Guia Pregrado - 8. Imposición Al Consumo

GUÍA DE APRENDIZAJE 2022-I
IMPOSICION AL CONSUMO
I. DATOS GENERALES
Semestre Código de Ciclo H. Semanales 07

Unidad Académico asignatura
Académica Facultad de Derecho
HT HP HTI
2022-I 06064508030 VIII
Docente Requisito
Candela Carbajal Aldo Imposición 02 02 03
Falconí Sinche Gary Roberto a la Renta
Ostos Espinoza Yube Emilio
Samhan Salgado Fiorella Marlene
Sotomayor Vertiz Abdias Teófilo
II. SUMILLA
.
La asignatura de Imposición al Consumo es del área curricular de formación básica y su naturaleza es teórico-
practico. Tiene el propósito del estudio de la imposición al consumo, tanto en sus aspectos teóricos (a los que se
dedica la primera parte del curso), como en su regulación positiva en el Perú. Desarrolla las siguientes unidades: I.
Aspectos teóricos generales de la imposición al consumo. II. Legislación del impuesto general a las ventas (IGV). III.
El impuesto selectivo al consumo (ISC). IV. Legislación comparada. V. Análisis jurisprudencial.
III. COMPETENCIA Y SUS COMPONENTES COMPRENDIDOS EN LA ASIGNATURA
III.1 Competencias
 Aplica adecuadamente estrategias metacognitivas, lo que lo capacita para el aprendizaje autónomo para toda la
vida (Aprender a aprender).
 Utiliza el pensamiento crítico, al analizar los diferentes contextos, fuentes de información y hechos de la
realidad.
 Elabora y gestiona proyectos de diversa índole, vinculados a su profesión.
III.2 Capacidades
 Distingue los conceptos de tributo y su clasificación

 Especifica los principales aspectos de la imposición al consumo en la legislación comparada
 Analiza jurisprudencia clasificada relacionada con los impuestos al consumo aplicables en Perú.
1
Guía de Aprendizaje de la Asignatura 2021-I
 Precisa el ámbito de aplicación del Impuesto Selectivo al Consumo
 Diferencia la inafectación de la exoneración del IGV – Renuncia a la exoneración
 Revisa en detalle la aplicación práctica de los impuestos al consumo en países distintos al Perú.
 Evalúa las características del IVA y sus métodos de determinación.
 Examina los conceptos, aspectos y las operaciones afectas al IGV – Aspecto material de la relación tributaria
 Categoriza los diferentes sistemas de aplicación del ISC considerados en el Perú.
 Explica el tratamiento legislativo a los diferentes impuestos al consumo aplicados en Perú.
IV. PROGRAMACIÓN DE ACTIVIDADES FORMATIVAS

(VER ANEXO “PROGRAMACIÓN DE ACTIVIDADES” EN AULA VIRTUAL)
Las actividades programadas se desarrollarán de acuerdo con el horario de clases.
V. METODOLOGÍA
La estrategia metodológica que orienta proceso de aprendizaje-enseñanza no presencial incorpora el empleo de

una metodología activa, participativa, constructivista que promueva el autoaprendizaje, el trabajo colaborativo y la
autonomía del estudiante. Por ello, se promoverá estrategias educativas para el estudio individual, para la
interacción con los contenidos, recursos y agentes educativos a través de actividades como foros de debate, clases
en línea y actividades colaborativas, las cuales podrán medir sus logros haciendo uso instrumentos de evaluación.
El profesor podrá utilizar estrategias y recursos apropiados para lograr los resultados de aprendizaje:
V.1 Estrategias
 Estrategias para el estudio individual: orientadas a estimular en los estudiantes el aprendizaje gradual,
secuencia y organizado para que el estudiante pueda asumir la responsabilidad de su propio aprendizaje bajo
la orientación y tutorización de su docente. Supone el fomento de estudio individual, reflexivo, analítico y crítico
de los contenidos presentados.
 Estrategias interactivas: favorecen la interacción con los contenidos, recursos y agentes educativos de la
asignatura, a través de foros de debate, clases en línea y actividades colaborativas. De esta manera, se
propicia el intercambio de opiniones y la construcción colectiva de un nuevo conocimiento.
 Estrategias de tutorización: favorece la interacción con el docente quien guía y orienta en múltiples aspectos
académicos al estudiante ajustando la enseñanza a sus características personales para la consecución de los
aprendizajes establecidos.
5.2 Recursos
 Presentaciones en Power Point

