividades gravadas 26 132,362
-
DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO

13 Compras en las que no es posible discriminar su vinculación con actividades gravadas y no gravadas 31

14 Devoluciones y rescisiones recibidas en el período 27 -

15 Descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas en el período 28 4,285
16 Crédito Fiscal correspondiente a: [(C26+C27+C28)*13%] 114 17,764
-
RUBRO 2:

17 Crédito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada [C31*(C13+C14)/(C13+C14+C15+C505)]*13% 1003

FISCAL

18 Total Crédito Fiscal del período (C114+C1003) 1004 17,764

19 Diferencia a favor del Contribuyente (C1004-C1002; Si >0 693 -
ORIGINAL SIN

20 Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado (C1002-C1004; Si >0) 909 161,589
21 Saldo de Crédito Fiscal del período anterior a compensar (C592 del Formulario del período anterior) 635 11,531
DTERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA

22 Actualización de valor sobre el saldo de Crédito Fiscal del período anterior 648 30
23 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C635-C648; Si >0) 1001 150,028
24 Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al período que se declara 622 -
25 Saldo de Pagos a Cuenta del período anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior) 640 -
-
RUBRO 3:

26 Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0) 643

27 Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si > 0) 996 150,028

28 Tributo Omitido (C996) 924 -
29 Actualización de valor sobre Tributo Omitido 925 -
LA DEUDA TRIBUTARIA

-
DETERMINACIÓN DE

30 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado 938

31 Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo 954 -
-
RUBRO 4:

32 Multa por IDF por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Recti catoria presentada fuera de plazo 967

33 Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967) 955 -

34 Saldo definitivo de Crédito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente período (C693+C635+C648-C909; Si >0) 592 -
DEFINITIVO

-
RUBRO 5:

35 Saldo definitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente período (C643-C955; Si >0) 747
SALDO

36 Saldo definitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si >0) 646 150,028
37 Pago en valores (sujeto a verificación y confirmación por el SIN) 677 -
RUBRO 6:

INFORMATIVOS DE PAGO
IMPORTE

38 576
150,028
Para el tratamiento lea el instructivo y use letra de imprenta

Pago en efectivo (C646-C677; Si >0)

39 580
Declaración Jurada Mensual

Permuta en venta de bienes y/o servicios

RUBRO 7:
DATOS

40 581
Permuta en compra de bienes y/o servicios
41
PAGO SIGMA

N° C-31 N° Boleta de Pago Fecha confirmación de pago Importe pagado vía

RUBRO 8:

8883
DATOS

SIGMA
42
8880 8882 8881
JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN Aclaración de firma:
Artículo 22 y Artículo 78 Parágrafo I de la Ley N° 2492 Código Tributario Boliviano Rogelio Rodas Morales

C.I.
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable 5679575 TJ
D SELLO Y REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA
Declaración Jura
Para el tratamiento lea el inst
D SELLO Y REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA
UFVinicial 31/03/2017 2.19256
UFVfinal 28/04/2017 2.19826
 Impuesto a las Transacciones Formulario

IT 400 v.3
ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA

IMPUESTOS NACIONALES

www.impuestos.gob.bo
A NOMBRE (S) Y APELLIDO(S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE NÚMERO DE ORDEN
MARIA RENE ANTEZANA SILES
1234567890
NIT PERIODO DD.JJ. ORIGINAL FOLIO
Línea gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444

USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURA

4568971019 MES AÑO Cód. 537
04 2017 X
B DATOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA
Cód. NÚMERO DE LA RESOLUCIÓN ADMINSTRATIVA Cód. FORMULARIO VERSIÓN Cód. N° DE ORDEN

518 537 521

Cód. I M P O R T E
C DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE Casilla (EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS)

1 13
Total ingresos brutos devengados y/o percibidos en especie (incluye ingresos exentos) 2,826,792
DETERMINACIÓN DE LA BASE
IMPONIBLE E IMPUESTO

2 32
Ingresos exentos 1,590,950
3 24
Base imponible (C13 - C32) 1,235,842
RUBRO 1:

4 909
Impuesto Determinado (C24 * 3%) 37,075
5
IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o “Saldo IUE a compensar” del Form. 400, C619 del período anterior) 664 -
6 1001 37,075
DETERMINACIÓN DEL SALDO

Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909 - C664; Si >0)

7
Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al periodo que se declara 622 -
8
Saldo de Pagos a Cuenta del periodo anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior) 640 -
ORIGINAL SIN

9
Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0) 643 -
RUBRO 2:

FISCAL

10
Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si >0) 996 37,075
11
Tributo Omitido (C996) 924 -
12
Actualización de valor sobre Tributo Omitido 925 -
13 938 -
LA DEUDA TRIBUTARIA

Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado

DETERMINACIÓN DE

14
Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo 954 -
15
Multa por IDF por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria presentada fuera de plazo 967 -
RUBRO 4:

16
Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967) 955 -
17
Saldo definitivo de IUE a compensar para el siguiente período (C664-C909; Si >0) 619 -
DEFINITIVO

18
Saldo definitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente período (C643-C955; Si >0) 747 -
RUBRO 5:
SALDO

19
Saldo definitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si >0) 646 37,075
20
Pago en valores (sujeto a verificación y confirmación por el SIN) 677 -
RUBRO 6:

DE PAGO
IMPORTE
Para el tratamiento lea el instructivo y use letra de imprenta

21
Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) 576 37,075
Declaración Jurada Mensual

22
PAGO SIGMA

N° C-31 N° Boleta de Pago Fecha confirmación de pago Importe pagado vía

RUBRO 8:

8883
DATOS

SIGMA
23
8880 8882 8881
JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN Aclaración de firma:
Artículo 22 y Artículo 78 Parágrafo I de la Ley N° 2492 Código Tributario Boliviano Rogelio Rodas Morales

C.I.
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable 5679575 TJ
D SELLO Y REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA