EMPRESA GEMITA, S.A.

Matriz de Riesgos
Período del 8 al 26 de septiembre de 2022

MATRIZ DE RIES
EMPRESA GEMITA, S.A.
Fecha de elaboración: 9/9/2022

Establecimiento Código Identificación

No. Área Medición del Riesgo Inherente
de objetivos Riesgo del riesgo
1 CAJA Y BANCOS P

Al realizar arqueo
Verificar que el de caja se
personal no tenga encontro con un
faltas de arqueos de vale firmado por el
1.1 Caja y bancos SM-001 4
fondos y cajero y un cheque
conciliaciones rechazado sin ser
bancarias. contabilizado o
con firma.

Se encuentran
cheques aun en
Verificar las cuentas
circulacion que
bancarias de la
pertenecen a la
1.2 Caja y bancos empresa para que SM-002 1
cancelacion de
no existan faltas de
gastos de viaje del
documentacion.
personal de
ventas.

Permitir obtener
Sobrecostos por la
informacion real de
necesidad de
las cuentas que
ajustes contables
afectan la
1.3 Caja y bancos SM-003 al no reexpresar a 3
valorizacion
la moneda local
generada por el
los intereses
modulo de
anuales.
contabilidad.

Inmobilizacion de
Q 25,000.00 en la
Establecer el
cuenta bancaria
procedimiento de
por una demanda
1.4 Caja y bancos resoluciones de SM-004 2
laboral que se
partes del area legal
encuentra aun en
de la empresa.
proceso de
resolucion.

2 CUENTAS POR COBRAR

 Descuentos
realizados a
clientes morosos
Mantener el acceso que no estan de
constante de acuerdo con la
Cuentas por medicion de cuentas baja de sueldo asi
2.1 SM-005 5
cobrar por pagar por altos como
indices de procedimientos
morosidad. alternos que no se
establecen en
manuales de la
empresa.

Clientes se
declaron en
quiebra a causa de
Mantener Controles factores fuera del
Cuentas por de periodos de alcance natural
2.2 SM-006 5
cobrar cobranza del giro de la
prologandos. empresa lo que ya
no permite el
cobro de los dias
de mora.

3 INVENTARIOS

Lotes de
mercaderias en
mal estado,
Falta de controles faltantes de
3.1 Inventarios fisicos de SM-007 inventarios en 4
inventarios. rublo de moviles
celulares y
sobrantes de
inventarios de uso.

Falta de
Inadecuado actualizacion de
indice de ventas
3.2 Inventarios sistema de SM-008 3
de mercado en
inventarios productos de
ultima generacion.
 Se encontro que
existen 2
productos que se
estan vendiendo
Deficiencias de dentro del
3.3 Inventarios SM-009 4
ventas mercado con
porcentajes del
11% y 13% bajo el
costo orignal de
compra.

4 LA INTEGRACION DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

La Se encontro con
Activos fijos
integracion mobiliario y
provenientes de
4.1 de propiedad SM-010 equipo adquirido 5
operaciones
planta y en años anteriores
deterioradas.
equipo en total deteriodo.

Existencia de
La activos no utilizados
integracion ni depreciados Compra de
4.2 de propiedad desde su SM-011 inmueble en total 4
planta y incorporacion como abandono.
equipo parte del
patrimonio.

5 INVERSIONES EN VALORES Y EN ACCIONES

Determinar que los

valores no tienen
ninguna limitacion
o gravamen y en
todos los casos
Inversiones en Determinar la estaban
5.1 valores y en razonabilidad de la SM-012 pendientes de 4
acciones cuenta cobrar cupones
vencidos en donde
los titulos de
propiedad estaban
guardados en
gaveta de oficina.
 Verificar si existen
Verificar que las incumplimientos
Inversiones en
inversiones esten de los
5.2 valores y en SM-013 4
registradas compromisos
acciones
adecuadamente. asumidos por la
empresa.

6 SEGUROS ANTICIPADOS

Determinar la
Se encontro una
razonabilidad de la
poliza de incendio
Seguros cuenta y verificar
6.1 SM-014 y robo cuya 3
anticipados que la paga y el
vigencia es de un
registro sean
mes.
correctos.

7 ACTIVOS INTANGIBLES (MARCAS Y PATENTES)

8 PROVEEDORES

Verificar el correcto Falta de

llenado y traslado contabilizacion de
8.1 Proveedores SM-015 5
de las notas de saldos entre
credito recibidas. proveedores.

Revisar el control
que se le da a los
8.2 Proveedores SM-016 4
cumplimientos de
saldos.

Constatar que el Saldos de cuenta

8.3 Proveedores saldo de la cuenta SM-017 por cobrar entre 4
este al dia. compañias.
 MATRIZ DE RIESGOS Y CONTROLES
Realizado Por: EGYS
Revisado Por:

Código de Tipo de Clasificación Frecuencia

Medición del Riesgo Inherente Control
Control Control de Control del Control
I

Validacion de
libros contables
en relacion a los
3 12 CI-SM-001 Manual Preventivo Diario
arqueos de caja y
bancos del area
contable.

Establecer un
manual de pago
de viaticos de la
empresa para dar
5 5 CI-SM-002 a conocer al Manual Preventivo 1 vez por mes
personal de
ventas las
condiciones y
fechas de pago.

Revision,
seguimiento y
actualizacion a
las variaciones en
4 12 CI-SM-003 la tasas de Manual Detectivo Diario
intereses
interpuesta por la
entidad
financiera.

