Scribd Logo
Cargar

¡Te damos la bienvenida a Scribd!

  • 32 vistas

    Modelo Informe Guevara Camacho Simon 1

    Cargado por

    Madelin Carvajal
    Este informe fiscal resume la auditoría de un contribuyente para el año fiscal 2013. La auditoría encontró que el contribuyente declaró desgravámenes no procedentes por institutos docentes y gastos médicos. Como resultado, se emitió un acta de reparo y el contribuyente presentó una declaración sustitutiva y pagó una multa e intereses. El expediente fue remitido para más procesamiento.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como DOC, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    Modelo Informe Guevara Camacho Simon 1

    Cargado por

    Madelin Carvajal
    32 vistas3 páginas
    Este informe fiscal resume la auditoría de un contribuyente para el año fiscal 2013. La auditoría encontró que el contribuyente declaró desgravámenes no procedentes por institutos docentes y gastos médicos. Como resultado, se emitió un acta de reparo y el contribuyente presentó una declaración sustitutiva y pagó una multa e intereses. El expediente fue remitido para más procesamiento.

    Título original

    MODELO INFORME GUEVARA CAMACHO SIMON 1

    Derechos de autor

    © © All Rights Reserved

    Formatos disponibles

    DOC, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    ¿Le pareció útil este documento?

    ¿Este contenido es inapropiado?

    Este informe fiscal resume la auditoría de un contribuyente para el año fiscal 2013. La auditoría encontró que el contribuyente declaró desgravámenes no procedentes por institutos docentes y gastos médicos. Como resultado, se emitió un acta de reparo y el contribuyente presentó una declaración sustitutiva y pagó una multa e intereses. El expediente fue remitido para más procesamiento.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como DOC, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como doc, pdf o txt
    32 vistas3 páginas

    Modelo Informe Guevara Camacho Simon 1

    Cargado por

    Madelin Carvajal
    Este informe fiscal resume la auditoría de un contribuyente para el año fiscal 2013. La auditoría encontró que el contribuyente declaró desgravámenes no procedentes por institutos docentes y gastos médicos. Como resultado, se emitió un acta de reparo y el contribuyente presentó una declaración sustitutiva y pagó una multa e intereses. El expediente fue remitido para más procesamiento.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como DOC, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como doc, pdf o txt
    Está en la página 1de 3

    SNAT/INTI/GRTI/CE/RC/DF/2015/APN-ISLR/00289/05

    Caracas, 12 de Julio de 2016

    INFORME FISCAL

    Sujeto Pasivo: GUEVARA CAMACHO SIMON


    R.I.F. V-06900997-9
    Domicilio: Av. Andres Bello, Edf. Atlantic, piso 6, Ofic. 1-22, Urb. Los Palos
    Grandes, Municipio Chacao, Edo. Miranda.

    I. ORIGEN DE LA FISCALIZACIÓN

    Cumpliendo instrucciones giradas por la Gerencia Regional de Tributos Internos de


    Contribuyentes Especiales de la Región Capital del Servicio Nacional Integrado de
    Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), se autorizó mediante Providencia
    Administrativa SNAT/INTI/GRTI/CE/RC/DF/2015/APN-ISLR/00289, de fecha 17/06/2015, a la
    funcionaria MILAGROS MORENO, titular de la cédula de identidad Nº V-14.287.696, a los fines
    de fiscalizar y determinar el cumplimiento de las obligaciones tributarias del sujeto pasivo, para
    el ejercicio fiscal 2013, en materia de Impuesto Sobre La Renta, específicamente en el
    elemento constitutivo de la base imponible, Desgravámenes y Cargas Familiares, así como
    detectar y sancionar los posibles ilícitos tributarios cometidos.

