FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO:
INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

TEMA:
DINÁMICA DE LA CUENTA DE LOS RUBROS 25 CUENTAS POR PAGAR Y 26
ADEUDOS A LARGO PLAZO
GRUPO:
N° 4
DOCENTE:
MARIO WILMAR SOTO MEDINA

INTEGRANTES:

 ARCOS VELASQUEZ MAIRELY

 MENESES PALOMINO FREDY RICHARD
 PAREDES ALVARADO DIANA CAROLINA
 RAMIREZ ROMERO KARIM
 CARRANZA OJEDA RAUL GUSTAVO

CHIMBOTE – PERÚ
2022
 Introducción
En este rubro les compete a pasivos que son obligaciones contraídas por la

empresa por operaciones normales del negocio derivadas de la captación de recursos del

público en sus diversas modalidades, adeudos por créditos obtenidos, cuentas por pagar

por diversos conceptos y por gastos incurridos, así como las obligaciones con el Estado,

con el personal y provisiones diversas.

Este presente trabajo comprende a obligaciones con el público cuyos rubros

incluyen las cuentas, subcuentas y cuentas analíticas correspondientes para registrar los

pasivos en forma desagregada. Se deberá tener en cuenta las disposiciones de la

Superintendencia de Banca y Seguros para el cumplimiento de normas de encaje dictadas

por el Banco Central de Reserva del Perú. (Soto, 2015)

Finalmente, este presente trabajo es de manera colaborativa, siendo importante

porque conoceremos aún más acerca de las obligaciones con el público, también

contribuye a la investigación como estudiantes y conocer la importancia,

responsabilidad, que se dan en los bancos, municipalidades, entre otras entidades.

 Contenido

Introducción .................................................................................................................................. 2

Contenido ...................................................................................................................................... 3

Rubro 25: CUENTAS POR PAGAR ............................................................................................ 4

Dinámica ....................................................................................................................................... 5

Caso práctico- Rubro 25 cuentas por cobrar ................................................................................. 6

RUBRO:26 ADEUDAS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO .................. 7

Dinámica ....................................................................................................................................... 8

Casos Prácticos Del Rubro 26, Adeudos Y Obligaciones Financieras Al Largo Plazo ................ 9

Conclusiones ............................................................................................................................... 10

Referencias Bibliográficas .......................................................................................................... 11

 Como los derivados; cuentas por pagar diversas; dividendos,
participaciones y remuneraciones por pagar; proveedores de
bienes y servicios, y primas por pagar al Fondo de Seguro de
Comprende las cuentas que representan Depósito y aportes a la Federación Peruana de Cajas Municipales
obligaciones provenientes de operaciones con de Ahorro y Crédito
productos financieros
También incluyen los gastos por pagar devengados por las
operaciones registradas en las cuentas de este rubro.

SUBCUENTAS
2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
 2504.01 Acreedores por operaciones con
En esta cuenta se registran las obligaciones con los
tarjetas de débito y crédito
establecimientos comerciales que han presentado al
 2504.02 Seguros por cuenta de prestatarios
Rubro 25: cobro notas por consumos con tarjetas de crédito
 2504.03 Seguros por cuenta de depositantes
CUENTAS emitidas por la empresa que aún no han sido pagadas
 2504.04 Retenciones para declaratoria de
POR fábrica
PAGAR  2504.06 Garantías por alquileres

SUBCUENTAS
2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y
REMUNERACIONES POR PAGAR  2505.01 Dividendos por pagar
 2505.02 Participaciones por pagar
En esta cuenta se registran los importes a pagar por la  2505.03 Vacaciones por pagar
distribución acordada de utilidades entre los accionistas  2505.04 Remuneraciones por pagar
Cuentas

o asociados de la empresa.  2505.05 Honorarios por pagar

 2505.06 Dietas por pagar
 2505.09 Otros gastos de personal

2506 PROVEEDORES
SUBCUENTAS
En esta cuenta se registran las obligaciones de la empresa
con respecto a terceros por la compra de bienes y servicios  2506.01 Proveedores de bienes
recibidos.  2506.02 Proveedores de servicios
 Dinámica

DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas que representan obligaciones provenientes de

operaciones con productos financieros derivados; cuentas por pagar diversas; dividendos,
participaciones y remuneraciones por pagar; proveedores de bienes y servicios, y primas por pagar
al Fondo de Seguro de Depósito y aportes a la Federación Peruana de Cajas Municipales de
Ahorro y Crédito. También incluye los gastos por pagar devengados por las operaciones
registradas en las cuentas de este rubro.

Aplicable a las cuentas 2504, 2505, 2506 y 2507

BÉBITOS CRÉDITOS

 Por los importes de tributos pagados  Por los importes de los tributos por

y/o abonados en las cuentas cuenta propia

correspondientes de las instituciones  Por los importes de los tributos

recaudadoras, así como por los retenidos Por los importes de los

pagos a cuenta del 197 impuesto a la tributos recaudados

renta  Por los importes retenidos por aportes

a las Administradoras Privadas de

Fondos de Pensiones
 Caso práctico- Rubro 25 cuentas por cobrar
CUENTA: 2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

Se entregó en alquiler local para uso comercial, el cliente entrega en efectivo S/.
6,000.00 por concepto de garantía, cuyo contrato de por un año.

