LA AMERICAN UNIVERSITY- LA AU

“Educando para el Desarrollo Humano”

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

CARRERA: CONTABILIDAD PUBLICA Y FINANZAS

ASIGNATURA: AUDITORIA I

TRABAJO INDEPENDIENTE No. 1

Nombre del alumno: Yarold Antonio Lopez

Carrera: Contabilidad y Finanzas Fecha: 29/1/2022

ACTIVIDAD No 1 (INVESTIGUE)
1. Averigüe que otra profesión está sujeta a Normas Internacionales y
nacionales para desempeñar su trabajo.

Contadores corporativos
Los contadores corporativos trabajan en las empresas y realizan una variedad de tareas de
contabilidad. Mientras que muchos contadores corporativos realizan día a día las tareas de
contabilidad y transacciones, otros contadores corporativos trabajan en proyectos especiales
relacionados con combinaciones de negocios, planificación estratégica o la supervisión de otros
contadores. Si estás interesado en conocer la contabilidad de una empresa íntimamente, la
contabilidad corporativa puede ser para ti. A diferencia de otros trabajos de contabilidad, los
contadores corporativos pasan todo su tiempo de trabajo en una empresa, por lo que sus
experiencias a través de empresas e industrias son tan variadas como la empresa para la que
trabajan.

Sistema Tributario
Posiblemente el trabajo más estereotipado asociado con la contabilidad es la preparación de
impuestos. Por supuesto, mientras que otros puestos de trabajo están disponibles para los
contadores, muchos optan por trabajar en la preparación de impuestos y en el campo estratégico.
Los profesionales de impuestos pueden trabajar con una variedad de clientes, identificar posibles
ahorros de impuestos para individuos y entidades empresariales y con las credenciales adecuadas,
representan a clientes ante el Servicio de Impuestos Internos. Como auditores, los profesionales
de impuestos pueden trabajar todo el año: sin embargo, durante ciertas épocas del año, el
contador está muy ocupado y debe estar disponible para trabajar largas horas.

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Servicios de Asesoría Financiera
Un papel cada vez mayor de los profesionales de la contabilidad en la década del 2000 existe en
los servicios de asesoría financiera. Las empresas contratan empresas de asesoramiento financiero
para tomar ventaja de la experiencia financiera que ofrece un contador capacitado. Las empresas
de asesoramiento ofrecen servicios que van desde la reducción de costos de análisis hasta la
determinación de riesgo de un negocio con la aplicación de un programa. Los contadores que
están interesados en trabajar para empresas de asesoramiento financiero deben ser capaces de
comunicarse de manera efectiva con los clientes, tanto verbalmente como por escrito, ser capaces
de pensar con rapidez e identificar los problemas y disfrutar de trabajar en un equipo de servicio.

2. De la investigación del punto uno, explique en clase, como se evalúan

esas normas y de ejemplos.

3. Realice una comparación entre las normas internacionales de

auditoría y las normas emitidas por el Instituto Mexicano de
Contadores Públicos e indique si desde su punto de vista, faltan
normas en México y porque.

 La aplicación de  metodologías y manuales de auditoría de la mayoría de las firmas de

mayor renombre en el mundo debido a que se encuentran ya  alineadas a esta nueva
normatividad.
 Existe mayor cotejo con el ambiente internacional de la información financiera.
 Genera mayor confianza en el esquema de Normatividad Mexicana.
 Puede generar mayor promoción de inversión extranjera.
 Las auditorías de estados financieros  son más confiables a nivel internacional.
 Y por último puede apoyar la armonización del ámbito contable a nivel internacional

Debido a los procesos actuales de globalización y la importancia que tiene el poseer

información financiera oportuna, correcta y confiable, que genera tomas de decisiones de
trascendencia. Por lo tanto, se requiere que los estándares de confiabilidad estén
normados de manera uniforme y consistente al mundo actual en el que vivimos. De ahí
entonces la importancia que las normas tengan un carácter de internacional

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 4. Realice en una hoja una opinión de la Ley Sarbanes Oxley, indique si
es funcional, si la considera vigente y si deberiamos de adoptar una
normatividad similar en México.