    Las Actas de Requerimiento y Recepción, notificadas para efectuar la fiscalización son las
    siguientes:

    Cuadro Nº 1
    Actas de Requerimiento y Recepción
    Tipo de Acta Número Fecha
    Requerimiento SNAT/INTI/GRTI/CE/RC/DF/2015/APN-ISLR/00289/01 23/07/2015
    Recepción SNAT/INTI/GRTI/CE/RC/DF/2015/APN-ISLR/00290/02 03/08/2015

    II. ANTECEDENTES

    GUEVARA CAMACHO SIMON de nacionalidad venezolana, Socio de la Sociedad Civil


    Travieso, Evans, Arria, Rengel & Paz.

    Igualmente la actuación fiscal constató la siguiente información del contribuyente:

    a- Fuente de Ingresos: Sueldos, Salarios y demás Remuneraciones Similares.

    b- Obligaciones Tributarias: Impuesto Sobre La Renta a Personas Naturales.

    c- Condición de contribuyente especial: Activo desde el 29/10/2007.

    SNAT/INTI/GRTI/CE/RC/DF/2015/APN-ISLR/00289/05
    1/3
    III.- ALCANCE:

    El alcance de la presente actuación fiscal se limita a los hechos comprobados, a los fines de
    fiscalizar y determinar el cumplimiento de las obligaciones tributarias del sujeto pasivo arriba
    identificado, para el ejercicio fiscal 2013, en materia de Impuesto Sobre La Renta,
    específicamente en el elemento constitutivo de la base imponible, Desgravámenes y Cargas
    Familiares, así como detectar y sancionar los posibles ilícitos tributarios cometidos, todo ello, de
    conformidad con lo previsto en los artículos 131 numerales 2 y 5, 134, 137 al 146, 155, 162, 187
    al 203 del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley del Código Orgánico Tributario, publicado
    en Gaceta Oficial N° 6.152 Extraordinaria de fecha 18/11/2014, en lo sucesivo DLCOT-2014, en
    atención a la competencia atribuida mediante la Providencia Administrativa
    SNAT/INTI/GRTI/CE/RC/DF/2015/APN-ISLR/00290, de fecha 17/06/2015, notificada en fecha
    16/07/2015, antes identificada.

    IV. RESULTADOS DE LA INVESTIGACION

    La actuación fiscal procedió a fiscalizar y determinar el cumplimiento de las obligaciones


    tributarias del sujeto pasivo, para el ejercicio fiscal finalizado en 2013, en materia de Impuesto
    Sobre La Renta, específicamente en el elemento constitutivo de la base imponible,
    Desgravámenes y Cargas Familiares.

    En este sentido, la actuación fiscal procedió a revisar la Declaración Definitiva de Renta y Pago
    de Impuesto Sobre La Renta correspondiente al ejercicio fiscal 2013, Original y copia fotostática
    del RIF y copia fotostática de la Cédula de Identidad, Papeles de trabajo definitivos utilizados en
    la elaboración de la Declaración Definitiva de ISLR para el ejercicio fiscal 2013.

    Con la finalidad de constatar los desgravámenes y cargas familiares declarados por el


    contribuyente GUEVARA CAMACHO SIMON para el ejercicio fiscal finalizado 2013, la
    actuación fiscal solicitó mediante Acta de Requerimiento
    SNAT/INTI/GRTI/CE/RC/DF/2015/APN-ISLR/00289/01 de fecha 23/07/2015, entre otros,
    Original y Copia fotostática del Registro Único de Información Fiscal (RIF); original y copia
    fotostática de la Declaración Definitiva de Rentas y Pago para Personas Naturales Residentes y
    herencias Yacentes (DPNR-25), correspondiente al ejercicio fiscal 2013; original y copia
    fotostática de la Cédula de Identidad, Partida de Nacimiento, Fe de Vida, Acta de Matrimonio,
    entre otros documentos que respalden las rebajas por sus cargas familiares (Item 201), en el
    caso que aplique; y Comprobante de Ingresos anuales e impuestos retenidos en el ejercicio,
    original y copia fotostática de las facturas y/o demás documentos de valor probatorio que
    soportan los desgravámenes declarados en el (Item 163), en respuesta el contribuyente
    consignó la documentación requerida, tal como se evidencia en el Acta de Recepción
    SNAT/INTI/GRTI/CE/RC/DF/2015/APN-ISLR/00289/02 de fecha 03/08/2015, lo cual cursa
    inserto en el expediente administrativo.

