UNAD contable S.

A
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

NOTAS DE CARÁCTER GENERAL

DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA

El domicilio principal de UNAD contable S.A es en la Ciudad de Villanueva,

Departamento Casanare, Republica de Colombia y su ámbito de operaciones
comprenderá el territorio Nacional, pudiendo establecer dentro del mismo,
agencias u oficinas para el cumplimiento de su objeto social y desarrollo de sus
actividades.

El objetivo esencial de UNAD contable S.A. es la prestación de servicios de

mantenimiento de equipos de cómputo, la innovación de nuevas herramientas
tecnológicas, la inversión en la bolsa de valores, la compra y venta de mercancía.

RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRACTICAS CONTABLES

Las principales políticas contables aplicadas en la preparación de los estados

financieros se detallan a Continuación.

Estas políticas serán aplicadas uniformemente en todos los años presentados, a

menos que se indique lo contrario a partir del año 2022 en el cual se hizo la
implementación a NIIF.

Política para efectivo y equivalentes de efectivo

1
Se aplica para las transacciones en efectivo y equivalentes del efectivo; originadas
en el desarrollo del objeto social y cualquier otra actividad que se realice y de las
cuales se obtengan movimientos en las cuentas que para la organización se
destinen. Dentro de las cuales se encuentran las siguientes.
- Los cheques girados que se encuentran pendientes de cobrar en la entidad
bancaria.
- Las notas créditos registradas por parte de la entidad bancaria.
- Las notas debito registradas por parte de la entidad bancaria.
Con base en esto; se reconocerán como efectivo y equivalente a efectivo las
cuentas que se generen a favor o en contra de la entidad por el concepto de los
cheques pendientes de cobrar a la entidad bancaria, por las notas crédito que
emite la entidad bancaria las cuales aumentan los valores de los extractos
bancarios y por las notas débito que emite la entidad bancaria las cuales
disminuyen el saldo del extracto bancario. Se reconocerá como efectivo en caja el
valor que se relacione en los registros del sistema contable de la entidad “SIIGO”,
ya sea representado en moneda local o extranjera que para efectos de los
movimientos regulares de la entidad se refleja en pesos colombianos COP y
dólares americanos USD; cuando se presten servicios o se reciban recursos
provenientes de las diferentes actividades propias del objeto social de la entidad.
En el caso de los movimientos realizados en moneda extranjera se trasladarán
sistemáticamente a la moneda de la entidad COP aplicando al importe en moneda
extranjera la tasa de cambio teniendo en cuenta la TRM la cual es de ($3.888,53)
al final del último día del mes en que se realice la transacción. Los flujos en
moneda extranjera se presentarán de acuerdo con la NIC 21 Efectos de las
Variaciones en las Tasas de Cambio de la Moneda Extranjera. El movimiento de la
caja se medirá por el valor en lo relacionado en libros versus extractos bancarios
contenidos en las diferentes cuentas de la entidad. Las diferencias que se
generen se contabilizaran como cuentas por cobrar si y solo si después de su
debida conciliación.

2
 Política de cuentas por cobrar

Esta política será aplicada para las transacciones clasificadas como cuentas por
cobrar, originadas en el desarrollo del objeto social y cualquier otra actividad que
se realice y de las cuales se obtengan movimientos en las cuentas que para la
organización se destinen. Las cuentas por cobrar serán representadas por objeto
de servicios de asesoría prestados en dentro y fuera del territorio colombiano.
Para la UNAD Contable S.A el rubro de cuentas por cobrar estará compuesto por.
- Por el valor de las asesorías emitidas a la empresa el trébol LTDA.
- Por el valor de las asesorías emitidas a la empresa itaca SAS.
- Por el préstamo realizado a la empresa omega SA.
- Por los servicios prestados a la empresa pandora Company Brasil.
- Por las diferencias generadas de los asentamientos de la tasa de cambio del
dólar.
Con base en esto; se reconocerán como cuentas por cobrar los valores que se
generen a favor de la entidad cada vez que: Se preste un servicio por asesoría,
por los diferentes préstamos que se efectúen y por las diferencias generadas en
los asentamientos contables de la tasa de cambio del dólar. Cuyo pago no se ha
recibido de contado. Se desembolse el dinero o recursos a favor de terceros en
espera de una contraprestación o beneficio a futuro. Será por el valor a recibir
relacionado en cada factura que se emita a título de cuenta de cobro, recibo de
caja, contrato, estado de cuenta o cualquier otro documento con el que se llegue a
un acuerdo con el respectivo cliente. La medición posterior de las cuentas por
cobrar, en la fecha sobre la que será al costo amortizado utilizando el método de
interés efectivo descrito en la NIIF 9 “Instrumentos financieros” al finalizar cada
periodo se deberá evaluar si existen evidencias de financiación sobre las
diferentes cuentas por cobrar que estén en vigencia o aun cuando estas estén en
termino de vencimiento para este efecto, se detallan los términos de recaudo
normales establecidos para las cuentas por cobrar de la entidad:

3
 Política contable de reconocimiento, gestión y control de inventarios

La política contable para el reconocimiento, gestión y control de Inventarios, se

sustenta en las definiciones de la NIC 2 Párrafo 1 al 41 se explica normativamente
el tratamiento de los inventarios y en la NIC 8 las políticas contables. Esta política
se aplicará en el reconocimiento, gestión y control de Inventarios, originado en el
desarrollo de las actividades de la empresa UNAD contable S.A conforme se
establece en las NIIF, teniendo en cuenta las siguientes definiciones: son activos
mantenidos para ser vendidos en el curso normal de la operación en proceso de
producción con vistas a esa venta o en forma de materiales o suministros para ser
consumidos en el proceso de producción o en la prestación de servicios. El valor
neto realizable es el precio estimado de venta de un activo en el curso normal de
la operación menos los costos estimados para terminar su producción y los
necesarios para llevar a cabo la venta. Valor razonable es el precio que se
recibiría por vender un activo o que se pagaría por transferir un pasivo en una
transacción ordenada entre participantes de mercado en la fecha de la medición.
UNAD contable S.A revelará la siguiente información en los estados financieros:
(a) las políticas contables adoptadas para la medición de los inventarios,
incluyendo la fórmula de medición de los costos que se haya utilizado;
(b) el importe total en libros de los inventarios, y los importes parciales según
la clasificación que resulte apropiada para la entidad;
(c) el importe en libros de los inventarios que se llevan al valor razonable
menos los costos de venta;
(d) el importe de los inventarios reconocido como gasto durante el periodo;
(e) el importe de las rebajas de valor de los inventarios que se ha reconocido
como gasto en el periodo, de acuerdo con el párrafo 34;
(f) el importe de las reversiones en las rebajas de valor anteriores, que se ha
reconocido como una reducción en la cuantía del gasto por inventarios en
el periodo, de acuerdo con el párrafo 34;
(g) las circunstancias o eventos que hayan producido la reversión de las

4
rebajas de valor, de acuerdo con el referido párrafo 34; y
(h) el importe en libros de los inventarios pignorados en garantía del
cumplimiento de deudas.

Política contable para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de la

información de propiedad, planta y equipo

La política contable para el reconocimiento, medición, revelación y presentación

de la información de propiedad, planta y equipo, se sustenta en las definiciones de
la NIC 16 y parámetros de políticas contables de la NIC 8. Esta política se aplicará
en el reconocimiento, medición, revelación y presentación de la información de
propiedad, planta y equipo, originado en el desarrollo de las actividades de la
empresa UNAD contable S.A conforme se establece en las NIIF, teniendo en
cuenta las siguientes definiciones. Se reconocen como propiedad, planta y equipo,
los activos tangibles empleados por la empresa UNAD contable S.A para el
suministro de bienes, para la prestación de servicios y para propósitos
administrativos. El coste de un elemento de propiedad, planta y equipo se
reconocerá como activo si, y sólo si: sea probable que la entidad obtenga los
beneficios económicos futuros derivados del mismo y el costo del elemento puede
medirse con fiabilidad. Un elemento de propiedad, planta y equipo, que cumpla las
condiciones para ser reconocido como un activo, se medirá por su costo.
Componentes del costo: El costo de los elementos de propiedades, planta y
equipo comprende.
(a) su precio de adquisición, incluidos los aranceles de importación y los
impuestos indirectos no recuperables que recaigan sobre la adquisición, después
de deducir cualquier descuento o rebaja del precio.
(b) Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y
en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la
gerencia.