1 DEBE HABER
1101 CAJA.
1111.01.01 Billetes y Monedas. S/ 6,000.00
2504 CUENTAS POR PAGAR
S/ 6,000.00
2514.06 Garantías por Alquileres

CUENTA: 2506 PROVEEDORES

La Entidad Financiera adquiere al crédito Muebles de Oficina consistente en escritorio,
armario y sillón por el importe de S/. 8,000.00 más 19% de IGV.
Al vencimiento se paga con cheque.
Por la compra de Bienes.
1 DEBE HABER
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO. S/. 8,000.00
1813.1 Mobiliario
S/. 1,520.00
1906 CREDITO FISCAL.
OBLIGACIONES FINANCIERAS
1916.1 Crédito Fiscal del IGV.
S/. 9,520.00
2506 PROVEEDORES.
2516.1 Proveedores de Bienes. S/. 9,520.00
POR LA CANCELACIÓN DE LA FACTURA.
2506 PROVEEDORES.
S/. 9,520.00
25156.01 Proveedores de Bienes
S/. 9,520.00 S/. 9,520.00
 Se registran los adeudos y otras obligaciones a
Cuenta 2602 adeudos y plazo mayor a un año. Con las empresas del
obligaciones con la sistema financiero.
corporación financiera de
desarrollo

Se registran los adeudos y otras obligaciones a

Cuenta 2603 adeudos y plazo mayor a un año, con las empresas del
obligaciones con empresas sistema financieros del país incluido banco de la
del sistema financiero del país nación.

Se registran los adeudos y otras obligaciones a

Cuenta 2604 adeudos y plazo mayor a un año, con instituciones del
RUBRO:26 ADEUDAS obligaciones con instituciones exterior, similares a las empresas del sistema
Y OBLIGACIONES financieras del exterior financiero del país
FINANCIERAS A

Cuenta 2605 adeudos y

obligaciones con organismos Se registran los adeudos y otras obligaciones a
financieros internacionales
internacionales.
Se registran los adeudos y otras obligaciones a
Cuenta 2606 otros adeudos y plazo mayor a un año por recursos y
obligaciones del país financiamientos obtenidos bajo distintas
modalidades contractuales

Comprenden los adeudos por Cuenta 2607 adeudos y

recursos y financiamientos obligaciones del exterior Se registran los adeudos y otras obligaciones a
obtenidos por la empresa a plazo mayor a un año
plazo a un año
Cuenta 2608 gastos por pagar
de adeudos y obligaciones Se registran los gastos financieros devengados
financieras a largo plazo por los adeudos y otras obligaciones a largo
plazo, con instituciones financieras del país y del
exterior y con organismos
 Dinámica

DESCRIPCION: Comprende los adeudos por recursos y financiamientos obtenidos por

la empresa a plazos mayores a un año, contratados con la Corporación Financiera de
Desarrollo, el Banco de la Nación, las empresas del Sistema Financiero del País, las
instituciones financieras del exterior y organismos financieros internacionales, bajo la
modalidad de créditos directos y líneas de crédito.

Dinámica aplicable a las cuentas: 2602, 2603, 2604, 2605, 2606 y 2607

BÉBITOS CRÉDITOS

 Por los importes de las  Por los importes de los

amortizaciones. financiamientos.

 Por los importes de las notas de  Por los importes de las notas de

abono recibidas. cargo recibidas.

 Por el importe de las transferencias.  Por el importe de las transferencias.

 Por la disminución en la  Por el aumento en la actualización

actualización de los saldos en de los saldos en moneda extranjera

moneda extranjera.
Casos Prácticos Del Rubro 26, Adeudos Y Obligaciones Financieras Al Largo Plazo

Entidad Financiera suscribe Contrato con el Banco Perú por crédito especial a largo plazo,

cuatro (4) años, ascendente a S/. 800,000.00.

El Banco Perú por la operación cobra S/. 1,500.00 de comisión.

Se otorgó inmueble en garantía del adeudo valorizado en S/.900,000.00.

Por recepción de Recursos.

1 DEBE HABER
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL
SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS.
S/. 800,000.00
1113.01.00 Bancos – Banco Perú.

S/. 1,500.00
(Nota de Abono por total de recursos)

1113.01.00 Bancos – Banco Perú.

S/. 1,500.00

(Nota de Cargo por Comisión)

S/. 800,000.00
4107 COMISIONES Y OTROS GASTOS
POR OBLIGACIONES FINANCIERAS
4117.3 Adeudos y Otras Obligaciones
Financieras. (Comisión del Banco)
2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON
EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
DEL PAIS.
2613.03 Adeudos p. Préstamos Especiales.
S/. 801,500.00 S/. 801,500.00
 Conclusiones

Las cuentas por cobrar son recursos económicos propiedad de una empresa que la

generarán un beneficio en el futuro; forman parte del activo circulante. El administrador

financiero debe seguir los patrones rutinarios de cobranza para lograr la pronta

recuperación de la cartera vencida, si esto no se logra cubrir, afectara la liquidez de la

empresa, así como su ciclo de compra-venta entre otras cosas.

Las obligaciones financieras representan el valor de los compromisos contraídos

por la compañía mediante la obtención de recursos provenientes de establecimientos de

crédito o de otras instituciones financieras.

 Referencias Bibliográficas

Soto, M. (2015). Compilado de Introducción a la contabilidad de Instituciones

Financieras (Primera edición). Universidad Católica los Ángeles de
Chimbote. Recuperado de :
https://campus.uladech.edu.pe/pluginfile.php/4194697/mod_resource/content/1/Te
xto Universitario. I.C.I.F. 2015.13.03.pdf