    De la auditoría fiscal practicada en materia de Impuesto Sobre La Renta, realizada al


    contribuyente GUEVARA CAMACHO SIMON, para el ejercicio fiscal 2013, se constató que el
    contribuyente declaró desgravámenes, por la cantidad de Bs. 223.184,60, en los cuales se
    incluyen pagos por concepto de Institutos Docentes no procedentes por la cantidad de
    Bs. 37.972,00 de los cuales Bs. 11.594 no cumplen con lo establecido en la Providencia 0071,
    Bs. 19.260,00 por falta de comprobación no satisfactoria al estar soportados por recibos y
    Bs. 7.118,00 por falta de comprobación.

    Así mismo, se incluyen Gastos Médicos no procedentes por la cantidad de Bs. 35.200,00, los
    cuales se componen por lo siguiente: recibo de la Clínica Herrera Lynch y Asoc., A.C. por
    SNAT/INTI/GRTI/CE/RC/DF/2015/APN-ISLR/00289/05
    2/3
    Bs. 29.200 y recibo de Servicios Respiratorios K-26, C.A por Bs. 6.000,00 que no cumplen con
    los requisitos legales, sin valor probatorio que demostrasen la realización de la erogación, por lo
    tanto no pueden ser objeto de rebaja al momento de la determinación tributaria, toda la
    documentación cursa inserta en el expediente que se forma con motivo de la fiscalización
    practicada.

    En virtud de lo antes expuesto y de conformidad con lo dispuesto en el artículo 193 del DLCOT-
    2014, se emite Acta de Reparo que describe los ilícitos en los cuales incurrió el contribuyente.

    V.- CONCLUSION

    Se procedió a levantar y notificar al contribuyente, Acta de Reparo


    SNAT/INTI/GRTI/CE/RC/DF/2015/APN-ISLR/00290/03-000254 de fecha 09/12/2015, en materia
    de Impuesto Sobre La Renta, específicamente en el elemento constitutivo de la base imponible,
    Desgravámenes y Cargas Familiares, así como detectar y sancionar los posibles ilícitos
    tributarios cometidos, durante el ejercicio fiscal finalizado 2013, notificada en la misma fecha.

    En fecha 22/12/2015, presentó y pagó Declaración Sustitutiva según planillas Formas 99025,
    Nº 1592882658 por la cantidad de Bs. 24.878,48. Asimismo, en fecha 14/06/2016 se procedió a
    notificar Resolución de Allanamiento 22/04/2016, cuyo pago es por la cantidad de
    Bs. 15.216,99, correspondiente a multa por Bs. 4.115,25 e intereses por Bs. 11.101,74, y lo
    realizó en fecha 06/07/2016 ante el Banco del Tesoro, Torre KPMG, Avenida Francisco de
    Miranda, Chacao, según FORMAS 901 F-N° 0901071122 y 0901071123, respectivamente, todo
    lo cual cursa inserto en el expediente administrativo.

    Por lo antes indicado se remite el expediente a la División de Tramitación, para sus fines
    consiguientes.

    FUNCIONARIA ACTUANTE:

    Firma:______________________
    Nombre: Milagros Moreno
    Cédula de Identidad: V- 14.287.696

    SUPERVISORA:

    Firma:______________________
    Nombre: Jennifer Franco.
    Cédula de Identidad: V-12.711.777

    EC

    SNAT/INTI/GRTI/CE/RC/DF/2015/APN-ISLR/00289/05
    3/3

    También podría gustarte