5
(c) La estimación inicial de los costos de desmantelamiento y retiro del elemento,
así como la rehabilitación del lugar sobre el que se asienta, la obligación en que
incurre una entidad cuando adquiere el elemento o como consecuencia de haber
utilizado dicho elemento durante un determinado periodo, con propósitos distintos
al de producción de inventarios durante tal periodo.
La vida útil es:
(a) el periodo durante el cual se espera que la entidad utilice el activo.
(b) el número de unidades de producción o similares que se espera obtener del
mismo por parte de una entidad.
Deterioro del valor: Para determinar si un elemento de propiedad, planta y equipo
se ha visto deteriorado su valor, la entidad aplicará la NIC 36 Deterioro del Valor
de los Activos.
En los estados financieros UNAD contable S.A. Se revelará, con respecto a cada
una de las clases de propiedad, planta y equipo, la siguiente información:
(a) las bases de medición utilizadas para determinar el importe en libros bruto.
(b) los métodos de depreciación utilizados.
(c) las vidas útiles o las tasas de depreciación utilizadas.
(d) el importe en libros bruto y la depreciación acumulada (junto con el importe
acumulado de las pérdidas por deterioro de valor), tanto al principio como al final
de cada periodo.
(e) una conciliación entre los valores en libros al principio y al final del periodo,
mostrando.
(i) las adiciones.
(ii) los activos clasificados como mantenidos para la venta o incluidos en un grupo
de activos para su disposición que haya sido clasificado. Como mantenido para la
venta, de acuerdo con la NIIF 5, así como otras disposiciones.
(iii) las adquisiciones realizadas mediante combinaciones de negocios.
(iv) los incrementos o disminuciones resultantes de las revaluaciones, de acuerdo
con los párrafos 31, 39 y 40, así como de las pérdidas por deterioro del valor

6
reconocidas o revertidas en otro resultado integral, en función de lo establecido en
la NIC 36.
(v) las pérdidas por deterioro del valor reconocidas en el resultado del periodo
aplicando la NIC 36.
(vi) las pérdidas por deterioro de valor que hayan revertido, y hayan sido
reconocidas en el resultado del periodo, de acuerdo con la NIC 36.
(vii) la depreciación.
(viii) las diferencias netas de cambio surgidas en la conversión de estados
financieros desde la moneda funcional a una moneda de presentación diferente,
incluyendo también las diferencias de conversión de una operación en el
extranjero a la moneda de presentación de la entidad que informa.
(ix) otros cambios.

Política de pasivos

Las normas relacionadas para estas políticas contables corresponden a las NIIF
Normas Internacionales de Información Financiera, NIC 39 Instrumentos
Financieros – Reconocimiento y Medición, NIC 32 Instrumentos Financieros –
Presentación, NIIF 13 Medición del Valor Razonable. NIIF 9 Instrumentos
Financieros, NIIF 7 Instrumentos Financieros – Información a revelar.
El alcance de esta política se aplica a los instrumentos financieros básicos que
son considerados como pasivos financieros y que cumplen las siguientes
condiciones:
• Un instrumento de deuda como préstamos, documentos y cuentas por pagar en
general.
• Compromisos de préstamos que la Corporación designe como pasivos
financieros al valor razonable con cambios en resultados
• Compromisos de recibir préstamos que no puedan liquidarse por el importe neto
en efectivo (Compensar un pasivo con un activo financiero).

7
La UNAD Contable S.A. medirá sus pasivos financieros a costo amortizado,
utilizando para ello el método de interés efectivo excepto por:
a) Los pasivos financieros que se contabilicen al valor razonable con cambios en
resultados.
b) Los pasivos financieros que surjan por una transferencia de activos financieros,
que no cumplan con los requisitos para su baja en cuentas.
c) Los contratos de garantía financiera.
d) Compromisos de concesión de préstamos a una tasa de interés inferior a la de
mercado.
Para el caso de los pasivos financieros con vencimiento no superior a un año y
que no tengan ningún tipo de interés contractual, serán cancelados al valor fijo o
determinado en los respectivos contratos. La UNAD Contable S.A revelará en el
estado de información financiera según lo establecido en la norma para
instrumentos financieros, NIIF 7 – Información a revelar.