 Lecturas complementarias
 Video de soporte complementario seleccionado de Internet con indicación del URL
 Video grabado por el docente
5.3 Actividades
 Participación en Sesiones en línea

 Desarrollo de tareas académicas: Recensiones de lecturas y Video, estudio de casos, búsqueda de
información, redacción de textos de diversos tipos, uso de simuladores, trabajos de investigación formativa, etc.
2
 Participación en foros de tutoría académica y foros de discusión/debate
 Evaluaciones en línea.
VI. EVALUACIÓN DEL APRENDIZAJE
Según las Normas para el Desarrollo de Actividades Académicas.

Del proceso de evaluación. El proceso de evaluación se integra por los tres conceptos siguientes:
I. El examen parcial (EP) equivalen al 20% de la nota final

II. El examen final (EF) equivalen al 20% de la nota final
III. El promedio de las evaluaciones continuas (EC) comprende:
 Controles de lecturas.
 Prácticas calificadas.
 Trabajos
 Intervenciones orales
 Foros
 Otras actividades en el Aula Virtual.
Las evaluaciones continuas equivalen al 60% de la Nota Final. Asimismo, bajo responsabilidad, los profesores
deberán ingresar la nota que corresponde a este rubro, a más tardar, una semana antes de la rendición del examen
final respectivo.
Nota Final = EP (20%) + EF (20%) + EC (60%)
NOTA: Los profesores están prohibidos de aplicar una ponderación distinta a la antes indicada, bajo
responsabilidad.
VII. ENTORNOS VIRTUALES PARA EL APRENDIZAJE
Plataforma educativa  Herramientas de gestión de contenido (Repositorio central de contenidos)

