Examen Final AUDITORIA TRIBUTARIA

EVALUACIÓN FINAL – AUDITORIA TRIBUTARIA
ALUMNA: RUBÍ MELISSA ITURRIZAGA URA
Caso 1
Al cierre del ejercicio gravable 2020, MARKET S.A. (en adelante, la Compañía) obtuvo una
utilidad contable antes de participaciones e impuesto a la renta de S/. 1,050,000, la compañía
nos solicita revisar las operaciones del año a fin de verificar la correcta determinación del
impuesto y aplicar las adiciones y deducciones correspondientes, por tanto, nos entrega el
siguiente detalle de operaciones:
1. Contrató a Servicios Perú S.A., a fin de que ésta se encargue de la reparación y mantenimiento
de cierta maquinaria y equipo de la Compañía. Si bien los servicios serán prestados a partir de
enero de 2021, en diciembre del 2020 la Compañía realizó pagos (anticipos) en favor de
Servicios Perú S.A. por un total de S/22,420 (Incluye IGV) y contabilizo el gasto en diciembre .
2. En el mes de abril del 2020 la Compañía sufrió el robo de mercadería de sus almacenes por un
valor de venta de S/. 30,000, el seguro cubre el 50% de la pérdida. Al cierre del ejercicio, no se
pudo encontrar a los responsables por faltas de pruebas (los ladrones dañaron las cámaras de
seguridad) y el Fiscal comunicó al Juez la imposibilidad de seguir con el proceso. El
15.11.2020 noviembre se entregó a la compañía la resolución que indica el fin del proceso
judicial.
3. Se decoraron las oficinas administrativas, para lo cual se contrató los servicios de un diseñador
de interiores. Los honorarios profesionales de dicho diseñador ascendieron a S/. 15,500, los
mismos que, según lo acordado, serían pagados por la Compañía 50% en diciembre de 2020 y
50% en mayo de 2021 (después de la presentación de la Declaración Jurada).
4. En ejercicio 2020 se pagó remuneraciones a los directores por un total de S/ 65,000. Debes
calcular la utilidad comercial
5 En enero del 2015 se adquirió un equipo de impresión a gran escala, por un valor de S/ 30,000.
La vida útil estimada es de 5 años por lo que al cierre del 2020 el valor en libros es de cero (está
totalmente depreciado) sin embargo se pudo comprobar que se mantiene en libros a causa de la
depreciación tributaria.
Debes calcular el total de adiciones y deducciones del periodo así como el impuesto a la renta
(no se reparten participación a los trabajadores).
Resultados antes de participación e impuestos 1,050,000
(+) Adiciones
(-) Deducciones
Renta neta imponible
1
Caso No. 2
La empresa GAMERS S.A (en adelante, la Compañía) nos encarga la revisión del pago de
IGV del año 2020, por lo tanto, debemos verificar las operaciones descritas líneas abajo y
detectar los reparos, calcular las multas de corresponder. Debemos aplicar rebajas en caso
exista alguna gradualidad.
Datos adicionales:
VENTAS COMPRAS
Periodo
Base IGV Base IGV
Ene-20 920,000 165,600 600,000 108,000
Feb-20 1,050,000 189,000 965,000 173,700
Mar-20 735,000 132,300 550,000 99,000
Abr-20 900,000 162,000 700,000 126,000
May-20 845,000 152,100 715,600 128,808
Jun-20 930,000 167,400 815,000 146,700
Jul-20 990,000 178,200 790,000 142,200
Ago-20 1,125,000 202,500 1,012,000 182,160
Set-20 875,000 157,500 740,000 133,200
Oct-20 933,000 167,940 882,000 158,760
Nov-20 985,000 177,300 800,000 144,000
Dic-20 700,000 126,000 910,000 163,800
1. En el mes de marzo del 2020, se pagó el servicio de asesoría financiera por un importe total (Inc
IGV) de S/24,780, los cuales se pagaron de la siguiente forma: S/ 9,000 en efectivo, S/ 10,000
con transferencia bancaria y S/ 5,780 con cheque (no cuenta con cláusula de no negociable).
2. En el mes de julio del 2020 el dueño de la compañía retiro del inventario en el almacén
uniformes para repartirlo a los trabajadores, por un valor de venta de S/ 13,000. No se emitió
comprobante de pago por dicho retiro.
2
3. En octubre del 2020, la compañía recibió los servicios de mantenimiento y programación de su
software de inventarios. El proveedor es una empresa colombiana quien recibió su pago por S/
8,500 el 31.10.2020. La compañía pago el IGV por dichos servicios el 15.11.20 pero utilizo el
crédito en octubre ya que ese mes cumplió con el pago de la factura.
Recordar armar tus cédulas de revisión y determinar primero el IGV pagado en cada mes
para luego aplicar los reparos
3
4

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