Política de ingresos

Las normas relacionadas para estas políticas contables corresponden a las NIIF
Normas Internacionales de Información Financiera, NIC 18 Reconocimiento de
ingresos ordinarios. El alcance de esta política se aplica al registrar los ingresos,
costos y gastos de actividades ordinarias, conexas y complementarias, originadas
de las transacciones y sucesos que son propios de la corporación, tales como:
● Aportes recibidos de las empresas afiliadas, de independientes y pensionados
para proveer el pago del subsidio familiar en dinero, especie y servicios de
conformidad con las normas legales vigentes.
● Por la prestación de los servicios sociales.
● Ventas de bienes efectuadas a través de los servicios sociales, salud,
mercadeo, restaurantes y cafeterías, entre otros, que son adquiridos o producidos
por la Corporación.

8
● El uso por parte de terceros, de activos de la Corporación que produzcan
beneficios económicos.
● Erogaciones para la prestación de los servicios y el funcionamiento de la
Corporación.
● Intereses y demás gastos en los que se incurren para la gestión de la
Organización. La UNAD Contable S.A. reconoce un ingreso en el momento que
surge un aumento en los beneficios económicos futuros, relacionado con
incremento de un activo o decremento en un pasivo, que pueda medirse con
fiabilidad, teniendo en cuenta los siguientes aspectos:
● La entrega del bien o prestación del servicio al usuario.
● Los riesgos y ventajas significativos de la propiedad son trasladados al
comprador.
● Se ha transferido la administración y el control sobre el activo.
● El importe de los ingresos se miden confiablemente.
● Es probable que la Corporación obtenga los beneficios económicos derivados de
la transacción. La UNAD Contable S.A revelará la siguiente información:
● El valor de los ingresos de transacciones sin contraprestación reconocidos
durante el periodo contable mostrando, por separado, las tasas, sanciones,
transferencias entre otros, detallando en cada uno, los principales conceptos.
● El valor de las cuentas por cobrar reconocidas con respecto a los ingresos sin
contraprestación.
● El valor de los pasivos reconocidos originados en los recursos transferidos
sujetos a condiciones.
● La existencia de cualquier cobro anticipado con respecto a las transacciones sin
contraprestación.

Bases de preparación

Los estados financieros de UNAD contable S.A. han sido preparados de acuerdo
con las Normas Internacionales de Información Financiera para PYMES (NIIF) O

9
PLENAS y sus correspondientes interpretaciones (CINIIF) emitidas por el
International Accounting Standards Board (IASB).

Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico,
excepto por ciertos instrumentos financieros que son medidos al costo amortizado
o a su valor razonable, como se explica en las políticas contables descritas abajo.

En general el costo histórico está basado en el valor razonable de las

transacciones. Valor razonable es el precio que sería recibido por vender un activo
o pagado por transferir un pasivo en una transacción ordenada entre participantes
del mercado en la fecha de la medición.

La preparación de los estados financieros de acuerdo con NIIF requiere el uso de

ciertos estimados contables críticos. También requiere que la gerencia ejerza su
juicio en el proceso de aplicación de las políticas contables.

Los estados financieros que presenta la entidad son:

a. Estado de situación financiera.

b. Estado de resultado integral.

Frecuencia de la información

La frecuencia con la que se expondrá la información financiera UNAD contable

S.A. será anual y está comprendido desde el 01 de enero a 31 de diciembre con el
fin de dar a conocer el estado en que se encuentra la entidad y así tomar
decisiones oportunas que redunden en el fortalecimiento de esta.

Moneda Funcional

10
Conforme a la NIC 1 y NIC 21 del marco técnico normativo anexo al Decreto 2784,
la moneda funcional y de presentación, para UNAD contable S.A. mediante la cual
se registrará la información financiera y contable es el peso colombiano, ya que
corresponde al entorno económico principal en el cual se llevan a cabo las
operaciones en UNAD contable S.A. Las cifras se presentarán en miles de pesos.

Base de Acumulación

Los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos y costos de venta fueron

incorporados en la información financiera, en la medida en que cumplieron con las
definiciones y los criterios de reconocimiento previstos para tales elementos en el
Marco Conceptual de las NIF.