Hoy en dia no es muy funcional esta ley, ya que en la actualidad, ahora se están
preparando para las compañías públicas estados de contabilidad financiera más precisos
y que los accionistas tienen una mayor confianza en sus inversiones

ACTIVIDAD No- II AUTOEVALUACIÓN

1.- Las normas de auditoria es:

A a) Directrices generales que ayudan a los auditores a cumplir con sus

responsabilidades profesionales en la auditoria de estados financieros
históricos.
b) Reglas establecidas por los auditores
c) Ninguna de las anteriores

2.- Algunas normas de auditoria generalmente aceptados son:

a) La auditoría la debe realizar una persona con capacitación técnica

A adecuada.
b) Debe tenerse cuidado profesional
c) EL informe debe indicar aquellas circunstancias en las que no se
hayan observado los principios.
d) Todas las anteriores

3.- El objetivo general de la IFAC es

a) Dar normas estándar

b) Desarrollar y dar realce a una profesión contable mundialmente

B coordinada y con normas y reglas armonizadas
c) Ninguna de las anteriores

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4.- La SOX nació debido a :

a) Una idea de los legisladores americanos

b) Modificaciones internacionales a la auditoria

c) Como respuesta a una serie de escándalos corporativos que afectaron

C
a empresas estadounidenses a finales del 2001

Actividad de Auto aprendizaje No. 3

1. Entre las diferentes definiciones que podrá encontrar sobre auditoria
tomando en cuenta la clásica y moderna redacte la suya de manera clara,
sencilla y comprensible.

Requerimientos durante el progreso de la auditoría. La importancia relativa establecida en

las etapas de planeación y ejecución para los estados financieros en su conjunto y, si es
el caso, para transacciones, saldos de cuentas y manifestaciones de información
específicas, deberá ser revisada ante la presencia de eventos que arrojen nueva
información. Por tanto, si se considera necesario, dichos niveles deberán modificarse a un
nivel inferior más apropiado.

Indudablemente, si los auditores cumplen con rigurosidad los nuevos requisitos y pautas
establecidas en las nuevas normas internacionales, se llevarán a cabo auditorías de
mayor calidad, que dotarán a la información financiera de un mayor control hacia la
transparencia necesaria para luchar contra las crisis sucesivas como la actual.

2. ¿A partir de los diferentes puntos de vista de los objetivos a través del

tiempo cual seria los más acertados atendiendo las necesidades de
nuestros tiempos?

 Las necesidades de aquellas partes interesadas internas o externas

relevantes.
 Las características del producto, el servicio o el proyecto.
 Los requisitos para procesos, productos, servicios y proyectos y cualquier
cambio en ellos.
 Requisitos del sistema de gestión.
 Las necesidades declaradas de evaluación de proveedores externos.
 El nivel de desempeño del sistema.

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 La madurez del sistema de gestión y sus indicadores o KPI.
 La recurrencia de no conformidades o incidentes o quejas de las partes
interesadas.
 Los riesgos y oportunidades identificadas.
 Los resultados de las auditorías practicadas hasta la fecha.
 Necesidades de evaluación declaradas por clientes.
 Riesgos inminentes.

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 3. Esquematice en un cuadro sinóptico las diferencias entre los diferentes
tipos de auditoria.

AUDITORÍA FINANCIERA Implican la revisión de las

. cuentas anuales. 

AUDITORÍA INTERNA Permite el análisis del control .

. interno de una empresa

AUDITORÍA EXTERNA generalmente es emitida por un

. auditor que no forma parte de
. la empresa
Diferencias
Entre los
Tipos de
Auditoria

AUDITORÍA OPERACIONAL El objetivo de esta auditoría e

. es mejorar la productividad.
. de una empresa.

