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    Examen Auditoria Financiera Ii-N°1

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    Cornelia Isuiza Amasifuen
    Este documento presenta las preguntas y respuestas de un examen parcial de Auditoría Financiera II. La primera pregunta define las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAs) y explica cada una. La segunda pregunta describe las fases del proceso de auditoría. La tercera pregunta cubre los conceptos de evidencia de auditoría, sus clases y atributos. La cuarta pregunta define las técnicas de auditoría y sus clases. La quinta pregunta explica el proceso de auditoría para la cuenta de Efectivo y Equivalentes de E

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    Este documento presenta las preguntas y respuestas de un examen parcial de Auditoría Financiera II. La primera pregunta define las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAs) y explica cada una. La segunda pregunta describe las fases del proceso de auditoría. La tercera pregunta cubre los conceptos de evidencia de auditoría, sus clases y atributos. La cuarta pregunta define las técnicas de auditoría y sus clases. La quinta pregunta explica el proceso de auditoría para la cuenta de Efectivo y Equivalentes de E

    Título original

    EXAMEN AUDITORIA FINANCIERA II-N°1

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    Este documento presenta las preguntas y respuestas de un examen parcial de Auditoría Financiera II. La primera pregunta define las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAs) y explica cada una. La segunda pregunta describe las fases del proceso de auditoría. La tercera pregunta cubre los conceptos de evidencia de auditoría, sus clases y atributos. La cuarta pregunta define las técnicas de auditoría y sus clases. La quinta pregunta explica el proceso de auditoría para la cuenta de Efectivo y Equivalentes de E

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    UNAP-FACEN

    CONTAMANA.
    EXAMEN PARCIAL
    CURSO: AUDITORIA FINANCIERA II
    CICLO : VIII
    DOCENTE : CPCC. ALEJANDRO NAMAY REYES.
    FECHA : 23/03/2022.
    ALUMNA: CORNELIA ISUIZA AMASIFUEN
    ---------------------------------------------------------------------------------------------------
    Desarrolle las siguientes preguntas:
    1). Las NAGAs: Definición y explique brevemente cada una de ellas.
    RSPTA: Las NAGAS, son pautas que deben observarse en la ejecución de los trabajos
    profesionales de auditoria. Constituyéndose en los principios y requisitos que deben
    observar necesariamente los auditores en el desempeño de sus labores durante todo el
    proceso de auditoría, cuyo cumplimiento garantizará su trabajo profesional, su opinión técnica
    y las conclusiones a las que arribará, a la vez que reducirá el riesgo de auditoría.

    NORMAS GENERALES O PERSONALES

     Entrenamiento técnico y capacidad profesional: La norma precisa, que aparte de ser


    profesional, el auditor debe poseer un entrenamiento especializado, esto implica la
    adquisición continua de conocimientos teóricos, técnicos y habilidades necesarias para
    desarrollar su trabajo.
     Independencia de criterio: La norma menciona que el auditor debe mantener una
    actitud mental independiente, libre de influencias y presiones sean estas de índoles
    políticas, religiosas, familiares o de cualquier otra, que comprometan su juicio
    profesional, la independencia puede concebirse como la libertad profesional que le
    asiste al auditor para expresar su opinión con objetividad e imparcialidad.
     Cuidado y diligencia profesional: Esta norma requiere que el auditor desempeñe su
    trabajo con el cuidado y la diligencia profesional debida; la diligencia profesional
    impone la responsabilidad de hacer las cosas bien, estableciendo una oportuna y
    adecuada supervisión a todo el proceso de la auditoría.

    NORMAS RELATIVAS A LA EJECUCIÓN DEL TRABAJO EN EL CAMPO

    Planeamiento y supervisión adecuados: La norma sostiene que la auditoría debe ser


    planificada apropiadamente y el trabajo de los asistentes del auditor, si los hay, debe ser
    debidamente supervisado.
    Estudio y evaluación del control interno: Esta norma afirma que se debe estudiar y evaluar
    apropiadamente la estructura del control interno para establecer el grado de confianza que
    merece, y consecuentemente, para determinar la naturaleza, el alcance y la oportunidad de los
    procedimientos de auditoría.

    Obtención de evidencia suficiente y competente: Esta norma consiste en que se deberá


    obtenerse evidencia suficiente y apropiada, mediante la inspección, observación, indagación y
    confirmación para proveer una base razonable que permita la expresión de una opinión sobre
    los estados financieros.

    NORMAS DE PREPARACIÓN DEL INFORME

    Aplicación de los principios de contabilidad generalmente aceptados: La norma hace mención


    en que el informe deberá especificar si los estados financieros están presentados de acuerdo a
    los Principios Contables Generalmente Aceptados.

    Consistencia en la aplicación de los principios de contabilidad: Se refiere a que el informe


    deberá identificar aquellas circunstancias en las cuales tales principios no se han observado
    uniformemente en el periodo actual con relación al periodo precedente.

    Suficiencia de las declaraciones informativas: Consiste en que las revelaciones informativas en


    los estados financieros deben considerarse razonablemente adecuadas a menos que se
    especifique de otro modo en el informe.

    Expresión de opinión sobre los Estados Financieros, indicando la naturaleza del examen y
    grado de responsabilidad tomado por el Auditor: El auditor debe formarse una opinión con
    base en la evaluación de las conclusiones sacadas de la evidencia de auditoría obtenida sobre
    si los estados financieros en su conjunto han sido preparados de conformidad con los
    principios contables y nomas de información financiera aplicable. Esta opinión deberá
    expresarse claramente en un informe escrito que también describa las bases de dicha opinión
    o dictamen.

