2 Do. Parcial Gestion y Costos Martin Daian Año 2020

UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES
GESTION Y COSTOS APELLIDO Y NOMBRES.................

CURSO: MARTIN DAIAN .............................................................................
PARCIAL PRACTICO 22-10-2020 REG N*...................................................................
EJERCICIO Nº1
El siguiente es el Estado de Situacion Patrimonial al 30/6/2015 de la empresa " El Trebol SA" a partir de la inform
adicional suministrada se requiere elaborar:
1) Presupuesto económico de Agosto 2015

2) Presupuesto financiero Julio 2015
3) Balance proyectado al 31-8-2015
ACTIVO PASIVO
Caja y Bancos 2000 Cuentas a pagar
Inversiones 1500 (1) Provision Imp. a las Gcias.
Creditos por ventas 25500 Imp a Pagar
Otros Creditos 1800 (2)
Bienes de Cambio 15000 PATRIMONIO NETO
Bienes de uso 10000
Ventas Presupuestadas ( $) Ventas anteriores ($)
JULIO 2015 25000 MAYO 2015

AGOSTO 30000 JUNIO
SEPTIEMBRE 40000
OCTUBRE 30000
El costo de mercaderias vendidas es el 60 % del valor de venta
La cobranza es 50% a 30 dias y 50% a 60 días

La politica de inventarios es efectuar la compra de mercaderias 30 días antes de su venta, abonándose la mism
de la siguiente manera: 10% al contado, 40% a 30 días y el resto a 60 días
Los gastos fijos mensuales ascienden a $3.000 y se pagan al contado

El saldo de la cuenta Bienes de uso corresponde a Muebles y utiles adquiridos en mayo de 2015, vida util 10 añ
Amortizacion lineal año de baja
Ingresos Brutos 3 % s/ facturación, se abonan el día 15 del mes siguiente.
La alicuota de impuesto a las ganancias es del 35%, se paga en el mes de agosto posterior al cierre del ejercici
La fecha de cierre del ejercicio contable es 31-3
(1) Corresponde a un plazo fijo que se cobra en Julio de 2015

(2) Seguro de incendio pagado por adelantado correspondiente al segundo semestre de 2015
(3) Se cancelará en Agosto de 2015 corresponde al ejercicio finalizado el 31/3/2015
Saldo minimo de caja $2000, se puede recurrir a un prestamo con un interes del 3% mensual pagadero mes ven
En caso de existir excedentes de caja (mas de $ 4000) , la política es constituir depositos a plazo fijo a 30 días
al 2% mensual
EJERCICIO Nº2
Martin es un conocido jugador en los casinos, las mayoria de las veces que apuesta pierde, pero esta vez
la suerte estuvo de su lado y logró ganar $ 90.000
Su amigo Darío le aconseja invertirlo en Leliqs por que rinden un 2,5% mensual y tienen el respaldo del BCRA
En cambio otro amigo, Alan, le propone invertir los 90.000 pesos en un negocio de fotocopiadoras por el mismo plazo q
las siguientes caracteristicas
Compra de 4 fotocopiadoras $ 80,000

Depos. de garantía por alquiler $ 10,000
Alquiler del local $ 5,000 mensuales
Pcio. de Venta por fotocopia $ 0.70
Costos variables unitarios $ 0.30
Seguro $ 2,000 mensuales
Se requiere contar con un empleado conr un sueldo de $ 6000 mensuales mas 5% sobre las ventas
abonandose el salario en el mes del devengamiento y las comisiones el mes siguiente
Fotocopias mensuales estimadas: CANTIDAD Precio Vta Imp. 4% Costo

1º Mes 70000 $ 49,000.00 $ 1,960.00 $ 21,000.00
2º Mes 90000 $ 63,000.00 $ 2,520.00 $ 27,000.00
3º Mes 70000 $ 49,000.00 $ 1,960.00 $ 21,000.00
4º Mes 50000 $ 35,000.00 $ 1,400.00 $ 15,000.00
$ 196,000.00 $ 7,840.00 $ 84,000.00
Al finalizar el cuarto mes (último día) las fotocopiadoras se pueden vender a $12000 c/u
Los alquileres se abonan el quinto día de cada mes.

