La auditoría adm y la empresa

Una empresa es la encargada de combinar los recursos productivos para producir bienes y
servicios. Puede ser pública o privada, formada por recursos materiales, humanos, técnicos,
financieros.
Se diferencia por su actividad, tamaño, forma jurídica y pueden ser micro, medianas y macro
empresas. De otro punto de vista los tipos de empresas son: extractivas, comerciales, de
servicios, financieras y de construcción.
Los recursos son el conjunto de elementos disponibles para su funcionamiento y el logro de sus
objetivos estos son: recursos humanos, financieros, materiales, técnicos, administrativos,
capital y naturales.
Entorno de las empresas

General o macroambiente: Conjunto de circunstancia que afectan de forma similar a todas las
empresas de una economía.

Especifico o microambiente: Conjunto de circunstancia que afectan de modo especial a una

empresa o un determinado sector.

Funciones básicas de una empresa

• Aprovisionamiento y producción
• Financiación y administración
• Comercialización
• Provisión y manejo de recursos humanos

Seis funciones de las empresas

Técnicas: Son las funciones empresariales que están directamente ligada a la producción de
bienes y servicios de la empresa.

Comerciales: Están relacionada con las funciones de compra, ventas e intercambio de bienes.

Financiera: Es la función que implica la búsqueda y manejo de capital el administrador

financiero prevé planea organiza integra dirige y controla la economía de la empresa.

Seguridad: Está relacionada con la protección, prevención de los bienes y las personas.

Funciones contables: Estas funciones se enfocan con todo lo que tienen que ver con costos y
registros contables.

Funciones administrativas: Son la más importante ya que se encarga de las 5 anteriores

funciones adecuadamente realizando actividades o deberes que se coordinen y se implementan
en planeación, organización, dirección, coordinación y control.

La dirección de la empresa
Es la parte esencial y central de la administración a la que se deben subordinar todos sus
elementos del proceso administrativo. El administrador se vale de procedimientos y técnicas
para encaminar el esfuerzo humano hacia los objetivos de la empresa además debe vigilar el
cumplimiento de todas las órdenes dadas.

Planeación: Trata de programar las tareas a realizar

Organización: La idea es ver quien se encarga de cada tarea
Dirección: Se encarga se mandar, ayudar, respaldar e intervenir ante cualquier conflicto que se
presente.
Control: Se basa en el seguimiento de métricas.

Técnicas, procedimientos y programas de auditoría.

Técnicas: como se ha dicho el auditor emite un juicio de la empresa de una parte o en su

totalidad y estos juicios deben sustentarse en evidencias sustentables.
En la auditoria las técnicas son métodos o modo de actuar que permiten al auditor obtener
información destinada a sustentar con evidencias suficiente y pruebas auténticas.
En consecuencia, no es la técnica lo más importante, sino que lo es su validez como
herramienta de investigación seria y confiable y la propiedad, oportunidad de su
aplicación a cada circunstancia en especial.
La norma: Es en consecuencia una regla de aceptación general que sin rigidizar el trabajo
del auditor lo condiciona sanamente.
Tipos de técnicas pueden ser:

a) Estudio general: es el estudio y análisis de los aspectos generales del problema,

situación o empresa que pueden ser significativos en su calidad de información
para el auditor. Esta se concentrará mediante:

1. El examen de la documentación: revisión de escritorios, actas de directorios,

juntas o comités, manuales de organización, descripción de cargos,
procedimientos, correspondencia relacionada con la organización y marcha
del ente, organigramas, declaraciones de políticas y filosofía de
administración todo lo cual debe otorgar conocimiento del área o entidad
examinada.
2. La información ocular: apreciación real obtenida por el auditor.

