CASO 1

DATOS DE SUELDOS
ingreso anual 2000 x 12 = $ 24,000.00 FRACCION BASICA
ingresos anuales o aplicables al IESS X 2.13
ingresos anuales excentos13er+14to+FR= $ 4,425.00
$ 28,425.00
gastos personales $ 5,037.55

ANALISIS SOBRE EL VALOR DE REBAJA EN EL FORMULARIO GASTOS PERSONALES

REDUCCION GASTOS PERSONALES
ingreso total $ 28,425.00 > 24,090.30 valor
CASO:1 canasta x 7
TI = 22,000
rebaja $ 503.76 R= L x 20%
5037.55 X 20%
calculo de impuesto a la renta y retencion del empleado 26,000 ES MAYOR A 24,090.3
CASO2:
año al que corresponde: TI = 26,000
R= L x 10%
valor de ingresos gravable $ 24,000.00
aporte personal $ 2,268.00
base imponible $ 21,732.00
impuesto a la renta causa $ 964.70
rebaja de impuesto a la r $ 503.76
retenciones efectuadas
valor a retener $ 460.94
meses para retener 12
retencion mensual $ 38.41

TABLA DE IMPUESTO A LA RENTA

FB EXCESO BASICO IMPUESTO
- 11,310.00 - 0%
11,310.01 14,410.00 - 5%
14,410.01 18,010.00 155.00 10%
18,010.01 21,630.00 515.00 12%
21,630.01 31,630.00 949.40 15%
31,630.01 41,630.00 2,449.40 20%
41,630.01 51,630.00 4,449.40 25%
51,630.01 61,630.00 6,949.40 30%
61,630.01 100,000.00 9,949.40 35%
100,000.00 en adelante 23,378.88 37%
https://www.jezl-auditores.com/index.php/tributario/115-proyeccion-de-gastos-personales-deducibles-2020
 $ 11,310.00
$ 24,090.30

NALES
ON GASTOS PERSONALES
$ 5,037.55

$ 1,007.51
MAYOR A 24,090.3

$ 503.76
educibles-2020
 CASO 2
DATOS DE SUELDOS
ingreso anual 1400 x 12 = $ 16,800.00 FRACCION BASICA
ingresos anuales o aplicables al IESS X 2.13
ingresos anuales excentos13er+14to+FR= $ 3,225.00
$ 20,025.00
gastos personales $ 5,037.55

ANALISIS SOBRE EL VALOR DE REBAJA EN EL FORMULARIO GASTOS PERSONALES

REDUCCION GASTOS PERSONALES
ingreso total $ 20,025.00 < 24,090.30 valor
CASO:1 canasta x 7
TI = 22,000
rebaja $ 1,007.51 R= L x 20%
5037.55 X 20%
calculo de impuesto a la renta y retencion del empleado 26,000 ES MAYOR A 24,090.3
CASO2:
año al que corresponde: TI = 26,000
R= L x 10%
valor de ingresos gravable $ 16,800.00
aporte personal $ 1,587.60
base imponible $ 15,212.40
impuesto a la renta causa $ 235.24
rebaja de impuesto a la r $ 1,007.51
retenciones efectuadas
valor a retener $ (772.27)
meses para retener
retencion mensual

TABLA DE IMPUESTO A LA RENTA

FB EXCESO BASICO IMPUESTO
- 11,310.00 - 0%
11,310.01 14,410.00 - 5%
14,410.01 18,010.00 155.00 10%
18,010.01 21,630.00 515.00 12%
21,630.01 31,630.00 949.40 15%
31,630.01 41,630.00 2,449.40 20%
41,630.01 51,630.00 4,449.40 25%
51,630.01 61,630.00 6,949.40 30%
61,630.01 100,000.00 9,949.40 35%
100,000.00 en adelante 23,378.88 37%
 $ 11,310.00
$ 24,090.30

NALES
ON GASTOS PERSONALES
$ 5,037.55

$ 1,007.51
MAYOR A 24,090.3

$ 503.76
 CASO 2
INGRESOS ANUALES POR FACTURACION PROFESIONAL
FRACCION BASICA
FACTURACION ANUAL $ 32,580.00

$ 32,580.00
gastos personales $ 5,037.55

ANALISIS SOBRE EL VALOR DE REBAJA EN EL FORMULARIO GASTOS PERSONALES

REDUCCION GASTOS PER
ingreso total $ 32,580.00 >24,090.30 valor
CASO:1 canasta x 7
costos y gastos deducibles $ (4,800.00) TI = 22,000
valor de ingresos gravables $ 27,780.00 R= L x 20%
5037.55 X 20%
base imponible $ 27,780.00 26,000 ES MAYOR A 24,09
CASO2:
impuesto a la renta causado $ 1,871.90 TI = 26,000
rebaja de impuesto a la renta $ 503.76 R= L x 10%
retenciones efectuadas por clientes $ 700.00
valor impuesto renta $ 668.14

