Gaif U3 Ea Jenc.

PROFESOR:
EVIDENCIA DE ALEJANDRO CASTILLO SÁNCHEZ
ALUMNO:
APRENDIZAJE. JESÚS GUILLERMO NAVARRO CAÑEDO
MATERIA:
DIAGNÓSTICO ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN FINANCIERAS
FINANCIERO DE LA NO. DE MATRÍCULA: ES202107679
GRUPO: GAP-GAIF-2201-B2-002
EMPRESA 10/06/2022
INTRODUCCIÓN.
En la presente actividad se analizará el caso propuesto por el docente en el cual
analizaremos, La empresa Mexicana S.A. de C.V. se ha proporcionado los estados
de resultados de los años 2020 y el estado de resultados de 2021, así como el
balance comparativo del ejercicio fiscal 2020 y 2021.
El diagnóstico financiero puede entenderse como una herramienta de análisis que
permite conocer la estructura y situación financiera de la empresa, mediante la
interpretación y comportamiento de sus cuentas a través del tiempo.
DIAGNÓSTICO FINANCIERO.
• NOMBRE DE LA EMPRESA
LA MEXICANA SA DE CV
BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2020 /2021
ACTIVO CIRCULANTE 31/12/2020 31/12/2021

BANCOS 75,000.00 86,000.00
CLIENTES 100,000.00 115,000.00
ALMACEN 4,500.00 5,000.00
ARTICULOS DE OFICINA 53,000.00 60,000.00
RENTA PAGADA POR ANTICIPADO 40,000.00 45,600.00
TOTAL, ACTIVO CIRCULANTE 272,500.00 311,600.00
ACTIVO NO CRICULANTE
EQUIPO DE TRANSPORTE 270,000.00 300,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO OFICINA 120,000.00 136,800.00
TOTAL, ACTIVO NO CIRCULANTE 390,000.00 436,800.00
TOTAL, ACTIVO 662,500.00 748,400.00
PASIVO A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 69,300.00 77,000.00
ACREEDORES 175,000.00 184,195.00
INTERESES POR PAGAR 200.00 205.00
ISR POR PAGAR - 22,000.00
ANTICIPOS DE CLIENTES 36,000.00 41,000.00
TOTAL, PASIVO A CORTO PLAZO 280,500.00 324,400.00
DOC. POR PAGAR LARGO PLAZO 40,000.00 45,000.00
TOTAL, PASIVO A LARGO PLAZO 40,000.00 45,000.00
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL 342,000.00 342,000.00
UTILIDAD RETENIDA - 37,000.00
TOTAL, CAPITAL 342,000.00 379,000.00
TOTAL, PASIVO MÁS CAPITAL 662,500.00 748,400.00
ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
INGRESOS 133,900.00
INGESOS POR SERVICIOS
GASTOS
GENERALES
SUELDOS Y SALARIOS 49,000.00
PUBLICIDAD 28,000.00
RENTA 16,500.00
GASTOS POR SERVICIOS PUBLICOS 35,000.00
MANTENIMIENTO 3,000.00
MATRIALES DE OFICINA 2,200.00
INTERESES 200.00
TOTAL, DE GASTOS GENERALES 133,900.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS -
IMPUESTOS SOBRE LA UTILIDAD -
UTILIDAD NETA -
ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
INGRESOS 187,000.00
INGESOS POR SERVICIOS
GASTOS
GENERALES
SUELDOS Y SALARIOS 40,000.00
PUBLICIDAD 30,000.00
RENTA 20,000.00
GASTOS POR SERVICIOS PUBLICOS 35,142.86
MANTENIMIENTO 5,000.00
MATRIALES DE OFICINA 3,795.00
INTERESES 205.00
TOTAL, DE GASTOS GENERALES 134,142.86
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 52,857.14
IMPUESTOS SOBRE LA UTILIDAD 15,857.14
UTILIDAD NETA 37,000.00
• OBJETIVO DEL DIAGNÓSTICO.
Un diagnóstico financiero no solo es útil para los mismos accionistas de la
empresa, sino para potenciales inversionistas y es que al conocer el estado real
de las finanzas de una compañía se pueden tomar decisiones acertadas respecto
a la misma.
Para los accionistas de una empresa, el diagnóstico financiero tiene como objetivo
mejorar la rentabilidad y la gestión del negocio. Esto implica la corrección de
errores y la prevención de riesgos.
• TÉCNICAS DE ANÁLISIS APLICADAS.