3. Descripción escrita: son las características del sistema o de una situación

específica a evaluar, pueden ser explicaciones sobre las funciones de la
empresa, procedimientos, registros, formularios, archivos, recursos etc. Lo
importante es describir lo mismo, aunque el auditor debe tener la habilidadde
escribir en forma clara y concisa.

b) Entrevistas: es recoger información formulando preguntas a los empleados

relacionado con el problema. El auditor debe tener datos para plantear las
preguntas y dar validez a las respuestas. Se deben planificar las entrevistas a
efectuar y así aprovechar más el tiempo. El único problema de las entrevistas es
 que pueden mecanizar la información.

c) Co- relación con información conexa: cada vez que el auditor obtenga información
que le sirva de evidencia para la información de un juicio deberá relacionarla con la
información conexa de la propia empresa o del medio relacionado con el objetivo de
contactar su confidencialidad y validez.
d) Confirmación: es para tener la confirmación de las entidades ajenas a la
organización respecto de ciertos temas que le interesen al auditor para que le
ayuden a su trabajo. Estas entidades deben ser independientes de la empresa,
además la información que ellos emitan se debe entregar al auditor.
e) Observación: el auditor debe estar alerta ante cualquier situación que se produzcay
todas las actividades que se llevan a cabo. La idea es ver que nada este fuera de lugar.
Es una técnica de aplicación muy general y su aporte no es muy concluyente pues el
auditor no la puede vincular a procedimientos específicos de su verificación.
f) Análisis: Se examinan cuidadosamente la información recopilada. Se comprueba la
calidad de información y su relevancia ante los hechos advertidos en la etapa de la
investigación para poder definir el o los problemas.

LAS ETAPAS QUE COMPONEN LA METODOLOGIA DE LA AUDITORIA ADMIN SON:

PLANEACION, INSTRUMENTACION, EXAMEN, SEGUIMIENTO, INFORME.

PLANEACION Y SU OBJETIVO: se refiere a los lineamientos de carácter general que

regulan la aplicación de la auditoria admin, para garantizarque la cobertura de los factores
pioritarios, fuentes de informacion, investigacion preliminar, proyecto de auditoría y
diagnostico preliminar sean suficiente y relevante.

objetivo: es establecer las acciones que se deben desarrollar para instrumentar la

auditoria en forma secuencial y ordenada, tomando en cuenta las condiciones que tienen
que prevalecer para logar en tiempo y forma los objetivos establecidos.
etapas que integran la planeacion:
ETAPA DE PLAENACION: proceso sistemático para utilizar la inteligencia de la
organización.
ETAPA DE LA ORGANIZACIÓN: especializa y divide el trabajo para asignar funciones.
ETAPA DE DIRECCION: proceso de guiar y proveer del apoyo necesario de las personas.
ETAPA DE CONTROL: regula sus acciones congruencia con sus expectativas definidas enlos
planes, metas y estándares de desempeño.
Instrumentación y como está estructurada: En esta etapa se selecciona y aplican las
técnicas de recolección más viables, se eligen indicadores, manejo de los papeles de
trabajo y evidencia y la supervisión necesaria para mantener una condición eficaz.
Las técnicas de recolección son:
1. Investigación documental: Este aspecto de la auditoria implica localizar,
seleccionar y establecer la documentación que pueda aportar elementos de
juicio a los auditores.
2. Observación directa: este recurso puede ser empleado por los auditores consiste
en la revisión del área física. Es recomendable que el auditor responsable
encabece la observación directa, comente y analice su percepcióncon los demás
auditores.
3. Acceso a redes de información: permite información operativa o normativa del
cliente, socios, proveedores, empleados, organizaciones del sector, lo que a su
vez facilita el intercambio electrónico de datos y mantener una relación
interactiva con el entorno.
4. Entrevista: consiste en reunir con una o varias personas y cuestionarles,
orientándose para obtener información, brinda información precisa y
completa.
5. Cuestionarios: se emplea para obtener la información deseada en forma
homogénea, están constituido por una serie de preguntas. Todo cuestionario
debe expresar el motivo de su preparación.
6. Cedulas: esta herramienta se utiliza para aceptar información requerida de
acuerdo con el objeto y alcance de la auditoria.

La escala de medición: se puede visualizar desde dos perspectivas de fondo y

forma. Para la de forma se utiliza la escala de medición.