Monitoreo de
demandas
laborales por area
3 6 CI-SM-004 Manual Preventivo Diario
actualizado cada
vez que se
requiere.
 Establecer un
manual de
cobranza en
5 25 CI-SM-005 clientes morosos Manual Preventivo Semanal
de acuerdo al
indice de mora
por dia.

Establecer la
cuenta contable
5 25 CI-SM-006 de perdidas ante Manual Preventivo Semanal
clientes
incobrables.

Establecimiento
de programas que
permitan la
3 12 CI-SM-007 Electrónico Preventivo 1 vez por mes
visualizacion de
ingresos e egresos
de mercaderias.

Aplicación del
protocolo de
5 15 CI-SM-008 Electrónico Detectivo 1 vez por mes
nuevas
tecnologias.
 Revision periodica
de una muestra
aleatoria de
ventas del
mercado, sistema
5 20 CI-SM-009 que permita Manual Correctivo Todos los dias
modificaciones de
los precios a los
perfiles
autorizados por la
empresa.

Alimentacion y
aplicación de la
base de datos
"Resultado de
modelo de
compra de
4 20 CI-SM-010 mobiliario y Manual Preventivo 1 vez por mes
equipo" en donde
se registran las
observaciones de
cada una de las
compras de este
rublo.

Aplicación de la
matriz
multicriterio para
5 20 CI-SM-011 la selección de Manual Preventivo 1 vez por mes
alternativas de
los proyectos de
bienes inmuebles.

Las operaciones
deben tratarse a
traves de los
sistemas de
4 16 CI-SM-012 Electrónico Preventivo 1 vez por mes
negociacion lo
cual garantiza la
transparencias de
las mismas.
 Pre auditoria
administrativa y
5 20 CI-SM-013 Manual Correctivo Semanal
asistencial de
cuentas.

Manual de
razones contables
por la existencia
4 12 CI-SM-014 Manual Preventivo 1 vez por mes
de bienes que no
han sido
asegurados.

Implementacion
de actividades de
supervision sobre
la conformidad y
2 10 CI-SM-015 Manual Correctivo Diario
avance del
cumplimiento de
obligaciones,
registro y pago.

1 4 CI-SM-016 Manual Correctivo Diario

Definicion de
controles para
verificar la
veracidad de
2 8 CI-SM-017 Manual Correctivo Diario
datos aportados
por el proveedor
en caso de tener
registro propio.
 Procedimiento de Referencia
auditoría PT

1.Se reviso el libro contable

para la validacion del arqueo
de caja y bancos.
2.Se solicitaron documentos SM-A
para corroborar que no
existan sobrantes o faltantes
de fondos.

1.Se revisaron los estados de

cuenta de la empresa
especificamente del rublo de
viaticos. SM-B
2.Se solicitaron los reportes
de viaje al supervisor del area
de personal de ventas.

1.Reportes estado de entrega

de cierre contable. SM-C
2.Resoluciones de cierre.

1.Se inspeccionó la base de

despedidos de la empresa
para encontrar razones
justificadas.
2.Se verifico con el SM-D
departamento legal un
historial del ultimo año de
demandas laborales de toda
la empresa.
1.Solicitar listado de clientes
morossos por clasificacion de
dias.
2.Solicitar acuerdos de pago SM-E
de parte de los clientes
morosos para cancelacion de
cuentas por cobrar.

1.Solicitar listado de clientes

morosos por clasificacion de
dias.
2.Solicitar la revision SM-F
periodica de los documentos
vencidos pendientes de
cobro.

1.Se solicito al encargado del

departamento de inventarios
los controles de ingresos e
egresos de mercaderias.
2.Se solicitaron las facturas y SM-G
soportes de garantias de los
inventarios comprados
durantes los ultimos 6 meses.

1.Se solicito al departamento

de inventarios una estrategia
de venta de los equipos que
ya no pudieron ser vendidos o
bien entregarlos a un menor
costo del incial.
2.El supervisor del SM-H
departamento de inventarios
entrego un informe de los
ultimos estudios de equipos
con mas venta en el mercado
para justificar la compra de
los DVD no vendidos.
1.Se solicito la revision de la
formas de requisicion de
mercaderias y corregirlas si es
necesario. SM-I
2.Revisar los documentos que
sustenten la existencia de la
ventas.

1.Se solicita la litigacion del

producto al departamento de
compras.
2.Se solicita el acta de
cancelacion del proyecto SM-J
donde se utilizaria el
mobiliario y equipo en dicho
año.

1.Se solicita reporte de

componentes de inversion al
bien inmueble para verificar
que el edificio es propiedad SM-K
de la empresa.
2.Examinar el titulo de
propiedad del edificio.

1.Realizar la constatacion
fisica de los titulos de
valores.
2.Verificar los ingresos SM-L
procedentes de las
inversiones.
1.Revisar que los
rendimientos de las
inversiones esten
correctamente calculados.
2.Comprobar que los registros SM-M
de los valores sean los mismos
que constan en los
documentos de soporte.

1.Se solicita la revision de la

autorizacion para el pago
anticipado.
2.Revision de los documentos SM-N
que respaldan el contrato y
desembolso de dinero.

1.Se solicita la lista detallada

de los principales
proveedores.
2.Se solicita las notas de SM-O
credito del mes en curso y
realizar su validacion.

1.Constante que las deudas

pendientes tengan
documentos de respaldo.
2.Revisar que todos los SM-P
registros de los proveedores
tengan todos los saldos
necesarios.

1.Revisar que los pagos

realizados hayan sido
autorizados. SM-Q
2.Revisar el correcto registro
de la cuenta.