Uso de Estimaciones y Juicios

La preparación de los estados financieros de acuerdo con NIF requiere el uso de

ciertos estimados contables, así como que la gerencia ejerza el juicio en el
proceso de aplicación de políticas contables.

No obstante, lo anterior, los principales activos de UNAD contable S.A. (cartera de

créditos) se continúan midiendo y revelando de acuerdo con las directrices
establecidas por la Superintendencia de financiera de Colombia.

Negocio en Marcha

La información financiera se prepara debido a que UNAD contable S.A. está en

funcionamiento y en condiciones normales continuará estando dentro de un futuro
previsible.

11
El período de funcionamiento estimado de la entidad es indefinido, así mismo la
gerencia no tiene la necesidad de liquidar, suspender o recortar sus operaciones o
cerrarla temporalmente.

Cuando la alta dirección, al realizar esta evaluación, sea consciente de la

existencia de incertidumbres significativas relativas a sucesos o condiciones que
puedan aportar dudas importantes sobre la capacidad de UNAD contable S.A. de
continuar como negocio en marcha, revelará estas incertidumbres.

Si se llegare a dar el caso en que UNAD contable S.A. no prepare los estados
financieros bajo la hipótesis de negocio en marcha, revelará este hecho, junto con
las hipótesis sobre las que han sido elaborados, así como las razones por las que
UNAD contable S.A. no se considera como un negocio en marcha.

Importancia relativa y materialidad

UNAD contable S.A. presentará por separado cada clase significativa de partidas
similares. UNAD contable S.A. presentará por separado las partidas de naturaleza
o función distinta, a menos que no tengan importancia relativa.

UNAD contable S.A. definió como criterio de materialidad, la presentación en los

estados financieros de aquellas partidas que sean iguales o excedan del 1% de
cada uno de los elementos (activo, pasivo, patrimonio, ingreso y gasto), y para las
revelaciones en notas se desagregarán los conceptos que sean iguales o
superiores al 1% de cada uno de las partidas presentadas en los estados
financieros.

Los demás hechos o transacciones que no tengan partidas en los estados

financieros se revelarán de acuerdo con el nivel de materialidad establecida para

12
los estados financieros. Este porcentaje se tomará al cierre del periodo que se
está presentando.

En todo caso, UNAD contable S.A. podrá considerar presentar aquellas partidas
que por el interés que puedan tener los usuarios, o por las características del
mismo, se consideren materiales o importantes y deban someterse a su
presentación.

PRINCIPALES NOTAS CONTABLES

NOTA 1

Equivalentes de efectivo

Conformado por activos de alta liquidez y de mayor realización o disponibilidad

inmediata que posee UNAD contable S.A, está conformado por Caja y Bancos y
Equivalentes al Efectivo. Sus saldos permanecerán debidamente soportados
mediante los respectivos arqueos de caja y/o los extractos oficiales, quienes, en
su calidad de bancos u otras entidades, han recibido la confianza para
salvaguardar los recursos de la UNAD contable S.A. La caja representa los
valores, efectivo o cheques recibidos por la Entidad en desarrollo de sus
operaciones, en moneda nacional.

El saldo del efectivo en el año 2022 corresponde a:

2022
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO $-283.304.433
CAJA $-17.325.000
BANCOS $-265.979.433

13
En este caso no hay flujo de caja porque se generaron muchos gastos en la
operación y quedaron obligaciones pendientes por saldar. Al no tener suficientes
ingresos quedo con saldo rojo la caja al cierre del periodo fiscal 2022

NOTA 2

Inventarios

Los costos de adquisición de los inventarios comprenderán el precio de compra, y

otros impuestos (que no sean recuperables posteriormente de las autoridades
fiscales), el transporte, la manipulación y otros costos directamente atribuibles a la
adquisición de las mercaderías, materiales o servicios. Los descuentos
comerciales, las rebajas y otras partidas similares se deducirán para determinar el
costo de adquisición. UNAD contable S.A. adquirió durante el 2022 mercancía
para la venta con pago aplazado a 90 y 180 días. En algunos casos, el acuerdo
contiene de hecho un elemento de financiación implícito. En estos casos, la
diferencia se reconocerá como gasto por intereses a lo largo del periodo de
financiación y no se añadirá al costo de los inventarios.