Hay impuesto especial sobre los ingresos por fotocopias del 4% que se paga dos meses despues de finalizado el negoc
El seguro se paga en su totalidad por adelantado durante el primer mes
El deposito de garantía se abona por adelantado al inicio del contrato de alquiler y es reintegrado al finalizar el contra
locacion (4º mes)
Martin cree saber mucho del juego, pero muy poco de inversiones financieras
SE REQUIERE:
A) Calcular la T.i.R. y determinar cual es la decision que debe tomar Martin desde el punto de vista financiero.
.............................................
..................................................
El Trebol SA" a partir de la informacion
entas a pagar 18900

vision Imp. a las Gcias. 1110 (3)
540
TRIMONIO NETO 35250
ntas anteriores ($)
15000
18000
de su venta, abonándose la misma
en mayo de 2015, vida util 10 años
osto posterior al cierre del ejercicio
mestre de 2015
el 3% mensual pagadero mes vencido
depositos a plazo fijo a 30 días
a pierde, pero esta vez
enen el respaldo del BCRA

otocopiadoras por el mismo plazo que tiene
obre las ventas
eses despues de finalizado el negocio
es reintegrado al finalizar el contrato de

el punto de vista financiero.
Situación Patrimonial al 30/6/15
ACTIVO PASIVO
Caja y Bcos $ 2,000.00 Cuentas a pagar $ 18,900.00
Inversiones $ 1,500.00 Prov. IIGG $ 1,110.00
Créditos por Vtas $ 25,500.00 Imp a Pagar $ 540.00
Otros Créditos $ 1,800.00 TOTAL $ 20,550.00
Bienes de Cambio $ 15,000.00
Bienes de Uso $ 10,000.00 (*)
TOTAL $ 55,800.00 PN $ 35,250.00
Ventas Presupuestadas ($) Ventas Anteriores ($)

AÑO 2015 AÑO 2015
JULIO $ 25,000.00 MAYO $ 15,000.00
AGOSTO $ 30,000.00 JUNIO $ 18,000.00
SEPTIEMBRE $ 40,000.00
OCTUBRE $ 30,000.00
(*) Bienes de Uso: no se incluye en el presupuesto economico, ya que se amortiza por año de baja.
PRESUPUESTO ECONOMICO
Julio Agosto Septiembre

Ventas $ 25,000.00 $ 30,000.00 $ 40,000.00
CMV - 60% $ -15,000.00 $ -18,000.00 $ -24,000.00
UB $ 10,000.00 $ 12,000.00 $ 16,000.00
Gtos Fijos Mensuales $ -3,000.00 $ -3,000.00 $ -3,000.00
Seguros $ -300.00 $ -300.00 $ -300.00
IIBB - 3% $ -750.00 $ -900.00 $ -1,200.00
Resultado Operativo $ 5,950.00 $ 7,800.00 $ 11,500.00
Intereses
Resultado antes de IIGG $ 5,950.00 $ 7,800.00 $ 11,500.00
IIGG - 35% $ -2,082.50 $ -2,730.00 $ -4,025.00
UN $ 3,867.50 $ 5,070.00 $ 7,475.00
PRESUPUESTO FINANCIERO
Directo Mayo
Saldo Incial
Ingresos por Ventas

Cobro de Plazo Fijo
Pago de Compras
Pago de Gtos Fijos
Pago de IIBB
Pago de IIGG
Saldo Final $ -
Plazo Fijo: no se realiza, ya que el monto de caja no supera los $4.000.-
Presupuesto de Cobranzas Mayo Junio

Ventas / Cobranzas
VTA
Mayo $ 15,000.00 $ 7,500.00
Junio $ 18,000.00
Julio $ 25,000.00
Agosto $ 30,000.00
Cobranzas $ 7,500.00
Presupuesto de Pago de Compras Mayo Junio

Compras / Pagos
Compras
Abril $ 9,000.00 $ 3,600.00 $ 4,500.00
Mayo $ 10,800.00 $ 1,080.00 $ 4,320.00
Junio $ 15,000.00 $ 1,500.00
Julio $ 18,000.00
Agosto $ 24,000.00
Cobranzas $ 4,680.00 $ 10,320.00
EI + COMPRAS - EF = CMV
ACTIVO PASIVO
Caja y Bcos $ 2,800.00 Cuentas a pagar
Inversiones $ - Prov. IIGG
Créditos por Vtas $ 42,500.00 Imp a Pagar
Otros Créditos $ 1,200.00 TOTAL
Bienes de Cambio $ 24,000.00
Bienes de Uso $ 10,000.00
TOTAL $ 80,500.00 PN
$ 80,500.00
Aclación PN: se calcula por diferencia
Aclaración Otros Créditos: por cuatro meses pendientes del semenestre pagado.
NCIERO
Junio Julio Agosto
$ 2,000.00 $ 3,260
$ 16,500.00 $ 21,500.00
$ 1,500.00 $ -
-$ 13,200.00 -$ 17,100.00
-$ 3,000.00 -$ 3,000.00
-$ 540.00 -$ 750.00
$ - -$ 1,110.00
$ - $ 3,260 $ 2,800
Julio Agosto Septiembre Octubre
$ 7,500.00
$ 9,000.00 $ 9,000.00
$ 12,500.00 $ 12,500.00
$ 15,000.00 ###
$ 16,500.00 $ 21,500.00 $ 27,500.00 ###
Julio Agosto Septiembre Octubre
$ 5,400.00
$ 6,000.00 $ 7,500.00
$ 1,800.00 $ 7,200.00 $ 9,000.00
$ 2,400.00 $ 9,600.00 ###
$ 13,200.00 $ 17,100.00 $ 18,600.00 ###
$ 30,600.00
$ 4,812.50
$ 900.00 (IIBB)
$ 36,312.50
$ 44,187.50
LELIQS
Concepto 0 1 2 3 4
Colocación en Leliqs $ -90,000.00
Intereses a Cobrar $ 9,000.00
Capital $ 90,000.00
TOTAL Flujo de Fondos $ -90,000.00 $ - $ - $ - $ 99,000.00
-90,000.00 0.00 0.00 0.00 99,000.00