TABLA DE IMPUESTO A LA RENTA

FB EXCESO BASICO IMPUESTO
- 11,310.00 - 0%
11,310.01 14,410.00 - 5%
14,410.01 18,010.00 155.00 10%
18,010.01 21,630.00 515.00 12%
21,630.01 31,630.00 949.40 15%
31,630.01 41,630.00 2,449.40 20%
41,630.01 51,630.00 4,449.40 25%
51,630.01 61,630.00 6,949.40 30%
61,630.01 100,000.00 9,949.40 35%
100,000.00 en adelante 23,378.88 37%
 FRACCION BASICA $ 11,310.00
X 2.13 $ 24,090.30

RSONALES
REDUCCION GASTOS PERSONALES
valor
CASO:1 canasta x 7 $ 5,037.55
TI = 22,000
R= L x 20%
5037.55 X 20% $ 1,007.51
26,000
CASO2: ES MAYOR A 24,090.3
TI = 26,000
R= L x 10% $ 503.76
 CASO 1
DATOS DE SUELDOS
1. ingreso anual 2000 x 12 = $ 24,000.00
ingresos anuales o aplicables al IESS
ingresos anuales excentos anuales por: 13er+14to+FR= $ 4,425.00
$ 28,425.00
gastos personales $ 5,037.55

2. Servicios profesionales $ 32,580.00

Total Ingresos $ 61,005.00

ANALISIS SOBRE EL VALOR DE REBAJA EN EL FORMULARIO GASTOS PERSONALES

ingreso total $ 61,005.00 > 24,090.30

rebaja $ 503.76

calculo de impuesto a la renta y retencion del empleado

año al que corresponde:

Ingresos en Relacion dependencia $ 24,000.00

aporte personal $ 2,268.00
base imponible $ 21,732.00
Ingresos Profesionales $ 32,580.00
costos-gastos profesionales $ (4,800.00)
base imponible $ 27,780.00
base imponible global $ 49,512.00
impuesto a la renta causado $ 6,419.90 7,881.99
rebaja de impuesto a la renta $ 503.76 $ 1,970.50
retenciones relacion dependencia $ 460.94 4,449.40
retenciones ejercicio profesional $ 700.00 6419.90
impuesto a la renta por pagar $ 4,755.19

TABLA DE IMPUESTO A LA RENTA

FB EXCESO BASICO IMPUESTO
- 11,310.00 - 0%
11,310.01 14,410.00 - 5%
 14,410.01 18,010.00 155.00 10%
18,010.01 21,630.00 515.00 12%
21,630.01 31,630.00 949.40 15%
31,630.01 41,630.00 2,449.40 20%
41,630.01 51,630.00 4,449.40 25%
51,630.01 61,630.00 6,949.40 30%
61,630.01 100,000.00 9,949.40 35%
100,000.00 en adelante 23,378.88 37%

https://www.jezl-auditores.com/index.php/tributario/115-proyeccion-de-gastos-personales-deducibles-2020
 FRACCION BASICA $ 11,310.00
X 2.13 $ 24,090.30

canasta basica
719.65

STOS PERSONALES
REDUCCION GASTOS PERSONALES
valor
CASO:1 canasta x 7 $ 5,037.55
TI = 22,000
R= L x 20%
5037.55 X 20% $ 1,007.51
61,005,00 ES MAYOR A 24,090.3

CASO2:
TI = 61005
R= L x 10% $ 503.76
deducibles-2020
 FORMULARIO 102A DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES INDIVISAS No.
RESOLUCIÓN Nº NAC-DGER2008-1520 NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD

100 IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN

102 AÑO IMPORTANTE: SÍRVASE LEER INSTRUCCIONES AL REVERSO 104 Nº. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE

105 Nº. DE EMPLEADOS EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA

200 IDENTIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO

RUC 202 APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS

201
0 0 1

RENTA IMPONIBLE
RENTAS GRAVADAS DE TRABAJO Y CAPITAL AVALÚO INGRESOS GASTOS DEDUCIBLES
(INGRESOS - GASTOS DED.)
ACTIVIDADES EMPRESARIALES CON REGISTRO DE INGRESOS Y EGRESOS 481 + 491 (-)