2022
INVENTARIOS $373.388.511

Este valor corresponde a todas las compras que se efectuaron durante la vigencia
del año gravable 2022.

NOTA 3

Cuentas Por Cobrar

Es de aplicación a todas las cuentas por cobrar que posee UNAD contable S.A. y
de las cuales se espera recibir efectivo, equivalentes de efectivo u otro
instrumento financiero. Estas partidas incluyen derechos originados en
operaciones sin y con contraprestación como venta de mercancía.

14
 2022
CUENTAS POR COBRAR $116.162.619

Es el valor correspondiente a todas las ventas que se realizaron a crédito a los

clientes y terceros de la empresa.

NOTA 4

Propiedad. Planta Y Equipo

UNAD contable S.A. reconocerá como propiedades, planta y equipo:

a. Los activos tangibles empleados por UNAD contable S.A. para la producción o
suministro de bienes, para la prestación de servicios y para propósitos
administrativos.
b. Los bienes muebles que se tengan para generar ingresos producto de su
arrendamiento.
c. Los bienes inmuebles arrendados por un valor inferior al valor de mercado del
arrendamiento.
d. Los bienes inmuebles con uso futuro indeterminado.
e. El cableado estructurado que está incorporado como parte de los bienes
inmuebles, será mayor valor de estos, de lo contrario será reconocido como gasto
en el momento de su adquisición.
Estos activos se caracterizan porque no se espera venderlos en el curso de las
actividades ordinarias de UNAD contable S.A. y se prevé usarlos durante más de
un periodo contable.
UNAD contable S.A. dará inicio al reconocimiento de la depreciación de una
propiedad, planta y equipo cuando esté disponible para el uso, es decir, cuando se
encuentre en la ubicación y en las condiciones necesarias para operar de la forma
prevista por la administración de la entidad.
2022
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $245.679.667

El presente valor representa todas las adquisiciones de la compra de los edificios,

terrenos y maquinaria.

NOTA 5

Intangibles

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Los costos de adquisición de los intangibles comprenderán el precio de compra de
las licencias para el desarrollo del software y otros gastos (que no sean
recuperables posteriormente de las autoridades fiscales), el transporte, la
manipulación y otros costos directamente atribuibles a la adquisición y desarrollo
del software, materiales y servicios.

2022
ACTIVOS INTANGIBLES $ 3.546.335

Este valor representa el desarrollo de un software para el uso dentro de la misma

empresa y posteriormente para la venta a potenciales clientes a tres años y 15
días.

PASIVOS

NOTA 6

Obligaciones financieras corrientes

La UNAD contable S.A. Causo y contabilizo en las cuentas por pagar como mayor valor de
las obligaciones financieras.

2022
OBLIGACIONES FINANCIERAS CORRIENTES $2

El presente valor corresponde a un ajuste que se realizó al cierre del periodo.

NOTA 7

Cuentas por Pagar

En este rubro está constituido por las cuentas que UNAD contable S.A. debe a:
• Socios y accionistas.

16
• Retenciones en la fuente las cuales fueron practicadas al momento de la venta y
compra de bienes y servicios las cuales serán canceladas en la DIAN.
• Impuesto de industria y comercio representa el impuesto retenido por ICA en el
momento de la compra y venta de bienes y servicios que serán canceladas ante
tesorería municipal.
2022
CUENTAS POR PAGAR $ -464.254.565

Este valor representa todas las deudas que se contrajeron con los proveedores.

NOTA 8

Impuestos por pagar

Registra el valor recaudado como el valor pagado o causado en la adquisición o

venta de bienes producidos, importados y comercializados, así como de los
servicios prestados y/o recibidos, gravados de acuerdo con las normas fiscales
vigentes, los cuales pueden generar un saldo a favor o a cargo del ente
económico, producto de las diferentes transacciones ya que se trata de una
cuenta corriente.