(1+i)^n (1+i)^n (1+i)^n (1+i)^n (1+i)^n
-90,000.00 0.00 0.00 0.00 99,000.00

1.000 1.000 1.000 1.000 1.000
VAN 2,5% = = = = =
-$ 310.89 -$ 90,000.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 99,000.00
Debería rechazar la colocación de Leliqs
Negocio de Fotocopiadoras
Concepto 0 1 2 3 4
Compra de 4 fotocopiadoras $ -80,000.00
Déposito en Garantía $ -10,000.00
Alquiler del Local $ -5,000.00 $ -5,000.00 $ -5,000.00 $ -5,000.00
Seguro $ -8,000.00
Ingresos por fotocopia $ 49,000.00 $ 63,000.00 $ 49,000.00 $ 35,000.00
Costos por focotopias $ -21,000.00 $ -27,000.00 $ -21,000.00 $ -15,000.00
Sueldo Fijo $ -6,000.00 $ -6,000.00 $ -6,000.00 $ -6,000.00
Sueldo Variable $ -2,450.00 $ -3,150.00 $ -2,450.00
Impuesto Esp. s/ingresos
Devolución Deposito en Garantía $ 10,000.00
Recupero de las 4 Fotocopiadoras $ 48,000.00
TOTAL Flujo de Fondos $ -90,000.00 $ 9,000.00 $ 22,550.00 $ 13,850.00 $ 64,550.00
-90,000.00 9,000.00 22,550.00 13,850.00 64,550.00

(1+i)^n (1+i)^n (1+i)^n (1+i)^n (1+i)^n
-90,000.00 9,000.00 22,550.00 13,850.00 64,550.00

1.000 1.000 1.000 1.000 1.000
VAN = = = = =
$ 3,276.97 -$ 90,000.00 $ 9,000.00 $ 22,550.00 $ 13,850.00 $ 64,550.00
Debería aceptar el negocio de las fotocopiadoras
Tasa Ref. 0.025 mensual
5 6
(Consideramos que el alquiler se devengan y pagan en el mismo mes).
$ -1,750.00
$ -7,840.00
$ -1,750.00 $ -7,840.00
-1,750.00 -7,840.00
(1+i)^n (1+i)^n
-1,750.00 -7,840.00
1.000 1.000
= =
-$ 1,750.00 -$ 7,840.00

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GESTION Y COSTOS APELLIDO Y NOMBRES.................

1) Presupuesto económico de Agosto 2015

Ventas Presupuestadas ( $) Ventas anteriores ($)

JULIO 2015 25000 MAYO 2015

El costo de mercaderias vendidas es el 60 % del valor de venta

La cobranza es 50% a 30 dias y 50% a 60 días

Los gastos fijos mensuales ascienden a $3.000 y se pagan al contado

(1) Corresponde a un plazo fijo que se cobra en Julio de 2015

Compra de 4 fotocopiadoras $ 80,000

Fotocopias mensuales estimadas: CANTIDAD Precio Vta Imp. 4% Costo

Los alquileres se abonan el quinto día de cada mes.

El Trebol SA" a partir de la informacion

entas a pagar 18900

TRIMONIO NETO 35250

ntas anteriores ($)

de su venta, abonándose la misma

en mayo de 2015, vida util 10 años

osto posterior al cierre del ejercicio

a pierde, pero esta vez

enen el respaldo del BCRA

obre las ventas

eses despues de finalizado el negocio

es reintegrado al finalizar el contrato de

Ventas Presupuestadas ($) Ventas Anteriores ($)

Julio Agosto Septiembre

Ingresos por Ventas

Presupuesto de Cobranzas Mayo Junio

Presupuesto de Pago de Compras Mayo Junio

Cobranzas $ 4,680.00 $ 10,320.00

Junio Julio Agosto

Julio Agosto Septiembre Octubre

$ 16,500.00 $ 21,500.00 $ 27,500.00 ###

Julio Agosto Septiembre Octubre

$ 13,200.00 $ 17,100.00 $ 18,600.00 ###

-90,000.00 0.00 0.00 0.00 99,000.00

-90,000.00 0.00 0.00 0.00 99,000.00

-90,000.00 9,000.00 22,550.00 13,850.00 64,550.00

-90,000.00 9,000.00 22,550.00 13,850.00 64,550.00

(Consideramos que el alquiler se devengan y pagan en el mismo mes).

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