Método de Análisis Horizontal.
1. Razón de Liquidez o Solvencia.

2. Razón de Rentabilidad.
3. Razón de estabilidad.
• DESCRIPCIÓN DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS EN EL ANÁLISIS

FINANCIERO.
Método de Análisis Horizontal.
Cuenta de Bancos y Clientes.
La fórmula es ((Cifra Actual/Cifra Base-1)*100)
Cuentas Año 1 Año 2 Var. Var. Relativa

Absoluta
Bancos 75,000.00 86,000.00 11,000.00 14.66%
Clientes 100,000.0 115,000.00 15,000.00 15%
0
El comportamiento en este análisis horizontal refleja una variación significativa

entre ambos periodos, ya que en la cuenta de bancos hubo un aumento de
$11,000.00 respecto a los años 2020 y 2021 en términos de variación relativa
refleja el 14.66%.
En el caso de la cuenta de Clientes también muestra un aumento en ambos

periodos. En el año 2020 el saldo que mostro es de $100,000.00 y en el año 2021
el saldo es de $115,000.00 lo que significa que hubo una variación absoluta de
$15,000.00 y en términos de variación relativa es un aumento del 15%.
Razón de Liquidez o Solvencia.
Prueba del Ácido de los años 2020 y 2021.

La fórmula es:
Prueba del Ácido= (Activo Circulante – Inventarios) / Pasivo Circulante
Año 2020.
PA= (272,500.00-4,500.00) /280,500.00=0.95
Año 2021.
PA= (311,600.00-5,000.00) /324,400.00=0.94
La prueba de ácido consiste en el mismo principio que la anterior, sólo que se le

restan los inventarios al activo circulante, pues se considera que no siempre se
podrán vender de inmediato.
Se considera que el índice es razonable si se encuentra entre 0.80 y 1.00, en el

ejemplo proporcionado el resultado del año 2020 es 0.95 quiere decir que
por cada peso de deuda tenemos 0.95 para cubrirlo, en el año 2021 tenemos
como resultado 0.94 quiere decir que por cada peso de deuda tenemos 0.94 para
cubrirlo. En una negociación podemos llegar a un buen acuerdo con nuestros
proveedores, acreedores, etc. con este índice. En todo caso lo ideal es que sea 1.
Para concluir podemos decir que la prueba del ácido plantea la situación de no
incluir las mercancías para hacer frente a nuestras deudas, es decir tomara como
riesgo las mercancías o inventarios, medirá siempre la solvencia de la empresa.
Razón de Rentabilidad.
En el caso de las razones de rentabilidad, permiten entender el margen de renta
que obtiene una empresa, evaluando diversos parámetros, como las ventas en
relación a los activos de una empresa (o al capital que han invertido los socios).
Margen neto.
Fórmula: utilidad neta / ventas
Año 2020.
0/133,900.00=0x100=0
Año 2021.
37,000.00/187,000.00=0.19x100=19%
El resultado del año 2020 nos muestra que el mismo importe obtenido en ventas
fue destinado a los gastos generales de la empresa por lo cual se obtuvo $0 en la
utilidad neta.
El resultado del año 2021 fue de 19%, esto nos muestra que por cada $100.00 de
ventas, se obtiene $19.00 de ganancia neta.
Retorno de capital.
Fórmula: utilidad neta / capital contable
Año 2020.
0/342,000.00=0x100=0
Año 2021.
37,000.00/379,000.00=0.09x100=9%
Referente a los resultados obtenidos en el año 2020 la empresa no obtuvo
ninguna ganancia sobre lo que se invirtió.
En el año 2021 los resultados muestran que se obtuvo una ganancia del 9% sobre
lo que se invirtió de capital. Esto tanto al dueño como a los accionistas les da una
clara idea de los frutos que les da su inversión.
Razón de estabilidad.
En el grupo de las razones de estabilidad se indica cómo está operando la
empresa desde el punto de vista de las inversiones que se hacen en ella, o sea, si
no se está quedando descapitalizada la empresa, o si por el contrario tiene
demasiados activos.
Pasivo total
Deuda a inversión = ------------------
Capital contable
Año 2020.
320,500.00/342,000.00=0.94
Año 2021.
369,400.00/379,000.00=0.97
La razón deuda a inversión mide cuanto se debe, comparado con lo invertido por
los socios. El resultado, que preferentemente debe ser menor a uno y hasta
inferior a 0.5, dependerá de las políticas de la empresa y del periodo de
maduración de los distintos proyectos.
En este caso en el año 2020 y 2021 los importes son inferiores a 1 lo que es
positivo para la empresa.
• RECOMENDACIONES.
Alguna de las recomendaciones del diagnóstico financiero de la empresa la
Mexicana S.A de C.V son:
Se debe actualizar la estrategia empresarial al menos una vez al año o cada vez
que ocurra un evento en el entorno competitivo o económico que así lo justifique.
Planificar no solo para el plazo inmediato, se debe realizar al menos para un plazo
de cinco años, aunque para muchos eso sea muy aventurado.
Preparar escenarios, es necesario identificar para cada uno de ellos los recursos
necesarios para llevarlos a cabo y posteriormente las opciones de estructura
financiera ideales para soportarlos.
Identificar las variables críticas en cada escenario y analizar posibles cambios en
las mismas para ver los impactos financieros y los ajustes que requerirían las
opciones de estrategia financiera.
CONCLUSIONES.
Entendiendo que el diagnostico financiero es una metodología estándar utilizada