AUDITORÍA FORENSE se realiza con el fin de

. conseguir evidencias

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 4. Diferencias entre auditor externo, interno y operativo

La auditoría interna tiene como objetivo analizar y mejorar los controles y el

desempeño, mientras que la auditoría externa pretende expresar una opinión
sobre el estado financiero. El alcance de la primera es el de las operaciones de la
organización y el de la senda es el de los informes financieros fiscales.

En Gestión de Riesgos, la auditoría interna requiere de habilidades

interdisciplinarias, mientras que la auditoría externa implica conocimientos sobre
contabilidad, finanzas e impuestos. La primera hace referencia al presente y futuro
en curso. La segunda hace alusión al pasado en un momento determinado.
La audiencia de la auditoría interna es principalmente el consejo de administración
y la dirección ejecutiva. En el caso de la auditoría externa, se trata de los
inversores y el público en general. Las normas por las que se rige la primera son
las del ejercicio de la auditoría interna, mientras que en la segunda se consideran
los principios de auditoría generalmente aceptados.

La auditoría interna pone énfasis en fortalecer y proteger el valor de la

organización. La auditoría externa se centra en la declaración razonable de los
estados financieros. La relación laboral en el primer caso se caracteriza por ser
empleado de la organización, mientras que en el segundo se trata de un
contratista independiente.

5. Explique lo que entiende sobre competencia del auditor

La aptitud para aplicar los conocimientos y habilidades, adquiridos mediante la educación,

la experiencia laboral, la formación como auditor y la experiencia en auditorías.

6. Defina Ética- Moral y establezca su diferencia o relación.

En términos generales la diferencia entre ética y moral debe buscarse en que la primera

es un estudio filosófico y científico mientras la moral es puramente práctica; es decir,
la ética habla desde la razón y la reflexión filosófica pero la moral se refiere a los actos
que realizamos día a día durante nuestra vida.

7. Defina Contador Público

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Un contador público (en femenino, contadora pública; también, contable) es un
profesional que ejerce la disciplina de la contabilidad o contaduría dentro de un ámbito
económico. Habitualmente, se desarrolla dentro de empresas, organizaciones e incluso
para ayudar personas en sus finanzas personales o sus empresas. De manera general,
un contador público se desenvuelve en las áreas de contabilidad, derecho, estadística,
fiscal, información financiera, auditoría. Es una de las profesiones que forman a una
persona en varios temas en una misma carrera universitaria, debido a que un contador
debe entender derecho laboral, derecho civil, derecho tributario, estadística, mercadeo,
ventas, estándares internacionales, atención de crisis económicas e incluso existen
aquellos profesionales que complementan con la parte de imagen corporativa, dando así
una mirada integral a una empresa, abarcando los tres factores esenciales que se
evalúan en las empresas: estructura, equipo de trabajo y producto.

8. Principales funciones, o actividades que un contador público es capaz de

realizar.

Funciones principales
 Documentar informes financieros para los clientes:
o Revisar los libros contables de los clientes.
o Analizar las ganancias y los gastos.
o Elaborar el balance de los libros financieros.
o Redactar informes sobre el estado financiero de sus clientes.
 Manejar registros, sistemas y presupuestos financieros.
 Hacer auditorías financieras para sus clientes.
 Asesorar a los clientes en materia financiera, tales como mejoras para su negocio,
reducción de costos, insolvencias, entre otros:
o Brindar asesoría financiera y tributaria.
o Reportar irregularidades.
 Elaborar informes financieros y tributarios, analizando los anteriores, a los fines de
comprobar que se esté velando por el cumplimiento de los estándares y la legislación
aplicable:
o Examinar las cuentas y registros financieros.
o Asesorar a los clientes en su declaración de impuestos.
o Calcular el monto a cancelar por concepto de impuestos.
 Supervisar y entrenar a Contadores recién graduados y a pasantes.