Para lograr una mayor consistencia en la instrumentación, es necesario que las

brechas se pueden evaluar seleccionando una estrategia de acción. Las escalas quese
emplean con este fin deben cumplir con la función de garantizar la confiabilidad y
validez de la información que se registra.
Que son los indicadores, papeles de trabajo, evidencia y como se clasifican:

Indicadores: son un elemento estratégico del proceso de evaluación de la forma de

gestión organizacional, ya que permiten ordenar las acciones en función de los
resultados que se pretenden alcanzar. La recolección de indicadores es importante
porque reduce la subjetividad en la forma de asignar valores o puntos con un criterio
ponderado objetivamente el peso de los factores bajo análisis.
Papeles de trabajo: para ordenar, agilizar e imprimir coherencia a su trabajo registros
en donde se describan las técnicas y procedimientos aplicados, las pruebas realizadas
y la información obtenida y las conclusiones a las que se refleja.
Evidencia: representa la comprobación fehaciente de los hallazgos durante el
ejercicio de la auditoria.
Clasificación:
Física: se obtiene mediante inspección u observación directa de las actividades y se
presenta atrás de notas.

Documental: se logra por medio del análisis de documento.

Testimonial: se obtiene de toda persona que realiza declaración durante la
aplicación de la auditoria.
Analítica: comprende cálculos, comparaciones razonamientos de la información
por área.

Supervisión del trabajo: para tener la seguridad de que se aplica y respeta el

programa aprobado, es necesario ejercer una estrecha supervisión por los
auditores delegando autoridad sobre quien posea experiencia, conocimiento y
capacidad.
Examen y su proposito: El examen consiste en dividir o reparar los elementos
componente de los factores bajo revisión para conocer la naturaleza, características
y origen de su comportamiento. El propósito es aplicar las técnicas de análisis
procedentes para lograr los fines propuestos con la oportunidad, extensión y
profundidad.
PASOS DE PROCEDIMIENTO DE EXAMEN Y SUS 7 CUESTIONANTES:
PASOS:

• conocer el hecho que se analiza.

• descubrir ese hecho.
• descomponerlo.
• revisarlo de manera critica.
• ordenar cada elemento.
• definir las relaciones.
• identificar y explicar su comportamiento.
CUESTIONANTES:

• que trabajo se hace.

• para que se hace.
• quien lo hace.
• como se hace.
• con que se hace.
• cuando se hace.
• porque se hace.
 QUE ES EL INFORME Y TIPOS:
Al finalizar el examen de la organización es necesario preparar un informe en el que
se consiguen los resultados de la auditoria e identifique el área, sistema, programa
o proyecto auditado, el objetivo de la revisión, su duración alcance, recursos y los
métodos empleados.
Tipos: GENERAL, EJECUTIVO Y DE ASPECTOS RELEVANTES.
PROPUESTA DE IMPLEMENTACION DE UN INFORME Y SUS FASES:
la implementación de las recomendaciones constituye uno de los aspectos clave
para afectos en forma efectiva a la organización yaque representa el momento de
transformar las propuestas en acciones específicas para cumplir con el propósito
de la auditoria.
FASES: PREPARACION DEL PRORAMA, INTEGRACION DE RECURSOS, EJECUCION
DEL PROGRAMA.

SEGUIMIENTO Y SU OBJETIVO: ES necesario un estricto seguimiento de las

observaciones que se producen como resultado de la auditoria, ya que no solo se
orientan a corregir las fallas detectadas sino también a evitar su recurrencia.
Su objetivo: es establecer lineamientos generales acciones específicas y criterios
para la ejecución de auditorías de seguimiento para garantizar que las observaciones
formuladas por el auditor se atiendan e implementen de manera puntual.

Criterios para la ejecución de la auditoria de seguimiento

• Considerar las sugerencias del titular

• Entrevistarse antes de la ejecución
• Especificar el no. De semanas que comprenderá la revisión, y quieres participaran
• Dar prioridad a la comprobación del cumplimiento
• Si se detecta nuevas inseguridades se debe ampliar el alcance de los procedimientos