    2). Esquema de las fases de la auditoria, explique cada una de ellas.


    PLANEAMIENTO O PLANIFICACIÓN: La planificación de auditoría es el proceso
    mediante el cual el auditor obtiene información valiosa y competente, que le permite
    determinar los procedimientos que se van a realizar durante el proceso de la revisión,
    de tal manera que pueda ejecutarlos de forma efectiva y eficiente, considerando
    siempre mantener la calidad del trabajo, costos razonables en el proyecto y
    satisfacción del cliente.
    Además, tiene como objetivos: Determinar la estrategia de la auditoría,
    predeterminando procedimientos de auditoría.

    EJECUCIÓN O TRABAJO DE CAMPO: Esta fase de la auditoría interna comienza con una
    reunión de apertura, en la que se presentan los miembros del equipo y se revisa el
    plan. Asimismo, se plantean las metodologías y los procedimientos que se van a
    utilizar, se definen los recursos que se necesitan y se revisan los procedimientos de
    seguridad y emergencia.

    PREPARACIÓN DEL INFORME: El informe de auditoría es el producto final en el cual se


    presentan los resultados y conclusiones que se originan de la aplicación de los
    diferentes procedimientos de auditoría, sustentados en evidencia suficiente y
    competente.  La elaboración del informe final de auditoría, es una de las fases más
    importante y compleja de esta actividad, por lo que requiere de extremo cuidado en su
    confección para finalmente dictaminar.

    3). Las EVIDENCIAS DE AUDITORIA, concepto, clases y atributos.


    Las evidencias de auditoría: Es toda información utilizada por el auditor para llegar a
    las conclusiones que sustentan la opinión de auditoría e incluye la información que
    contienen los registros de contabilidad, que respaldan los estados financieros y otra
    información.
    Clases de evidencias de auditoría:
     Evidencia Física: Este tipo de auditoría se obtiene a través de una inspección
    u observación directa de las actividades, bienes o sucesos. Por ejemplo:
    muestra de materiales, mapas, fotos.
     Evidencia Documental: Consiste en la información elaborada por la
    administración de la entidad relacionado con el desarrollo de su desempeño
    funcional, asimismo, la que establece las normas procesales pertinentes en
    caso de determinación de responsabilidades civiles y penales. Por ejemplo:
    cheques, facturas, contratos, etc.
     Evidencia Testimonial: Se obtiene de otras personas en forma de
    declaraciones hechas en el curso de las investigaciones o entrevistas.
     Evidencia Analítica: Comprende análisis, conciliaciones, tabulaciones,
    cálculos y comparaciones de la información en sus componentes.
    ATRIBUTOS:
    La naturaleza de la evidencia: Se refiere a la forma de la evidencia que está
    examinando durante la auditoría. Debe incluir todos los documentos contables y puede
    incluir otra información disponible, como las actas de reunión del consejo de
    administración.
    La competencia de las pruebas La competencia se refiere a la calidad de las pruebas de
    auditoría, independientemente de si las pruebas están escritas, orales u observadas.
    La suficiencia de la evidencia: La suficiencia hace referencia a la cantidad de pruebas
    de auditoría.
    La evaluación de la evidencia: El auditor debe usar su juicio profesional para
    asegurarse de que la evidencia que ha reunido es apropiada (relevante y confiable) y
    suficiente.
    4). Las TECNICAS DE AUDITORIA, concepto y clases.
    Las técnicas de auditoría: son aquellos procedimientos y metodologías emprendidas por la
    persona responsable (auditor) de evaluar o analizar (auditar) una organización.

    Clases:

    Estudio General

    Análisis

    Inspección

    Confirmación

    Investigación
    Declaraciones y Certificaciones

    Observación

    Cálculo

    5). Explique el proceso de auditoría a la cuenta EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE


    EFECTIVO.
    Primeramente, se realiza el:
    ARQUEO DE CAJA: Es el procedimiento mediante el cual se realiza una inspección
    física del efectivo, fondos, títulos, valores, etc. en poder de los custodios para verificar
    su existencia y propiedad a favor de la empresa, este procedimiento debe de
    realizarse de forma sorpresiva. 
    Luego se realiza la:
    CONFIRMACIÓN DE SALDOS CON BANCO: De acuerdo con la NIA 505,
    CONFIRMACIONES EXTERNAS, el objetivo del auditor, cuando usa procedimientos
    de confirmación externas, es diseñar y ejecutar estos procedimientos para obtener
    evidencia de auditoria, suficiente, relevante y confiable. 

    Y por último se realiza las:


    PRUEBAS DE CONCILIACIÓN BANCARIA: Recibida la confirmación del saldo, junto con la
    copia del extracto, el auditor encuentra dos situaciones posibles: que el saldo coincida
    con el saldo en libros de la entidad, o que el saldo difiera como ocurre normalmente.
    Se hace necesario evaluar los procedimientos implantados por la empresa para que la
    preparación de las conciliaciones sea satisfactoria. Normalmente se examina el
    extracto enviado por el banco con la confirmación para establecer las partidas
    mostradas en la conciliación y determinar si los elementos de esta son adecuados y
    están correctamente presentados. 

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