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    Nic 12 - Coraima Llaca

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    Coraima Llaca
    Este documento trata sobre la contabilización de impuestos diferidos según la NIC 12. Define activos y pasivos por impuestos corrientes y diferidos, y explica cómo reconocer diferencias temporarias deducibles e imponibles. Además, detalla ejemplos de diferencias temporarias deducibles e imponibles asociadas con subsidiarias, negocios conjuntos y combinaciones de negocios.

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    Este documento trata sobre la contabilización de impuestos diferidos según la NIC 12. Define activos y pasivos por impuestos corrientes y diferidos, y explica cómo reconocer diferencias temporarias deducibles e imponibles. Además, detalla ejemplos de diferencias temporarias deducibles e imponibles asociadas con subsidiarias, negocios conjuntos y combinaciones de negocios.

    Descripción original:

    Organizador visual de la NIC 12

    Título original

    NIC 12 - CORAIMA LLACA

    Derechos de autor

    © © All Rights Reserved

    Formatos disponibles

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    Este documento trata sobre la contabilización de impuestos diferidos según la NIC 12. Define activos y pasivos por impuestos corrientes y diferidos, y explica cómo reconocer diferencias temporarias deducibles e imponibles. Además, detalla ejemplos de diferencias temporarias deducibles e imponibles asociadas con subsidiarias, negocios conjuntos y combinaciones de negocios.

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    Coraima Llaca
    Este documento trata sobre la contabilización de impuestos diferidos según la NIC 12. Define activos y pasivos por impuestos corrientes y diferidos, y explica cómo reconocer diferencias temporarias deducibles e imponibles. Además, detalla ejemplos de diferencias temporarias deducibles e imponibles asociadas con subsidiarias, negocios conjuntos y combinaciones de negocios.

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    En subsidiarias

    Retenciones sobre dividendos En negocios conjuntos

    ALCANCE Tributos
    En la entidad que se informa
    Contabilización de diferencias
    temporarias derivadas de
    subvenciones o deducciones fiscales.

    DIFERENCIAS TEMPORARIAS
    DEDUCIBLES

    Cantidades de impuestos sobre las Compensación de pérdidas obtenidas


    Activo por impuesto diferido ganacias a recuperar en periodos en periodos anteriores que no hayan
    futuros relacionados con... sifdo objeto de deducción fiscal.

    Compensación de créditos no
    DEFINICIONES utilizados en peridodos anteriores.

    Cantidades de impuestos sobre las


    DIFERENCIAS TEMPORARIAS
    Pasivo por impuesto diferido ganancias a pagar en periodos futuros
    IMPONIBLES
    relacionados con...

    Impuesto corriente del periodo actual


    Pasivos por impuestos corrientes
    y anteriores que aún no se han pagado.

    El exceso por el pago del impuesto


    corriente

    Activos por impuestos corrientes


    El Importe a cobrar que corresponda a
    una pérdida fiscal deberá ser
    reconocido en el periodo de la citada
    pérdida.

    Diferencias temporarias imponibles SUBISIDIARIAS, SUCURSALES Y


    asociadas con inversiones en... ASOCIADAS, NEGOCIOS CONJUNTOS

    Cuando las cuotas de depreciación utilizadas para detrminar la ganancia


    o pédida fiscal son diferentes a las calculadas para fectos contables.
    NIC 12
    Pasivos por impuestos diferidos

    La resta entre el importe en libros de los costos de desarrollo y la base


    fiscal nula es la diferencia temporaria imponible.
    RECONOCIMIENTO

    Ejemplos de diferencias temporarias Cuando los activos identificables y los pasivos asumidos en una
    imponibles combinación de negocios se reconocen por sus valores razonables.

    Cuando se revalúan los activos, pero no se realiza un ajuste similar a


    efectos fiscales

    Plusvalía en combinaciones de negocios, cuando hay un exceso entre lo


    que se paga y el neto de los importes de los activos identificables y
    pasivos asumidos.

    Diferencias temporarias deducibles SUBSIDIARIAS, SUCURSALES Y


    asociadas con inversiones en... ASOCIADAS, NEGOCIOS CONJUNTOS.

    Beneficios por retiro, que pueden deducirse para determinar la


    ganancia contable, a medida que se reciben los servicios de los
    empleados

    Activos por impuestos diferidos

    Los costos de investigación no se deducen hasta un periodo posterior


    para efectos fiscales.

    Ejemplos de diferencias temporarias Si en una combinación de negocios asumimos un pasivo, pero no


    deducibles deducimos los costos relacionados.

    Utilizando la normativa y tasas


    Hay activos que pueden ser contabilizados a su valor razonable y
    Activos y pasivos corrientes de tipo impositivas que se hayan aprobado, o
    pueden revaluarse sin hacer ajustes para fines fiscales. Si la base fiscal
    fiscal estén por aporbarse al final del periodo
    del activo no excede a su importe en libros.
    sobre el se informa.
    MEDICIÓN
    Tasas fiscales que se espera sean de
    Activos y pasivos por impuestos Plusvalía en combinaciones de negocios, cuando el importe en libros de
    aplicación en el periodo en que el
    diferidos la plusvalía es menor que su base imponible.
    activo se realice o el pasivo se cancele.

    Presentado por: Coraima Norhelia Llaca Ururi

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