El documento describe los asientos de ajuste contables para registrar la depreciación de activos fijos y la amortización de gastos pagados por anticipado. Explica cómo calcular la depreciación anual y mensual según las categorías establecidas en el código tributario y cómo registrar los ajustes mediante asientos contables en el diario general, mayor general y mayor auxiliar.
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El documento describe los asientos de ajuste contables para registrar la depreciación de activos fijos y la amortización de gastos pagados por anticipado. Explica cómo calcular la depreciación anual y mensual según las categorías establecidas en el código tributario y cómo registrar los ajustes mediante asientos contables en el diario general, mayor general y mayor auxiliar.
El documento describe los asientos de ajuste contables para registrar la depreciación de activos fijos y la amortización de gastos pagados por anticipado. Explica cómo calcular la depreciación anual y mensual según las categorías establecidas en el código tributario y cómo registrar los ajustes mediante asientos contables en el diario general, mayor general y mayor auxiliar.
El documento describe los asientos de ajuste contables para registrar la depreciación de activos fijos y la amortización de gastos pagados por anticipado. Explica cómo calcular la depreciación anual y mensual según las categorías establecidas en el código tributario y cómo registrar los ajustes mediante asientos contables en el diario general, mayor general y mayor auxiliar.
6. Hargadon JR, Bernard J. Principios de Contabilidad. México, 2012
7. Romero López, Javier. Principios de Contabilidad. México, 2010.
8. Boyton, Carlson, Forkner, Swanson. Contabilidad práctica del siglo XX. México, 2013. Material recopilado para la Asignatura Contabilidad I
ASIENTOS DE AJUSTES
Calculo de la depreciación de propiedad planta y equipos, según la categoría establecida por el código tributario de R.D. Categorías: I, II, y III.
Depreciación de propiedad planta y
equipos, es la pérdida de valor de un activo fijo por el uso desuso o abuso. El Código Tributario de la República Dominicana (Ley 11-92) establece 3 categorías de activos fijos para el cálculo de la depreciación. Según la tabla a continuación:
CALCULO DE DEPRECIACIÓN
Depreciación Depreciación Anual de Enero a Mensual DETALLE CATEGORIA MONTO VIDA UTIL % Diciembre 2015 Enero 2015 TERRENOS 1 RD$5.000.000.00 NO SE DESPRECIA 0 0 0 EDIFICIOS 1 RD$7.500.000.00 20 AÑOS 5% 375.000.00 31.250.00 EQUIPOS DE TRANSPORTE LIVIANO 2 RD$3.000.000.00 4 AÑOS 25% 750.000.00 62,500.00 MOBILIARIO Y EQUIPOS DE OFICINA 2 RD$1.500.000.00 4 AÑOS 25% 375.000.00 31,250.00 TOTAL RD$1.500.000.00 RD$150,000.00 Nota: Si la depreciación se registra mensualmente el monto anual se divide entre 12.
El asiento contable de ajuste en el diario General es el siguiente:
Fiche Cuenta Auxiliar Debito Crédito
31/01/2015 Gasto Generales y Administrativos 1,500,000.00 Depreciación 1,500,000.00 @ Depreciación Acumulada Edificio 375,000.00 Depreciación Acumulada Equipo de Transporte 750.000.00 Liviano Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo de 375,000.00 Oficina Para registrar el gasto de depreciación y de propiedad planta y equipos correspondiente a los mes de enero a diciembre 2015.
2 Material recopilado para la Asignatura Contabilidad I
DIARIO GENERAL
Su registro en el libro mayor general y mayor auxiliar es el siguiente:
Mayor General
Gastos Generales y Administrativos Depreciacion cumulada Edificio
1,500,000.00 375,000.00
Depreciacion Acumulada Equipo de Transp Liv Depreciacion Acum Mob y Equip Ofic 750,000.00 375,000.00
Mayor Auxiliar
Depreciacion Edificio Depreciacion Equipo de Transp Liv Depreciacion Mobiliario y Equip de Ofic 375,000.00 750,000.00 375,000.00
Amortización de gastos pagados por anticipados y Activos
Diferidos.