2022
IMPUESTOS CORRIENTES POR PAGAR $ 26.704.907

NOTA 9

Beneficios a empleados

Los beneficios a los empleados comprenden todas las

contraprestaciones que la UNAD contable S.A. proporciona a los
trabajadores a cambio de los servicios prestados. Los beneficios a
empleados proporcionados por la UNAD contable S.A. son
clasificados: Corto plazo: son aquellos beneficios que se esperan
liquidar totalmente antes de los doce meses en el que los empleados
hayan prestado sus servicios. Estos se reconocen en el gasto cuando
son incurridos. Largo plazo: UNAD contable S.A. Realiza
préstamos a los empleados que tienen 5 años de vinculación o más.

17
Estos créditos son a más de un año y se valoran a costo amortizado a
la tasa de cambio del mercado.

2022
BENEFICIOS A EMPLEADOS $ -64.343.757

NOTA 10

Pasivos estimados y provisiones

el análisis realizado se determinó que no es una obligación presente

adquirida por la UNAD contable S.A, puesto que no tiene como
objetivo el cubrir eventos fututos.

2022
PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES $ -48.300.000

NOTA 11

Bonos y papeles comerciales

Los costos de adquisición de la compra y emisión de los bonos comprenden el

precio de compra de los bonos emitidos en la bolsa de valores para su posterior
conversión y su posterior liquidez en la bolsa de valores.
Se hace alusión a la retribución o intereses que paga el emisor por el uso que
hace del dinero y, no solamente se refiere a los rendimientos como tal sino
también a los descuentos y a los cupones para la suscripción de acciones. El
monto de la emisión. Como ya se ha dicho, los bonos son títulos valores
causales, en tanto la literalidad contiene el negocio jurídico del cual nació el
derecho incorporado en el título. Este requisito es el que manifiesta el carácter
causal del título.

2022
BONOS Y PAPELES COMERCIALES $ -3.289.749
NOTA 12

Patrimonio

18
El patrimonio es el parte residual de UNAD contable S.A. una vez deducidos todos
sus pasivos. En ese sentido, se pueden entender como sus recursos y el uso que
se les da a estos. Representa el capital por acciones de la empresa de las
acciones emitidas y del periodo contable 2022. El patrimonio de UNAD contable
S.A. está conformado por capital social, reserva legal, superávit de capital,
resultado del ejercicio y resultados de ejercicios anteriores.

2022
CAPITAL SOCIAL $ -3.200.000
RESERVA LEGAL $ -5.377.751
SUPERAVIT DE CAPITAL $ -6.925.000
RESULTADOS DEL EJERCICIO $ -8.400.000
RESULTADO EJERCICIOS ANTERIORES $ -22.600.000

NOTA 13

Ingresos

Los ingresos comprenden el valor razonable de lo cobrado o por cobrar por la

venta de bienes y prestación de servicios en el curso normal de las operaciones.

2022
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS $ 188.795.798
INGRESOS NO OPERACIONALES $ 183.612.076

NOTA 14

Gastos

La definición de gastos incluye tanto las pérdidas como los gastos que surgen en
las actividades normales de UNAD contable S.A.

2022
GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN $ -301.035.860
GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS $ -35.700.000
GASTOS NO OPERACIONALES $ -10.185.228

NOTA 15

19
Costo de Mercancía

Esta cuenta está constituida por la acumulación de los costos necesarios para la
elaboración de productos o prestación de servicios vendidos.

2022
COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS $ -170.000.000

NOTA 16

Excedentes o resultados

se puede observar que en el cierre del año 2022 la empresa UNAD Contable
S.A. tuvo unos Ingresos de $372.407.874 representados en Ingresos de
actividades ordinarias e ingresos No operacionales. Sus costos de venta fueron
de $-170.000.000 representados en Costo de ventas y de prestación de
servicios. Se generaron gastos por un total de $-346.921.088 representados en
gastos operacionales de la administración, gastos operacionales de ventas y los
gastos no operacionales. dando una utilidad bruta de $-144.513.214 Durante el
año 2022. Con base a los anteriores datos suministrados se puede indicar que
la empresa UNAD Contable S.A está atravesando por una crisis financiera

2022
UTILIDAD(+)/PÉRDIDA DEL EJERCICIO(-) $ -144.513.214

Hechos Posteriores

No se presentaron hechos relevantes después del cierre de los estados

financieros y la presentación de los mismos. que puedan afectar de manera
significativa la situación financiera de la empresa reflejada en los estados
financieros con corte al 31 de diciembre de 2022.

20
21