Ev Final Renta Empresarial

Evaluación Final 2022 10 A
Semipresencial
RENTA EMPRESARIAL (ASUC 01521 Código)

Datos personales:
1. Consideraciones:
Criterio Detalle
Tiempo 90 minutos
aproximado:
Carácter de la El trabajo del producto académico es grupal.
actividad
Instrucciones • El nombre del archivo debe ser grabado de la siguiente forma:
para empezar a EVFINAL_Apellidos. Incluir los datos de los integrantes en la primera
elaborar la página del documento.
evaluación final • El envío de la actividad se realizará por el aula virtual, unidad 4.
• Un integrante del grupo debe publicar el archivo en el aula virtual antes
de la fecha y hora límite de entrega.
2. Enunciados y casos.
1. Por cada enunciado, analice cada supuesto, explique y fundamente si procede o no

conforme al enunciado.
a) Podrán ser deducibles como gasto o costo aquellos sustentados con Boletas de Venta o
Tickets que no otorgan dicho derecho, emitidos sólo por contribuyentes que
pertenezcan al Nuevo RUS, hasta el límite del 6% de los montos acreditados mediante
Comprobantes de Pago que otorgan derecho a deducir gasto o costo y que se encuentren
anotados en el Registro de Compras. El límite no podrá superar, en el ejercicio gravable, las
200 UIT.
b) Es deducible para determinar la renta neta de tercera categoría los gastos
incurridos en vehículos automotores de cualquier clase que solo estén a nombre de la
empresa.
d) Los intereses moratorios por deudas tributarías de IGV o de Impuesto a la Renta
son deducible para determinar la renta neta de tercera categoría.
2. Por cada enunciado, analice cada supuesto, explique y fundamente si procede o no
conforme al enunciado.
a. Constituye renta: las regalías, el ingreso de comisionistas, el ingreso por la actividad

habitual, entre otros.
b. Constituye renta: la transferencia de marcas, las indemnizaciones que reciba la empresa
por reparación de un daño de su personal, los subsidios por maternidad, entre otros.
c. Las entidades públicas están exoneradas al impuesto a la renta, por ello nunca pagan
impuesto a la renta.
3. Marque la respuesta correcta: Las depreciaciones de los bienes del activo fijo que
correspondan a ejercicios anteriores serán deducibles:
a) Cuando se cumplan las condiciones para la deducción de los gastos de ejercicios anteriores,
aplicables a las depreciaciones por excepciòn..
b) Cuando se acredite ante la SUNAT su vinculación con la actividad gravada.
c) En ningún caso.
d) Cuando cumplan con el Principio de Causalidad, puesto que debe tenerse en cuenta que
estàn vinculados a la actividad empresarial.
e) Se puede considerar en la etapa Pre Operativa.
4. Analice y resuelva el siguiente caso.
La empresa ABC SAC dedicada al rubro de tragamonedas y casino acuerda con 10 choferes para
que presten servicio de taxi a los clientes que requieran del servicio. Para ello la empresa y los
choferes firman un contrato para que se comprometan solo a ello, transporte de clientes que
salen de las instalaciones del casino. El contrato està en continua revisiòn y es renovado cada 3
meses, si es que cumplen las condiciones pactadas. Los choferes realizan la labor en su
automóvil propio, con sus recursos.
La empresa no les cobra monto alguno, tampoco les exige un horario minimo de espera para
recoger a los clientes; solo verifica que los choferes cuenten con un óptimo record como
conductor, tiempo de experiencia en el oficio, referencias laborales y personales, y obviamente
sin antecedentes judiciales alguno.
Los conductores que no estàn diariamente dispuestos a otorgar el servicios, son excluidos del
acuerdo.
Dada que las instalaciones de la empresa cuenta con un espacio de espera vehiclar dentro del
perimetro de las puertas de ingreso al casino, no es vìa pùblica, por lo que la empresa dispone
libremente de la organizaciòn de los vehiculos de taxis. Como agradecimiento, los choferes
entregan periódicamente al contador de la empresa los comprbantes de pago por consumo de
gasolina de cada vehículo, de taxi, en donde figura el RUC de la empresa. En otros casos, les
emite recibos por honorarios a la empresa por los servicios prestados, pero con importe de
dinero inciertos.
Evalùe el caso y evalùe las contingencias tributarias que implican a la empresa: si hay alguna
ganancia para la empresa, si esta ganancia constituye renta gravada, si existe la posibilidad de
sustentar como deducciones los comprobantes de pago emitidos con los datos de la empresa,
consecuencias de tal actuaciòn, si existe algùn tipo de renta, renta ficta o renta predunta, entre
otros. Fundamente sus anàlisis y respuestas.
5. Analice y resuelva el siguiente caso.
La empresa XYZ SAC constituìda en el Perù, durante el ejercicio 2020 tiene las siguientes
operaciones:
1. Realiza ventas de los productos que importò este año, ventas por S/ 1,000,000, aunque
solo cobro 700,000.
2. Tiene devoluciones por la suma de S/ 100,000.
3. El valor total de ls importaciones del ejercicio fue de S/ 400,000.
4. Tuvo gastos debidamente sustentados con factura y alquileres pagados por S/ 80,000.
5. Realizò pagos por intereses moratorios por pago del Impuesto Predial por S/ 10,000.
6. Tuvo gastos con boletas de venta emitidos por los contribuyentes del Nuevo RUS por S/
10,000.
Segùn los datos e informaciòn precedente, determine la base imponible del Impuesto a la
Renta del ejercicio, y el impuesto anual. Fundamente su análisis de cada importe indicado y sus
respuestas.
• Rúbrica de evaluación:
A continuación, se presenta la escala de valoración, en base a la cual se evaluará Evaluación

Final, donde la escala máxima por categoría equivale a 6 puntos y la mínima a 0.
Preguntas Nivel de dificultad

Conocimientos Indicador Puntaje
(reactivos) Alto Medio Básico
Principio de causalidad y gastos Determinar el principio de
Pregunta 1
deducibles causalidad x 3 puntos
Renta gravada, exoneracciòn e Identificar los gastos deducibles no
Pregunta 2 X 3 puntos
inafectaciòn. sujetos a límite
Pregunta 3 Depraciaciòn aplicaciòn. Identificar los gastos sujetos a límite X 2 puntos
Renta bruta, renta neta, deduccion de Identificar los gastos deducibles no
Pregunta 4
gastos. sujetos a límite x 6 puntos
Renta neta imponible y cálculo de Identificar los gastos deducibles no
Pregunta 5
impuesto. sujetos a límite x 6 puntos
Nota
20

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RENTA EMPRESARIAL (ASUC 01521 Código)

1. Por cada enunciado, analice cada supuesto, explique y fundamente si procede o no

a. Constituye renta: las regalías, el ingreso de comisionistas, el ingreso por la actividad

4. Analice y resuelva el siguiente caso.

5. Analice y resuelva el siguiente caso.

A continuación, se presenta la escala de valoración, en base a la cual se evaluará Evaluación

Preguntas Nivel de dificultad

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