VIII. MOODLE  Herramientas de comunicación (foros – Zoom – chats)
 Herramientas de colaboración (foros – wikis)
 Herramientas de evaluación (cuestionario – foros – tareas – wikis)
Zoom  Herramienta de videoconferencia (Sesiones en Línea - tutorías)
Repositorio  http://www.repositorioacademico.usmp.edu.pe/
académico
Recursos de la  http://www.sibus.usmp.edu.pe/
biblioteca digital
FUENTES DE INFORMACIÓN
8.1. Bibliográficas
BÁSICA
- Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo,
aprobado por el Decreto Supremo No. 055-99-EF.
3
- Reglamento de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado por el
Decreto Supremo No. 29-94-EF y normas modificatorias.
COMPLEMENTARIA
- ALVA MATTEUCCI, MARIO. Aplicación práctica del IGV e ISC, Instituto Pacífico, Lima, 2017
- ALVARADO GOICOCHEA, ENRIQUE. Crédito Fiscal. Ediciones Caballero Bustamante, Lima, 2006
- ALVA MATTEUCCI, MARIO; GARCIA QUISPE, JOSE LUIS; PEÑA CASTILLO, JENNY, RIOS CORREA,
MIGUEL; FLORES GALLEGOS, JORGE. Sistema de Detracciones, Retenciones y Percepciones – Procesos
recaudatorios del IGV, Pacifico Editores, Lima, 2012.
- La imposición al consumo en el Perú: estudio teórico práctico de la ley del impuesto general a las ventas e
impuesto selectivo al consumo, Estudio Caballero Bustamante, Lima, 1998.
- CENTRO INTERAMERICANO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS (CIET), Los Impuestos Tipo Valor Agregado en
ALALC (Asociación Latinoamericana de Libre Comercio), DOC-CIET 585, Buenos Aires, 1971.
- COSCIANI, CESARE. El Impuesto al Valor Agregado, Ediciones Depalma, Buenos Aires, 1969.
- DE JUANO, MANUEL. Tributación sobre el Valor Agregado, Ed. Víctor P. de Zavalia, Buenos Aires,1975.
- DEROUIN, PHILIPPE. El Impuesto sobre el Valor Añadido en la C.E.E., Edersa, Madrid, 1981
- FILIPPI, PIERA. Los efectos del IVA en la economía , Relatoría General en Memorias de las XXII Jornadas
Latinoamericanas de Derecho Tributario, Ecuador, 2004
- FLORES GALLEGOS, JORGE; RAMOS ROMERO, GABRIELA. Manual Tributario 2018. Pacífico Editores,
Lima, 2018.
- LUQUE BUSTAMANTE, JAVIER. “El aspecto espacial de la hipótesis de afectación del Impuesto General a las
Ventas”, en El Sistema Tributario Peruano. Propuesta para el 2000, IFA Grupo Peruano, mayo 2000.
- LUQUE BUSTAMANTE, JAVIER. “El Impuesto General a las Ventas - Tratamiento del Crédito Fiscal”, IPDT, vol.
41, Lima, diciembre 2001.
- MORALES MEJIA, JAIME; MATOS BARZOLA, ALAN. Fiscalización tributaria – Sustento de Operaciones.
Ediciones Caballero Bustamante, Lima, 2010.
- PLAZAS VEGA, MAURICIO. El IVA en los Servicios, Ed. Temis, Santa Fe de Bogotá 1993.
- SÁENZ RABANAL, MARÍA JULIA. “El crédito fiscal”, IPDT, vol. 41, Lima, diciembre 2001.
- VILLANUEVA GUTIÉRREZ, WALKER. Estudio del Impuesto al Valor Agregado en el Perú, ESAN ediciones,
Lima, 2013.
- ZOLEZZI MOLLER, ARMANDO. “El Impuesto a las Ventas: su evolución en el Perú”, IPDT, vol. 5, Lima,
noviembre 1983.
8.1 Hemerográficas
- Revistas especializadas: Actualidad Empresarial, Contadores y Empresas, etc. (textos recomendados –años
recientes)
- CALLER FERREYROS, M. E., “La armonización de los impuestos indirectos según las Decisiones 599 y 600 de
la Comunidad Andina”, Revista de Derecho, Universidad de Piura, nro. 11, 2011.
- MONTAÑO GALARZA, CÉSAR. “Aspectos esenciales del proceso de armonización del Impuesto sobre el Valor
Agregado en la Comunidad Andina”, Vectigalia, año 1, nro. 1, Lima, diciembre 2005.
8.2 Electrónicas
- www.sunat.gob.pe
4

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Semestre Código de Ciclo H. Semanales 07

III. COMPETENCIA Y SUS COMPONENTES COMPRENDIDOS EN LA ASIGNATURA

 Distingue los conceptos de tributo y su clasificación

IV. PROGRAMACIÓN DE ACTIVIDADES FORMATIVAS

Las actividades programadas se desarrollarán de acuerdo con el horario de clases.

La estrategia metodológica que orienta proceso de aprendizaje-enseñanza no presencial incorpora el empleo de

 Presentaciones en Power Point

 Participación en Sesiones en línea

VI. EVALUACIÓN DEL APRENDIZAJE

Según las Normas para el Desarrollo de Actividades Académicas.

I. El examen parcial (EP) equivalen al 20% de la nota final

Nota Final = EP (20%) + EF (20%) + EC (60%)

VII. ENTORNOS VIRTUALES PARA EL APRENDIZAJE

Plataforma educativa  Herramientas de gestión de contenido (Repositorio central de contenidos)

Zoom  Herramienta de videoconferencia (Sesiones en Línea - tutorías)

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