en los negocios para informar tanto a accionistas, directivos, y partes interesadas
en conocer la situación financiera de la empresa.
Se debe tener presente que todos los anteriores temas proporcionan los
fundamentos necesarios para la interpretación de la información financiera
necesaria para la correcta elaboración del diagnóstico financiero, el cual se
caracteriza por la descripción general del comportamiento de las cuentas y
operaciones de la empresa. Esta metodología representa el medio que define las
condiciones financieras de la PyME de una manera clara y eficaz.
Asimismo, se comprende la influencia que representan los factores externos en la
planeación financiera y desarrollo de la organización para lograr el aseguramiento
eficiente de la toma de decisiones.
FUENTES DE CONSULTA EN FORMATO APA.
“Herramientas del diagnóstico financiero en Excel”. 5 de junio 2022. Disponible en:

https://www.youtube.com/watch?v=9HhyRtNxPNA
Universidad Abierta y a Distancia de México, Contenido Nuclear Análisis e interpretación
Financiera, Unidad 3. 7 de junio 2022.
https://campus.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/BLOQUE2/GAP/04/GAIF/U3/
descargables/GAIF_U3_Contenido.pdf

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FINANCIERO DE LA NO. DE MATRÍCULA: ES202107679

ACTIVO CIRCULANTE 31/12/2020 31/12/2021

• TÉCNICAS DE ANÁLISIS APLICADAS.

1. Razón de Liquidez o Solvencia.

• DESCRIPCIÓN DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS EN EL ANÁLISIS

Cuentas Año 1 Año 2 Var. Var. Relativa

El comportamiento en este análisis horizontal refleja una variación significativa

En el caso de la cuenta de Clientes también muestra un aumento en ambos

Prueba del Ácido de los años 2020 y 2021.

PA= (272,500.00-4,500.00) /280,500.00=0.95

PA= (311,600.00-5,000.00) /324,400.00=0.94

La prueba de ácido consiste en el mismo principio que la anterior, sólo que se le

Se considera que el índice es razonable si se encuentra entre 0.80 y 1.00, en el

Entendiendo que el diagnostico financiero es una metodología estándar utilizada

FUENTES DE CONSULTA EN FORMATO APA.

“Herramientas del diagnóstico financiero en Excel”. 5 de junio 2022. Disponible en:

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