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 9. Que son normas de auditoria Generalmente aceptados

Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS) son los principios

fundamentales de auditoría a los que debe enmarcarse su desempeño
los auditores durante el proceso de la auditoría

10. Cuál es la importancia de las NAGAS.

Las Normas de Auditoría miden la calidad de los procedimientos que van

de ser ejecutados y los objetivos ser alcanzados en la aplicación de los
procedimientos adoptados. Las normas de auditoría están relacionadas
con la calidad profesional del auditor, juicio ejercitado por él en la
ejecución de su examen y en la preparación de su informe

11. ¿Considera importante en los trabajos de auditoria un sistema de control de

calidad? Justifique su respuesta.

Si Para ello, es necesario definir detalladamente la información que debe obtener el socio
del encargo o auditor designado para la firma del informe; la consulta al responsable de
ética, sobre la existencia de circunstancias o servicios que pudieran suponer una
amenaza a la independencia y su evaluación, así como la consulta a recursos humanos
sobre la disponibilidad de personal con la experiencia y capacitación necesaria, que ha de
detallarse para el encargo concreto; los criterios y los factores de ponderación de las
circunstancias que concurran en el encargo; y las líneas de autorizaciones previas a la
aceptación del encargo.

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 12. Edgar Ganta, propietario de una pequeña empresa, le pidió al contador
público Omar Ciano que practicara una auditoría de los registros de la
compañía. Edgar Ganta le dijo a Omar Ciano que la auditoría tendría que
estar terminada a tiempo para presentar estados financieros auditados a un
banco, como parte de una solicitud de préstamo. Omar Ciano aceptó
inmediatamente el trabajo y estuvo de acuerdo en proporcionar su dictamen
en el transcurso de tres semanas. Edgar Ganta convino en pagarle a
Holmes una cantidad fija como honorarios, más una bonificación si el
préstamo era concedido. Omar Ciano contrató a dos estudiantes de
contabilidad para que llevaran a cabo la auditoría, y se pasó varias
semanas indicándoles lo que deberían hacer exactamente. Les señaló que
no perdieran tiempo en revisar los controles, sino que se concentraran en
verificar la exactitud aritmética de las cuentas de mayor y resumieran los
datos de los registros contables que respaldaban a los estados financieros
de Edgar Ganta. Los estudiantes siguieron las instrucciones de Omar Ciano
y al cabo de dos semanas le entregaron los estados financieros, que no
contenían notas. Omar Ciano revisó los estados y preparó un dictamen sin
salvedades. El dictamen, sin embargo, no aludía a los principios de
contabilidad generalmente aceptados ni a la aplicación año con año de esos
principios.
SE PIDE

a) Describir brevemente cada una de las normas de auditoría generalmente

aceptadas e indicar por qué las acciones de Omar Ciano son un
incumplimiento con cada norma en la forma siguiente, trata de proporcionar
fundamento a tú respuestas.

Mediante este procedimiento se examinan los Estados de cuenta de una compañía para luego
analizarlos, presentar un informe.

Gracias al informe que arroja la auditoria financiera, se puede saber si la empresa está cumpliendo
o no con las nóminas contables vigentes. Siendo así las acciones de Omar Ciano son un
incumplimiento ya que el pidió verificar la exactitud aritmética de las cuentas de mayor y resumir
los datos que respaldan y los Estados Financieros.

Cuando es lo que se debe analizar detalladamente para garantizar la objetividad de sus juicios.
Incumpliendo también al contratar a estudiantes para realizar la auditoria cuando se tiene claro
que no tiene que ser ejecutada por personal que no tenga entrenamiento técnico adecuado y

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criterio como auditor, es decir "que la persona que realice la auditoria tiene que tener una
capacitación constante".

1. Normas personales o generales.

Entrenamiento y capacidad profesional.

Cuidado y diligencia profesional.

Independencia.

2. Normas relativas a la ejecución del trabajo.

Planeación y supervisión.

Estudio y evaluación de control interno.

Obtención de la evidencia suficiente y competente.

3. Normas relativas a la preparación de los informes.

Aplicación de principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA).

Consistencia en la aplicación de los principios de contabilidad generalmente aceptados.

Revelación suficiente.

Opinión del auditor.

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