En contabilidad, se puede elegir
entre dos conceptos de amortización. El primero consiste en contabilizar una reducción directa del activo y un gasto.
Por su parte, en el segundo
concepto se contabiliza el mismo gasto en la cuenta de ganancias pero en el balance de situación no se disminuye el valor del activo. En lugar de eso, se crea una partida de pasivo para realizar la disminución del capital. Ilustración 2. Extraída el 24 de Abril de 2917 de:https://definicion.mx/amortización/
3 Material recopilado para la Asignatura Contabilidad I
La amortización lineal es el método más popular y al mismo tiempo el método más
simple. Con este, se reduce el valor de un activo por el mismo importe cada año.
Por ejemplo: El monto de los Gastos Pagados por Anticipados del Recurso #1 es de RD$1,678,950.00 y correspondiente a varias póliza de seguro y su fecha de adquisición fuel el 1 de Diciembre del 2015, con una duración de un año se divide el monto entre 12 los meses del años y obtenemos que la Amortización mensual es: 1,678,950.00/12 =RD$139,912.50.
El asiento contable de ajuste es el siguiente:
DIARIO GENERAL Fiche Cuenta Auxiliar Debito Crédito 31/01/2015 Gasto Generales y Administrativos 139,912.50 Amortización 139,912.50 @ Gastos Pagados por Anticipados 139,912.50 Seguros 139,912.50 Para registrar el gasto de depreciación y de amortización de la correspondiente al mes de enero 2015.Póliza de
Su registro en el libro mayor general y mayor auxiliar es el siguiente:
Mayor General
Gastos Generales y Administrativos Gastos Pagados por Adelantado
139,912.50 1,678,950.00 139,912.50 1,539,037.50
Mayor Auxiliar
Seguro Amortizacion 139,912.50 139,912.50
4 Material recopilado para la Asignatura Contabilidad I
FORMATO DE BALANZA DE COMPROBACION AJUSTADA
COMERCIAL CARIBE, SRL
BALANZA DE COMPROBACION AJUSTADA AL 31/12/2015
DETALLE AUXILIARES DEBITO CREDITO
Efectivo en Caja y Bancos 10.342.640.61 Inventario final 4.500.000.00 Cuentas por Cobrar Clientes 6.000.000.00 Gastos Pagados por Anticipados 1.539.037.50 Propiedad Plantas y Equipos 17.000.000.00 Terrenos 5.000.000.00 Edificios 7.500.000.00 Depreciacion Acumul Edificios 375.000.00 Equipo de Transporte 3.000.000.00 Deprec Acum Equipo de Transporte 750.000.00 Mobiliarios y Equipos de Oficina 1.500.000.00 Deprec A Mobiliarios y Equipos de Oficina 375.000.00 Cuentas por pagar Suplidores 7.765.741.34 Impuestos por Pagar 750.000.00 Otras Cuentas por Pagar 325.000.00 Porcion corriente de deuda a largo plazo 172.200.00 Prestamos por Pagar a Largo Plazo 5.000.000.00 Capital 2.428.025.20 Ventas 60.000.000.00 Costos de Ventas 30.000.000.00 Gastos Generales y Administrativos 8.106.924.87 Sueldos 3.000.000.00 Vacaciones 518.594.68 Cesantia 350.000.00 Regalia Pascual 876.373.22 Celebracion Navideña 400.000.00 Alimento al personal 165.070.67 Personal de Seguridad 91.200.00 Agua para el Personal 100.000.00 Aporte Plan Basico de Salud 86.100.00 Aporte Plan de Pension 30.000.00 Seguros de Riesgos Laborales 126.740.33 Combustibles y Lubricantes 150.000.00 Entrenamiento y Dieta 11.139.50 Infotep 10.494.00 Atencion al Personal 5.800.00 Dias Feriados 466.009.46 Horas Extras 79.490.51 Depreciacion Edificios 375.000.00 Depreciacion Equipo de Transporte 750.000.00 Depreciacion Mobiliarios y Equip de Ofic 375.000.00 Activo Amortizable 139.912.50 Gastos Financieros 452.363.56 Intereses y Comisiones Bancarios 452.363.56 77.940.966.54 77.940.966.54
