Franklyn Reyes Morales 2

FRANKLYN REYES MORALES
MATRÍCULA : 100471272
8.Además de verificar los pasivos registrados de una compañía, los auditores

también tienen que considerar la posibilidad de que existan otros pasivos no
registrados. ¿Qué pasó específicos deben efectuar los auditores para determinar que
están registrados todo el pasivo de sus clientes que generan intereses?
Pruebas de Detalle:
Se refiere a los procedimientos que realiza el auditor con el fin de obtener mayor evidencia
de la proporcionada por las pruebas a los controles y los procedimientos analíticos. Las
siguientes son algunas de las pruebas de detalle más comunes ejecutadas por los
auditores:
- Confirmación con terceras partes:
Se refiere a solicitar que un tercero con el cual la compañía ha realizado algún tipo de
transacción le confirme al auditor dicha transacción y las características solicitadas.
Ejemplo: Confirmación de saldos por cobrar con clientes.
- Pruebas de corte:
Son procedimientos que se realizan con el fin de verificar la integridad de la información

auditada. Ejemplo: En un corte de ventas, mediante la revisión de las últimas facturas del
periodo auditado y las primeras facturas del periodo siguiente, busca verificar que las ventas
quedaron registradas en el periodo adecuado.
- Inspección física de activos:
Se refiere a la verificación que realiza el auditor, con el fin de comprobar la existencia física
de determinado rubro. Ejemplos:
Revisar la existencia de propiedad, planta y equipo mediante observación directa del activo.
(Lotes, edificios, vehículos, maquinaria, etc.)
Revisar la existencia de los inventarios participando en una de las tomas físicas de
inventarios.
- Revisión de cálculos realizados por el cliente:
Se refiere a procedimientos que realiza el auditor y que buscan verificar la exactitud de un

cálculo que realiza el cliente. Ejemplo: Calcular las prestaciones sociales de los empleados
y comparar contra lo calculado por el cliente.
- Revisión de conciliaciones realizadas por el cliente:

Se refiere a la revisión que realiza el auditor a las conciliaciones realizadas por la compañía
en donde se verifica: las operaciones aritméticas, que cruzan con lo registrado en libros y
con la otra parte (extracto, módulos, información de clientes, información de proveedores,
etc.), la existencia y validez de las partidas conciliatorias, las implicaciones en los estados
financieros de las partidas conciliatorias, etc.
- Revisión de documentación soporte:
Se refiere a la observación de documentación soporte con el fin de verificar la existencia de

rubros de los estados financieros. Ejemplos:
Mediante la revisión de la documentación soporte verificar la existencia de los gastos de

publicidad.
Mediante la revisión de las facturas de venta, verificar la existencia de las ventas.
- Pruebas asistidas por computador:
Para compañías en donde existe un gran volumen de información el auditor puede recurrir
al uso de software que maneja datos, ejemplo: ACL o Excel, con el fin de generar reportes
con base en archivos planos directamente del sistema de la compañía y/o realizar
procedimientos de auditoría a esos datos (analíticos y de detalle).
- Pasivos no registrados:
Mediante la revisión de los pagos realizados o facturas causadas en periodo siguiente, se

busca identificar gastos y/o costos que no fueron reconocidos por la compañía en el periodo
auditado. Ejemplo: Revisar los pagos y causaciones realizadas en los meses de enero y
febrero, con el fin de identificar gastos y costos del periodo anterior.
- Pagos posteriores:
Se refiere a verificar mediante un pago posterior (puede ser de un activo o un pasivo) la

existencia de un saldo. Ejemplos:
Para probar la existencia de una cuenta por cobrar a 31 de diciembre, el auditor puede
verificar su existencia revisando el recibo de caja y el extracto bancario, en donde se
registró el pago efectuado por el cliente durante el periodo siguiente.
Para probar la existencia de un pasivo a 31 de diciembre, el auditor puede verificar su
existencia revisando contra el comprobante de egreso y el extracto bancario el pago
efectuado por la compañía auditada durante el periodo siguiente.
- Selección de las partidas:
En algunos casos (compañías con gran volumen de transacciones) en la ejecución de las

pruebas de detalle no es práctico probar el 100% de las partidas que conforman una cuenta.
Por lo anterior, el auditor debe recurrir a alguno de los siguientes métodos para la selección
de las partidas:
A juicio del auditor

Muestreo de auditoría
9.Los programas de auditoría para el análisis de cuenta por cobrar y de documentos
por cobrar suelen incluir la investigación de transacciones seleccionada que tuvieron
lugar después de la fecha del balance general así como las transacciones que se
efectuaron durante el año bajo auditoría le interesa a los auditores las transacciones
de documentos por pagar subsecuentes a la fecha del balance general explica su
respuesta.
Una auditoría de cuentas por cobrar permite comprobar su origen y autenticidad, llevar un
registro de las facturas e historial de cada cliente, estar al tanto de los procesos de
cobranza y analizar resultados.
10. Los auditores no están facultados para eludir la legalidad de una emisión de
bonos, esta es una pregunta para los abogados de la compañía. por tanto no es
necesario que los auditores realicen inspecciones en la estructura de los bonos.
critiquen la cita anterior.
El auditor fiscal se encarga de comprobar las declaraciones realizadas por el contribuyente

para la Hacienda pública, los pagos de impuestos y, básicamente, se asegura de que todo
esté en orden.
11.Mansfield corporativo tiene una emisión relevante de bonos por pagar a 30 años.
No existe un fondo hundido por estos bonos. ¿Bajo qué circunstancia si es que hay
alguna deben estar clasificado como un pasivo circulante.
Composición del pasivo corriente

Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta.
Provisiones a corto plazo.
Deudas a corto plazo.
Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo.
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar.
12. El auditor en jefe Jes encargado a dos asistente de auditor la verificación de

pasivo a lo largo plazo tiempos después, le comunicaron al auditor en jefe que había
determinado que los pasivos a largo plazo estaba debidamente registrado y que todo
eran obligaciones genuinas.
¿Está determinación constituye un análisis suficiente de pasivo a largo plazo?
Explica su respuesta.
13.Compare el análisis del capital de los accionistas por parte de los auditores con su
trabajo sobre activo y pasivo circulante. Entre otros factores a considerar están las
cantidad de tiempo relativa implicada y el carácter de las transacciones que se van a
registrar.
CLASIFICACIÓN Los socios del Instituto Americano de Contadores Públicos Autorizados

AICPA han aprobado y adoptado diez Normas De Auditoría Generalmente Aceptadas
(NAGAS), que se dividen en tres grupos: 1. Normas generales, 2. Normas de la ejecución
del trabajo y 3. Normas de información.
14.¿Cuál considera que es el control más importante que puede adoptar una
corporación con respecto a las transacciones del capital y acciones?
El capital de trabajo afecta a muchos aspectos de su empresa, desde pagar a sus

empleados y proveedores hasta mantener las luces encendidas y planificar un crecimiento
sostenible a largo plazo. En resumen, el capital de trabajo es el dinero disponible para
cumplir con sus obligaciones actuales a corto plazo.
15.¿Cuál es la responsabilidad más importante de un registrador independiente con

respecto al capital en acciones?
Es la que se forma mediante las aportaciones de dos o más personas, que se denominan
socios, y no pueden exceder el límite máximo de cincuenta personas. Sus socios no
responden de manera personal a las deudas de la sociedad, y su responsabilidad civil por
las pérdidas de la empresa se limita a sus aportes al capital.
16.En las auditorías de una corporación pequeña que no utilizan los servicios de un
registrador de acciones independiente ni de un agente de transferencia de acciones.
¿Qué uso le dan los auditores al libro de certificado de acciones?
Así mismo la NIA 230 precisa la documentación de auditoría se puede definir como el
registro de procedimientos de auditoría realizados, la evidencia relevante de auditoría
obtenida, y las conclusiones del auditor a lo cual de forma práctica, también se utiliza
término papel o papeles de trabajo.
17.Describa la característica significativa de un libro de certificado de acciones, su

propósito y de forma en que se utiliza.
La definición de mercado de valores corresponde a la de un tipo de mercado de capitales en

donde se opera sobre la renta variable y la renta fija, por medio de la compraventa de
valores negociables. Algo que permite la canalización del capital de los inversores y
usuarios a medio y largo plazo.
18.Las corporaciones en ocasiones emiten sus propias acciones de capital a cambio

de servicio y otros activos diferentes al efectivo. Cómo auditor, ¿Qué evidencia debes
buscar para determinar la propiedad de los valores qué se utilizaron al registrar tales
transacciones?
Evidencia de auditoría: información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en
las que basa su opinión. La evidencia de auditoría incluye tanto la información contenida en
los registros contables de los que se obtienen los estados financieros, como otra
información.
19.Mencione tres situaciones susceptibles de imponer una restricción a la utilidades
retenida limitado o previniendo los pagos por concepto de dividendo. Explique cómo
pueden los auditores ponerse al tanto de cada uno de estos factores restrictivos.
20. Comenté acerca de los deseable qué resultaría hacer trabajo de auditoría
sobre las cuentas de capital de los accionistas, antes de la fecha del balance general.
Procedimientos de auditoría a saldos iniciales en auditorías

Preparándonos para una auditoría inicial.
Obtener un entendimiento inicial del negocio, su organización, historia y operaciones.
Principales políticas contables.
Saldos iniciales.
Efectivo. ...
Cuentas por cobrar.
Inventarios.
Propiedades, plata y equipo.

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8.Además de verificar los pasivos registrados de una compañía, los auditores

- Confirmación con terceras partes:

Son procedimientos que se realizan con el fin de verificar la integridad de la información

- Inspección física de activos:

Se refiere a procedimientos que realiza el auditor y que buscan verificar la exactitud de un

- Revisión de conciliaciones realizadas por el cliente:

- Revisión de documentación soporte:

Se refiere a la observación de documentación soporte con el fin de verificar la existencia de

Mediante la revisión de la documentación soporte verificar la existencia de los gastos de

Mediante la revisión de los pagos realizados o facturas causadas en periodo siguiente, se

Se refiere a verificar mediante un pago posterior (puede ser de un activo o un pasivo) la

En algunos casos (compañías con gran volumen de transacciones) en la ejecución de las

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El auditor fiscal se encarga de comprobar las declaraciones realizadas por el contribuyente

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El capital de trabajo afecta a muchos aspectos de su empresa, desde pagar a sus

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