COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO - Contreras Corina

NOMBRE: Contreras Jiménez Corina CURSO: VESP 8/6
Detallar y especificar los componentes más los principios relevantes del

control interno
El control interno consta de cinco componentes interrelacionados, que se derivan de la
forma como la administración maneja el ente, y están integrados a los procesos
administrativos, los cuales se clasifican como:
Niveles de Efectividad
Los sistemas de control interno operan con distintos niveles de efectividad; puede ser
juzgado efectivo en cada uno de los tres grupos, respectivamente, si el consejo de
administración o junta y la gerencia tienen una razonable seguridad de que:
• Entienden el grado en que se alcanzan los objetivos de las operaciones de las
entidades.
• Los informes financieros sean preparados en forma confiable.
• Se observen las leyes y los reglamentos aplicables.
a) Ambiente de Control
Se refiere al conjunto de normas, procesos y estructuras que sirven de base para llevar a
cabo el adecuado Control interno en la Entidad. Los funcionarios, partiendo del más alto
nivel de la entidad, deben destacar la importancia del Control Interno, incluidas las
normas de conducta que se espera. Un buen ambiente de control tiene un impacto en
todo el sistema general de Control Interno
Principios
1. Entidad comprometida con integridad y valores.
2. Independencia de la supervisión de Control Interno
3. Estructura organizacional apropiada para objetivos.
4. Competencia profesional.
5. Responsable del Control Interno.
b) Evaluación de Riesgos
Es la identificación y análisis de riesgos relevantes para el logro de los objetivos y la
base para determinar la forma en que tales riesgos deben ser mejorados. Así mismo, se
refiere a los mecanismos necesarios para identificar y manejar riesgos específicos
asociados con los cambios, tanto los que influyen en el entorno de la organización como
en su interior.
Principios
1. Objetivos claros.
2. Gestión de riesgos que afectan los objetivos.
3. Identificación de fraude en la evaluación de riesgos
4. Monitoreo de cambios que podrían impactar al SC.

c) Actividades de Control
Son aquellas que realiza la gerencia y demás personal de la organización para cumplir
diariamente con las actividades asignadas. Estas actividades están expresadas en las
políticas, sistemas y procedimientos.
Las actividades de control tienen distintas características. Pueden ser manuales o
computarizadas, administrativas u operacionales, generales o específicas, preventivas o
detectives. Sin embargo, lo trascendente es que, sin importar su categoría o tipo, todas
ellas están apuntando hacia los riesgos (reales o potenciales) en beneficio de la
organización, su misión y objetivos, así como la protección de los recursos propios o de
terceros en su poder.
Principios
1. Definición y desarrollo de actividades de control para mitigar riesgos
2. Controles para las TIC para apoyar la consecución de los objetivos institucionales. un
costo adecuado, que sea razonable y relacionado directamente con los objetivos
3. Despliegue de las actividades de control a través de políticas y procedimientos
d) Información y Comunicación
Se refiere a la información necesaria para que la entidad pueda llevar a cabo las
responsabilidades de Control Interno que apoyen el logro de sus objetivos. La
administración obtiene, genera y utiliza la información relevante y de calidad a partir de
fuentes internas y externas para apoyar el funcionamiento de los otros componentes del
Control Interno
Principios
1. Información de calidad para el Control Interno.
2. Comunicación de la Información para apoyar el Control Interno
3. Comunicación a terceras partes sobre asuntos que afectan el Control interno
e) Supervisión y Seguimiento.
Se refiere al conjunto de actividades de autocontrol incorporadas a los procesos y
operaciones de supervisión de la entidad con fines de mejora y evaluación
Principios
1. Evaluación para comprobar el Control Interno
2. Comunicación de deficiencias de Control Interno
Elementos y principios básicos de control interno
 De Autocontrol: Es la capacidad que ostenta cada trabajador, al servicio de la
empresa, para controlar su trabajo, detectar desviaciones y efectuar correctivos
para el adecuado cumplimiento de los resultados.
 De Autorregulación: Es la capacidad institucional para aplicar de manera
participativa al interior de la administración, los métodos y procedimientos
establecidos en la normatividad, que permitan el desarrollo e implementación del
Sistema de Control Interno bajo un entorno de integridad, eficiencia y
transparencia en la actuación.
 De Autogestión: Es la capacidad institucional de la Empresa, para interpretar,
coordinar, aplicar y evaluar de manera efectiva, eficiente y eficaz la función
administrativa que le ha sido asignada por los directivos.

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Detallar y especificar los componentes más los principios relevantes del

forma como la administración maneja el ente, y están integrados a los procesos

administrativos, los cuales se clasifican como:

juzgado efectivo en cada uno de los tres grupos, respectivamente, si el consejo de

administración o junta y la gerencia tienen una razonable seguridad de que:

• Entienden el grado en que se alcanzan los objetivos de las operaciones de las

• Los informes financieros sean preparados en forma confiable.

• Se observen las leyes y los reglamentos aplicables.

normas de conducta que se espera. Un buen ambiente de control tiene un impacto en

todo el sistema general de Control Interno

1. Entidad comprometida con integridad y valores.

2. Independencia de la supervisión de Control Interno

3. Estructura organizacional apropiada para objetivos.

5. Responsable del Control Interno.

Es la identificación y análisis de riesgos relevantes para el logro de los objetivos y la

refiere a los mecanismos necesarios para identificar y manejar riesgos específicos

2. Gestión de riesgos que afectan los objetivos.

3. Identificación de fraude en la evaluación de riesgos

4. Monitoreo de cambios que podrían impactar al SC.

políticas, sistemas y procedimientos.

Las actividades de control tienen distintas características. Pueden ser manuales o

computarizadas, administrativas u operacionales, generales o específicas, preventivas o

ellas están apuntando hacia los riesgos (reales o potenciales) en beneficio de la

organización, su misión y objetivos, así como la protección de los recursos propios o de

1. Definición y desarrollo de actividades de control para mitigar riesgos

3. Despliegue de las actividades de control a través de políticas y procedimientos

responsabilidades de Control Interno que apoyen el logro de sus objetivos. La

administración obtiene, genera y utiliza la información relevante y de calidad a partir de

1. Información de calidad para el Control Interno.

2. Comunicación de la Información para apoyar el Control Interno

3. Comunicación a terceras partes sobre asuntos que afectan el Control interno

Se refiere al conjunto de actividades de autocontrol incorporadas a los procesos y

operaciones de supervisión de la entidad con fines de mejora y evaluación

1. Evaluación para comprobar el Control Interno

2. Comunicación de deficiencias de Control Interno

Elementos y principios básicos de control interno

 De Autocontrol: Es la capacidad que ostenta cada trabajador, al servicio de la

empresa, para controlar su trabajo, detectar desviaciones y efectuar correctivos

para el adecuado cumplimiento de los resultados.

 De Autorregulación: Es la capacidad institucional para aplicar de manera

participativa al interior de la administración, los métodos y procedimientos

establecidos en la normatividad, que permitan el desarrollo e implementación del

Sistema de Control Interno bajo un entorno de integridad, eficiencia y

 De Autogestión: Es la capacidad institucional de la Empresa, para interpretar,

coordinar, aplicar y evaluar de manera efectiva, eficiente y eficaz la función

administrativa que le ha sido asignada por los directivos.

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