LIBRE EJERCICIO PROFESIONAL 511 + 32,580.00 521 (-) 4,800.00

OCUPACIÓN LIBERAL (INCLUYE COMISIONISTAS, ARTESANOS, AGENTES, REPRESENTANTES Y DEMÁS

512 + 522 (-)
TRABAJADORES AUTÓNOMOS)

ARRIENDO DE BIENES INMUEBLES 503 513 + 523 (-)

ARRIENDO DE OTROS ACTIVOS 504 514 + 524 (-)

RENTAS AGRÍCOLAS ANTERIORES AL AÑO 2008 505 515 +

INGRESO POR REGALÍAS 516 +

INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR 517 +

RENDIMIENTOS FINANCIEROS 518 +

SUBTOTAL 519 = 32,580.00 529 = 4,800.00

RENTA IMPONIBLE ANTES DE INGRESOS POR TRABAJO EN RELACION DE DEPENDENCIA 519-529 539 = 27,780.00

SUELDOS, SALARIOS, INDEMNIZACIONES Y OTROS INGRESOS LÍQUIDOS DEL TRABAJO EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA 541 + 24,000.00 551 (-) 2,268.00 559 + 21,732.00

SUBTOTAL BASE GRAVADA 539+559 569 = 49,512.00

OTRAS DEDUCCIONES DEDUCIBLE AL PERÍODO

GASTOS PERSONALES - EDUCACIÓN 571 (-)

GASTOS PERSONALES - SALUD 572 (-)

GASTOS PERSONALES - ALIMENTACIÓN 573 (-)

GASTOS PERSONALES - VIVIENDA 574 (-)

GASTOS PERSONALES - VESTIMENTA 575 (-)

REBAJA POR TERCERA EDAD 576 (-)

REBAJA POR DISCAPACIDAD 577 (-)

50% UTILIDAD ATRIBUIBLE A LA SOCIEDAD CONYUGAL POR LAS RENTAS QUE LE

570 IDENTIFICACIÓN DEL CÓNYUGE (C.I. O PASAPORTE) 578 (-)
CORRESPONDA

SUBTOTAL DEDUCCIONES SUMAR DEL 571 AL 578 579 =

OTRAS RENTAS EXENTAS (INFORMATIVO) VALOR IMPUESTO PAGADO INGRESOS

INGRESOS POR LOTERÍAS, RIFAS Y APUESTAS 581 583 +

HERENCIAS, LEGADOS Y DONACIONES 582 584 +

DIVIDENDOS PERCIBIDOS DE SOCIEDADES 585 +

PENSIONES JUBILARES 586 +

OTROS INGRESOS EXENTOS 587 +

SUBTOTAL OTRAS RENTAS EXENTAS 589 =

RESUMEN IMPOSITIVO

BASE IMPONIBLE GRAVADA 569-579 842 = 49,512.00

TOTAL IMPUESTO CAUSADO 849 = 6,419.90

(-) REBAJA DEL IMPUESTO GASTOS PERSONALES 851 (-) 503.76

(-) RETENCIONES EN LA FUENTE REALIZADAS EN EL EJERCICIO FISCAL 852 (-) 700.00

(-) RETENCIONES RELACION DE DEPENDENCIA 853 (-) 460.94

(-) RETENCIONES POR INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR 854 (-)

(-) CRÉDITO TRIBUTARIO DE AÑOS ANTERIORES 855 (-)

(-) EXONERACIÓN POR LEYES ESPECIALES 856 (-)

SALDO IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR 859 = 4,755.19

SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE 869 =

ANTICIPO PRÓXIMO AÑO 879 =

PAGO PREVIO (Informativo) 890

DETALLE DE IMPUTACIÓN AL PAGO (Para declaraciones sustitutivas)

IMPUESTO 897 USD INTERÉS 898 USD MULTA 899 USD

VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)

TOTAL IMPUESTO A PAGAR 859-897 902 + 4,755.19

INTERÉS POR MORA 903 +

MULTAS 904 +

TOTAL PAGADO 999 = 4,755.19

MEDIANTE CHEQUE, DÉBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO 905 USD

MEDIANTE COMPENSACIONES 906 USD

MEDIANTE NOTAS DE CRÉDITO 907 USD

DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO DETALLE DE COMPENSACIONES

908 N/C No 910 N/C No 912 N/C No 914 N/C No 916 Resol No. 918 Resol No.

909 USD 911 USD 913 USD 915 USD 917 USD 919 USD

DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.O.R.T.I.)

FIRMA SUJETO PASIVO

NOMBRE : 198 Cédula de Identidad o No. de Pasaporte